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El presente trabajo de investigación está inmerso en el campo de los sistemas de información (SI), a través de la implementación del sistema informático web con tecnología RIA para mejorar la determinación del régimen tributario en la declaración y pagos de impuestos de los contribuyentes de la región Lambayeque. Existe en los contribuyentes de Lambayeque de tributos internos una tasa de error que es generada por los pagos realizados por un tributo que no le corresponde con un 67.90%, pagos realizados con un RUC que no les corresponde en un 70.50%, multas que se generan por declaraciones en un régimen que no les corresponde con un 23.10% y pagos realizados por un periodo distinto al que le corresponde con 61.50% de un total de 344,482 contribuyentes. El proyecto se justifica porque no hay ningún tipo de inversión por parte del Estado ni por el Contribuyente, ya que se implementaría el sistema informático web con tecnología RIA, que mejorará significativamente la determinación del Régimen Tributario en la Declaración de Impuestos de los contribuyentes de la Región. El beneficio sería aún más para el contribuyente porque evitaría los pagos de multas e intereses disminuyendo así la tasa de error. Para la implementación del sistema se hará uso de la metodología SCRUM, para recolectar la información se hará uso de la observación, entrevista y encuestas, así como la medición de los tiempos. Para validar la hipótesis, se aplicará la prueba Z para la diferencia de proporciones. / Tesis

Los actos administrativos como la resolución de determinación, la resolución de multa, la resolución de ejecución coactiva, la orden de pago, entre otros; inician con la notificación, el cual permite poner en conocimiento del administrado el contenido de los actos administrativos que afectan sus derechos, obligaciones e intereses, dotándoles de eficacia, motivo por el cual es necesario que ésta cumpla una serie de requisitos que deben ser cumplidos con el fin de brindar certeza y fehaciencia al acto de notificación, pero por qué en la actualidad existen diversas quejas, reclamos y malestar respecto a estas notificaciones, ello motivado muchas veces por el desconocimiento de las obligaciones tributarias del contribuyente, desconoce la notificación u en otros casos cuando en actos se violentan las garantías de los contribuyentes, vulnerando así su derecho como los de defensa, información, debido procedimiento. En ese sentido en el presente trabajo hemos abordado las diferentes teorías en las que se soportan la investigación y las bases teóricas científicas encontradas en los diferentes libros investigados. En base a los hallazgos de resultados (diagnóstico) y análisis (discusión), se está en capacidad de poner en evidencia las conclusiones del estudio y presentar alternativas de solución al problema. / Tesis

TESIS PARA OPTAR AL GRADO DE MAGÍSTER EN TRIBUTACIÓN / Alejandro Parra Espinoza [Parte I], María Elena Fuentes [Parte II] / El presente trabajo de investigación tiene por finalidad proporcionar al lector una mirada objetiva y crítica de los efectos tributarios de las fusiones internacionales de sociedades y su reconocimiento en los nuevos registros incorporados en la Ley Nº 20.780 de 2014 sobre reforma Tributaria y Ley Nº20.899 de 2016 sobre perfeccionamiento de Reforma Tributaria. Lo anterior, producto de la escasa interpretaciones administrativas por parte del Servicio de Impuestos Internos, no existe claridad o certeza si los efectos tributarios en una fusión entre una sociedad chilena y una extranjera, tendrá el mismo tratamiento que en una fusión entre sociedades constituidas en Chile. Adicionalmente, y como segunda interrogante se busca identificar cómo y dónde se deben controlar tributariamente los efectos derivados de este tipo de fusiones en los nuevos registros incorporados por la Ley Nº 20.780 de 2014 y Ley Nº 20.899 de 2016. Es así, como la escases de jurisprudencia sobre las recientes modificaciones introducidas por las reformas tributarias del 2014 y 2016, han generado inconvenientes, puesto que estamos en presencia de una reforma que ha dejado incertidumbre en la correcta aplicación de las normas a procesos de fusiones internacionales con relación a los nuevos registros incorporados en el artículo 14 de la Ley sobre Impuesto a la Renta. Por lo tanto, este trabajo pretende convertirse en un planteamiento innovador que puede entregar alternativas de solución al problema señalado.

Tesis para optar al grado de Magíster en Tributación / No disponible a texto completo / Este tipo de operaciones le reporta una importante recaudación al fisco, y siempre se ha discutido su eventual eliminación.

TESIS PARA OPTAR AL GRADO DE MAGÍSTER EN TRIBUTACIÓN / Reinaldo Hoffmann Castro [Parte I], Guillermo Concha Barrientos [Parte II] / Los gastos en que incurren las empresas dentro del desarrollo de sus actividades son elementos de gran interés para quienes conforman la Administración de éstas, especialmente cuando un grupo de ellas se han constituido como una Estructura Holding, empresas que en su afán por maximizar sus utilidades por medio de la eficiencia en el uso de los recursos económicos y administrativos usualmente no consideran el criterio tributario a la hora de determinar donde concentrar determinados gastos. Debido a lo anterior, los gastos son elementos de gran interés para la autoridad administrativa que ve en su naturaleza la posibilidad que estos no cumplan los requisitos establecidos en el artículo 31, o que éstos se hayan rebajado más allá de los márgenes permitidos por la Ley, generando a través de estas deducciones una menor tributación del Impuesto de Primera Categoría o del Impuesto Único establecido en el artículo 21 de la LIR. Las sociedades holding buscan fundamentalmente satisfacer sus necesidades de negocio a la hora de estructurase, reducir sus costos y gastos, abrir nuevos mercados, ser más competitivos, etc., y en este proceso surgen implicancias tributarias en materia de reconocimiento de gastos para las cuales deben sujetarse a las instrucciones que sobre la materia ha impartido el SII. Especialmente deben atender las instrucciones sobre la correlación de ingresos y gastos de acuerdo a los distintos regímenes tributarios que les afecta, imputar los gastos generales de uso común en la proporción que representen los diversos ingresos de cada régimen tributario respecto del total de ingresos, entre otras.

La administración tributaria como acreedor del crédito tributario, tiene la facultad de exigir el pago por la obligación contraída por el sujeto distinto del contribuyente, que si bien no ha manifestado su capacidad contributiva a través de la realización del hecho imponible, ha incidido en los supuestos que señala la norma para ser considerado como responsable. El objetivo del presente trabajo es determinar si el ordenamiento jurídico tributario peruano-artículo 16- a del Código Tributario- regula suficientemente la imputación de responsabilidad solidaria a los administradores de hecho, introducido en la reforma que se publicó el 18 de julio de 2012 , incorporado por el artículo 5° del decreto legislativo Nº 1121, nos habla sobre el ADMINISTRADOR DE HECHO, esta forma de responsabilidad solidaria se crea con la finalidad de tocar a los verdaderos administradores que se escudan por testaferros. La norma tributaria no requiere ningún método especial para su interpretación, pero se refleja claramente en los casos en los que se imputan, por ello se tomaran dos casos del tribunal fiscal para su estudio a fondo. Toda la información que se necesite para el desarrollo del proyecto, se obtendrá a través del método de investigación de análisis documental, ordenando toda la información mediante cuadros y diagramas. Se estudió la jurisprudencia vigente, un análisis comparado con las normas que regulan responsabilidad solidaria de los administradores de hecho de los países de España, Uruguay y Argentina, y cuyo resultado fue la implicancia de la norma. / Tesis

La presente investigación aborda un problema frecuente en las empresas del país: la operación semi – formal de los procesos comerciales y su impacto en los resultados contables de las mismas. En este caso la empresa bajo estudio se dedica a la comercialización de productos hidrobiológicos en la costa norte y capital del Perú y tiene como uno de sus principales problemas de gestión el desconocer el impacto financiero y tributario de los gastos no documentados en el cálculo de su utilidad. El tipo de estudio es descriptivo y se desarrolló bajo el enfoque sistémico; el diseño de investigación es no experimental. La población y muestra estuvo constituida por los procesos comerciales y la documentación contable de ingresos y egresos y asimismo por los gastos no documentados que se llevan en registros de la empresa. Los procesos de la investigación contaron con el auspicio de la gerencia de la empresa, lo cual permitió la revisión exhaustiva de la documentación, la aplicación de los instrumentos de recopilación de datos, las entrevistas y el arribo a las conclusiones del estudio. Se abordó un diseño metodológico que permitió describir la organización, identificar sus principales procesos comerciales, evaluar los gastos no documentados y su impacto financiero y tributario en el cálculo de la utilidad de la empresa, y finalmente elaborar una propuesta de control interno. / Tesis

En la investigación realizada se determinó que era relevante la explicación al problema de la doble imposición, a través de los mecanismos que cada país utiliza, estableciendo la forma en que los estados se distribuyen la potestad tributaria para gravar los distintos tipos de rentas. Así, respecto de ciertos tipos de renta, el estado de la residencia es decir, donde reside la persona que percibe la renta, tiene un derecho exclusivo de imposición. Respecto de otros tipos de renta, ambos estados tienen derecho de imposición, pudiendo el estado de la fuente esto es, donde se genera la utilidad, estar sujeto a un determinado límite. En este caso, la doble tributación se evita por medio de los mecanismos internos permanentes contemplados por cada estado, que deben ser permanentes y no solo cuando se va a gravar alguna operación imponible siendo lo habitual que el estado de la residencia otorgue un crédito por el impuesto pagado en el estado de la fuente. Para concretar este concepto es necesario bajar barreras tributarias a los flujos internacionales de inversión, estrategia que se ha ejecutado de los cuales los países seleccionados mediante una combinación de políticas unilaterales, bilaterales y multilaterales, haciendo uso de la combinación de políticas lo cual se profundiza en los últimos años con la suscripción de convenios que permiten regularizar la doble imposición. / Tesis

Magíster en Gestión y Políticas Públicas / El presente trabajo muestra un análisis del contenido desarrollado por los dos medios de comunicación escrita más importantes del Ecuador, durante la disputa coyuntural surgida alrededor de la iniciativa del Presidente de la República de Ecuador en 2015, Rafael Correa, de modificar anteriores leyes existentes de impuestos sobre herencias y plusvalía, para aumentar su carga impositiva de tal modo que apuntale mayores niveles de equidad. Dicho análisis tiene por objetivo ejemplificar la influencia que poseen los medios de comunicación sobre y durante todo el ciclo de las políticas públicas, así como sobre las diversas agendas posibles pertinentes, en Ecuador particularmente, y en América Latina todavía. La metodología registra los tipos de encuadres que los medios de comunicación construyeron sobre el anuncio ejecutivo y sus posteriores efectos, derivaciones y respuestas, y que toman cuerpo bajo la apariencia de objetividad, imparcialidad y verosimilitud en la noticia escrita para sus lectores. De igual manera se extrae la frecuencia con que son utilizados, los actores que intervienen en ellos y el tiempo en el que emergen, para que a partir de su cruce y sobreposición se consiga graficar la intensidad con que uno y otro fueron expuestos. Las características encontradas en dicha exposición de elementos dentro del corpus noticioso, evidencian una intencionalidad dirigida hacia la construcción de un marco de referencia e interpretación específico, que favorece la adopción de posturas opuestas a la decisión del gobierno en sus lectores. La decisión presidencial de retirar los proyectos de ley que se encontraban listos para su sanción en el órgano legislativo, sugieren el éxito de esta estrategia comunicacional adelantada para incidir y modificar la agenda pública y de gobierno, claro está, en articulación con otros múltiples actores y factores.