Anna Šmilauerová: TV Sitcom Friends: Analysis of character humor strategies based on the violation of Grice's Conversational maxims Abstract The purpose of this diploma thesis is the analysis of the humor strategies employed by the characters of Phoebe and Chandler in the TV Sitcom Friends. The discovered prevailing strategies were then compared with the personalities of the two characters. The data analyzed were the written script of five exemplary episodes from the Season 1, 3, 5, 7 and 9, in which the utterances eliciting laughter from the audience were thoroughly analyzed from the point of Grice's Cooperative Principle: only those utterances were considered in which the characters violated one or more of the conversational maxims (quality, quantity, relation and manner). Phoebe was found to violate most often the maxim of relation, thus it is her being non-factual and non-conventional that constitutes her most entertaining quality. As she develops and grows more mature as a character, the frequency counts of this humor strategy evince a descending tendency. Chandler, on the other hand, is mostly being ironic, violating the maxim of quality. His character also gradually changes but his sense of humor remains the same - ironic throughout the show, as follows from the instances of almost fixed frequency....

En recherche d'images aujourd'hui, nous manipulons souvent de grands volumes d'images, qui peuvent varier ou même arriver en continu. Dans une base d'images, on se retrouve ainsi avec certaines images anciennes et d'autres nouvelles, les premières déjà indexées et possiblement annotées et les secondes en attente d'indexation ou d'annotation. Comme la base n'est pas annotée uniformément, cela rend l'accès difficile par le biais de requêtes textuelles. Nous présentons dans ce travail différentes techniques pour interagir, naviguer et rechercher dans ce type de bases d'images. Premièrement, un modèle d'interaction à court terme est utilisé pour améliorer la précision du système. Deuxièmement, en se basant sur un modèle d'interaction à long terme, nous proposons d'associer mots textuels et caractéristiques visuelles pour la recherche d'images par le texte, par le contenu visuel, ou mixte texte/visuel. Ce modèle de recherche d'images permet de raffiner itérativement l'annotation et la connaissance des images. Nous identifions quatre contributions dans ce travail. La première contribution est un système de recherche multimodale d'images qui intègre différentes sources de données, comme le contenu de l'image et le texte. Ce système permet l'interrogation par l'image, l'interrogation par mot-clé ou encore l'utilisation de requêtes hybrides. La deuxième contribution est une nouvelle technique pour le retour de pertinence combinant deux techniques classiques utilisées largement dans la recherche d'information~: le mouvement du point de requête et l'extension de requêtes. En profitant des images non pertinentes et des avantages de ces deux techniques classiques, notre méthode donne de très bons résultats pour une recherche interactive d'images efficace. La troisième contribution est un modèle nommé "Sacs de KVR" (Keyword Visual Representation) créant des liens entre des concepts sémantiques et des représentations visuelles, en appui sur le modèle de Sac de Mots. Grâce à une stratégie d'apprentissage incrémental, ce modèle fournit l'association entre concepts sémantiques et caractéristiques visuelles, ce qui contribue à améliorer la précision de l'annotation sur l'image et la performance de recherche. La quatrième contribution est un mécanisme de construction incrémentale des connaissances à partir de zéro. Nous ne séparons pas les phases d'annotation et de recherche, et l'utilisateur peut ainsi faire des requêtes dès la mise en route du système, tout en laissant le système apprendre au fur et à mesure de son utilisation. Les contributions ci-dessus sont complétées par une interface permettant la visualisation et l'interrogation mixte textuelle/visuelle. Même si pour l'instant deux types d'informations seulement sont utilisées, soit le texte et le contenu visuel, la généricité du modèle proposé permet son extension vers d'autres types d'informations externes à l'image, comme la localisation (GPS) et le temps. / As regard image retrieval today, we often manipulate large volumes of images, which may vary or even update continuously. In an image database, we end up with both old and new images, the first possibly already indexed and annotated and the latter waiting for indexing or annotation. Since the database is not annotated consistently, it is difficult to use text queries. We present in this work different techniques to interact, navigate and search in this type of image databases. First, a model for short term interaction is used to improve the accuracy of the system. Second, based on a model of long terminteraction, we propose to combine semantic concepts and visual features to search for images by text, visual content or a mix between text and visual content. This model of image retrieval can iteratively refine the annotation of images.We identify four contributions in this work. The first contribution is a system for multimodal retrieval of images which includes different kinds of data, like visual content and text. This system can be queried by images, by keywords or by hybrid text/visual queries. The second contribution is a novel technique of relevance feedback combining 2 classic techniques: query point movement and query expansion. This technique profits for non-pertinent feedback and combines the advantages of both classic techniques and improve performance for interactive image retrieval. The third contribution is a model based on visual representations of keywords (KVR: Keyword Visual Representation) that create links between textand visual content, based on long term interaction. With the strategy of incremental learning, this model provides an association between semantic concepts and visual features that help improve the accuracy of image annotation and image retrieval. Moreover, the visual representation of textual concept gives users the ability to query the system by text queries or mixed queries text / images, even if the image database is only partially annotated. The fourth contribution, under the assumption that knowledge is not available early in most image retrieval systems, is a mechanism for incremental construction of knowledge from scratch. We do not separate phases of retrieval and annotation, and the user can makequeries from the start of the system, while allowing the system to learn incrementally when it is used. The contributions above are completed by an interface for viewing and querying mixing textual and visual content. Although at present only two types of information are used, the text and visual content, the genericity of the proposed model allows its extension to other types of external information, such as location (GPS) and time.

Dans le cadre d’une solution de modification de la requête, nous nous intéressons aux différentes façons d’utiliser la sémantique pour mieux exprimer le besoin d’information de l’utilisateur dans un contexte Web. Nous distinguons deux types de concepts : ceux identifiables dans une ressource sémantique comme une ontologie, et ceux que l’on extrait à partir d’un ensemble de documents de pseudo retour de pertinence. Nous proposons une Approche Sémantique Mixte d’Expansion et de Reformulation (ASMER) qui permet de modéliser l’utilisation de ces deux types de concepts dans une requête modifiée. Cette approche considère plusieurs défis liés à la modification automatique des requêtes, notamment le choix sélectif des termes d’expansion, le traitement des entités nommées et la reformulation de la requête finale.Bien que dans un contexte Web la précision soit le critère d’évaluation le plus adapté, nous avons aussi pris en compte le rappel pour étudier le comportement de notre approche sous plusieurs aspects. Ce choix a suscité une autre problématique liée à l’évaluation du rappel en recherche d’information. En constatant que les mesures précédentes ne répondent pas à nos contraintes, nous avons proposé la mesure MOR (Mesure Orientée Rappel), qui permet d’évaluer le rappel en tenant compte de la précision comme importante mais pas prioritaire dans un contexte dirigé rappel.En incluant MOR dans notre stratégie de test, nous avons évalué ASMER sur quatre collections Web issues des campagnes INEX et TREC. Nos expériences montrent qu’ASMER améliore la performance en précision par rapport aux requêtes originales et par rapport aux requêtes étendues par une méthode de l’état de l’art. / As a query expansion and reformulation solution, we are interested in the different ways the semantic could be used to translate users information need into a query. We define two types of concepts : those which we can identify in a semantic resource like an ontology, and the ones we extract from the collection of documents via pseudo relevance feedback procedure. We propose a semantic and mixed approach to query expansion and reformulation (ASMER) that allows to integrate these two types of concepts in an automatically modified query. Our approach considers many challenges, especially selective terms expansion, named entity treatment and query reformulation.Even though the precision is the evaluation criteria the most adapted to a web context, we also considered evaluating the recall to study the behavior of our model from different aspects. This choice led us to handle a different problem related to evaluating the recall in information retrieval. After realizing that actual measures don't satisfy our constraints, we proposed a new recall oriented measure (MOR) which considers the recall as a priority without ignoring the precision.Among other measures, MOR was considered to evaluate our approach ASMER on four web collection from the standard evaluation campaigns Inex and Trec. Our experiments showed that ASMER improves the precision of the non modified original queries. In most cases, our approach achieved statistically significant enhancements when compared to a state of the art query expansion method. In addition, ASMER retrieves the first relevant document in better ranks than the compared approaches, it also has slightly better recall according to the measure MOR.

O valor justo tornou-se um princípio de mensuração crucial na contabilidade internacional e seu aumento nos relatórios financeiros tem gerado debates tanto na prática quanto na literatura acadêmica. Particularmente ao mensurar uma dívida de longo prazo, discussões acerca do uso do valor justo continuam controversas e ainda não chegaram a um consenso na literatura acadêmica e entre os praticantes. Em 2010, o International Accounting Standards Board (IASB) reeditou a International Financial Reporting Standard (IFRS) 9 - Financial Instruments, norma que substitui a IAS 39, introduzindo um novo tratamento contábil para as variações do valor justo atribuíveis às alterações no risco próprio de crédito (own credit risk - OCR) em passivos financeiros designados ao valor justo por meio do resultado (fair value option for liabilities - FVOL). Pela IAS 39, o OCR era tratado na demonstração de resultado (DRE), enquanto a IFRS 9 requer que seja tratado em outros resultados abrangentes. Em novembro de 2013, o IASB alterou a IFRS 9 para permitir que as empresas adotassem antecipadamente o novo tratamento contábil de OCR sem precisar aplicar completamente a IFRS 9. A mudança no tratamento contábil e a alteração na IFRS 9 instigaram uma análise aprofundada sobre seus possíveis impactos. Nesse sentido, este estudo examina dois tópicos relacionados: os incentivos para a adoção antecipada do tratamento contábil de OCR sem a adoção completa da IFRS 9 e os efeitos sobre a relevância informacional do lucro líquido. A amostra é não probabilística e contém instituições financeiras internacionais que aplicam o IFRS e possuem FVOL. Baseando-se em modelos logísticos, os resultados de escolhas contábeis indicam que o Retorno sobre Patrimônio Líquido (ROE) e fatores institucionais e macroeconômicos influenciam a probabilidade de adoção antecipada do novo tratamento contábil de OCR. Embora a volatilidade dos lucros tenha sido uma preocupação que pressionou o IASB a mudar o tratamento contábil de OCR, não há evidências que ela tenha influenciado a probabilidade de adotar antecipadamente o novo tratamento contábil. Da mesma forma, não há evidências que a volatilidade dos ativos disponíveis para venda tenha influenciado a probabilidade de adotar antecipadamente o novo tratamento contábil de OCR. Baseado em modelos lineares múltiplos, os resultados de relevância informacional revelaram que após eliminar da DRE as variações do valor justo atribuíveis às alterações em OCR, a relevância informacional não aumentou significativamente. Tal achado é inconsistente com o objetivo primário do IASB para a IFRS 9, que era de aumentar a relevância informacional dos lucros. Esta pesquisa contribui para a literatura existente, pois, até onde sei, esta é a primeira investigação sobre a escolha contábil de adotar antecipadamente o tratamento contábil de OCR e sobre a relevância informacional dos lucros após a adoção mandatória da IFRS 9, em 2018. Assim, este estudo contribui para esse controverso, porém interessante assunto para a pesquisa e a prática, o risco próprio de crédito de FVOL, cuja literatura ainda é incipiente e não atingiu um consenso. Abordar a opção do valor justo e o risco próprio de crédito é uma oportunidade de contribuir para o preenchimento de uma lacuna na literatura contábil e tentar aproximar os acadêmicos e os profissionais. / Fair value accounting has become a crucial measurement principle in international accounting, and its increase in financial reporting has generated debate both in practice and in the academic literature. Particularly when measuring long-term debt, discussions surrounding the use of fair value remain controversial and have not yet reached a consensus in the accounting literature and among practitioners. In 2010, the International Accounting Standards Board (IASB) reissued the International Financial Reporting Standard (IFRS) 9 - Financial Instruments, which replaces IAS 39, introducing a new accounting treatment of fair value changes attributable to changes in firms\' own credit risk (OCR) of financial liabilities designated as at fair value through profit or loss (FVOL). Under IAS 39, OCR used to be treated in the income statement, whereas IFRS 9 requires the treatment in other comprehensive income instead. In November 2013, the IASB amended IFRS 9 to permit entities to early adopt the new accounting treatment of OCR without the need to adopt IFRS 9 entirely. This change in the accounting treatment and the amendment in IFRS 9 instigated a depth analysis about its possible impacts. In that sense, this study examines two related topics: the incentives to early adopt the new accounting treatment of OCR without adopting IFRS 9 entirely, and the effects on the value relevance of net income figure. The sample is non-probabilistic and contains international financial institutions that apply IFRS, and have FVOL. Based on logistic models, the results on accounting choice indicate that the Return on Equity (ROE) and institutional and macroeconomic factors influence the likelihood to early adopt the new accounting treatment of OCR. Although volatile earnings were a concern that put pressure on the IASB to change the accounting treatment of OCR, there is no evidence that earnings volatility influenced the likelihood to early adopt the new accounting treatment. Similarly, there is no evidence that the available-for-sale volatility influenced the likelihood to early adopt the new accounting treatment of OCR. Based on multiple linear regressions, the results on value relevance reveal that after eliminating fair value changes attributable to changes of OCR out of the income statement, the value relevance is not significantly increased. This finding is inconsistent with the primary objective of the IASB for IFRS 9, which is to increase the value relevance of earnings. This research adds the extant literature because, as far as I know, this is the first investigation on the accounting choice to early adopt the accounting treatment of OCR, and on the value relevance of net income figures after the mandatory adoption of IFRS 9, in 2018. Thus, this study contributes to this controversial, but an interesting issue for research and practice, the own credit risk of FVOL, whose literature is still incipient and have not yet reached a consensus. Addressing the fair value option and the own credit issue is a chance to contribute to the fulfilment of a gap in the accounting literature and to try to approximate academics and practitioners.

O problema da descontinuidade semântica tem sido um dos principais focos de pesquisa no desenvolvimento de sistemas de recuperação de imagens baseada em conteúdo (CBIR). Neste contexto, as pesquisas mais promissoras focam principalmente na inferência de pesos de características contínuos e na seleção de características. Entretanto, os processos tradicionais de inferência de pesos contínuos são computacionalmente caros e a seleção de características equivale a uma ponderação binária. Visando tratar adequadamente o problema de lacuna semântica, este trabalho propõe dois métodos de transformação de espaço de características métricos baseados na inferência de funções de transformação por meio de algoritmo genético. O método WF infere funções de ponderação para ajustar a função de dissimilaridade e o método TF infere funções para transformação das características. Comparados às abordagens de inferência de pesos contínuos da literatura, ambos os métodos propostos proporcionam uma redução drástica do espaço de busca ao limitar a busca à escolha de um conjunto ordenado de funções de transformação. Análises visuais do espaço transformado e de gráficos de precisão vs. revocação confirmam que TF e WF superam a abordagem tradicional de ponderação de características. Adicionalmente, foi verificado que TF supera significativamente WF em termos de precisão dos resultados de consultas por similaridade por permitir transformação não lineares no espaço de característica, conforme constatado por análise visual. / The semantic gap problem has been a major focus of research in the development of content-based image retrieval (CBIR) systems. In this context, the most promising research focus primarily on the inference of continuous feature weights and feature selection. However, the traditional processes of continuous feature weighting are computationally expensive and feature selection is equivalent to a binary weighting. Aiming at alleviating the semantic gap problem, this master dissertation proposes two methods for the transformation of metric feature spaces based on the inference of transformation functions using Genetic Algorithms. The WF method infers weighting functions and the TF method infers transformation functions for the features. Compared to the existing methods, both proposed methods provide a drastic searching space reduction by limiting the search to the choice of an ordered set of transformation functions. Visual analysis of the transformed space and precision. vs. recall graphics confirm that both TF and WF outperform the traditional feature eighting methods. Additionally, we found that TF method significantly outperforms WF regarding the query similarity accuracy by performing non linear feature space transformation, as found in the visual analysis.

Submitted by Maicon Juliano Schmidt (maicons) on 2015-07-07T14:27:39Z No. of bitstreams: 1 Valeria Siebel.pdf: 545042 bytes, checksum: c4346d8576188fae938dc28a7dc561bf (MD5) / Made available in DSpace on 2015-07-07T14:27:39Z (GMT). No. of bitstreams: 1 Valeria Siebel.pdf: 545042 bytes, checksum: c4346d8576188fae938dc28a7dc561bf (MD5) Previous issue date: 2013-01-31 / Nenhuma / Esta é uma pesquisa sobre value-relevance. A despeito da existência de outros estudos deste tipo em finanças corporativas, os resultados são inconclusivos e instigam debates na academia e fora dela. Muitos autores sustentam que a contabilidade, por estar desenhada para uma economia do tipo industrial, não estaria mais apta a contribuir de forma relevante na determinação dos preços das ações. Trabalhos conduzidos por outros autores em diversos mercados não apontam direções únicas, alguns mostrando perda de relevância do valor patrimonial da ação (VPA) e/ou do lucro por ação (LPA) na determinação do preço dos ativos, outros mostrando situação diversa (COLLINS, MAYDEW e WEISS, 1997; BROWN, LO e LYS, 1999; LEV e ZAROWIN, 1999; TRABUCHO, 2007; ZANINI, CANIBANO e ZANI, 2010). Com o objetivo de contribuir para esta discussão, este estudo analisou as variáveis contábeis tradicionais LPA e VPA na determinação dos preços das ações nos últimos 22 anos, abarcando amostra com empresas listadas nas bolsas de valores em alguns países da América Latina: Argentina, Brasil, Chile, Colômbia, México e Peru. O modelo para as análises foi o Modelo de Ohlson (1995), já utilizado em inúmeros outros trabalhos. A técnica estatística utilizada foi a análise de regressão múltipla, com dados em painel padronizados, que proporcionaram a comparação direta dos resultados entre os países e a eliminação do efeito escala. Os resultados apontaram para alguma perda de relevância do VPA no Brasil, perda da relevância do LPA na Argentina e no Chile e aumento da relevância do LPA no Peru. Outro resultado importante foi o de que o VPA parece perder relevância no seu poder explicativo em momentos de crises econômicas, situação em que os resultados de curto prazo, espelhados no lucro das empresas, parecem ser mais importantes para os investidores. / This is a study about value relevance. Despite the existence of other such studies in corporate finance, the results are inconclusive and instigate debates in academia and beyond. Many authors argue that accounting, being designed for an industrial economy, would no longer be able to contribute significantly in the determination of stock prices. Studies conducted by other authors in several markets do not indicate unic directions, showing some loss of relevance for book value (BV) and / or earnings per share (EPS) in determining asset prices, others showing different situation (COLLINS, MAYDEW and WEISS, 1997; BROWN, LO and LYS, 1999; LEV and ZAROWIN, 1999; TRABUCHO, 2007; ZANINI, CANIBANO and ZANI, 2010). Aiming to contribute to this discussion, this study analyzed the traditional accounting variables EPS and BV in the determination of stock prices over the past 22 years, in a sample of companies listed on stock exchanges in some Latin American countries: Argentina, Brazil, Chile, Colombia, Mexico and Peru. The model for the analysis was the Ohlson Model (1995), already used in many other works. The statistical technique used was multiple regression analysis with panel data standarized, which provided a direct comparison of results between countries and the elimination of the scale effect. The results showed some loss of relevance of BV in Brazil, loss of relevance of EPS in Argentina and Chile, and increased relevance of EPS in Peru. Another important result was that the BV seems to lose relevance in its explanatory power in times of economic crises, in which the short-term results, based in corporate profits seem to bemore important for investors.

Made available in DSpace on 2016-04-25T18:40:34Z (GMT). No. of bitstreams: 1 Rodolpho Goncalves Pires.pdf: 456343 bytes, checksum: 5caa6bfab9f6b417613ef846cf270fbe (MD5) Previous issue date: 2008-10-06 / This study analyzes the agent s perception of Accounting as a mechanism for reducing information asymmetry between the Principal and itself. The agents considered in this study were the administrators of all thirty-six domestic public companies listed on the special market segment with additional requirements related to corporate governance of the Sao Paulo Stock Exchange in Brazil, called Novo Mercado da BOVESPA , as of October 2006. In view of the widespread and growing concerns around corporate governance and the relevance of accounting information, this study s empirical research is based on two assumptions that (i) there are information asymmetry-related problems between agent and principal, and (ii) accounting information, considering its major objective, acts as an information asymmetry reduction mechanism between principal and agent. The primary objective of this study was to analyze the relation between Agency Theory and Accounting, on matters related to information asymmetry between agent and principal, as part of the agency conflicts. The secondary objectives were to (i) question this relation on domestic companies listed on the special market segment with additional corporate governance requirements of the Sao Paulo Stock Exchange in Brazil, (ii) analyze the role of accounting information in the agency relations of those companies, (iii) verify the evaluation made by the agents in relation to the importance of Accounting to the information asymmetry reduction, (iv) relate Accounting and Agency Theory in domestic public companies listed in this market segment, and (v) contribute to the development of the positive approach in accounting research in Brazil. A questionnaire was applied as means of data collection for the realization of the empirical research. The instrument was sent to each one of the thirty-six responsible for the investors relations department of these companies. It represents the total number of companies listed in this special market segment up to October 2006. At the end of the researching phase, according to the working chronogram, a 53% responses rate was achieved. Analysis of the compiled data suggests that there is an alignment with the aforementioned assumptions. The majority of respondents perceive the existence of information asymmetry problems between principal and agent. Similarly, the majority of participants evaluated Accounting as a mechanism that enables the reduction of information asymmetry problems between agent and principal / Este trabalho analisa como é avaliada a Contabilidade, como mecanismo de redução de assimetria de informações entre principal e agente, pelos administradores das empresas nacionais de capital aberto, listadas no segmento diferenciado em relação a práticas adicionais de governança corporativa, denominado Novo Mercado da BOVESPA. Considerando um ambiente de ampla e crescente preocupação com a governança das firmas, e a relevância da informação contábil nesse ambiente, este estudo parte de algumas premissas que serviram de base para a realização da pesquisa empírica. Tais suposições são: a) existem problemas de assimetria de informação entre principal e agente; b) a Contabilidade, considerando seu objeto e objetivo conforme definido em sua Teoria, funciona como redutora da assimetria informacional entre acionistas e gestores. Este estudo objetiva, principalmente, a análise das relações entre a Contabilidade e a teoria de agência, em suas questões relativas à assimetria informacional entre principal e agente, como parte dos conflitos de agência em companhias abertas brasileiras, listadas no Novo Mercado da BOVESPA. Em específico, o trabalho busca averiguar as relações entre a Contabilidade e a assimetria de informações, analisar o papel da Contabilidade nas relações de agência, verificar a avaliação dos administradores com relação à importância da Contabilidade para a redução da assimetria informacional entre principal e agente, relacionar a Contabilidade com a teoria de agência no ambiente brasileiro e contribuir com os avanços da abordagem positiva na pesquisa em Contabilidade no Brasil. Para a realização da pesquisa empírica, foi utilizado o questionário como meio para a coleta de dados. O instrumento foi enviado para cada um dos responsáveis pelos departamentos de Relações com Investidores de cada uma das empresas listadas no novo mercado da Bovespa, somando um total de trinta e seis, representando a totalidade das companhias elencadas nesse segmento de mercado até outubro de 2006. Ao término da fase de pesquisa de campo, de acordo com o cronograma de trabalho, foram obtidas 53% de respostas. A análise da compilação das respostas obtidas permite observar um alinhamento com as suposições de trabalho, pois a maioria dos respondentes percebe que existem problemas de assimetria de informação entre principal e agente. Similarmente, a maioria dos participantes da pesquisa empírica avalia a Contabilidade como um mecanismo que possibilita a redução dos problemas relacionados à assimetria informacional entre principal e agente

Detectores de falhas não confiáveis tradicionais são oráculos disponíveis localmente para processos deumsistema distribuído que fornecem uma lista de processos suspeitos de terem falhado. Este trabalho propõe um novo e flexível detector de falhas não confiável, chamado Impact FD, que fornece como saída um valor trust level que é o grau de confiança no sistema. Ao expressar a relevância de cada processo por um valor de fator de impacto, bem como por uma margem de falhas aceitáveis do sistema, o Impact FD permite ao usuário ajustar a configuração do detector de falhas de acordo com os requisitos da aplicação: em certos cenários, o defeito de umprocesso de baixo impacto ou redundante não compromete a confiança no sistema, enquanto o defeito de um processo de alto fator de impacto pode afetá-la seriamente. Assim, pode ser adotada uma estragégia de monitoramento com maior ou menor rigor. Em particular, definimos algumas propriedades de flexibilidade que caracterizam a capacidade do Impact FD para tolerar uma certa margem de falhas ou falsas suspeitas, ou seja, a sua capacidade de fornecer diferentes conjuntos de respostas que levam o sistema a estados confiáveis. O Impact FD é adequado para sistemas que apresentam redundância de nodos, heterogeneidade de nodos, recurso de agrupamento e permite uma margem de falhas que não degrada a confiança no sistema. Nós também mostramos que algumas classes do Impact FD são equivalentes a § e ­, que são detectores de falhas fundamentais para contornar a impossibilidade de resolver o problema do consenso em sistemas de transmissão de mensagens assíncronas na presença de falhas. Adicionalmente, com base em pressupostos de sincronia e nas abordagens baseada em tempo e padrão de mensagem, apresentamos três algoritmos que implementam o Impact FD. Os resultados da avaliação de desempenho usando traces reais do PlanetLab confirmam o grau de aplicabilidade flexível do nosso detector de falhas e, devido à margem aceitável de falhas, o número de falsas respostas ou suspeitas pode ser tolerado quando comparado a tradicionais detectores de falhas não confiáveis. / Traditional unreliable failure detectors are per process oracles that provide a list of processes suspected of having failed. This work proposes a new and flexible unreliable failure detector (FD), denoted the Impact FD, that outputs a trust level value which is the degree of confidence in the system. By expressing the relevance of each process by an impact factor value as well as a margin of acceptable failures of the system, the Impact FD enables the user to tune the failure detection configuration in accordance with the requirements of the application: in some scenarios, the failure of low impact or redundant processes does not jeopardize the confidence in the system, while the crash of a high impact process may seriously affect it. Either a softer or stricter monitoring strategy can be adopted. In particular, we define some flexibility properties that characterize the capacity of the Impact FD to tolerate a certain margin of failures or false suspicions, i.e., its capacity of providing different sets of responses that lead the system to trusted states. The Impact FD is suitable for systems that present node redundancy, heterogeneity of nodes, clustering feature, and allow a margin of failures which does not degrade the confidence in the system. We also show that some classes of the Impact FD are equivalent to ­ and § which are fundamental FDs to circumvent the impossibility of solving the consensus problem in asynchronous message-passing systems in presence of failures. Additionally, based on different synchrony assumptions and message-pattern or timer-based approaches, we present three algorithms which implement the Impact FD. Performance evaluation results using real PlanetLab traces confirmthe degree of flexible applicability of our failure detector and, due to the accepted margin of failures, that false responses or suspicions may be tolerated when compared to traditional unreliable failure detectors.

O presente estudo objetiva analisar o impacto da adoção da norma internacional de contabilidade (IFRS) no Brasil na comparabilidade entre as normas contábeis (IFRS International Financial Reporting Standards e BRGAAP Brazilian Generally Accepted Accounting Principles) e a relevância das informações geradas pela contabilidade na tomada de decisões pelos investidores. Como um objetivo secundário, busca identificar quais mudanças (CPCs Comitê de Pronunciamentos Contábeis) foram mais significativas (e frequentes) para as contas contábeis e os indicadores financeiros com o propósito de avaliar os efeitos na comparabilidade das demonstrações financeiras das companhias brasileiras listadas na Bolsa de Valores de São Paulo (IBOVESPA). Utilizou-se a ferramenta estatística de teste de médias, onde as hipóteses formuladas a serem testadas foram elaboradas a partir do levantamento do referencial teórico. A pesquisa constatou que os números contábeis das empresas listadas no IBOVESPA diferem significativamente e de forma positiva, quando aplicadas as normas internacionais de contabilidade em vez de aplicar a norma contábil brasileira (BRGAAP), assim como verificado em outros países. Também foi constatado que o padrão de contabilidade IFRS apresenta maior relevância contábil que a norma brasileira, uma vez que os dados contábeis se mostraram mais próximos aos valores de mercado. A pesquisa verificou nos relatórios contábeis das empresas inconsistências quanto à adoção das novas normas e, também, consideráveis variações nas formas de divulgação das informações. Além de ter identificado as normas (CPC 13, CPC 15 e CPC 27) que provocaram efeitos mais significativos em termos de valores e de frequência. Conclui-se com este estudo que as demonstrações financeiras sofrem impactos significativos ao se analisar os dois padrões contábeis em tela e que as demonstrações financeiras sob o padrão internacional apresentam maior relevância contábil que a norma de contabilidade brasileira. Ao fim do estudo, sugere-se que sejam aplicados outros testes estatísticos de análise multivariada dos dados financeiros com o intuito de se analisar simultaneamente o impacto de outras variáveis na comparabilidade e na relevância contábil. / This study analyzes the impact of the adoption of international accounting standard (IFRS) in comparability between the accounting standards (IFRS-International Financial Reporting Standards and BRGAAP - Brazilian Generally Accepted Accounting Principles) and relevance of information generated by accounting in decision decisions by investors in Brazil. As a secondary objective, which seeks to identify changes (CPCs - Accounting Pronouncements Committee) were more significant (and frequent) for accounts and financial indicators in order to evaluate the effects on the comparability of financial statements of Brazilian companies listed on the Bolsa de Valores de Sao Paulo (IBOVESPA). We used a statistical tool to test medium, where the hypotheses to be tested were prepared from a survey of the theoretical. The survey found that the accounting numbers of firms listed on IBOVESPA differ significantly in a positive way, when applied to international accounting standards instead of applying the accounting standard in Brazil (BR GAAP), as seen in other countries. It was found that the accounting standard IFRS accounting is more value relevant than the Brazilian standard, since the accounting data is shown closer to market values. The research found in the accounting reports, the data regarding the adoption of new standards and also considerable variations in the forms of disclosure. In addition to having identified the standards (CPC 13, CPC 15 and CPC 27) that caused the most significant effects in terms of values and frequency. It is concluded from this study that the financial statements suffer significant impacts when analyzing the two accounting standards on screen and that the financial statements under international standards are more value relevant than the accounting standard Brazilian accounting. At the end of the study a suggestion is made, that other tests should be applied, focused on statistical multivariate analysis of the financial data in order to simultaneously analyze the impact of other variables on the accounting comparability and on the value relevance.

CoordenaÃÃo de AperfeiÃoamento de Pessoal de NÃvel Superior / A presente pesquisa apresenta uma anÃlise da conversaÃÃo de pessoas com transtornos mentais enfocando trÃs aspectos principais: um que investiga os marcadores conversacionais, outro que procura verificar como os participantes da conversaÃÃo interagem uns com os outros e finalmente um que analisa o fenÃmeno de relevÃncia. Para compreender a conversaÃÃo de pessoas com transtornos mentais, analisamos as conversas de trinta e cinco sujeitos, pacientes do Centro de AtenÃÃo de Quixadà (CAPS) nos anos de 1998, 1999 e 2000. Pela interpretaÃÃo dos resultados, chegou-se à conclusÃo de que tanto em situaÃÃes de surto como de nÃo surto, as pessoas com transtornos mentais dÃo seqÃÃncia aos turnos que exigem a formaÃÃo obrigatÃria e nÃo cancelÃvel de um par adjacente, usam mais sinais conversacionais pÃs-posicionados e utilizam mais os marcadores conversacionais convergentes e indagativos do que os divergentes. Confirmou-se tambÃm a hipÃtese de que em situaÃÃes de surto, essas pessoas apresentam um comprometimento maior no fenÃmeno da relevÃncia do que quando nÃo estÃo em surto. O estudo ressalta, ainda, que as conversas de pessoas com transtornos mentais contÃm elementos coerentes e relevantes, possibilitando reflexÃes sobre as concepÃÃes que defendem o isolamento dessas pessoas por as conceberem totalmente incapazes de um convÃvio social / This research presents an analysis of the conversation of mentally disturbed people focusing on three main aspects: it investigates the conversational markers used in their interactions, it verifies how conversation participants interact with one another and, finally, it analyses the relevance phenomenon. In order to reach our aim, we have analysed the conversation of thirty-five patients of the Centro de AtenÃÃo (CAPS) of QuixadÃ, in Brazilâs northeastern state of Cearà who had their conversations recorded during 1988, 1999 and 2000. The results of the analysis have indicated that both in periods of onset or not, mentally disturbed people give continuation to conversational turns that require the mandatory formation of na adjacency pair, use more post-positioned conversational signals than pre-positioned ones, and utilize more converging and enquiring conversational markers than diverging ones. The hypothesis that, when in crises, the conversation of mentally disturbed people present a greater weakening of the relevance phenomenon has also been confirmed. The study highlights that the conversation of such people is, to some extent, coherent and relevant. This fact calls for a revision as regards the conceptions that defend the isolation of these people by preconceiving them unable of social interaction