Memoria (licenciado en ciencias jurídicas y sociales) / El objetivo de esta investigación se ha centrado en el estudio de las figuras de los gastos rechazados y de las declaraciones maliciosamente incompletas o falsas, básicamente por dos razones: en primer lugar porque constituyen las figuras más recurrentes en la vida jurídica tributaria actual, y por otro lado porque son objeto de una problemática que ha resultado, a criterio personal, doctrinaria y jurisprudencialmente insoslayable. Con esto último me refiero a la imposibilidad de establecer una delimitación fundada entre sus diversas hipótesis, en contraste con lo abismal que resultan sus consecuencias jurídicas. Esto nos lleva a su vez a una segunda inquietud, esto es, desentrañar la razón por la cual se ha establecido un tratamiento normativo tan distinto para cada figura, en circunstancias de compartir, en algunos casos, supuestos o fundamentos similares o incluso idénticos. La metodología que se ha escogido para abordar lo anterior corresponde a un análisis doctrinario y jurisprudencial, dedicando capítulos separados para el estudio de cada figura, a partir de los cuales se configuran las bases para deducir las respuestas a nuestras inquietudes. Lo cierto es que esta investigación nos permite concluir que, en oposición a la pretensión del hallazgo de fundamentos doctrinarios o jurisprudenciales para explicar las razones por las cuales se plantean normativamente estas dos figuras como constitutivas de supuestos distintos, en casos que no lo son, y por los cuales a su vez se explique la determinación de tan diferentes consecuencias para uno y otro caso; podemos observar un vacío argumental que en esencia nos lleva a extrañar una postura de política criminal definida y coherente al respecto.

Evaluación de la Norma Internacional de Información Financiera 16 - Arrendamientos y su impacto Financiero y Tributario en las empresas de servicio de distribución eléctrica tiene como objetivo influir positivamente en el impacto financiero y tributario de las empresas de distribución eléctrica debido a la aplicación de un único modelo contable para los arrendatarios en el que el arrendamiento se reconoce en el balance, salvo las excepciones limitadas. El trabajo de investigación cuenta con 5 capítulos principales, el primer capítulo contará con el desarrollo de un marco teórico donde se especificará los constructos que serán la base para la evolución de la norma. En el capítulo dos, se describirá un plan de investigación donde se detallará el problema principal, los problemas específicos junto con las hipótesis y los objetivos. En el capítulo tres, será el desarrollo y el diseño de la metodología de investigación, la población, muestra del estudio y los instrumentos que se utilizaran para la evaluación de la norma. En el capítulo cuatro, indicará los resultados de las entrevistas y las encuestas realizadas al sector elegido para el desarrollo del trabajo. Dentro de este capítulo se explicarán dos casos prácticos que serán de utilidad para el entendimiento de la norma y de cómo debe emplearse de acuerdo a la teoría investigada. Finalmente, el quinto capítulo será sobre el análisis del trabajo, aplicando pruebas estadísticas como el chi cuadrado y el alfa cronbach bajo el sistema SPSS. / Evaluation of the International Financial Reporting Standard 16 - Leases and their financial and tax impact on electric distribution service companies aims to positively influence the financial and tax impact of electricity distribution companies due to the application of a single model accounting for tenants in which the lease is recognized in the balance sheet, except for limited exceptions. The research work has five main chapters; the first chapter will have the development of a theoretical framework where the constructs that will be the basis for the evolution of the norm will be specified. In chapter two, a research plan will be described detailing the main problem, the specific problems together with the hypotheses and the objectives. In chapter three, it will be the development and design of the research methodology, the population, sample of the study and the instruments that will be used for the evaluation of the standard. In chapter four, it will indicate the results of the interviews and the surveys made to the chosen sector for the development of the work. Within this chapter we will explain two practical cases that will be useful for the understanding of the norm and how it should be used according to the theory investigated. Finally, the fifth chapter will be on the analysis of the work, applying statistical tests such as chi square and alpha cronbach under the SPSS system. / Tesis

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En la presente investigación se analizan los efectos tributarios de los gastos por responsabilidad social en la empresa cafetalera VISTA VERDE E.I.R.L. siendo una realidad en nuestra legislación las controversias al momento de otorgarle el tratamiento tributario adecuado a dichos desembolsos, tal es así, que al existir este vacío en la materia, las organizaciones se limitan a intervenir en el desarrollo económico y social de nuestra sociedad. Por consiguiente, en base a lo antes expuesto nos planteamos un objetivo general: analizar la consecuencia de los efectos tributarios respecto a los desembolsos según el art 37 del LIR en base al principio de causalidad relacionados con la responsabilidad social en la empresa cafetalera VISTA VERDE E.I.R.L. durante el periodo 2016-2017. No obstante, resultó determinante el estudio de resoluciones del tribunal fiscal para evaluar la perspectiva de nuestro órgano resolutor ante la problemática que acoge a las empresas, y la opinión de expertos para determinar si nuestra legislación vigente ofrece las garantías para un tratamiento adecuado de tales gastos tomando el principio de causalidad como base indispensable para nuestro estudio. / Tesis

Memoria (licenciado en ciencias jurídicas y sociales) / La presente memoria se inicia dando una mirada general a los distintos regímenes de tributación simplificada a los cuales pueden acogerse los contribuyentes de nuestro país, para luego centrarse en el sistema contenido en el artículo 14 ter de la Ley de Impuesto a la Renta, incluyendo las modificaciones introducidas por la Reforma Tributaria de la ley 20.780 impulsada y aprobada en el Gobierno de la Señora Michelle Bachelet Jeria en septiembre del año 2014 y las normas contenidas en la Ley 20.170 publicada en el Diario Oficial el 21 de febrero de 2007, concluyendo con una investigación de campo cualitativa a empresarios de menor tamaño de la Región Metropolitana, orientada a observar el uso y funcionamiento de dicho sistema, sus dificultades y falencias

El presente trabajo es elaborado en un contexto en el cual el Perú ha tomado como un objetivo de estado su ingreso a la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE). A fin de lograr ello, el país se ve en la necesidad de adecuar sus políticas a los estándares de la OCDE. Estando ya en contexto (entendido como el momento en el tiempo en el cual el Perú se sigue preparando para buscar su ingreso a la OCDE), debemos decir que el desarrollo electrónico y tecnológico, en general, sigue siendo un fenómeno que genera cambios de todo tipo, de lo cual no está excluido el comercio. Así, el comercio electrónico es un fenómeno que genera la necesidad de adecuar estructuras sociales y normativas de forma constante, realidad que no es ajena a la materia tributaria. De esta forma, la presente tesis tiene como finalidad trazar una línea horizontal capaz de entrelazar uno de los varios intereses de nuestro país con los conceptos de comercio electrónico y tributación, dentro del ámbito del sector retail. Y es que, efectivamente, la OCDE analiza la legislación tributaria de los países postulantes, para que sean acordes a las políticas de la organización. Habiendo delimitado brevemente el tópico de nuestra tesis, cabe indicar que el presente trabajo consta de los siguientes capítulos: Capítulo I Marco Teórico, en el que estableceos los conceptos base del trabajo; Capítulo II Plan de Investigación, en el que desarrollamos los lineamientos de nuestro trabajo; Capítulo III Metodología, en el que indicamos los procedimientos seguidos en la investigación; Capítulo IV Desarrollo, en el que empleamos instrumentos para la obtención de información de campo; Capítulo V Análisis de Resultados, en el cual utilizamos instrumentos estadísticos para el análisis de la información de campo y finalmente nuestras conclusiones y recomendaciones. El lector podrá notar que quienes hemos elaborado el presente trabajo tenemos una postura que se muestra a favor del cambio en la legislación que desarrolla el concepto de establecimiento permanente, así como también efectuamos una propuesta en dicho sentido. / The present work is elaborated in a context in which Peru has taken as a state objective its entry into the Organization for Economic Cooperation and Development (OECD). In order to achieve this, the country sees the need to adapt its policies to OECD standards. Being already in context (understood as the moment intime in which Peru is still preparing to seek its entry into the OECD), we must say that electronic and technological development in general is still a phenomenon that generates changes of all kinds, of which commerce is not excluded. Thus, electronic commerce is a phenomenon that generates the need to adapt social and regulatory structures in a constant manner, a reality that is not foreign to tax matters. In this way, this thesis aims to draw a horizontal line capable of intertwining one of the various interests of our country with the concepts of electronic commerce and taxation, within the scope of the retail sector. And, indeed, the OECD analyzes the tax legislation of the applicant countries, to be consistent with the policies of the organization. Having briefly delineated the topic of our thesis, it should be noted that the present work consists of the following chapters: Chapter I Theoretical Framework, in which we establish the basic concepts of work; Chapter II Research Plan, in which we develop the guidelines of our work; Chapter III Methodology, in which we indicate the procedures followed in the investigation; Chapter IV Development, in which we use instruments to obtain field information; Chapter V Analysis of Results, in which we use statistical tools for the analysis of field information and finally our conclusions and recommendations. The reader will be able to notice that those of us who have elaborated the present work have a position that is in favor of the change in the legislation that develops the concept of permanent establishment, as well as we make a proposal in that sense. / Tesis

Tesis para optar al grado de Magíster en Tributación / Preiss Contreras, Jaime, [Parte I], Silva Pérez, Alexander, [parte II] / La Ley N° 20.780 titulada “reforma tributaria que modifica el sistema de tributación de la renta e introduce diversos ajustes en el sistema tributario”, publicada con fecha 29 de septiembre del año 2014 (en adelante, la “Ley”), introdujo importantes cambios al sistema de tributación imperante en Chile hasta el momento de su publicación. Tales cambios supusieron no solo una modificación de normas estructurales de la Ley sobre Impuesto a la Renta (“LIR”), sino que también la incorporación de nuevas disposiciones que trascendieron a la sola discusión sobre la integración de los impuestos empresariales (Impuesto de Primera Categoría) con los impuestos finales (Impuesto Global Complementario o Impuesto Adicional). Uno de los objetivos principales buscados por las normas incorporadas a la LIR, tal como lo señala el mensaje presidencial mediante el cual se dio origen a la tramitación legislativa de la Ley, es avanzar en medidas que disminuyan la elusión y evasión tributaria. En efecto, aunque la Ley contempla otros tres objetivos además del señalado, la disminución de la evasión y elusión tributaria resultaban (y resultan hoy también) particularmente relevantes si se considera que metodologías que permitieran una mayor recaudación -mediante una disminución de la evasión y elusión tributaria- servirían económicamente también para las diversas reformas no tributarias que el gobierno se había comprometido llevar a cabo. En ese contexto, quizás la modificación más importante a la LIR introducida por la Ley fue la incorporación de los nuevos regímenes generales de tributación que entraron en vigencia a partir del 1 de enero de 2017, y en los que es posible advertir la pretensión del legislador tributario en orden a obtener una mayor recaudación a través de sistemas que incluyen mecanismos destinados a evitar el diferimiento de los impuestos finales de la LIR.

En la tesis de “Incidencias de los Precios de Transferencia en el comercio internacional (las transacciones multilaterales entre España, China y los Países Latinoamericanos)”, se hace un estudio exhaustivo de los precios de transferencia internacionales, prestando especial atención a países con los que España tiene un elevado índice de transacciones vinculadas. En las últimas décadas el incremento de transacciones internacionales entre empresas vinculadas han propulsado la necesidad de encontrar nuevas metodologías para regular la valoración de las transacciones internacionales, es decir los precios de transferencia. A través de éste estudio se analiza las Directrices sobre PT de la OCDE, las cuales son ampliamente utilizadas y su implementación en la normativa interna de los países tratados. Así como un estudio de Derecho comparado de España, Argentina, China y Reino Unido. Así mismo, en su último capítulo el trabajo se centra en exponer soluciones a aquellos aspectos principalmente creados por los vacíos legales que dejan las Directrices de la OCDE, así como la poca homogeneidad entre la normativa de los Estados. / In the thesis of " Incidencias de los Precios de Transferencia en el comercio internacional (las transacciones multilaterales entre España, China y los Países Latinoamericanos)," is a comprehensive study of international transfer pricing, paying special attention to countries with which Spain has a high rate of transactions between associated enterprises. In recent decades the growth of international transactions between associated enterprises have fuelled the necessity to develop new methodologies for the regulation international transactions, in others words transfer pricing. Through this study the OECD Transfer pricing guidelines are analyzed, which are widely used, as well as its implementation in national legislation of the countries covered. Also, it has been made a study of comparative law in Spain, Argentina, China and the United Kingdom. Likewise, in the last chapter, this work is focused on solutions to those issues primarily created legal vacuum left by the OECD Guidelines and the little consistency between the legislation of the States.

Analizar el impacto tributario y financiero que trae consigo la adopción, como política de medición posterior de los activos fijos, el modelo de revaluación en el sector metalmecánica del Perú, según lo estipulado en la NIC 16 Propiedad Planta y equipo. La investigación realizada, apoyada en las distintas herramientas utilizadas, nos muestra con claridad la tendencia de estas empresas que cotizan en bolsa y están obligadas a presentar información basada en NIIF pues tienen claro conocimiento del tema y lo manejan siguiendo los requerimientos establecidos en la NIC 16. / Analyze the tax and financial impact that adoption brings, as a policy of subsequent measurement of fixed assets, the revaluation model in the metal-mechanic sector of Peru, as stipulated in NIC 16 Plant and Equipment Property. The research carried out, supported by the different tools used, clearly shows the trend of these companies listed on the stock exchange and are obliged to present information based on IFRS because they have a clear knowledge of the subject and manage it following the requirements established in NIC 16 . / Trabajo de investigación

El presente trabajo de investigación titulado: “NIIF 16 Arrendamientos y la evaluación del impacto financiero y tributario en las empresas del sector construcción de Lima, Perú”, tiene por objeto ilustrar a las empresas del sector las principales definiciones sobre arrendamientos, el nuevo tratamiento contable, así como también el impacto financiero y tributario que tendrán que asumir. El fenómeno de la globalización trae consigo muchos cambios en las grandes y pequeñas empresas alrededor del mundo, es por ello que todas las empresas se preparan constantemente para poder adoptar tales cambios sin tener que afectar su productividad y rentabilidad. Las normas internacionales de información financiera se van actualizando y adaptándose a las nuevas formas de realizar las operaciones, sirven de guía a los profesionales de la contabilidad, proporcionando los parámetros y procedimientos adecuados para registrar correctamente las transacciones financieras. Recientemente uno de los grandes cambios introducidos por las normas internacionales de información financiera, es la creación de una nueva norma (NIIF 16), que trata el nuevo procedimiento contable y reconocimiento financiero de arrendamientos, que elimina la dualidad de arrendamiento financiero y arrendamiento operativo, creando una definición única (arrendamiento). Palabras claves: Normas Internacionales de Información Financiera, Arrendamientos, Impacto Financiero, Impacto Tributario, Sector Construcción. / The present research work entitled "IFRS 16 Leases and the evaluation of the financial and tax impact in the companies of the construction sector of Lima, Peru", has the purpose of illustrating to the companies of the sector the main definitions on leases, the new accounting treatment , as well as the financial and tax impact they will have to assume. The phenomenon of globalization brings with it many changes in the large and small companies around the world that is why all companies are constantly preparing to adopt such changes without having to affect their productivity and profitability. International financial reporting standards are being updated and adapted to new ways of performing operations, they serve as a guide for accounting professionals, providing the appropriate parameters and procedures for correctly recording financial transactions. Recently one of the great changes brought by international financial reporting standards is the creation of a new standard (IFRS 16), which deals with the new accounting and financial recognition of leases procedure, which eliminates the duality of financial leasing and operating lease, creating a single definition (Leases). / Tesis