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Steuerliche Nebenleistungen (AO 1977) /Bergkemper, Winfried. January 1992 (has links)
Zugl.: Münster (Westfalen), Universiẗat, Diss., 1992.
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Dauerschuldzinsen auf versicherungstechnische Rückstellungen /Ehrenstein, Astrid von. January 2003 (has links) (PDF)
Univ., Diss.--Regensburg, 2001.
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Four Essays on Tax MisperceptionHuber, Hans-Peter 23 June 2023 (has links)
Die vorliegende Dissertation besteht aus vier Kapiteln zum Thema Steuerfehlwahrnehmung. Kapitel 1 gibt einen Überblick über die bisherige Literatur und systematisiert sie durch die Entwicklung des Behavioral Taxpayer Response Model. Das Ausmaß der Steuerfehlwahrnehmung wird u.a. durch die Verfügbarkeit von Informationen und persönliche Merkmale beeinflusst. Auch wenn Steuerinformationen verfügbar sind, schätzen die Steuerpflichtigen die Steuerlast falsch ein, weil sie sich in einem begrenzten Maße rational verhalten. Die umfangreiche Literatur zeigt auch, dass es nur wenig Literatur in Bezug auf Unternehmen gibt. Wir schließen diese Forschungslücke in Kapitel 2, indem wir die Fehlwahrnehmung durch Unternehmen in Deutschland analysieren. Um Datenbeschränkungen zu überwinden, verwenden wir einen innovativen Ansatz, der robuste Schätzungen liefert. Im Allgemeinen nehmen die Unternehmen ihre durchschnittlichen Steuersätze und Grenzsteuersätze deutlich verzerrt wahr und haben Probleme mit dem Konzept des Grenzsteuersatzes. Fehlwahrnehmungen werden tendenziell von der Komplexität, dem Steuerwissen und der Unzufriedenheit mit dem Steuersystem beeinflusst. Im Zusammenhang mit der Vermögensbesteuerung zeigen wir in Kapitel 3 anhand eines Umfrageexperiments, dass die Fehlwahrnehmung der jährlichen Vermögensteuer aufgrund ihrer mathematischen Komplexität zu einer verzerrten Präferenz führt. Die Information über die tatsächliche Steuerbelastung führt zu deutlich niedrigeren präferierten Steuersätzen. In dem abschließenden Kapitel 4 überprüfen wir die Ergebnisse einer Studie zur Steuervermeidung, die von den Grünen/EFA im Europäischen Parlament in Auftrag gegeben wurde. Diese Studie erregte große Aufmerksamkeit, weil sie behauptete, dass Unternehmen in Deutschland weit weniger Steuern zahlen, als der gesetzliche Steuersatz vermuten ließe. Wir zeigen, dass die Ergebnisse falsch sind und tragen damit zur Steuertransparenz in Deutschland bei. / This dissertation consists of four chapters on tax misperception. Chapter 1 reviews the previous literature on tax misperceptions and systematizes it through the development of the Behavioral Taxpayer Response Model. The extent of tax misperception is determined by information availability and personal characteristics. Under the assumption that tax information is available, taxpayers may even misperceive the tax burden because they behave in a rational bounded manner. The extensive literature also shows that there is little literature on corporations. We address this research gap in Chapter 2, which analyzes the misperception of tax rates by firms in Germany. To overcome data limitations, we use an innovative approach to measure tax misperception that provides robust estimates. In general, firms significantly misperceive their average (ATR) and marginal tax rates (MTR) and have problems with the concept MTR. Misperceptions tend to be influenced by the complexity of the tax system, tax knowledge, and satisfaction with the current tax system. In the context of wealth taxation, we use a survey experiment in Chapter 3 to show that misperception of a yearly wealth tax, due to its mathematical complexity, leads to a biased preference for wealth taxation. Informing respondents about the actual tax burden leads to significantly lower preferred tax parameters. In the final Chapter 4, we question the findings of a study on tax avoidance commissioned by the Greens/EFA in the European Parliament. This study attracted media attention because it claimed that companies in Germany pay far less tax than the statutory tax rate would suggest. We demonstrate that their findings are wrong and help to increase tax transparency in Germany.
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Die Steuerplanung der multinationalen Unternehmung unter besonderer Berücksichtigung der deutschen Hinzurechnungsbesteuerung nach 7-14 AStG : eine Gesamtsteuerbelastungsanalyse beim Bezug von niedrig besteuerten passiven und aktiven Einkünften /Lüdemann, Lars. January 2005 (has links)
Univ., Diss.--Passau, 2004.
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Grenzüberschreitende Verlustberücksichtigung im Europäischen Binnenmarkt /Paetsch, Ralf. January 2004 (has links) (PDF)
Univ., Diss.--Kiel, 2004. / Literaturangaben.
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Steuerliche Aufzeichnungen und Einnahmenüberschussrechnung: für Kleinunternehmer, freiberuflich Tätige sowie Existenzgründer, aber auch alle, die als Entscheidungsträger und Mitarbeiter im Unternehmen wirtschaftlich tätig sind: Selbstlern- und SelbststudienkurseKönig, Reiner 27 July 2020 (has links)
Das deutsche Steuerrecht unterscheidet zwischen Buchführung (Doppelte Buchführung, Bilanzen, Gewinn- und Verlustrechnung usw.) sowie steuerlichen Aufzeichnungen und Einnahmenüberschussrechnung.
Die vorliegenden Selbstlern- bzw. Selbststudienkurse sollen Einzelunternehmern, freiberuflich Tätigen sowie Existenzgründern, die nicht zur Doppelten Buchführung und zur Erstellung entsprechender Abschlüsse verpflichtet sind und das auch nicht freiwillig tun, die Möglichkeit verschaffen, sich für die Erstellung von und Arbeit mit steuerlichen Aufzeichnungen das erforderliche Grundlagenwissen anzueignen. Zielsetzung der Kurse ist folglich nicht die Ausbildung zum „Spezialisten“ für Rechnungswesen und Steuerrecht (z.B. zum Buchhalter, Bilanzbuchhalter oder Steuerberater). Die vorliegenden Kurse können und sollen auch nicht die professionelle Betreuung und Beratung durch den Steuerberater des Unternehmens ersetzen. Sie sollten jedoch die Arbeit der Kleinunternehmer, freiberuflich Tätigen sowie Existenzgründer und deren Zusammenarbeit mit externen Fachleuten erleichtern und unterstützen. Die Form von Selbstlern- bzw. Selbststudienkursen wurde gewählt, um den Zugang für die potentielle Zielgruppe zu erleichtern. Die gewählte Form ermöglicht es, sich zeitlich flexibel mit dem Grundwissen zu steuerlichen Aufzeichnungen und Einnahmenüberschussrechnung zu beschäftigen. Der modulare Aufbau des Kursangebotes (als eine Reihe von Einzelkursen zu inhaltlichen Schwerpunkten) unterstützt die individuelle Auswahl und Gestaltung des Selbstlernens bzw. Selbststudiums. Der Aufbau des Angebotes in einzelnen Kursen überlässt die Reihenfolge der Bearbeitung weitestgehend dem Leser.:Erste Informationen zu den Kursen und zur Nutzung des Materials
Inhalt der Kurse des Kursangebotes
Kurs 1 Begriff, Aufgaben sowie Gliederung des Rechnungswesens
Kurs 2 Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten, Aufbewahrungsfristen,
Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung und Aufzeichnungen,
Mindestbuchführung, Verstöße und Konsequenzen
gemäß Handels- und Steuerrecht
2.1 Übersicht
2.2 Buchführungspflicht nach Handelsrecht
2.3 Buchführungspflichten gemäß Steuerrecht
2.4 Aufzeichnungspflichten gemäß Steuerrecht
2.5 Beginn und Ende der Buchführungspflicht
2.6 Aufbewahrung der Buchführungs- und Aufzeichnungsunterlagen
2.7 Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung und Aufzeichnungen
2.8 Grundsätze zur ordnungsmäßigen Führung und Aufbewahrung
von Büchern, Aufzeichnungen und Unterlagen in
elektronischer Form sowie zum Datenzugriff (GoBD)
2.9 Verstöße gegen die Buchführungs- und Aufzeichnungspflichten
sowie mögliche Konsequenzen
2.10 Mindestbuchführung
Kurs 3 Zentrale Größen und Begriffe des Rechnungswesens
Kurs 4 Betriebsvermögen, Betriebseinnahmen, Betriebsausgaben sowie
Einnahmenüberschussrechnung
Kurs 5 Grundwissen zur Umsatzsteuer für Kleinunternehmer,
freiberuflich Tätige sowie Existenzgründer
Kurs 6 Organisation der steuerrechtlichen Aufzeichnungen
Kurs 7 Steuerliche Aufzeichnungen
- Aufzeichnung der Betriebseinnahmen
- Aufzeichnung der Betriebsausgaben
- Aufzeichnungen für die Einnahmenüberschussrechnung
- Aufzeichnung bestimmter Betriebsausgaben
- Fahrtenbuch
- Aufzeichnung geringwertiger Wirtschaftsgüter
- Verzeichnisse zu den Wirtschaftsgütern des Anlage- und
Umlaufvermögens
- Wareneingangs- und Warenausgangsbücher
- Kunden- und Lieferantenbücher (Kontokorrentbuch)
- Kassenbuch
- umsatzsteuerliche Aufzeichnungen usw.
Kurs 8 Abschreibungen bzw. Absetzungen für Abnutzung
Kurs 9 Methoden der Gewinnermittlung
Kurs 10 Grundlagen der Bewertung
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Aufkommens-, Verteilungs- und Investitionswirkungen von Steuerreformen in Deutschland und der Europäischen Union / Revenue consequences, redistribution effects and investment impacts of tax reforms in Germany and in the European UnionVorndamme, Dorothea 29 January 2014 (has links)
Tax systems of both Germany and other European countries are often subject to tax reforms. On the one hand, tax systems should be economically efficient, i.e., they should not involve welfare losses or lead to distortions of decisions. On the other hand, tax reforms could only be implemented if budget consequences are acceptable for the fiscal authority, i.e., potential revenue losses have to be either moderate or compensable by countermeasures. Revenue consequences of possible tax reforms are therefore of crucial importance for the fiscal authority. In addition to aggregate revenue impacts, redistribution effects on the level of single companies are relevant for the acceptance and the enforcement of tax reforms. Redistribution effects are particularly relevant if certain companies or industries should be supported or not additionally strained.
Against this background, in the first three papers of my cumulative dissertation I analyze revenue and redistribution effects of two reform scenarios that are currently under political discussion. Revenue impacts of reforming inter-period loss-offset provisions in Germany are analyzed in the first paper using a prototypical dynamic microsimulation model. This prototypical model is developed further into the microsimulation model ASSERT (paper 2), which is applied in paper 3 to estimate revenue consequences of a reform regarding the German group taxation regulations. Because tax reforms in general and especially the analyzed reform scenarios do not only affect tax revenue of the states involved but also the (investment) behavior of the companies concerned, it is important to consider so-called second-round effects when quantifying revenue consequences of tax reforms. In the fourth paper I empirically identify companies' behavioral responses and analyze the impact of tax depreciation on the level of investment. I use cross-section and panel data analyses and differentiate between companies that have and companies that do not have a tax loss carry-forward. In addition to the effects of tax depreciation on investment in the whole sample I estimate size-specific investment impacts by dividing the sample into large, medium-sized and small corporations. The estimated behavioral responses (and also other responses to tax reforms) should in the future be implemented in the microsimulation model ASSERT.
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Einkünftezurechnung im internationalen Einheitsunternehmen : Veranlassungsprinzip und Selbstständigkeitsfiktion als Maßstäbe der Einkünftezurechnung zu Stammhaus und Betriebsstätte /Ziehr, Ulrich. January 2008 (has links)
Zugl.: Bamberg, Universiẗat, Diss., 2007.
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Controlled Foreign Companies-Rules : eine steuersystematische Analyse im Rahmen eines Ländervergleichs unter Berücksichtigung der Vereinbarkeit mit den Doppelbesteuerungsabkommen und dem Europäischen Gemeinschaftsrecht /Brähler, Katharina. January 2006 (has links) (PDF)
Kath. Univ., Diss--Eichstätt, 2006.
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[pt] APONTAMENTOS SOBRE MÉTODOS DE TRABALHO EM DIREITO CONSTITUCIONAL TRIBUTÁRIO: O SISTEMA CONSTITUCIONAL TRIBUTÁRIO NA VISÃO DE CIÊNCIA DO DIREITO DE AUTORES E DECIDIDORES / [de] LINIEN ÜBER ARBEITSMETHODEN DES VERFASSUNGSSTEUERSRECHTS: DAS VERFASSUNGSTEUERSRECHTE SYSTEM IN DAS BEGRIFF DES RECHTWISSENCHAFTS VON AUTOREN UND RICHTERMARCOS ANTONIO BEZERRA BRITO 21 November 2005 (has links)
[pt] O propósito de identificar métodos de trabalho em direito
constitucional
tributário referidos ao sistema tributário nacional é a
justificação deste trabalho,
que buscou referências de análise, de compreensão e de
cotejo dos autores e
decididores do sistema tributário nacional estudados
itinerando as orientações de
Friedrich Müller, Konrad Hesse, Karl Larenz, Klaus-Wilhelm
Canaris, Jürgen
Habermas, Niklas Luhmann, Robert Alexy, Humberto Bergmann
Ávila e Eros
Roberto Grau. Para identificar métodos de trabalho em
direito constitucional
tributário referidos ao sistema tributário nacional
percorremos as noções de
sistema jurídico, de sistema constitucional, de sistema
tributário, e uma visão
contemporânea de ciência do direito, na qual a legitimação
do direito passou ao
procedimento decisório em que o direito é posto, pela
legislação, administração e
jurisdição, portanto não mais pressuposta como uma vontade
legítima ínsita ao
texto da norma ou fixada num instante do passado pelo
elaborador desse texto,
resultando o direito legitimado apenas pela interpretação
de textos de normas.
Então via legitimadora do direito, cabe tornar os
procedimentos decisórios
itinerários que permitam previsibilidade e
controlabilidade das decisões. Este o
procedimento, itinerário de decidir, método de ciência do
direito no estudo
buscado. Para tanto estudamos a proposta de legitimação do
direito pelo
procedimento ético-argumentativo de Jürgen Habermas,
desdobrado nas teorias da
argumentação jurídica, como a de Robert Alexy, e a
proposta de legitimação do
direito pelo procedimento sistêmico de Niklas Luhmann, que
serve à metódica de
direito constitucional de Friedrich Müller. Notadamente no
direito tributário
brasileiro, em que o sistema é de antemão diferenciado
pela constituição - o
sistema tributário nacional -, as relações entre seus
elementos - as normas
tributárias - são já fixadas, diferentemente dos sistemas
jurídicos que se formam apenas a partir de coletâneas de
decisões, de casos, das quais se inferem seus
princípios identificadores e unificadores, porque não
diferenciados por fixação
constitucional. Daí que o procedimento de legitimação da
atuação do estado no
exercício de sua função fiscal seja de início o
procedimento sistêmico, e não o
procedimento ético-argumentativo: permeiam a emergência de
um e outro
procedimentos de legitimação do direito tributário a
função fiscal do estado e a
cidadania. Este o referencial inicial para a identificação
de métodos de trabalho
em direito constitucional tributário nas obras de autores
brasileiros e na
jurisprudência constitucional tributária. / [de] Das Vorhaben der Arbeitsmethoden des
Verfasungssteuerrechts im
Verbindung mit dem Nationalen Steuersystem zu
identifizieren ist die
Rechtfertigung dieses Werkes. Darin suchte man
Analystische Referenzen,
Verständnis und Vergleich der Autoren und Richter des
Nationalen Steuer
Systems laut der Anleitungen von Friedrich Müller, Konrad
Hesse, Karl Larenz,
Klaus-Wilhelm Canaris, Jürgen Habermas, Niklas Luhmann,
Robert Alexy,
Humberto Bergmann Ávila und Eros Roberto Grau. Um
Arbeitsmethoden des
Verfassungssteuerrechts in Verbindung mit dem Nationalen
Steuern System zu
identifizieren, haben wir die Begriffe von
Juristichensystem, Verfassungssystem,
Steuersystem und eine heutige Auffassung der
Rechtswissenschaft, in die die
Legitimation des Rechtes auf Entscheidungsverfahren, wo
das Recht bei dem
Gesetzt, der Verwaltung und der Jurisdiktion gestellt ist,
also nicht mehr als ein
Legitimer Wille in den selbst Texte die Norm voraussetzt
oder in einem Moment
der Vergangenheit für den Gesetzgeber bestimmt war, so,
dass das legitimierte
Recht das erste Resultat der Interpretation der Norm ist.
So soll dieses
rechtfertigende Mittel des Rechtes das
Entscheidungsverfahren, dass
Voraussichtlichkeit und die Moglichkeit eine Eintscheidung
zu kontrollieren
erlaubt. Das ist ein Weg für die Entscheidung und Methode
der
Rechtswissenschaft im dieser Arbeit. Also studieren wir
die Beantragung von
Rechtslegitimation durch ein ethisches discursives
Verfahren von Jürgen
Habermas, dass in die Theorien der juristichen
Argumentation, wie zum Beispiel
die Theorie von Robert Alexy und die Beantragung der
Rechtslegitimation durch
das systematische Verfahren von Niklas Luhmann, in welches
der
Verfassungsrechtsmethodik von Friedrich Müller benutzt
ist, gefaltet ist. Im
brasilianische Steuerrecht, wo das System in der
Verfassung differenziert wird -
das Nationalen Steuersystem -, die Verbindungen zwischen
den Elementen - die steuerliche Norme - werden schon
befestigt, verschedenlich als die juristiche
Systeme, die erst durch Entscheidungen, durch Fälle
gebildet werden. Von diesen
Fälle, ist die Staat Steuerungs Legitimation von
systematischen Verfahrens als ein
ethisches diskursives Verfahren vorzuziehen ist: die
steuerliche Funktion und das
Bürgerrecht die Beantragungen des Steuerrechts
Legitimations Auftauchen
dazwischenkommen. Das ist der erste Bezug um die
Arbeitsmethoden des
Verfassungssteuerrechts in den Werken brasilianischer
Autoren und in der
Verfassungssteuersjurisprudenz.
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