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Sugerencias para una mejor adecuación de la Ley del Impuesto a la Renta y su Reglamento, en relación a los precios de transferencia, con la aplicación prácticaMendoza Egoávil, Karina Gisella 26 May 2017 (has links)
La presente memoria contiene el análisis realizado a algunos de los problemas cotidianos que afrontan las personas relacionadas con la aplicación y evaluación de los precios de transferencia (en adelante,
“PT”). Es preciso indicar que muchos de los problemas planteados en esta memoria como los casos prácticos fueron tomados de la experiencia laboral desarrollada en Deloitte LATCO – Perú (en adelante, “Deloitte Perú”).
El estudio de dichos problemas se realizó con el objetivo de plantear soluciones viables y rápidas de implementar, a fin de mejorar el alcance de la legislación vigente, en el Perú, en relación a PT.
En cada uno de los problemas que se mencionan, se presentará una alternativa de solución que ayude a simplificar y transparentar la aplicación de la legislación actual de PT
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Mirada crítica a regulación de gastos pre operativosDe la Cruz Rojas, Paola January 2018 (has links)
Tomando las diversas posiciones y pronunciamientos tanto del Tribunal Fiscal como de la Administración Tributaria, sobre lo que debe entenderse como
gasto pre operativo, así como los problemas jurídicos derivados de la regulación de los gastos pre operativos dentro de la Ley de Impuesto a la Renta y normas sectoriales, se realizará revisión de la regulación comparada a efectos de plantear propuestas que permitirán salvar los problemas que se encuentran dentro de la normativa nacional. Asimismo, tomando en cuenta los problemas derivados de la definición de
inicio de actividades o incremento de actividades, se realizará mirada crítica a pronunciamientos y regulación vinculada a efectos de plantear propuestas que permitan una mejor aplicación e interpretación de la definición de inicio e incremento de actividades.
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El régimen aduanero de reposición de mercancía con franquicia arancelaria y su naturaleza jurídica como una forma de exoneración al impuesto general a las ventasFuente Torres, Lenin Ahab de la 16 July 2014 (has links)
Entendemos que el ordenamiento jurídico es un conjunto de normas que rigen
en un lugar determinado en una época concreta. En este sentido, todas las
normas que conformen nuestro ordenamiento jurídico, deben guardar armonía
y correlación entre sí.
Siguiendo la línea del punto precedente, es importante señalar que no sólo se
debe exigir armonía en el ordenamiento jurídico, sino también que todas las
normas que se encuentren dentro de éste, deben estar reguladas de tal
manera que coadyuven al desarrollo del país.
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Análisis del principio de causalidad de los gastos de publicidad de las empresas del sector farmacéutico peruano en la determinación del impuesto a la rentaVásquez Tarazona, Rina Eloha 22 February 2017 (has links)
El Impuesto a la Renta (“IR”) es uno de los principales tributos, en términos de
recaudación para el Estado peruano, ello, debido a que el impacto de la carga impositiva
del impuesto, incide en su mayoría, sobre la renta neta de las empresas domiciliadas en
el país.
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El uso de las normas internacionales de información financiera como instrumentos de interpretación de la ley del impuesto a la renta peruanoBejarano Pérez, Henry Pierre 15 January 2018 (has links)
The thesis analyzes the legality of the use of International Financial Reporting Standards
(IFRS) by SUNAT, the Tax Court and the Judiciary as instruments for interpreting concepts
insufficiently determined in the Income Tax Law. It realizes that both standards have
different purposes and that IFRS do not comply with the constitutional tax parameters.
Despite this, the majority position supports its use in the determination of corporate income
tax.
When analyzing the sources of Tax Law, International Financial Reporting Standards (IFRS)
and its relationship with Peruvian corporate income tax, it is identified that our system of
determination of the corporate income tax is of double balance or independent balance. In
spite, the production of the legal operators evidences problems to considered the accounting
how taxable base of the tax, which corresponds to another system, the single balance. / En la tesis se analiza la legalidad del uso de las Normas Internacionales de Información
Financiera (NIIF) por parte de la SUNAT, Tribunal Fiscal y el Poder Judicial como
instrumentos de interpretación de conceptos insuficientemente determinados en la Ley del
Impuesto a la Renta. Se da cuenta de que ambas normas tienen finalidades distintas y que
las NIIF no cumplen con los parámetros constitucionales tributarios. Pese a ello, la posición
mayoritaria avala su uso en la determinación del impuesto a la renta empresarial.
Al analizar las fuentes del Derecho Tributario, las Normas Internacionales de Información
Financiera (NIIF) y su relación con impuesto a la renta empresarial peruano, se identifica
que nuestro sistema de determinación del impuesto a la renta empresarial es de doble
balance o balance independientes. Debido a ello, la producción de los operadores jurídicos
evidencia problemas al haber considerado a la contabilidad como base imponible del
impuesto, la cual corresponde a otro sistema, el de balance único.
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Problemática en torno a la figura de “responsable” y la estabilidad tributaria aplicable a las empresas del sector hidrocarburos, a propósito de la modificación introducida por el Decreto Legislativo No. 1112 al inciso c) del Artículo 32-A de la Ley del ISalazar Gavilan, Johana Milagros January 2018 (has links)
Con fecha 29 de junio de 2012, se publicó en el Diario Oficial El Peruano el Decreto
Legislativo No. 1112 a través del cual se introdujeron diversas modificaciones a la Ley
del Impuesto a la Renta, las cuales entraron en vigencia el 1 de enero de 2013.
Específicamente, el Artículo 9 del citado Decreto Legislativo, dispuso la modificación
del inciso c) del Artículo 32-A de la Ley del Impuesto a la Renta.
A propósito de la referida modificación, con fecha 24 de diciembre de 2015, la
Administración Tributaria (SUNAT) publicó el Informe No. 0187-2015-SUNAT/5D0000
mediante el cual dio respuesta a las consultas planteadas en torno a la modificación
del Artículo 32-A de la Ley del Impuesto a la Renta, acerca de los ajustes de precios
de transferencia aplicables a las transacciones efectuadas a título gratuitos, en el
supuesto de un contratista domiciliado en el país que ha suscrito un Contrato de
Licencia de Hidrocarburos, por el que se encuentra sujeto al régimen impositivo del
Impuesto a la Renta vigente antes de la modificación introducida por el Decreto
Legislativo No. 1112, al cual un sujeto no domiciliado sin establecimiento permanente
en el país le ha prestado servicios gratuitos.
En relación con ello, el trabajo tiene por finalidad hacer un análisis de los conceptos
analizados en citado Informe a fin de compartir una opinión crítica respecto a las
conclusiones señaladas por la SUNAT sobre la aplicación del inciso c) del Artículo 32-
A de la Ley del Impuesto a la Renta en el caso de empresas de hidrocarburos que
hayan suscrito un Contrato de Licencia con el Estado en virtud del cual han
garantizado su estabilidad tributaria a la fecha de suscripción del referido contrato con
anterioridad a la modificación introducida mediante el Decreto Legislativo No. 1112. A
tal efecto, se analizan los siguientes temas: el alcance de la estabilidad tributaria de
los Contratistas que han suscrito un Contrato de Licencia, la figura del contribuyente y
responsable establecida en nuestra legislación, el nacimiento de la obligación tributaria
en el caso de no domiciliados, el alcance de la modificación del inciso c) del Artículo
32-A de la Ley del Impuesto a la Renta, y el “recobro” de la deuda al no domiciliado.
En resumen, a partir del análisis desarrollado en el referido trabajo, se arriban -de
manera general- a lo siguiente: La figura del “responsable” a que se refiere el inciso c)
del Artículo 32-A de la Ley del Impuesto a la Renta habría sido establecida en calidad
de “responsable sustituto” pues el único sujeto obligado por el pago del impuesto sería
el sujeto domiciliado (Contratista) y no el sujeto no domiciliado; por lo cual el
contratista (domiciliado) vería afectada la carga tributaria que le habría sido
garantizada bajo el Contrato de Licencia. Asimismo, la opinión de SUNAT respecto al
recobro de la deuda al no domiciliado vulneraría la denominada “autonomía del
derecho tributario”, en virtud del cual el referido “recobro” debería haber sido regulada
por las normas tributarias (con remisión a las normas civiles, de ser el caso).
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El principio de solidaridad en materia tributaria frente al régimen normativo de donaciones en caso de desastres naturalesHuacasi Valdivia, Fernando Rafael January 2018 (has links)
En el marco del Estado Constitucional de Derecho peruano, el cual ha sido definido como un Estado social, se ha reconocido la relevancia del principio de solidaridad del cual se desprenden deberes constitucionales de solidaridad, entre ellos: el “Deber de Contribuir” y el “deber de solidaridad en caso de desastres naturales”.
La conjunción de ambos elementos en el campo del derecho tributario nos plantea una serie de reflexiones. Así, por un lado tenemos que el “Deber de Contribuir” promueve la colaboración con el pago de tributos para el cumplimiento de los fines constitucionales del Estado, y por otro, el “deber de solidaridad en caso de desastres naturales” busca la colaboración a través de donaciones que tienen consecuencias en la recaudación de tributos, por ejemplo, en el Impuesto a la Renta se establecen los gastos por donación como deducciones no causales para la determinación de la renta neta, del mismo modo existen inafectaciones para el Impuesto General a las Ventas, Selectivo al Consumo y derechos
arancelarios. A esto, se suma el régimen extraordinario establecido por la Ley 30498 “Ley que promueve la donación de alimentos y facilita el transporte de donaciones en situaciones de desastres naturales.”, que amplía los alcances del régimen ordinario de donaciones en materia tributaria ante determinadas circunstancias producto de la urgencia que significa la atención de un
desastre natural. Encontramos que los deberes constitucionales de “Deber de Contribuir” y el “deber de solidaridad en caso de desastres naturales” pueden haber disonancias, sin embargo ante el contexto de un desastre natural, el Estado debe ponderar ambos deberes para mantener la eficacia del principio de solidaridad que coadyuve a acércanos al bienestar general y la tutela efectiva de la dignidad humana.
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La aplicación de las normas contables en el Derecho Tributario : el caso del devengado y la NIIF 15Burga Villavicencio, Yessenia Fiorella January 2018 (has links)
En el presente trabajo de investigación se analiza la aplicación de las normas contables por parte de la Administración Tributaria y Tribunal Fiscal, esto es, en el ámbito del Derecho Tributario, verificándose que dichas normas contables han sido aplicadas para dar contenido a términos, conceptos o supuestos contenidos en la norma tributaria, en específico, la Ley del Impuesto a la Renta. En este contexto, se verifica la utilización de las normas contables para dar contenido al principio del “devengado”, motivo por el cual, en el presente trabajo de investigación también se analiza el impacto que tendrá la transición de la Norma Internacional de Contabilidad No. , a la nueva Norma Internacional de Información Financiera No. 15, la cual se refiere a los ingresos de actividades ordinarias procedentes de contratos con clientes, y entrará en vigencia a partir del año 2018, la misma que proporciona nuevos lineamientos y un modelo consolidado de cinco pasos para el reconocimiento de ingresos por contrato de ventas.
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La revaluación de propiedad, planta y equipo de la empresa G&M Biddle Contratistas su impacto tributario y financieroGuibovich Moreno, Juan Carlos, Jiménez Fernández, Liz Miriam 02 June 2022 (has links)
El presente estudio se desarrolla con la información financiera del periodo 2020
proporcionado por la empresa G&M Biddle contratistas EIRL, que brinda servicios de
alquiler de maquinarias y edificaciones. Siendo el rubro Propiedad, planta y equipo uno
de los más importantes en los estados financieros, el presente estudio se justifica en
analizar la contabilización del modelo de revaluación de dicho elemento bajo NIC 16 y
la normativa tributaria establecida por la ley y el reglamento del impuesto a la renta. El
presente estudio cuenta con tres objetivos, el primero relacionado a la deducibilidad
posterior al nuevo valor de gasto de depreciación, el segundo relacionado al nuevo
valor del activo y si existe un incremento en el impuesto a la renta y el tercero un
comparativo de ambas metodologías mediante un análisis de ratios financieros. El
presente trabajo utiliza la metodología cuantitativa de alcance descriptiva y
correlacional con el objeto de analizar el impacto de la revaluación de los estados
financieros de la compañía de estudio. Con la finalidad de dar énfasis al presente
estudio se realizaron entrevistas a expertos en la materia que sustentan la información
obtenida. Finalmente se concluye de manera general que la revaluación de activos
genera un beneficio económico a las empresas que optan por esta metodología, así
como que no existe ningún impacto tributario que aumente el costo a las empresas al
adoptar dicha metodología. / This study is developed with the financial information for the period 2020 provided by
the company G&M Biddle Contractors EIRL, which provides rental services of
machinery and buildings. Since Property, plant and equipment is one of the most
important items in the financial statements, this study is justified in analyzing the
accounting of the revaluation model of this item under IAS 16 and the tax regulations
established by the law and the income tax regulations. The present study has three
objectives, the first one related to the deductibility after the new value of the
depreciation expense, the second one related to the new value of the asset and if there
is an increase in the income tax and the third one a comparison of both methodologies
by means of an analysis of financial ratios. The present work uses the quantitative
methodology of descriptive and correlational scope in order to analyze the impact of
the revaluation of the financial statements of the company under study. In order to give
emphasis to this study, interviews were conducted with experts in the field to support
the information obtained. Finally, it is generally concluded that the revaluation of assets
generates an economic benefit to the companies that opt for this methodology and that
there is no tax impact that increases the cost to the companies when adopting this
methodology.
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Definición jurídica del deber constitucional de contribuir en el Impuesto General a las Ventas : a propósito del régimen de retenciones y el sistema de detraccionesMinchán Antón, Kelly 15 February 2017 (has links)
Entre los principales problemas actuales que enfrentan los países en
desarrollo como el Perú se tiene a la economía informal generando un
elevado nivel de incumplimiento de las obligaciones tributarias y la
baja percepción del riesgo del contribuyente. Este escenario se
presenta como tierra fértil para que un país tenga altos índices de
evasión tributaria, los cuales generan costos elevados al Estado en su
control y erradicación, así como la disminución de ingresos que
permitan solventar los gastos públicos imprescindibles para lograr
bienestar general.
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