Mirrlees et al. (2011) 針對英國2010年進行加值稅改革時建議英國政府應廢除加值稅現有的零稅率、優惠稅率及免稅，改採單一稅率加值稅 (uniform rate VAT)，並引進配套全面補償較不富裕者，可惜最後未獲英國政府採行。Mirrlees et al. (2011) 將建議論點彙整在合著Tax by Design書中章節之第6章、第7章及第9章，本研究即針對此3章論點摘述並評述。 Mirrlees et al. (2011) 在收集相關資訊及檢討分析英國加值稅制度情形，提出英國加值稅稅率結構調整及相關配套措施的論點，得到四點結論： 一、加值稅課稅結構應符合生產效率主張，即採行單一標準稅率，以避免不同稅率課稅影響貨物的價格。二、為了簡化稅政，應全面廢除英國加值稅差別稅率。三、加值稅除了採行單一標準稅率外，還要搭配直接稅減免並提高福利給付補償方案，以矯正加值稅累退性。四、歐盟內建構逆向課稅、單一中間稅率、結算中心機制、發展電子支付系統及廢除貨物出口適用零稅率退稅制度，以防堵集團利用出口零稅率冒退稅之詐欺行為。 本文對Mirrlees et al. (2011) 上述論點評述如下：一、差別稅率是因公平等考量而制定的，但實務上租稅制度無法達到全面生產效率的主張，因此支持廢除英國國內貨物零稅率及優惠稅率，改採單一標準稅率，但不可廢除免稅制度。二、支持直接稅減免並提高福利給付補償方案，比採加值稅優惠稅率更能有效的促進公平。三、為了有效減少出口零稅率冒退稅之詐欺行為，贊同英國逆向課稅制度及發展電子支付系統，但考量跨國間複雜的租稅制度及徵收管理問題，若要建立歐盟國家單一中間稅率制度、結算中心機制及廢除出口適用零稅率退稅制度，有非常高的執行困難度。

Made available in DSpace on 2008-05-13T13:15:57Z (GMT). No. of bitstreams: 0 Previous issue date: 2007-08-08 / This dissertation is review of the most important results from the recent field of New Dynamic Public Finance, built on the introduction of dynamic incentive problem in taxation environment. We also contrast these results with previous versions, based on different frameworks, such as Ramsey (linear taxes) dynamics and static incentive problems. / Esta dissertação consiste de uma revisão dos principais resultados no campo recente de Finanças Públicas Dinâmicas, construído pela introdução de problemas dinâmicos de incentivos em um ambiente de tributação. Também realizado contraste com resultados anteriores, baseados em arcabouços distintos, tais como dinâmicas de Ramsey, baseadas em tributos lineares, problemas de incentivos estáticos.

Submitted by Daniella Santos (daniella.santos@fgv.br) on 2009-08-07T12:36:21Z No. of bitstreams: 1 Dissertacao_Vitor_Farinha_Luz.pdf: 490918 bytes, checksum: aa416ee14b87b54afbe7a5e0ec7e8088 (MD5) / Approved for entry into archive by Antoanne Pontes(antoanne.pontes@fgv.br) on 2009-08-07T17:38:24Z (GMT) No. of bitstreams: 1 Dissertacao_Vitor_Farinha_Luz.pdf: 490918 bytes, checksum: aa416ee14b87b54afbe7a5e0ec7e8088 (MD5) / Made available in DSpace on 2009-08-07T17:38:24Z (GMT). No. of bitstreams: 1 Dissertacao_Vitor_Farinha_Luz.pdf: 490918 bytes, checksum: aa416ee14b87b54afbe7a5e0ec7e8088 (MD5) / In economies characterized by both aggregate and privately observed idiosyn- cratic risks we show that constrained e¢cient allocations may display non-trivial dependence on aggregate shocks. Using two period versions of both a Atkeson and Lucas (1992) preference shock model and a dynamic Mirrlees (1971) economy we show that constrained optimal allocations have memory with respect to aggre- gate shocks despite their being i.i.d. and independent from idiosyncratic shocks, whenever the latter are not perfectly persistent. The fact that shocks may have per- sistent e¤ects on allocations despite their public and i.i.d nature, was rst shown by Phelan (1994) in a dynamic moral hazard economy with CARA preference. Our numerical simulations indicate that these are not knife-edge results: there is a monotonic relationship between private persistence and aggregate memory in many di¤erent environments. / Em economias caracterizadas por choques agregados e privados, mostramos que a alocação ótima restrita pode depender de forma não-trivial dos choques agregados. Usando versões dos modelos de Atkeson e Lucas (1992) e Mirrlees (1971) de dois períodos, é mostrado que a alocação ótima apresenta memória com relação aos choques agregados mesmo eles sendo i.i.d. e independentes dos choques individuais, quando esses últimos choques não são totalmente persistentes. O fato de os choques terem efeitos persistentes na alocação mesmo sendo informação pública, foi primeiramente apresentado em Phelan (1994). Nossas simulações numéricas indicam que esse não é um resultado pontual: existe uma relação contínua entre persistência de tipos privados e memória do choque agregado.

Submitted by Diego Santiago (dcsantiago89@gmail.com) on 2013-09-30T14:06:04Z No. of bitstreams: 1 mestrado.pdf: 886336 bytes, checksum: 9d486ef132b354c3a86e1c00759e0284 (MD5) / Approved for entry into archive by Janete de Oliveira Feitosa (janete.feitosa@fgv.br) on 2013-10-01T12:25:06Z (GMT) No. of bitstreams: 1 mestrado.pdf: 886336 bytes, checksum: 9d486ef132b354c3a86e1c00759e0284 (MD5) / Approved for entry into archive by Marcia Bacha (marcia.bacha@fgv.br) on 2013-10-03T17:35:04Z (GMT) No. of bitstreams: 1 mestrado.pdf: 886336 bytes, checksum: 9d486ef132b354c3a86e1c00759e0284 (MD5) / Made available in DSpace on 2013-10-03T17:36:03Z (GMT). No. of bitstreams: 1 mestrado.pdf: 886336 bytes, checksum: 9d486ef132b354c3a86e1c00759e0284 (MD5) Previous issue date: 2013-07-19 / We assess the existence of a long run stationary distribution of expected util- ities in a dynamic Mirrlees’s (1971) incentive structure when the government has only imperfect record keeping and the economy is subject to aggregate shocks. When aggregate shocks are i.i.d., we prove the existence of such a distribution and partially characterize the steady-state allocations. We show that the consumption share of each cohort is invariant to the aggregate state. In contrast, when aggre- gate shocks are persistent, efficient allocations display history dependence, and an invariant distribution need not exist. / Nós abordamos a existência de distribuições estacionárias de promessas de utilidade em um modelo Mirrlees dinâmico quando o governo tem record keeping imperfeito e a economia é sujeita a choques agregados. Quando esses choques são iid, provamos a existência de um estado estacionário não degenerado e caracterizamos parcialmente as alocações estacionárias. Mostramos que a proporção do consumo agregado é invariante ao estado agregado. Quando os choques agregados apresentam persistência, porém, alocações eficientes apresentam dependência da história de choques e, em geral, uma distribuição invariante não existe.