Hoy en día existen empresas preocupadas por el constante cambio de las normas tributarias que conllevan al desconocimiento, desactualización y a la incorrecta aplicación de las mismas, originando que las empresas registren operaciones inconsistentes o indebidas con el riesgo del incorrecto pago de impuestos. El objetivo general de la presente investigación fue aplicar una auditoría tributaria preventiva en IGV y RENTA para reducir contingencias fiscales en la empresa FORTEX SAC período 2017. El tipo de investigación fue mixta y su diseño fue no experimental - transversal, las técnicas que se aplicaron fue la entrevista y el análisis documental dirigido al área contable y administrativa. Para tal efecto, se hizo una revisión de los libros contables, registros y declaraciones juradas de la empresa a fin de identificar los riesgos existentes, realizando además, un análisis de las normas legales que la empresa está obligada a cumplir. Se concluyó que existen omisiones de tributos en IGV de S/ 38,800 y en RENTA de S/ 63,678 de tal manera se determinó las multas y los intereses En tal sentido, se recomienda que rectifique de forma voluntaria para que no origine mayores contingencias fiscales y a la vez se realice una nueva auditoría preventiva para el periodo 2018 con la finalidad de evitar nuevos reparos tributarios.

Se investigó, la factibilidad de un Programa de Auditoría, que tiene como base, el Código de Ética para los profesionales Contadores Públicos, la Norma Internacional de Control de Calidad, y el Marco Internacional de Encargos de Aseguramiento, con la finalidad de obtener evidencia para identificar el nivel de cumplimiento de obligaciones tributarias, e informar sobre la situación tributaria de las entidades sin fines de lucro, en adelante ESFL, particularmente de la exoneración del Impuesto a la Renta en la Región Lambayeque, 2018. Para tal efecto, se determinan los riesgos de incorrección tributaria, mediante la evaluación del sistema de control interno, riesgos que consisten en la disminución del resultado tributario para evadir impuestos, por efecto de la subestimación de activos e ingresos, y sobrestimación de pasivos y gastos, para decidir efectuar los procedimientos de auditoría. De tal manera se identifican infracciones, sanciones y penas. En cuanto a la metodología, esta investigación tiene un enfoque: Cualitativo, Tipo de investigación: Aplicada, Nivel Descriptivo, Diseño: Investigación-Acción. Técnicas e instrumentos de recolección de datos utilizadas: Análisis documental, cuyos instrumentos son: Cuadro de registro, y clasificación de categorías. Asimismo, de la cantidad de EFSFL, informadas por SUNAT, hasta junio del 2018 están inscritas 2,960 empresas, de las cuales solamente 517 (19%) califican como entidades exoneradas del Impuesto a la Renta. Un Programa de Auditoría Tributaria, es necesario y beneficioso para las ESFL. Cumpliéndose de esta manera, con los objetivos trazados, es decir, la aplicación de un Programa de Auditoría Tributaria, para las ESFL.

La medición y reconocimiento del ingreso se ha venido realizado sobres bases contables (marco conceptual, NIC 18) considerando que la Ley del Impuesto a la Renta (LIR) no establecía criterios claros sobre su aplicación, se han venido usando a las NIIF como base de interpretación, para resolver conflictos entre contribuyentes y la SUNAT, utilizando entre ellos a la NIC 18; la problemática creció cuando la NIC se deroga por la NIIF 15 y se modifica el artículo 57 de la LIR a través del DL 1425. El análisis realizado fue si la NIIF 15 y la LIR tienen alguna similitud o diferencia que genere alguna adición por consiguiente se realizó un análisis entre ambas normas tomando en consideración informes de SUNAT, RTF y jurisprudencia que permitió comparar los ámbitos de aplicación, se ha podido concluir como principales puntos al reconocimiento del ingreso sobre la probabilidad de generación de beneficio económico y el diferimiento considerando la condición suspensiva. Para finalizar la investigación se establecieron conclusiones sobre los objetivos, reconocer el ingreso en base al traslado de los riesgos y beneficios, por su parte la NIIF establece la aplicación de los 5 pasos y la LIR no considera el uso de probabilidades y estimaciones, se considera que el ingreso no se puede diferir cuando exista un criterio de suspensión que sea normal o que se conozca al inicio del contrato, situaciones que la NIIF si establece, por lo tanto la aplicación correcta de la NIIF generara una adición temporal que será medida de control para la determinación del IR.

En el presente trabajo de investigación se analiza la manera en que deben tributar las personas naturales en empresas de Red de Mercadeo Multinivel quienes generan riquezas con este nuevo modelo de negocio que ha demostrado tener un rápido crecimiento, sin cumplir con sus obligaciones tributarias. Por lo cual a través del objetivo general se sugieren se realice retención del impuesto en la fuente para regular la forma correcta en la que deben tributar los afiliados, con la finalidad de favorecer a la disminución del alto nivel de evasión de impuestos, en este caso, de impuesto a la renta entre los afiliados de una misma red, en la que se vuelve difícil reconocer el tributo omitido debido a la distribución de los bienes entre las minoristas, a través del análisis de la legislación comparada de España y Colombia. Para tal efecto la metodología seguida para dicha evaluación se basó en un enfoque cualitativo de tipo aplicada y con un alcance descriptivo con diseño no experimental, aplicando la observación, encuesta y test como instrumentos aplicados en el proyecto.

El presente trabajo trata de una propuesta de mecanismo para la recaudación de impuesto a la renta de tercera categoría de la empresa digital de servicio de transporte Uber en el Perú, la cual se dedica a proporcionar a sus clientes a nivel mundial vehículos para transporte, por intermedio de su propio software de aplicación móvil, que por el mediante se puede conectar los pasajeros con varios automóviles registrados en el servicio, mediante los cuales se les ofrecen servicios de transporte a los particulares. Los principales problemas que se encontraron de uber pasan por no declarar ni pagar los impuestos a la renta en el Perú, el no dispone también de un domicilio fiscal dentro del territorio nacional, por tanto, se adecua una propuesta que permita la recaudación de impuesto a la renta de tercera categoría. Se empleó investigación cualitativa de nivel descriptivo, describiendo a las características de nuestras variables con el fin de poder medirlas. Las variables indagadas fueron: impuesto a la renta de tercera categoría y mecanismos.

La presente investigación tiene por objetivo analizar la naturaleza jurídica del Drawback y el tratamiento con el que se ha dispuesto su aplicación según el Decreto Supremo 281-2010-EF para las empresas que reciben el Drawback; así como el impacto confiscatorio de esta aplicación. Se utilizó una metodología basada en el análisis documental de la normatividad tributaria, informes de la SUNAT, Resoluciones del Tribunal Fiscal y Constitucional y otros enfoques de la doctrina en materia del derecho constitucional - tributario. Parte definiendo la potestad tributaria y la obligatoriedad de contemplar los principios tributarios y principios constitucionales recogidos en el artículo 74° de nuestra Constitución, para su ejecución. Asimismo, se analiza los beneficios tributarios vigentes del sistema tributario peruano, resaltando las características de Drawback a favor de las empresas exportadoras. Finalmente se revisó los tipos de subsidios y las teorías de renta existentes, desde un enfoque doctrinario y legal, analizando los alcances del Decreto Supremo N° 008-2011-EF que modifica el Decreto Supremo 281-2010-EF, con relación a los alcances y procedimiento para calcular la prorrata de los gastos comunes deducibles para efectos del Impuesto a la Renta empresarial de las empresas exportadoras que acceden al beneficio financiero del Drawback. El análisis y discusión de los resultados, determina la vulneración del principio de no confiscatoriedad en la aplicación del Decreto Supremo N°008-2011-EF teniendo en consideración los criterios establecidos por el Tribunal Fiscal y Constitucional, cuyas resoluciones se citan y analizan en la presente investigación más otros alcances de la doctrina en la materia investigada.

La presente investigación trata del impacto que tiene la ley de la Amazonía - N°27037 en la empresa Negocios Agrícolas Silva A&C SAC ubicada en la provincia de Jaén, departamento de Cajamarca siendo este lugar alcanzado por la ley antes mencionada, esta empresa se dedica a la venta al por mayor y menor de fertilizantes agrícolas como urea, fosfato, herbicidas, fungicidas, etc. La presente ley fue publicada el 30 de diciembre de 1998 en el segundo gobierno de Alberto Fujimori Fujimori, con una validez de 50 años es decir hasta el año 2048, fue creada para impulsar el desarrollo sustentable y pleno de la Amazonía, estableciendo condiciones para la inversión pública y la promoción de la inversión privada. El objetivo principalmente es determinar el impacto de los beneficios tributarios otorgados por la ley de la Amazonía-N°27037 en el patrimonio de la empresa Negocios Agrícolas Silva A&C SAC de la provincia de Jaén departamento de Cajamarca de los periodos 2018-2019. Para que dicho objetivo se utilizó un enfoque cualitativo, tipo aplicada- descriptiva y un diseño no experimental, se usaron técnicas como la entrevista realizada al contador de la empresa, todo ello sirvió para Analizar la ley de la Amazonía con relación a los beneficios tributarios que brinda, Determinar el patrimonio de la empresa Negocios Agrícolas Silva A&C SAC aplicando la ley de la Amazonía y sin la aplicación de la misma y Analizar como impactó la ley de la Amazonía en la empresa Negocios Agrícolas Silva A&C SAC en los periodos 2018- 2019.

La presente investigación tuvo como objetivo principal determinar los factores de incumplimiento que predominan en la recaudación tributaria del impuesto a la renta de primera categoría en los contribuyentes del distrito de Chiclayo, periodo 2019. La investigación fue de tipo aplicada, nivel explicativo y diseño no experimental. Se consideró una muestra de 167 contribuyentes con domicilio fiscal en el distrito de Chiclayo que generan actividades dentro del ámbito de aplicación y alcance de las rentas de primera categoría. Los instrumentos utilizados en la recolección de los datos fueron el análisis documental, la entrevista y la encuesta aplicada a los contribuyentes; así como el juicio a expertos dentro del campo de la tributación. Dentro de los principales resultados podemos mencionar que el 82.89% confirmaron estar en desacuerdo y totalmente en desacuerdo que se desarrollen de forma adecuada y correcta los factores institucionales, socioeconómicos, tecnológicos y políticos y que estos sin duda afectan el nivel de cumplimiento de las obligaciones tributarias por parte de los contribuyentes del impuesto a la renta de primera categoría; asimismo se ha evidenciado una disminución del impuesto a la renta en la región Lambayeque y de manera general el impuesto a la renta de primera categoría si bien es cierto representa el 1% de la recaudación respecto a las diferentes categorías de renta pero ello no exime del nivel de cumplimiento que deben reportar los contribuyentes afectos dentro de su ámbito de aplicación; considerando que la entidad recaudadora debe fortalecer los mecanismos de control u de atención oportuna ante las situaciones presentadas respecto a este impuesto. Finalmente, en base a la opinión de los expertos y al análisis de la normativa, así como de la información recopilada en el presente estudio nos ha permitido establecer mecanismos que consideramos van a contribuir de manera positiva en mejorar el nivel de recaudación de este impuesto no sólo a nivel de los contribuyentes de la ciudad de Chiclayo que fueron objeto de estudio para el presente informe sino a nivel nacional.

El presente trabajo de investigación de tesis tiene como objetivo determinar el impacto en los Estados Financieros y en el Impuesto a la Renta de la NIC 36: Deterioro del valor de los Activos y su impacto en los Estados Financieros y en el Impuesto a la Renta en las empresas del sector pesquero que producen y exportan harina y aceite de pescado en Lima, año 2018. La presente investigación comprende los temas más sobresalientes de la NIC 36 como son los indicios de deterioro, alcance, reconocimiento y medición de un activo en deterioro. Capítulo I Marco teórico, consiste en una investigación mediante la información de fuentes primarias y conceptos que definan a las normas internacionales de información financiera; así como el impacto en los Estados Financieros y en el Impuesto a la Renta del sector pesquero. Capítulo II Plan de investigación, se plantea la situación problemática de la tesis, así como el problema principal y específico, objetivo general y específicos, la hipótesis inicial y específico. Capítulo III Metodología, se determinó la población, así como la muestra para las investigaciones cualitativas y cuantitativas. Capítulo IV Desarrollo de Investigación, se realizó el trabajo de campo por medio de la entrevista a profundidad, cuestionario y análisis para el desarrollo del caso práctico. Capítulo V Análisis de Resultados de la investigación, se desarrolla casos prácticos que nos permiten aplicar situaciones basadas en la NIC 36, concluyendo con la validación de la hipótesis en base a resultados estadísticos. / The objective of this thesis research work is to determine the impact on Financial Statements and Income Tax of IAS 36: Deterioration of the value of the Assets and their impact on the Financial Statements and Income Tax in companies in the fishing sector that produce and export fishmeal and fish oil in Lima, year 2018. The present investigation includes the most outstanding issues of IAS 36, such as the indications of impairment, scope, recognition and measurement of a deteriorating asset. Chapter I Theoretical framework, it consists of an investigation through the information of primary sources and concepts that define the international financial information standards; as well as the impact on the Financial Statements and Income Tax of the fishing sector. Chapter II Plan of investigation, the problematic situation of the thesis is raised, as well as the main and specific problem, general and specific objective, the initial and specific hypothesis. Chapter III Methodology, the population was determined, as well as the sample for qualitative and quantitative research. Chapter IV Development of Investigation, the field work was carried out through the in-depth interview, questionnaire and analysis for the development of the practical case. Chapter V Analysis of Research Results, practical cases are developed that allow us to apply situations based on IAS 36, concluding with the validation of the hypothesis based on statistical results. / Tesis

El presente trabajo de investigación tiene como objetivo determinar cómo impactan los gastos de muestras de medicamentos éticos en la determinación del Impuesto a la Renta en empresas del sector de laboratorio farmacéutico del distrito de Ate del 2018, considerando los criterios adoptados y postura de la Administración Tributaria y tomando en cuenta la Ley del Impuesto a la Renta y la jurisprudencia actual respecto a gastos de muestras médicas. A fin de proponer alternativas que permitan a las empresas poder sustentar y deducir dichos gastos. El trabajo de investigación consta de cinco capítulos, inicia con el capítulo I marco teórico, donde se encuentra información relevante de diversas fuentes sobre el tema de investigación; en el capítulo II se presenta el plan de investigación se especifica el problema, la hipótesis e objetivos generales y específicos; en el capítulo III la metodología de investigación, se define el tipo y diseño de investigación, asimismo se determinó el tamaño de la muestra y las herramientas e instrumentos para el análisis cualitativo mediante entrevista a profundidad y el análisis cuantitativo mediante encuestas; en el capítulo IV el desarrollo de la investigación se realizó la aplicación de los dos instrumentos planteados en la investigación; más adelante, se desarrolló un caso práctico para analizar cómo impactan los gastos de muestras médicas éticas en la determinación del Impuesto a la Renta. Finalmente, en el capítulo V denominado análisis de los resultados, se brindaron conclusiones y recomendaciones respecto al trabajo de investigación. / The purpose of this research work is to determine how the expenses of medical samples impact the determination of Income Tax in companies of the Ate district Pharmaceutical Laboratory sector of 2018, considering the adopted criteria and position of the Tax Administration, taking into account the Income Tax Law and current jurisprudence regarding expenses of ethical medical samples. In order to propose alternatives that allow companies to support and deduct these expenses. The research work consists of five chapters, begins with chapter I theoretical framework, where relevant information from various sources on the subject of research is found; Then in Chapter II presents research plan the problem specifying, the hypotheses and general and specific objectives; Subsequently, in Chapter III Research Methodology, the type and design of research is defined, the size of the sample and the tools and instruments for the qualitative analysis through in-depth interview and the quantitatively analysis trough the surveys were also determined, in Chapter IV research development, the application of the two instruments proposed in the investigation was carried out; later, a case study was developed to analyze how the expenses of ethical medical samples impact the determination of Income Tax. Finally, in Chapter V Analysis of the results, conclusions and recommendations were given regarding the research work. / Tesis