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La cobranza coactiva de la administración tributaria en el Perú como instrumento para la recaudación tributariaChavez Velasquez, Fiorella Melissa 13 January 2023 (has links)
El presente informe expone mi experiencia laboral como Auxiliar Coactiva en la
Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT),
específicamente en la Supervisión de Atención en Cobranza, la cual forma parte de la
Gerencia de Cobranza Coactiva. En general, la importancia de la cobranza coactiva
es que funciona como una herramienta esencial para la recaudación tributaria,
actividad cuya finalidad es generar ingresos para que el Estado pueda brindar
adecuados servicios públicos a los ciudadanos. Mis funciones como Auxiliar Coactiva
consisten en la realización de acciones inductivas para la cobranza de la cartera
asignada y la negociación de compromisos de pago con los contribuyentes que
poseen deuda exigible en cobranza coactiva. Asimismo, realizo labores de análisis y
elaboración de estadísticos para control interno y mejora de procesos en la
Supervisión.
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Propuesta de implementación de un modelo de planificación tributaria sobre los gastos en una empresa de serviciosQuispe Moras, Claudia Gabriela 18 September 2019 (has links)
El presente trabajo es un proyecto de aplicación dirigido a una empresa de
servicios que realiza sus operaciones en el Perú. El motivo de elección del tema
se justifica por la importancia del planeamiento tributario para la toma de
decisiones gerenciales, los beneficios que se pueden obtener al anticiparse a
posibles contingencias tributarias, así como por la optimización de recursos en la
empresa. Asimismo, el trabajo será de utilidad para la entidad en cuestión porque
se está realizando en base a la premisa de que la empresa no cuenta con un
planeamiento tributario y por ello tiene como objetivo general proponer un modelo
de planeamiento tributario sobre los gastos en la empresa que le permita realizar
un pago eficiente de impuestos. Para ello, los objetivos planteados son: analizar
los parámetros aplicables a la empresa para la deducción de los gastos que
realiza, identificar si el desconocimiento de la normativa tributaria por parte del
área de contabilidad implica un riesgo tributario, y analizar si la falta de contratos
referentes a gastos con terceros no permite aprovechar los beneficios tributarios
aplicables a le empresa. La metodología por usar es de tipo exploratoria. Del
trabajo se llega a la conclusión de que un planeamiento tributario influiría
positivamente en un eficiente pago de impuestos por parte de la empresa y ello
permite un primer paso para un completo desarrollo tributario a futuro. / The present Project is applicated to a services company that works in Peru. The
principal reason of choosing this topic is that is important the tax planning for the
management decision making, the benefits of anticipate to the tax
contingences and to contribute to optimization of resources in the company. Also,
this research will help to the entity because is based on the premise that the
enterprise doesn't have a tax planning and that is the reason why the principal
objective is to propose a tax planning on revenues related with third parties to
make an efficient payment tax. The objetives are: To analyze the parameters
applied to the entity to the expense deduction, to identify if lack of knowledge on
tax legislation of o part of the accounting area is a risk to the company, and to
analyze if the lack contracts with third parties about their expenses doesn't allow
to have benefits of the tax legal legislation. The methodology is exploratory. The
principal conclusion is that a tax planning has a positive impact on the company
and that will help them to make a complete tax planning in the future.
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Análisis del Impuesto Temporal a los Activos Netos y los efectos de su aplicación en la liquidez de una empresa importadora de equipos médicos - dentales entre los años 2017 y 2019.Melchor Cuba, Diana Rocio, Melchor Cuba, Katia Leslie 18 April 2022 (has links)
En el presente trabajo de investigación se busca realizar un análisis del Impuesto
Temporal a los Activos Netos (ITAN) en una empresa importadora de equipos
médicos - dentales. La justificación del proyecto se fundamenta en la importancia
de conocer si el ITAN inciden en los recursos de una empresa, los mismos que son
indispensables para llevar a cabo las actividades que les generará ingresos.
Asimismo, estudiar dicho fenómeno en el escenario de pérdidas en el ejercicio. El
objetivo del presente plan de tesis consiste en determinar si el ITAN tiene influencia
en la liquidez de la empresa durante los años 2017 - 2019. En este sentido, el
estudio contempla determinar el grado en que el Impuesto Temporal a los Activos
Netos influye en el pago de las obligaciones de la empresa importadora de equipos
médicos dentales. De la misma manera, busca establecer la relación entre la
capacidad contributiva y la liquidez de la empresa importadora de equipos médicosdentales.
Por último, se propone explicar el impacto del procedimiento de la
devolución del ITAN en la liquidez en una empresa importadora de equipos
médicos-dentales. Para tal fin se ha llevado a cabo una investigación del tipo
descriptiva-explicativa, con un enfoque cualitativo, pues se busca realizar una
descripción de estas variables así como indagar sobre la correlación entre las
mismas. / In this research work we seek to carry out an analysis of the Temporary Tax on Net
Assets (ITAN1) in a company that imports medical-dental equipment. The
justification of the project is based on the importance of knowing if the ITAN affects
the resources of a company, which are essential to carry out the activities that will
generate income. Also, study the phenomenon in the scenario of losses in the year.
The objective of this thesis plan is to determine if the ITAN has an influence on the
liquidity of the company during the years 2017 - 2019. In this sense, the study
contemplates determining the degree to which the Temporary Tax on Net Assets
influences the payment of the obligations of the importing company of dental
medical equipment. In the same way, it seeks to establish the relationship between
the taxable capacity and the liquidity of the importing company of medical-dental
equipment. Finally, it is proposed to explain the impact of the ITAN refund procedure
on liquidity in an importing company of medical-dental equipment. For this purpose,
descriptive-explanatory research has been carried out, with a qualitative approach,
since it seeks to make a description of these variables as well as inquire about the
correlation between them.
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Análisis de los determinantes de la recaudación del impuesto predial en el PerúMorales Gonzales, Antonio Víctor 06 December 2021 (has links)
El impuesto predial es un instrumento fiscal clave en las finanzas locales. Esta
importancia cobra especial relevancia en los países en desarrollo como el Perú
donde existe una necesidad para financiar la brecha de infraestructura y servicios
públicos en sus ciudades. La literatura sobre este impuesto en los países en
desarrollo da cuenta que el impuesto predial está expuesto a una variedad de
factores vinculados no solo a la política local, sino también al marco fiscal como las
transferencias del nivel nacional. Los resultados de esta tesis, basados en una
muestra de gobiernos locales, encuentran que existen factores institucionales,
fiscales y políticos que desincentivan a la recaudación local. / The property tax is a key fiscal instrument in local finances. This importance is
especially relevant in developing countries such as Peru where there is a need to
finance the infrastructure and public services gap in their cities. The literature on
this tax in developing countries shows that the property tax is exposed to a variety
of factors linked not only to local politics, but also to the fiscal framework such as
transfers from the national level and other institutional aspects. The results of this
thesis, based on a sample of local governments, find that there are institutional,
fiscal and political factors that discourage local collection.
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Efectos de la norma antielusiva general en los directorios de las empresas de seguros y reasegurosMartin Beuermann, Ricardo Alberto 12 March 2021 (has links)
La recaudación tributaria de nuestro país se ve afectada a consecuencia de la elusión fiscal,
que es practicada desde hace muchos años por los contribuyentes, quienes recurren a expertos
en la materia para estructurar planeamientos fiscales agresivos y, de esta manera disminuir
su base imponible y obtener beneficios tributarios indebidos. El Poder Ejecutivo con la
finalidad de evitar estos actos el 18 de julio del 2012, incorporó la Norma XVI al Título
Preliminar del Código Tributario, la misma que fue cuestionada desde su entrada en vigencia
por diversos gremios empresariales, debido a sus imprecisiones, razón por la cual en el mes
de julio del 2014 sus efectos quedaron suspendidos mediante el artículo 8 de la Ley N° 30230,
dado que el Poder Ejecutivo tendría que previamente reglamentar los parámetros de forma y
fondo para su aplicación, y en razón a ello, dicha norma fue publicada el 06 de mayo del
2019.
La norma antielusiva desde su concepción no fue gratamente percibida por el sector
empresarial, ya que les impuso una nueva limitación legal, pero ha llamado bastante la
atención, y a su vez ha generado una gran preocupación el haberse establecido un régimen
de responsabilidad solidaria e ilimitada conjuntamente con los miembros del directorio y
representantes legales que participen en actos de planificación fiscal.
La presente investigación está orientada a demostrar la necesidad de que los directores
cuenten con una póliza D&O para salvaguardar su patrimonio personal, como consecuencia
del nuevo régimen de responsabilidad solidaria instaurado por el Estado. Así mismo, se ha
realizado un análisis comparativo de la norma antielusiva peruana frente a otros países a fin
de analizar las críticas que la misma ha recibido al supuestamente vulnerar principios como
el de reserva de ley, seguridad jurídica, debido proceso y no ofrecer un procedimiento
administrativo garantista.
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Incumplimiento tributario de pequeñas empresas abarroteras del mercado MoshoquequeVicente Soriano, Mónica Liseth, Vicente Soriano, Mónica Liseth January 2015 (has links)
Trabajo de suficiencia profesional / La informalidad es un atributo de la economía peruana. Hasta un 65% de las actividades económicas se desarrollan en ambientes de informalidad. Como consecuencia de este fenómeno, la recaudación tributaria se ve afectada de manera muy importante, más de dos millones de contribuyentes aportan sólo el 0,1% al Tesoro Público. La investigación de tesis que a continuación se presenta ha tenido como objeto principal determinar si existe incumplimiento tributario de comprobantes de pago dentro del mercado Moshoqueque sector abarrotero. El estudio se desarrolló conforme a una investigación basada de encuestas, teniendo como única herramienta los cuadros estadísticos, por lo que la conjetura que se ha demostrado fue: “El incumplimiento tributario por ventas mayores a 5 soles para la emisión diaria de una boleta de venta, por los comerciantes que venden abarrotes en el mercado Moshoqueque”. De ello se llegó a la conclusión que la informalidad en el sector abarrotero es por falta de información, deficiente conciencia tributaria; y para evitar eso depende de factores tales como asesoría constante, por parte de la administración tributaria. Los resultados de la investigación resultan ciertamente reveladores, tales como: Declaraciones tributarias, la falta de información por parte de la SUNAT y la falta de conciencia tributaria por parte de los contribuyentes.
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Incidencia en la situación económica de los contribuyentes del RUS frente al régimen de percepciones, Chiclayo 2014Ballena Delgado, Carlos Alejandro, Rivera Espinoza, Sabina del Rosario, Ballena Delgado, Carlos Alejandro, Rivera Espinoza, Sabina del Rosario January 2015 (has links)
Trabajo de suficiencia profesional / El régimen único simplificado – RUS facilita el cumplimiento de las obligaciones tributarias de los pequeños contribuyentes, propiciando que aporten al fisco y éste puede ubicarse en una categoría de acuerdo a su realidad económica; los sistemas de pago adelantado del IGV, en este caso el régimen de percepciones se implantó con la finalidad de incrementar el monto de la recaudación de tributos y ampliar la base tributaria con la finalidad de que más personas tributen, la presente investigación hace referencia a la siguiente pregunta: ¿De qué manera influye la aplicación del régimen de percepciones en la situación económica de los contribuyentes del RUS, Chiclayo-2014? Donde tiene como objetivo general analizar la incidencia en la situación económica de los contribuyentes del RUS, frente a la aplicación del régimen de percepciones y la hipótesis asumía que si aplicamos el régimen de percepciones a los sujetos del RUS tendrá una incidencia negativa en su situación económica. Para la investigación se utilizó la técnica de recolección de datos con su instrumento adecuado para lograr los objetivos planteados. En la investigación desarrollada se cumplió al 100% el objetivo general y específicos llegando a la conclusión de que al aplicar el régimen de percepciones en contribuyentes del RUS afectan de forma considerable la situación económica de la empresa es decir, resta su liquidez y reduce sus ganancias, esto debido a que no tienen los conocimientos adecuados sobre dicho tema y las consecuencias que traen consigo; asimismo lo anteriormente está relacionado con el marco teórico y la hipótesis planteada.
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Impuesto a las emisiones de carbono. Su implementación en ChileBuschmann Werkmeister, Katharina January 2015 (has links)
Memoria (licenciado en ciencias jurídicas y sociales) / Autor no autoriza el acceso a texto completo de su documento / Este trabajo tiene por objeto determinar si los impuestos a las emisiones de carbono son un sistema eficaz para disminuir la emisión de gases de efecto invernadero en Chile y eficiente para hacerlo a un bajo costo económico, y, por lo tanto, debiesen ser implementados en nuestro país.
Con el objeto dar respuesta a la interrogante planteada, la exposición se divide en cinco capítulos. El primer capítulo describe los impuestos a las emisiones de dióxido de carbono, analiza sus elementos y expone las críticas y defensas que se han planteado en relación a ellos. El segundo capítulo pretende realizar una comparación con el sistema de permisos de derechos de emisión, con el objeto de determinar si los impuestos realmente constituyen el mejor sistema para reducir emisiones de gases de efecto invernadero en nuestro país. El tercer capítulo describe el impuesto a las emisiones de carbono de Suecia con el fin de mostrar un ejemplo en el cual un acertado diseño ha permitido generar efectos positivos al medio ambiente sin dañar la economía.
El capítulo cuarto analiza el escenario tributario y económico actual al que se incorporaría el impuesto, examinando el marco normativo, los impuestos ambientales existentes, incluyendo un análisis del impuesto a las fuentes fijas incorporado por la reforma tributaria de la Ley 20.780 y el marco institucional en el que se encuadraría el impuesto. Finaliza el capitulo quinto generando propuestas normativas en relación a la incorporación del impuesto en nuestro país, considerando los elementos del impuesto y métodos, previamente expuestos, que existen para implementarlo.
A partir de dicha investigación, se ha podido concluir que un impuesto a las emisiones de dióxido de carbono, correctamente diseñado, es un mecanismo eficaz y eficiente para disminuir el nivel de emisiones de dióxido de carbono en Chile. El impuesto no solo permitiría reducir las emisiones y mitigar el cambio climático, sino también lograr un doble dividendo en materia de crecimiento económico y reducción de la pobreza
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Modelo predictivo del no pago de giros relacionados con el Formulario 29 para el Servicio de Impuestos Internos de ChileCifuentes Moreira, Javiera Ignacia January 2016 (has links)
Ingeniera Civil Industrial / El Servicio de Impuestos Internos es la institución encargada de velar por el cumplimiento tributario en Chile. Uno de sus deberes es fiscalizar el pago de impuestos y emitir cobros llamados giros de impuestos, cuando el pago no se realiza en forma correcta. En el último tiempo, estos giros no han tenido buenas tasas de pago, lo que preocupa y motiva a generar acciones para mejorarlas con el fin de aumentar la recaudación fiscal.
El objetivo de este trabajo de memoria es construir un modelo que permita predecir la probabilidad de no pago de un giro específico generado por una declaración y pago incorrecto del formulario F29 para los segmentos de Micro y Pequeña Empresa, con el que el SII pueda tomar decisiones como la priorización o mayor uso de recursos en acciones preventivas y/o paliativas del no pago.
Para lograr este objetivo, primero se estudia el caso y se recopilan variables de los contribuyentes, sus negocios y sus pagos del F29, existentes en la base de datos del SII, y se generan otras nuevas, totalizando 50 variables, que se anexan a una base de giros. Luego de una limpieza de datos quedan 292.940 giros, y con el 60% de ellos se entrenan diferentes modelos predictivos de árboles de decisión, incluyendo modelos Random Forest, y regresiones logísticas. De la comparación de sus resultados, se escoge un modelo CHAID por su facilidad de interpretación y aplicabilidad. Este modelo cuenta con un Accuracy de 78,2%, una Precisión de 83,1% y 65,6% de Especificidad, mientras que las variables más importantes para describir el no pago son en mayor medida el tipo de giro que se está pagando, la cantidad de veces que el valor del giro representa el pago mensual promedio de impuestos, y luego el valor de la deuda.
Con el entendimiento de las reglas del árbol se generan propuestas acción para el SII. Para los giros con mayor probabilidad de no pago se recomienda generar estudios para verificar la existencia de malas prácticas contables, y para los de baja probabilidad, se recomienda prevenir los giros mediante campañas educativas. En relación a la cobranza de los giros, se propone que la Tesorería General de la República, institución encargada de ello, priorice los giros con mayor propensión a no ser pagados ya que el resto podrían ser pagados en los plazos estipulados. El beneficio económico de esta cobranza es positivo, sumando 1.300 millones extras a la recaudación actual. Finalmente, como trabajo futuro se proyecta la aplicación de las propuestas y la medición de su efectividad a través del desarrollo de diseños experimentales. / 13-10-2021
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El fraude tributario : problemas relativos a la punibilidad de la elusión fiscalHernández de Lamotte, Ricardo January 2013 (has links)
Memoria (licenciado en ciencias jurídicas y sociales)
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