Submitted by Biblioteca de Adminsitração (bibadm@ufba.br) on 2017-07-25T13:29:18Z No. of bitstreams: 1 Wilson Cedraz da Silva.pdf: 3054125 bytes, checksum: 19e4d7597d3f7a910644c6b4f313b9ec (MD5) / Approved for entry into archive by Maria Angela Dortas (dortas@ufba.br) on 2017-07-25T13:51:46Z (GMT) No. of bitstreams: 1 Wilson Cedraz da Silva.pdf: 3054125 bytes, checksum: 19e4d7597d3f7a910644c6b4f313b9ec (MD5) / Made available in DSpace on 2017-07-25T13:51:46Z (GMT). No. of bitstreams: 1 Wilson Cedraz da Silva.pdf: 3054125 bytes, checksum: 19e4d7597d3f7a910644c6b4f313b9ec (MD5) / O objetivo desta dissertação é analisar os sistemas de governança corporativa, gestão de riscos e conformidade da Petrobras e da Eletrobras, antes e depois da Operação Lava Jato, e verificar se foram realizadas as mudanças adequadas para a remediação das deficiências que levaram aos desvios de recursos. A relevância do trabalho está, principalmente, na análise das medidas que foram tomadas pelas empresas, diante das evidências de que um complexo esquema de corrupção vinha realizando grandes desvios de recursos, nestas que são as maiores estatais brasileiras, gozavam de boa reputação e tinham seus sistemas de controles certificados nacional e internacionalmente. Através de uma pesquisa documental e de outras fontes, as ações das empresas foram analisadas, com suas respectivas legislações sobre contratações, considerando os desdobramentos da Operação Lava Jato. A análise de conteúdo foi utilizada para avaliar as remediações das deficiências nos controles internos e as alterações na governança corporativa, gestão de riscos e conformidade, comunicados pelas empresas através de seus Formulários de Referência. Finalmente, foi aplicada a técnica da triangulação, relacionando os dados da análise de conteúdo com os da pesquisa documental e confrontando com as melhores práticas levantadas através da pesquisa bibliográfica. O estudo mostra que as principais causas dos desvios estão fortemente relacionadas aos vícios no desenho institucional brasileiro. A conclusão do trabalho mostra que apesar de ambas as empresas terem apresentado propostas de remediação das deficiências, mediante alterações em seus sistemas de governança corporativa, gestão de riscos e conformidade, em concordância com os padrões do COSO e ISO 31000, apenas a Petrobras implementou efetivamente tais alterações, enquanto que a Eletrobras não havia implementado as necessárias remediações, até o fechamento da presente pesquisa. / ABSTRACT The goal of this work is to analyze the main changes in the corporate governance, risk management and compliance systems of the Petrobras and Eletrobras and verify if these changes were appropriate to remedy the deficiencies that led to the misappropriation of resources identified by Lava Jato Operation. The relevance of the research is mainly on the analysis of measures taken by the two companies based on the evidence that a complex corruption scheme had been carrying out large deviations of resources despite the fact that the two companies are the largest Brazilian state companies, whose reputation was good and their control systems certified nationally and internationally. Through documentary research and others sources it is presented an analysis of the events and the measures that both companies implemented. To evaluate the remediation of the deficiencies in internal controls and governance changes, submitted by the companies, it was used content analysis. Finally, the technique of triangulation was applied, relating the content analysis data with the documentary research and comparing the best practices raised through literature. The main problems were intrinsically associated with the Brazilian institutional problems. As a result, it was possible to identify that both companies submitted control remediation proposals and governance changes in accordance with the standards of COSO and ISO 31,000. However, only Petrobras has implemented a major restructuring in its systems of corporate governance, risk management and compliance.

Submitted by José Rocha de Carvalho Filho (rocha.jrcf@dpf.gov.br) on 2014-11-05T20:28:30Z No. of bitstreams: 1 dissertação_José_Rocha_C_Filho-Final_Biblioteca.pdf: 876824 bytes, checksum: 5ebac12b5066c216396c0f9f00385b65 (MD5) / Approved for entry into archive by Janete de Oliveira Feitosa (janete.feitosa@fgv.br) on 2014-12-10T19:20:51Z (GMT) No. of bitstreams: 1 dissertação_José_Rocha_C_Filho-Final_Biblioteca.pdf: 876824 bytes, checksum: 5ebac12b5066c216396c0f9f00385b65 (MD5) / Approved for entry into archive by Marcia Bacha (marcia.bacha@fgv.br) on 2014-12-15T11:32:24Z (GMT) No. of bitstreams: 1 dissertação_José_Rocha_C_Filho-Final_Biblioteca.pdf: 876824 bytes, checksum: 5ebac12b5066c216396c0f9f00385b65 (MD5) / Made available in DSpace on 2014-12-15T11:33:12Z (GMT). No. of bitstreams: 1 dissertação_José_Rocha_C_Filho-Final_Biblioteca.pdf: 876824 bytes, checksum: 5ebac12b5066c216396c0f9f00385b65 (MD5) Previous issue date: 2014-05-16 / O objetivo desse trabalho foi estudar as atividades de controle administrativo às quais o Departamento de Polícia Federal está submetido e identificar reflexos dessas atividades na gestão do órgão. As atividades de controle analisadas foram: os Controles Internos do próprio órgão, o Controle Interno exercido pela Controladoria Geral da União e o Controle Externo exercido pelo Tribunal de Contas da União. Os exercícios de 2010, 2011 e 2012 foram utilizados para o estudo. Para os Controles Internos, foram consolidados os questionários contidos nos Relatórios de Gestão de cada uma das Superintendências Regionais de Polícia Federal e no Relatório de Gestão das unidades centrais, perfazendo 84 formulários, sendo 28 por ano. Para o estudo do Controle Interno exercido pela CGU, foi analisado o Relatório de Auditoria Anual de Contas de cada um dos três exercícios, e para o Controle Externo exercido pelo TCU, foram examinados os 109 acórdãos publicados durante os três anos. Na análise dos dados, a estatística descritiva subsidiou a comparação anual, e o conteúdo dos documentos foi submetido a uma análise textual. As avaliações referentes aos Controles Internos foram ainda submetidas a uma análise de percepção compartilhada. / The propose of this research was to investigate the activities of administrative control to which the Federal Police Department is submitted to and identify consequences of these activities for the department's management. The Control activities that were analyzed are: Internal Controls provided by the own department, the Internal Control provided by the Comptroller General of the Brazil's Federal Government (CGU) and the External Control exercised by the Federal Court of Accounts of Brazil (TCU). The years 2010, 2011 and 2012 were used for this study. For Internal Controls, the questionnaires contained in the Management Reports produced by each of the Regional Offices of the Federal Police and the Management Report of the central unit, totalling 84 forms, 28 per year. To study the internal control due to CGU, the Annual Audit Report of each of the three years was analyzed, and for the external control exercised by TCU, the 109 judgments published along the three years were examined. In data analysis, descriptive statistics supported the annual comparison, and the content of the documents was submitted to a textual analysis. The reviews related to internal controls were further subjected to a shared perception analysis.

Made available in DSpace on 2016-04-25T18:40:28Z (GMT). No. of bitstreams: 1 Magali Aparecida Camazano.pdf: 740899 bytes, checksum: a0beef09f1c292595d15bc89e031aaca (MD5) Previous issue date: 2008-02-14 / Deregulation and globalization of financial services allied with the sophisticated technology used to perform financial operations have increased the complexity of banking activities resulting in the subsequent exposure of financial corporations to operational risk. Several cases of huge losses related to operational risk have been reported in the last 10 years as the bankruptcy of the traditional Barings Bank in England. Therefore, the New Basel Capital Accord (Basel II), published by the Basel Committee in 2004, established that internationally active banks are required to allocate capital to cope with operational risk (just as required for credit and market risks). The Brazilian Central Bank, following the demands as established by the Basel II Accord has also determined that Brazilian financial corporations are required to allocate regulatory capital to face operational risk as well as implement an operational risk management framework. At the same time, losses related to operational risk occurred in different segments of the economy where American corporations as Enron and WorldCom perpetrated huge accounting frauds resulting in their subsequent bankruptcy in 2001 and 2002 respectively. These events led to the enactment of the Sarbanes-Oxley Act of 2002. On account of the importance of operational risk management for the soundness of the financial market and the close relation existing between such risk and the requirements mandated by Sarbanes-Oxley, such as the enhancement of accounting internal controls and corporate governance attributes, this paper intends to study the influence as set forth by the American Act over the operational risk management within the Brazilian financial corporations that are required to comply with this Act such as Bradesco, Itaú and Unibanco. Thus, a comparison was made between the framework established by the Basel Committee for the banking operational risk management and the mandates of Sarbanes-Oxley Act. This study disclosed that both, either the Basel Committee framework as the Sarbanes-Oxley Act focus on the same purposes, that is, control and mitigate the events likely to result in operational risk. Sarbanes-Oxley enables the enhancement of both, accounting internal controls and corporate governance practices, as it will serve as an additional tool for the management of operational risk, cooperating with and supplementing the Basel Committee framework. Therefore, Sarbanes-Oxley allows the Brazilian financial corporations to lower the capital allocation for operational risk due to their decreasing exposure to related risk / A desregulamentação e a globalização dos serviços financeiros associadas à sofisticação das tecnologias financeiras têm aumentado a complexidade das atividades bancárias e a conseqüente exposição dos bancos ao risco operacional. Casos diversos de perdas catastróficas relacionadas ao risco operacional se fizeram presentes nos últimos 10 anos, a exemplo da quebra do tradicional Barings Bank, na Inglaterra. Por decorrência, o Novo Acordo de Capital da Basiléia (Basiléia II), divulgado pelo Comitê da Basiléia em 2004, introduziu a necessidade de alocação de capital para risco operacional (tal qual para os riscos de crédito e de mercado) pelos bancos internacionalmente ativos. O Banco Central do Brasil, à luz do Acordo Basiléia II, igualmente instituiu a necessidade de alocação de capital regulatório para o risco operacional por parte das instituições financeiras brasileiras, bem como a implementação de estrutura de gerenciamento do risco operacional. Paralelamente, prejuízos relacionados ao risco operacional ocorreram em outros segmentos da economia, destacando-se os escândalos contábeis e falências das empresas americanas Enron e WorldCom em 2001 e 2002, respectivamente, culminando na promulgação do Sarbanes- Oxley Act of 2002. Face à importância do gerenciamento do risco operacional para a solvência do mercado financeiro e à estreita relação existente entre tal risco e os requerimentos impostos pelo Sarbanes-Oxley, tais como o aprimoramento de controles internos contábeis e de aspectos de governança corporativa, este trabalho teve por objetivo estudar a influência das exigências da Lei americana sobre o gerenciamento do risco operacional das instituições financeiras brasileiras sujeitas à sua observância, a saber: Bradesco, Itaú e Unibanco. Para tanto foi adotado o método de procedimento comparativo, tendo sido realizado cotejo entre o marco regulatório do Comitê da Basiléia para o gerenciamento do risco operacional bancário e as exigências do Sarbanes-Oxley Act, cujo resultado revelou a existência de convergência entre ambos, pois possuem a mesma base conceitual de propósitos, qual seja, controlar os fatores de consubstanciação do risco operacional. O Sarbanes-Oxley proporciona o aperfeiçoamento dos controles internos contábeis e das práticas de governança corporativa, caracterizando-se como um instrumento adicional ao gerenciamento do risco operacional, contribuindo e complementando o marco regulatório do Comitê da Basiléia. Outrossim, o Sarbanes-Oxley propicia a redução de alocação de capital para risco operacional, pelas instituições financeiras brasileiras, haja vista seu potencial de redução à exposição ao referido risco