En esta tesis, el objetivo es analizar si la exoneración del IGV a los productos agropecuarios ha logrado mejorar el bienestar del productor agropecuario. El bienestar se mide mediante el ingreso y gasto anualizado de los productores. Para ello se usó la ENAHO en panel de datos del 2015 al 2019, conteniendo 15,112 datos efectivos para el modelo de ingresos y 34,157 datos para el modelo de gasto. Se emplearon dos modelos, uno de diferencias en diferencias y otro de regresión en doble diferencia, donde la variable tiempo por tratamiento (tt) fue el indicador de efecto de la exoneración. Los resultados en diff en diff, indican que los ingresos de los productores agrarios exonerados, han mejorado y reducido su brecha en el tiempo, respecto a los productores no agrarios. La diferencia estimada fue de 1,819 soles, donde los que más ganan son los no agrarios. Esta misma estimación en regresión usando otros controles, resultó en una diferencia de 1,925 soles. En cuanto al gasto monetario, los hogares de productores agrarios, han tenido un menor gasto que aquellos no agrarios, la brecha se ha ido ampliando en el tiempo, resultando de -486 soles en el modelo diff en diff, mientras que la regresión estimó una diferencia de -960 soles. En ambos casos la variable “tt” fue significativa y los modelos tenían buen ajuste. Finalmente se encuentra que las evidencias de las exoneraciones tributarias del IGV, son parciales y algo regresivas.

El presente trabajo de investigación, denominado “La viabilidad de la exoneración del Impuesto General a las Ventas en los principales productos y servicios de la canasta básica familiar”, se realizó con el fin de disminuir su efecto regresivo; y, con ello, lograr que los consumidores tengan un mayor ingreso, lo que conllevaría a un menor egreso para el incremento del presupuesto familiar. Para tales efectos, se platean dos alternativas: (i) La exoneración del IGV de ciertos productos y servicios de la canasta básica; y, (ii) la imposición de tasas diferenciadas o una tasa cero respecto al IGV de ciertos productos y servicios de la canasta básica familiar. -Asimismo, en este trabajo se propone plantear una modificación de la Ley del Impuesto General a las Ventas, que contribuya al aumento de capacidad de gasto del consumidor; en consecuencia, satisfaga sus necesidades básicas con mayor plenitud y de manera paulatina se dé la disminución de la pobreza.

El presente proyecto de investigación tiene como finalidad evaluar el “Impacto tributario de las estimaciones por venta de boletos aéreos de pasajeros en las Declaraciones Juradas mensuales en Lima durante los años 2015 al 2018”. En un primer momento se realizará el análisis de las normas internacionales de información financiera vigentes para el reconocimiento de los ingresos por venta de los boletos aéreos según los casos de transacciones con mayor recurrencia en el sector aerocomercial. Posteriormente se analizará el efecto de la presentación de los boletos aéreos en el Registro de Venta e Ingresos en el Impuesto General a las Ventas e Impuesto a la Renta. Finalmente, se expondrá el impacto tributario de la inclusión de estimaciones de ventas de boletos aéreos en las declaraciones juradas mensuales. Las contingencias tributarias serán determinadas mediante un caso práctico donde se evaluará escenarios que se ajustarán a la realidad de las compañías. Estos escenarios son determinados a raíz de la información recopilada por la investigación cualitativa brindada por los colaboradores vigentes de las compañías de servicios de transporte aéreo. Como parte de la metodología de investigación, hemos recabado opiniones importantes de especialistas con experiencia en asesoría en el sector aerocomercial a través de entrevistas a profundidad. Sus aportes servirán para contextualizar la problemática desde un punto de vista externo a la compañía. Finalmente, la información recopilada permitirá comprobar la validez de la hipótesis planteada en base al procesamiento de los datos y serán sintetizados en las conclusiones y recomendaciones. / The purpose of this research project is to evaluate the "Tax impact of the estimates for the sale of passenger air tickets in the monthly affidavits in Lima during the years 2015 to 2018". At first, an analysis of the current international financial information standards will be carried out for the recognition of income from the sale of air tickets according to the cases of transactions with the greatest recurrence in the commercial aviation sector. Subsequently, the effect of the presentation of air tickets in the Sales and Income Registry in the General Sales Tax and Income Tax will be analyzed. Finally, the tax impact of including air ticket sales estimates in monthly tax returns will be discussed. Tax contingencies will be determined through a practical case where scenarios that will adjust to the reality of the companies will be evaluated. These scenarios are determined as a result of the information collected by qualitative research provided by current collaborators of air transport services companies. As part of the research methodology, we have obtained important opinions from specialists with experience in advising in the commercial sector through in-depth interviews. Their contributions will serve to contextualize the problem from an external point of view to the company. Finally, the information collected will allow to check the validity of the hypothesis raised based on the processing of the data and will be synthesized in the conclusions and recommendations. / Tesis

Hoy en día existen empresas preocupadas por el constante cambio de las normas tributarias que conllevan al desconocimiento, desactualización y a la incorrecta aplicación de las mismas, originando que las empresas registren operaciones inconsistentes o indebidas con el riesgo del incorrecto pago de impuestos. El objetivo general de la presente investigación fue aplicar una auditoría tributaria preventiva en IGV y RENTA para reducir contingencias fiscales en la empresa FORTEX SAC período 2017. El tipo de investigación fue mixta y su diseño fue no experimental - transversal, las técnicas que se aplicaron fue la entrevista y el análisis documental dirigido al área contable y administrativa. Para tal efecto, se hizo una revisión de los libros contables, registros y declaraciones juradas de la empresa a fin de identificar los riesgos existentes, realizando además, un análisis de las normas legales que la empresa está obligada a cumplir. Se concluyó que existen omisiones de tributos en IGV de S/ 38,800 y en RENTA de S/ 63,678 de tal manera se determinó las multas y los intereses En tal sentido, se recomienda que rectifique de forma voluntaria para que no origine mayores contingencias fiscales y a la vez se realice una nueva auditoría preventiva para el periodo 2018 con la finalidad de evitar nuevos reparos tributarios.

El presente artículo tiene como objetivo describir y analizar las implicancias de las contingencias tributarias del IGV en empresas de Perú, para ello se ha realizado una revisión bibliográfica con un criterio cronológico de diferentes autores nacionales sobre el tema. En el desarrollo de este trabajo se ha observado que las diferentes contingencias tributarias del IGV representan un gran desafío para los contribuyentes dada la función fiscalizadora de la Administración Tributaria nacional en la detección de estos. Conviene resaltar que estos riesgos tributarios son inherentes y estarán presentes en las diversas actividades económicas.

En 1998, el Estado Peruano aprobó una ley para incentivar la inversión en la Amazonía, donde se ofrece una amplia gama de incentivos fiscales para atraer inversiones y aumentar la riqueza del oriente del país. Las exoneraciones y exenciones son parte de los beneficios tributarios que los gobiernos asignan de los pagos de impuestos a empresas privadas y entidades gubernamentales de acuerdo con las leyes tributarias y constitucionales para ayudar a revitalizar la economía de la nación, crear empleos, mejorar la tecnología y atraer inversiones. Es por ello que la siguiente investigación, analizara de qué manera la Ley de la Promoción de la Inversión en la amazonia está cumpliendo con su objetivo, en particular, las exenciones del impuesto general a las ventas. En este sentido esta investigación tiene como por metodología la revisión de literatura, de esta manera se analizará el impacto producido por la aplicación de los incentivos tributarios.

El presente trabajo de investigación tiene como objetivo principal analizar las contingencias tributarias del IGV e IR en la empresa Distribuciones Aliso S.R.L. y su repercusión en la rentabilidad durante el periodo 2019, en el distrito de Tumán. Para lograr este objetivo se realizó una entrevista al contador, una encuesta al gerente, y un análisis documental directamente relacionados con hechos tributarios de la empresa. Por consiguiente, se describió la organización, situación tributaria y financiera; se identificaron, cuantificaron y analizaron las diferentes contingencias tributarias relacionados al IGV e IR de la ferretería Aliso, producto de la escasa orientación y actualización sobre la normatividad tributaria vigente y por último se evaluó la rentabilidad de la empresa a través de los ratios de rentabilidad. La investigación tiene un enfoque mixto, de tipo aplicada, y un nivel descriptivo; y el diseño que se utilizó es no experimental transaccional. Se concluye finalmente que las contingencias tributarias encontradas durante el periodo 2019, tiene un impacto negativo en los estados financieros, a pesar de que la utilidad del ejercicio reflejara un aumento significativo, y esto es por los reparos tributarios más la renta no declarada presunta que fueron sumados a la renta neta imponible, afectando la utilidad del ejercicio de manera presunta; se recomienda a la empresa realizar verificaciones mensuales con respecto a la determinación de la deuda tributaria del IGV e IR e identificar si existe alguna inconsistencia entre las prácticas seguidas por la empresa y la normativa tributaria vigente.

El sistema de detracciones es un sistema tributario que se instaló para disminuir de cierta manera la evasión tributaria, no obstante que muchas empresas le ha resultado como una barrera de formalización y para otras también es un sistema que de otra forma limita la disponibilidad de liquidez inmediata, la aplicación de esta ley también han llevado a que los contribuyentes y empresas incurran en diversas sanciones y/o infracciones debido a la falta de información a generado consecuencias como la multas, la perdida de crédito fiscal, entre otras. La metodología de este artículo de revisión se realizó sobre la base de documentos relacionados con las variables estudiadas, la normativa relacionada a la recopilación de datos, indicamos que el sistema detracciones inciden en la liquidez de las empresas al solicitar la devolución del dinero para poder cubrir con algunos compromisos de pagos de corto y largo plazo.

Entendemos que el ordenamiento jurídico es un conjunto de normas que rigen en un lugar determinado en una época concreta. En este sentido, todas las normas que conformen nuestro ordenamiento jurídico, deben guardar armonía y correlación entre sí. Siguiendo la línea del punto precedente, es importante señalar que no sólo se debe exigir armonía en el ordenamiento jurídico, sino también que todas las normas que se encuentren dentro de éste, deben estar reguladas de tal manera que coadyuven al desarrollo del país.

En el marco del Estado Constitucional de Derecho peruano, el cual ha sido definido como un Estado social, se ha reconocido la relevancia del principio de solidaridad del cual se desprenden deberes constitucionales de solidaridad, entre ellos: el “Deber de Contribuir” y el “deber de solidaridad en caso de desastres naturales”. La conjunción de ambos elementos en el campo del derecho tributario nos plantea una serie de reflexiones. Así, por un lado tenemos que el “Deber de Contribuir” promueve la colaboración con el pago de tributos para el cumplimiento de los fines constitucionales del Estado, y por otro, el “deber de solidaridad en caso de desastres naturales” busca la colaboración a través de donaciones que tienen consecuencias en la recaudación de tributos, por ejemplo, en el Impuesto a la Renta se establecen los gastos por donación como deducciones no causales para la determinación de la renta neta, del mismo modo existen inafectaciones para el Impuesto General a las Ventas, Selectivo al Consumo y derechos arancelarios. A esto, se suma el régimen extraordinario establecido por la Ley 30498 “Ley que promueve la donación de alimentos y facilita el transporte de donaciones en situaciones de desastres naturales.”, que amplía los alcances del régimen ordinario de donaciones en materia tributaria ante determinadas circunstancias producto de la urgencia que significa la atención de un desastre natural. Encontramos que los deberes constitucionales de “Deber de Contribuir” y el “deber de solidaridad en caso de desastres naturales” pueden haber disonancias, sin embargo ante el contexto de un desastre natural, el Estado debe ponderar ambos deberes para mantener la eficacia del principio de solidaridad que coadyuve a acércanos al bienestar general y la tutela efectiva de la dignidad humana.