Memoria (licenciado en ciencias jurídicas y sociales) / La presente tesis tiene como objetivo realizar un análisis crítico del procedimiento de declaración voluntaria de bienes y rentas extranjeras introducido a través del artículo 24 transitorio de la ley 20.780 o Reforma Tributaria 2014. El procedimiento, que en doctrina es conocido como amnistía fiscal, otorga una oportunidad por un período de tiempo limitado, para que los contribuyentes que se encuentren en incumplimiento de sus obligaciones tributarias puedan regularizar su situación frente a la autoridad nacional. Para llevar a cabo los objetivos del presente estudio, es menester primeramente analizar la problemática de la evasión internacional, especialmente respecto de la denominada Erosión de la Base Imponible y Traslado de Beneficios al Extranjero o BEPS (base erotion and profit shifting por sus siglas en Inglés). Analizaremos el trabajo de la OCDE (Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico) y la doctrina internacional en la materia. En los capítulos siguientes se realizará un análisis de las amnistías fiscales, su naturaleza, características y justificación económica a la luz de la doctrina, las recomendaciones OCDE. Respecto a la medida en derecho comparado, analizaremos en profundidad los programas adoptados en Sudáfrica y Estados Unidos. Los capítulos finales se abocan al estudio y análisis crítico del programa chileno, a la luz de las recomendaciones OCDE y las experiencias analizadas en los capítulos anteriores

Submitted by Nadir Basilio (nadirsb@uninove.br) on 2016-07-01T15:31:51Z No. of bitstreams: 1 Juliano Cesar Aparecido Sanches.pdf: 3249451 bytes, checksum: 56fd0418517000ae71c3d7eec75f77da (MD5) / Made available in DSpace on 2016-07-01T15:31:51Z (GMT). No. of bitstreams: 1 Juliano Cesar Aparecido Sanches.pdf: 3249451 bytes, checksum: 56fd0418517000ae71c3d7eec75f77da (MD5) Previous issue date: 2016-03-28 / Este trabajo presenta los datos de la evasión escolar en la Educación de Jóvenes y Adultos en los primeros grados de la escuela primaria en la ciudad de Osasco / SP, entre el período de 2009-2014. Objetiva comprender este fenómeno desde la perspectiva del derecho a la educación. Elegimos como instancias para objeto de nuestra análisis dos escuelas de Educación de Jóvenes y Adultos (EJA) que pertenecen a la Secretaría Municipal de Educación de la ciudad de Osasco, una de la zona nuerte y otra de la zona sul. Se presenta como pasos de esta reflexión la revisión bibliográfica de la EJA, el mapeo de tesis y disertaciones sobre el tema de esta investigación, la lectura exploratoria de documentos de la Secretaria Municipal de Educación y de las unidades escolares pesquisadas. Por lo tanto, esta pesquisa fue realizada mediante análisis de documentos y revisión bibliográfica. Se concluye que las responsabilidades establecidas por la legislación de la EJA no garantiza el derecho a la educación, sobre todo a causa de la evasión escolar. Esta pesquisa indicó que la evasión escolar en la EJA ocurre con frecuencia y que los índices de las escuelas no son ampliamente divulgados. Las reflexiones implicadas en esta disertación pueden contribuir para la continuidad de los debates acerca de las cuestiones de la evasión escolar en la EJA. / This work presents the data of school dropout in two schools in adult and youth education in the elementary school’s initials (I), in the municipality of Osasco / SP, between the period of 2009-2014. It aims to understand this phenomenon of school dropouts in adult and youth education from the perspective of the right to education.Elected as instances to be object of this research truancy in Youth and Adult Education and as the universe of our analysis two schools belonging to the Municipal Secretary of Education of the city of Osasco, one of the north side and another in the south zone.It is presented as stages of this reflection the literature review of the of adult and youth education, the mapping of theses and dissertations on the subject of this investigation, the exploratory reading documents from Municipal Department of Education and school units surveyed. It is concluded that the responsibilities established by legislation of the adult and youth education does not guarantee the right to education, especially because of the truancy. This research indicated that the truancy in the adult and youth education occurs frequently and that the contents of the schools are not widely disseminated. The considerations involved in this dissertation can collaborate for continuity of debate around the issues of truancy in the adult and youth Education. / Este trabalho apresenta os dados de evasão escolar em duas escolas da Educação de Jovens e Adultos das séries iniciais do Ensino Fundamental I, no município de Osasco/SP, no período de 2009-2014. Visa compreender este fenômeno da evasão escolar na EJA sob a ótica do direito à educação. Elegemos como instâncias a serem objeto desta pesquisa a evasão escolar na Educação de Jovens e Adultos e como universo de nossa análise duas escolas que pertencem à Secretaria Municipal de Educação de Osasco, sendo uma da zona norte e outra da zona sul. Apresenta-se como etapas desta reflexão a revisão bibliográfica da EJA, o mapeamento de teses e dissertações sobre o tema e a leitura exploratória de documentos da Secretaria Municipal de Educação e das unidades escolares pesquisadas. Conclui-se que as responsabilidades estabelecidas pela legislação da EJA não garantem o direito à educação, sobretudo por causa da evasão escolar. Esta dissertação indicou que a evasão escolar na EJA ocorre com frequência e que os índices das escolas não são amplamente divulgados. As reflexões aqui envolvidas poderão colaborar para a continuidade do debate em torno das questões da evasão escolar na EJA.

El presente trabajo analizará los regímenes tributarios relacionados con las microempresas en el Perú. Además, de los resultados obtenidos, esta investigación dependerá de la inspección de los antecedentes nacionales, para comprender la magnitud de la problemática; y también de la revisión de antecedentes internacionales, para tener en cuenta la forma en que otros países latinoamericanos han enfrentado este tema y los pasos que han dado. La importancia de la investigación de este tema radica en los efectos inmediatos sobre la administración tributaria y los contribuyentes. Esta influencia en la administración tributaria se debe principalmente al alto nivel de informalidad en el país, causado por la evasión y elusión de impuestos. Esto suele significar que solo una parte de esos contribuyentes tiene una carga tributaria y, la otra parte de esos contribuyentes goza de los beneficios sin ninguna obligación ante las autoridades tributarias. En ese sentido, nos centraremos específicamente en la evaluación del Nuevo Régimen Único Simplificado (NRUS) y del Régimen Mype, así como en el impacto que tienen en la recaudación de impuestos, sobre todo en las microempresas, que representan el mayor porcentaje de la participación de la industria peruana. Para esta finalidad, se analizará el marco conceptual y también el marco regulatorio que ha regulado a las microempresas a lo largo de las décadas. Finalmente, plantearán las conclusiones al presente trabajo y la opinión crítica con respecto al problema examinado. / This paper will analyze the tax regimes related to microenterprises in Peru. In addition to the results obtained, this research will depend on the inspection of national antecedents, to understand the magnitude of the problem; and also on the review of international antecedents, to take into account the way in which other Latin American countries have faced this issue and the steps they have taken. The importance of researching this topic lies in the immediate effects on the tax administration and taxpayers. This influence on tax administration is mainly due to the high level of informality in the country, caused by tax evasion and avoidance. This usually means that only a part of those taxpayers have a tax burden and the other part of those taxpayers enjoy the benefits without any obligation before the tax authorities. In this sense, we will focus specifically on the evaluation of the New Simplified Single Regime (NRUS) and the Mype Regime, as well as the impact they have on tax collection, especially on micro-enterprises, which represent the largest percentage of the Peruvian industrial participation. For this purpose, the conceptual framework will be analyzed, as well as the regulatory framework that has regulated micro-enterprises throughout the decades. Finally, the conclusions to the present work and the critical opinion with respect to the problem examined will be presented. / Trabajo de investigación

El presente trabajo analiza los videos espontáneos de los adprosumers de la marca Takis en TikTok como posibles agentes de influencia en el panorama actual. Se decidió estudiar a la marca Takis por el impacto que tuvo en los usuarios de dicha red social en el año 2020-2021. Estos, en gran parte, se convirtieron en adprosumers de Takis, generando una gran cantidad de publicidad gratuita y espontánea. De ahí que se proponga en este estudio de paradigma fenomenológico y enfoque cualitativo, el análisis y contraste de opiniones y percepciones de consumidores que fueron testigos del fenómeno sucedido en dicha aplicación. Para ello, se entrevistó a diecisiete usuarios activos de TikTok, que a su vez, son consumidores de Takis. Entre los hallazgos principales se encontró un proceso en el modo de actuar de estos videos, este proceso sucita la auto-proyección del consumidor en el adprosumer, lo que posteriormente puede despertar la curiosidad por la marca. Finalmente, el estudio concluye que la espontaneidad, en los videos de los adprosumers, es un elemento que aporta emociones y percepciones positivas hacia la marca. Ya que estos videos actúan como un agente de influencia con el cual los usuarios de TikTok se identifican y empatizan por tratarse de personas sin auspicios, ni publicidad pagada. / The present study analyzes spontaneous videos published by adprosumers for the brand Takis on TikTok as potential agents of influence in the present context. The brand Takis was chosen for the impact that it has had on users of the chosen social network from 2020-2021. These users, to a large extent, have become adprosumers of Takis, creating a considerable amount of unpaid, spontaneous advertising for the brand. Therefore, this research, which is based on the phenomenological paradigm and employs a qualitative approach, conducts a contrast analysis of the opinions and perceptions of users witness to the studied phenomenon on said application. To carry out this analysis, 17 respondents who were both TikTok users and consumers of Takis were interviewed. One of the key findings obtained in this study is that there exists a specific behavior process in these videos; this process encourages consumers’ self-projection in the adprosumer, which may arouse curiosity surrounding the brand. Furthermore, this study finds that, in the videos created by adprosumers, spontaneity is an element that creates positive emotions towards and perceptions of the brand. These videos act as an agent of influence with which TikTok users identify and empathize as they are created by individuals that are neither sponsored nor paid for publicity. / Tesis

La Dirección de Investigación de Lavado de Activos de la Policía Nacional del Perú informó que durante el 2014 el valor de los bienes incautados durante las diferentes acciones policiales con participación del Ministerio Público fue de S/. 2, 300,000.00 mientras que el 2015 fue de S/. 66, 220,765.00, experimentando un crecimiento de S/. 63, 920,765.00 es decir un 2,879%. Esta cifra aparentemente resulta alentadora pero si tenemos en cuenta los activos que se lavaron durante esos dos años los cuales ascienden a un total de S/. 20,560,000,000.00 y S/. 21,243, 000,000.00, respectivamente, lo realizado por los agentes del Estado resulta ineficiente e ineficaz. El tema que aborda el presente estudio es la investigación policial del delito de lavado de activos proveniente del ilícito penal tributario, durante el año 2014 y 2015. El objetivo a partir de una metodología cualitativa es comprender las limitaciones que tiene la Dirección de Lavado de Activos de la Policía Nacional de Perú, para implementar acciones de control de lavado de activos proveniente del ilícito penal tributario

Esta investigación tiene por objetivo plantear un mecanismo que permita contrarrestar las operaciones no reales que sustentan el saldo a favor del exportador, para lo cual se ha tomado los fundamentos de la Ley Lacey establecida en Estados Unidos para delitos medioambientales, que tiene como premisas el hacer responsable al importador de su cadena de comercialización cuando el recurso natural que busca comercializar tiene origen ilegal, y la de basarse en los hechos y no en los documentos, cabe señalar que ambas premisas discrepan de lo establecido por la Jurisprudencia en nuestro país para el caso de las operaciones no reales. En este escenario se ha optado por revisar lo que existe en nuestro país a nivel legislativo y jurisprudencial para contrarrestar las estructuras empresariales creadas con el único fin de evadir el impuesto, también se ha analizado lo establecido por la Jurisprudencia de los países de la Comunidad Económica Europea y se ha revisado los mecanismos implementados en los mencionados países para combatir este tipo de prácticas, llegando a la conclusión de la importancia que adquiere el Principio de Buena Fe y el de debida diligencia y cuidado al elegir a los proveedores y cómo este principio es el que determinaría la responsabilidad del exportador de su cadena de comercialización.

Los diversos actos de corrupción que se han evidenciado desde el año 2000 y que involucran a los principales operadores de justicia de nuestro país han motivado a la Administración Tributaria a realizar diferentes procedimientos de fiscalización. En estos, muchas veces se ha detectado que los contribuyentes han omitido declarar parte de sus ingresos, los cuales en algunos casos han sido resultado de actividades ilícitas. Ante esta situación, el objetivo principal del presente trabajo de investigación es determinar el tratamiento para, por un lado, los casos en los que se tenga conocimiento del origen ilícito de los ingresos y, por otro lado, para los casos en los que se desconoce dicho origen y el contribuyente no ha podido acreditar válidamente sus ingresos. Para ello, realizamos un análisis dogmático cualitativo de la doctrina evaluando las teorías y el concepto de renta, la jurisprudencia nacional y extranjera, y la legislación vigente, además de la definición de las presunciones y ficciones con el fin de poder determinar el real contenido del artículo 52 de la Ley del Impuesto a la Renta. Por último, presentamos un análisis propositivo respecto a las posibles consecuencias de gravar con el impuesto a la renta los ingresos provenientes de dichas actividades. / Trabajo de investigación

Memoria (licenciado en ciencias jurídicas y sociales) / El presente trabajo tiene como objetivo dar a conocer la generación y el tratamiento otorgado a las pérdidas en materia tributaria por la legislación en Chile, su análisis conceptual y los fundamentos de política pública que llevaron a su actual formulación. Adicionalmente se estudiará la coherencia de las normas legales que las regulan en relación a la naturaleza jurídica misma de las pérdidas y la suficiencia de dichas normas para combatir figuras elusivas o de abuso en su utilización, sea a través de análisis comparativos con los tratamientos aplicados en otros países, como a través del estudio de la legislación nacional. Para ello, en primer lugar, se analizarán las pérdidas conceptualmente, desde una óptica de derecho común, derecho comercial, de orden financiero y tributario. Adicionalmente, se estudiarán los fundamentos de derecho que justifican el tratamiento actual dado a las mismas, las principales discusiones que han surgido respecto de las pérdidas en los países miembros de la OECD y las recomendaciones efectuadas por el mismo organismo para evitar un uso abusivo de ellas a través de planificaciones tributarias agresivas. Adicionalmente se estudiará la configuración y el tratamiento de las pérdidas dado en el extranjero. Para ello se examinarán los mecanismos de generación de las pérdidas y el tratamiento otorgado por algunos de los países miembros de la OECD y otros de América Latina. Asimismo, pasaré a analizar los mecanismos de generación y el tratamiento de las pérdidas en Chile desde un enfoque histórico, a partir de las sucesivas reformas que se han llevado a cabo sobre la materia, para luego conocer el actual tratamiento que la ley les ha otorgado y el que entrará en vigencia desde el 1 de enero del año 2017, a través de las modificaciones efectuadas a las pérdidas por la Ley N° 20.780 del año 2014 y la Ley N° 20.899 del año 2016. Finalmente, se examinarán las opiniones entregadas por la OECD sobre la materia, y comparativamente, se analizará la suficiencia de la normativa chilena actualmente vigente y de XVI aquella que regulará las pérdidas desde el 1 de enero de 2017, como medidas preventivas y reparativas relacionadas al uso abusivo de las pérdidas en Chile

El problema tratado en la investigación, se encuentra planteado en la pregunta ¿de qué forma se puede disminuir el incumplimento de la declaración fiscal de los médicos generadores de cuarta categoría; para evitar la evasión, mejorar el control e incrementar el recaudo? / The problem addressed in the investigation is posed in the question: how can the non-compilance of the tax declaration of the Generators of the Fourth Category be reduced? To avoid evasion, improve control and increase collection? / Trabajo de investigación

El presente trabajo de investigación tiene como finalidad determinar el impacto tributario y financiero del reintegro del IGV de las empresas del sector retail en la región Loreto, 2019. Debido a que en el año 2019 se aplicó la eliminación del reintegro del IGV en Loreto con la promulgación de la Ley N°30897. A lo largo de los años, el Estado peruano, a través de la Superintendencia Nacional de Aduanas y Administración Tributaria, subsidia a las empresas mediante beneficios tributarios, los cuales son otorgados por el Estado a las empresas, con el fin de potenciar el desarrollo, la inversión y la calidad de vida de la región Loreto. En consecuencia, la investigación tiene una estructura de cinco capítulos. El capítulo I, marco teórico, se desarrollarán definiciones y conceptos para que el lector pueda tener conocimiento del tema en estudio. El capítulo II, plan de investigación, se describirá el problema principal, especifico, hipótesis, objetivos y establecimiento de las variables. Posteriormente, en el capítulo III, metodología de la investigación, se desarrollará el análisis cualitativo y cuantitativo, en donde se determinó la población y tamaño de muestra. El capítulo IV, desarrollo de la investigación, se realizaron las entrevistas a profundidad, las encuestas a las empresas del sector retail y un caso de aplicación, el cual, explicará el impacto tributario y financiero del reintegro del IGV. Finalmente, el capítulo V, análisis de resultados, se explicará el análisis cualitativo y cuantitativo de la investigación y del caso práctico. Asimismo, se brindarán las conclusiones y recomendaciones. / The purpose of this research is to determine the tax and financial impact of IGV refund (value-added tax) of retail companies in the Loreto region in 2019. Because the elimination of the IGV refund in the Loreto region was applied with the promulgation of Law No. 30897 in 2019. Over the years, the Peruvian State, through the National Superintendency of customs and Tax Administration, seeks subsidize companies through tax benefits, which are granted by the State to companies, to enhance the development, investment, and quality of life of the Loreto region. As a result, the research has a five-chapter structure. Chapter I, Theoretical Framework, will develop definitions and concepts that the reader can become aware of the subject study. Chapter II, the research plan, will describe the main problem, specific, hypothesis, objectives, and establishment of variables. Subsequently, in Chapter III, research methodology, in which qualitative and quantitative analysis will be developed, in such a way that the population and sample size were determined. In Chapter IV, research development, in-depth interviews, surveys of retail companies, and an application case were conducted, which will explain the tax and financial impact of the IGV's refund. Finally, Chapter V, analysis of results, will explain the qualitative and quantitative analysis of the research, as well as the case study. The respective conclusions and recommendations will also be provided. / Tesis