Se está teniendo cambios actualmente en la reforma tributaria con respecto a los procesos de recaudación y cultura tributaria por parte de los contribuyentes; las municipalidades locales y distritales del Perú es en donde se presenta mayor morosidad en los impuestos. El objetivo general que se presenta es el evaluar la morosidad y proponer estrategias de recaudación del impuesto predial en la Municipalidad Distrital de Santa Rosa 2016-2018. La metodología comprende un enfoque mixto de tipo aplicada, nivel descriptivo y un diseño no experimental, siendo la población la Municipalidad Distrital y contribuyentes de Santa Rosa, la muestra es el área de Administración Tributaria y contribuyentes, y el muestreo probabilístico son de 189 contribuyentes, para la cual se utilizó una fórmula estadística. La información se obtuvo de la aplicación de una entrevista realizada al encargado del Área de Administración Tributaria, al mismo tiempo se aplicó una encuesta a los pobladores de Santa Rosa. La evaluación a la Municipalidad Distrital de Santa Rosa sobre la actual gestión que se maneja en su impuesto predial, conllevo a determinar la morosidad y otras deficiencias, así como en el área de Administración Tributaria. En conclusión, la recaudación del impuesto predial en el año 2020 obtuvo el mayor porcentaje de morosidad con un 67%, en relación con los años comparados tales como 2019 y 2021, además se carece de procedimientos y flujogramas establecidos, teniendo como principales causas de morosidad la falta de cultura tributaria y deficiencias en cuanto a la recaudación.

La gestión tributaria municipal se caracteriza por desempeñarse únicamente en el sector público a través de las Municipalidades, este tipo de gestión es muy importante porque ayuda en el mejoramiento y administración los ingresos, por medio de los impuestos municipales; el mismo que brinda indirectamente una mayor eficiencia de las finanzas de la entidad. Así mismo la gestión tributaria municipal busca mejorar cada proceso referente a la recaudación de los ingresos municipales, en especial del impuesto predial; impuesto que las municipalidades provinciales y distritales recaudan por los predios ubicados en su jurisdicción. Por lo expuesto y basándonos en los aportes de distintos autores e instituciones públicas como artículos científicos, revistas, informes, etc.; se ha desarrollado el presente artículo de revisión con el objetivo de determinar la importancia de la gestión tributaria municipal en la recaudación del impuesto predial, dado que ayuda a mejorar la eficiencia y eficacia de todas las municipalidades a nivel nacional e internacional.

La presente investigación tiene por objeto determinar si desde el punto de vista jurídico resulta procedente establecer una deducción adicional del Impuesto a la Renta, sustentada en comprobantes de pago, como incentivo para que los sujetos que obtienen rentas de trabajo exijan la emisión de comprobantes de pago y, si la deducción adicional de 3 UITs establecida por el artículo 46 de la Ley del Impuesto a la Renta, modificado por Decreto Legislativo Nº 1258, cumple con este propósito y, por ende, si fomenta o no el cumplimiento tributario. Al respecto, se concluye que es posible condicionar las deducciones del Impuesto a su sustentación mediante comprobantes de pago como una medida de carácter extra fiscal, en la medida que se respete el mínimo inafecto, se establezca un control documentario de las operaciones objeto de tal deducción y se realice una adecuada custodia de la información tributaria, sin embargo, que las exigencias establecidas en el mencionado Decreto Legislativo Nº 1258, referidas al carácter electrónico de los comprobantes de pago y los medios de pago que deben utilizarse aun con independencia de su importe, como también la naturaleza de los servicios en virtud de los cuales puede sustentarse dicha deducción, no constituyen un incentivo jurídico adecuado para que los generadores de rentas de trabajo exijan comprobantes de pago por los consumos que realizan.

El análisis de las reglas de conexión resulta fundamental para efectos de determinar el gravamen del Impuesto a la Renta tanto de sujetos domiciliados como no domiciliados. Es por ello que la presente investigación se centra en analizar la aplicación de estas reglas de conexión de la fuente con el fin de determinar si una renta califica como de fuente peruana o no. Para efectos de este análisis, hemos observado que, a la fecha, existen diversos pronunciamientos, a nivel de la Administración Tributaria y el Tribunal Fiscal, que resultarían cuestionables dado que carecen de un desarrollo jurídico. Asimismo, a nivel jurisprudencial no se ha establecido un criterio uniforme que nos permita aplicar de manera correcta las reglas de conexión. Es por ello que, en el presente trabajo de investigación, buscamos plantear una propuesta para su aplicación haciendo uso de los diversos instrumentos jurídicos permitidos por el Derecho Tributario. En línea con ello, basamos nuestra conclusión en la aplicación del principio de especialidad, en base al cual existe una regla de conexión a analizar para cada tipo de renta a fin de determinar si califica o no como de fuente peruana; no debiendo aplicarse más de una regla de conexión a un mismo supuesto generador de renta; y siendo aplicable, la regla específica según la renta de la que se trate, por sobre la regla general. / Trabajo de investigación

En el presente informe se identifica cual es el problema jurídico que surge a partir del fallo contenido en la Sentencia de Casación No. 474-2016-LIMA, respecto del tratamiento tributario de la provisión de capacidad satelital. En dicha sentencia, la Corte Suprema concluyó que las rentas generadas por sujetos no domiciliados en el Perú, en virtud a la provisión de capacidad satelital, se constituyen como Rentas de Fuente Peruana, por lo cual correspondía que se retenga el Impuesto a la Renta de No Domiciliados. Para efectos de dilucidar el problema jurídico, se construye la naturaleza de la Provisión de capacidad satelital a partir de sus características técnicas, también se analiza los criterios de vinculación objetivos que reconoce la Ley del Impuesto a la Renta del Perú y finalmente se establece cual es el régimen tributario aplicable a dicha actividad económica. / This report identifies the legal problem that arises from the ruling contained in Cassation appeal No. 474-2016-LIMA, regarding the tax treatment of the provision of satellite capacity. In that Judgment, the Supreme Court concluded that the income generated by non-domiciled individuals in Peru, by virtue of the provision of satellite capacity, constitutes Peruvian Source Income, for which it was appropriate to withhold the Income Tax of Non-Domiciled Individuals. In order to elucidate the legal problem, the nature of the provision of satellite capacity is constructed from its technical characteristics, the objective criteria of linkage recognized by the Peruvian Income Tax Law are also analyzed, and finally, the tax regime applicable to such economic activity is established.

El presente trabajo académico consiste en la descripción y análisis del rol de la normativa contable en el Impuesto a la Renta y las contingencias que esta relación trae, debido a que esta no siempre es tan armoniosa. A pesar de que existen referencias en las normas tributarias hacia la normativa contable, o de la aplicación de la última como norma jurídica, la relación entre ambas, así como la naturaleza de la normativa contable, no es del todo claro. Es importante precisar esta relación, esclarecer cuál es el impacto que tiene una sobre la otra. De esta manera, se podrá entender cuál es el papel que tiene la norma contable a fin de poder servir como fuente en la resolución de casos prácticos tributarios, según el cual, dependiendo de cómo se aproxime la normativa contable, podría cambiar el análisis del Impuesto a la Renta. Para esto, en el presente trabajo se empieza explicando las remisiones de otras Fuentes del Derecho en el Código Tributario, analizando si se podría interpretar que la normativa contable está dentro de ellas. Luego, se comentan sobre los envíos de la Ley del Impuesto a la Renta y su Reglamento hacia la normativa contable. Posteriormente, se analizan algunos pronunciamientos en donde la SUNAT y el Tribunal Fiscal han intentado delinear esta relación, teniendo en algunos casos posturas contradictorias. Por último, se brindan algunas ideas de propuestas de solución para entender a la normativa contable dentro de la normativa tributaria, y así tener una armonización de las posturas que la Administración ha ido adoptando en los últimos años.

La implementación de impuestos a la renta y al valor agregado a los servicios digitales brindados por empresas es una problemática discutida en la actualidad, esto se debe a las múltiples empresas trasnacionales cuyos aplicativos se han vuelto parte de la vida cotidiana, generando ganancias estratosféricas a nivel global eludidas del fisco nacional. Esta investigación analiza la viabilidad de la ejecución de los impuestos a los servicios digitales acorde a los lineamientos de la política tributaria nacional y de la OCDE; de igual manera, analiza el tratamiento tributario dispuesto según los diferentes entes recaudadores y la regulación tributaria de los servicios digitales en legislaciones comparadas. Si se logra implementar pago de impuesto a la renta e IGV a los servicios digitales no domiciliados en el Perú, entonces la administración tributaria podrá ampliar la base de recaudación fiscal y mantendrá un trato igualitario respecto a los servicios digitales domiciliados.

El desarrollo sostenible a nivel mundial busca lograr un balance entre el desarrollo económico, la preservación del medio ambiente y el bienestar de la sociedad. La recaudación del impuesto predial se ha vuelto crucial para lograr este objetivo, ya que genera ingresos para el desarrollo del estado. Sin embargo, se han observado deficiencias en su determinación, lo cual impide la generación de los recursos necesarios para un desarrollo sostenible. El impuesto predial se aplica tanto a los terrenos como a las construcciones, abarcando incluso aquellos terrenos que hayan sido ganados a los ríos y el mar, esta recaudación financiera puede ser utilizada para financiar servicios públicos y proyectos de desarrollo urbano, como infraestructuras, transporte, hospitales y escuelas. Además, el impuesto predial puede incentivar prácticas sostenibles al ofrecer descuentos a propietarios que adopten medidas ecológicas, como energía solar y eficiencia energética. Finalmente, se puede decir que la recaudación del impuesto predial desempeña un papel crucial en el fomento del desarrollo sostenible al mejorar la calidad de vida, estimular el crecimiento económico y preservar el medio ambiente. Es fundamental que tanto las autoridades como los ciudadanos colaboren de manera conjunta para su correcta gestión y uso responsable en pos de un futuro más sostenible.

La presente investigación analizó en qué medida la ley n.º 30309 y su reglamento que promueve la investigación científica, desarrollo tecnológico e innovación tecnológica impacta en el Impuesto a la Renta y en los resultados económicos del Establo San Antonio SAC. Para ello, se formuló como objetivo general el determinar el impacto del Impuesto a la Renta y los resultados económicos de la ley 30309 y su Reglamento que promueve la investigación científica, desarrollo tecnológico e innovación tecnológica del Establo San Antonio SAC mediante la ejecución de los objetivos específicos como son: (i) Analizar los beneficios tributarios que otorga la ley 30309 y su Reglamento que promueve la investigación científica, desarrollo tecnológico e innovación tecnológica en las operaciones del Establo San Antonio SAC. (ii) Identificar el gasto realizado en el desarrollo tecnológico e inversión científica, verificar su tratamiento tributario y cuantificar la deducción en el Establo San Antonio SAC. (iii) Determinar la magnitud del impacto en la determinación del Impuesto a la Renta y en los resultados económicos del Establo San Antonio SAC con la aplicación de la ley 30309 y su Reglamento. Es así que la investigación tuvo como metodología un enfoque cuantitativo, tipo de investigación aplicada y diseño descriptivo, tomando como población a la empresa en mención, teniendo como muestra el acervo documentario relacionado a la determinación del impuesto a la renta. Finalmente, como resultados de la investigación se obtuvo que realmente existe un ahorro tributario, ya que el beneficio disminuye la carga fiscal a desembolsar al fisco. Sin embargo, muchas empresas del sector carecer de su aplicación motivados por el desconocimiento y la falta de propagación de la norma.

El propósito del estudio fue estudiar el cumplimiento del impuesto a la renta de primera categoría por arrendamiento de vehículos, con el objetivo de determinar los factores que influyen el cumplimiento de la renta de primera categoría por arrendamientos de vehículos para servicio de taxi en Chiclayo 2021. El estudio fue cuantitativo, de tipo descriptivo prospectivo, la población fue de 13000 taxistas y la muestra de 373, la técnica fue la encuesta y como instrumento el cuestionario. Entre los encuestados el 49,3% tenían grado de instrucción secundaria, el 51,7% tuvieron estudios superiores, el 52% eran trabajadores independientes, el 44,5% en el rango de 26 a 35 años, el 74,5% con categoría A IIa, el 63,8% tenían vehículo alquilado y el 36,2% eran propios, en los factores internos, el 72,1% desconoce la entidad que recauda el impuesto a la renta (IR), el 60,1% desconoce el fin del pago del IR, el 81,5% de los propietarios tenía entre 1 a 3 vehículos y el 68,9% alquilan los vehículos para servicio de taxi, el 62,4% arrienda con un sistema diario, entre los motivos de no pago, el 40% fue por desconocimiento del pago y el 23,7% considera un pago excesivo, de 135 propietarios sólo el 14,8% cumple con pago del IR de primera categoría por alquiler de vehículos. Se concluyó que hay una gran brecha en el cumplimiento tributario, siendo el principal factor la falta de cultura tributaria y desconocimiento del pago. Se debe mejorar los controles de fiscalización tributaria y fomentar la formalización en el rubro y concientización tributaria.