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RFID應用對企業內部控制影響之研究 / A Study of RFID Effects on Enterprise Internal Control

江美英, Mei Ying ,Chiang Unknown Date (has links)
當企業引進新科技應用時,除了看到新科技所帶來提升品質、降低成本、創造營收各種正面的效益外。管理者及稽核控制人員心中難免有所疑惑,真的沒有負面的影響嗎? 是不是會因為新科技的引進造成其他管理控制的問題,會不會產生更多經營的風險? 會不會影響到營運績效與效果、財務報表的可靠性及法令的遵循。是不是要設計更多的新的控制活動或調整現行管理控制模式來降低新技術引進所產生的風險。這都是令人困擾及擔憂的議題。 本研究針對RFID已經發展的應用的方向,來歸納RFID的管理控制特性。並將這些特性與影響內部控制規劃與執行時所面臨的困擾與弱點進行研究。尋找可否透過RFID的導入來改善這些困擾及弱點。從本研究結論來看,RFID的應用在規劃面有正面的影響。亦就是企業引進RFID可以改善營運風險的控制。而且從內部控制執行面的-銷售及收款循環、採購及付款循環及生產循環的弱點來研究分析,RFID亦可以改善跟杜絕某些企業常發生的控制缺點。 因此本研究顯示,企業導入RFID不只是在物流管理的提升服務品質、縮短處理時間、降低人工成本、確保資產安全這些效益外,RFID對企業的內部控制設計及執行更有意想不到的效益。因此企業在評估導入RFID時,對於應用的效益部份絕對可以增加一項,『改善企業控制環境、提升控制效率』。 / While new technology is applied to an enterprise, do either the managerial level or the auditor doubt of any negative effects besides its positive effects to improve quality, to bring down cost and to boost up revenue? Will the newly-introduced technology cause any other managerial or controlling problems? Will it create more risks in running a business? Will it affect the operational performances and results, the reliability of financial reports and the compliance of laws and regulations? Are there more new controlling activities need to be designed or the existing managerial controlling model needs to be adjusted to reduce risks caused by these new applied technologies? The above mentioned are really obsessive and worrying issues. This research paper is to induce the managerial control properties of RFID in accordance with its existing applications. The purpose is to analyze the founded properties, the effects of internal audit control and the weak points confronted during implementation, hence to look for the improvement through the application of RFID. The conclusion of this research showed that the application of RFID did cause the positive effects. In other words, the introduction of RFID in an enterprise will reduce operational risks. Also the analysis of the weak points of internal audit control (Revenue Cycle, Buying Cycle and Production Cycle), also revealed the introducing of RFID will reduce and eliminate some frequently happened controlling defects in an enterprise. This research revealed that the application of RFID in an enterprise will not only enhance the quality of logistic management, but will also shorten the time of job processing, reduce the labor cost, ensure the safety of assets and other unexpected benefits during the design and implementation of internal audit control of an enterprise. Thus during the assessment of RFID application in an enterprise, it is unquestionably to add ‘improvement of control environment’ and ‘enhancement of control efficiency’ to its advantages.
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內部控制有效性之研究-以個案A銀行為例 / An Analysis on Effectiveness of Internal Control: A study of Bank A

郭福星 Unknown Date (has links)
內部控制制度之良窳,影響公司業務經營甚為重大,有效之內部控制制度可確保企業目標之達成、經營效率之提昇及企業體質之強化。本研究擇取A銀行,採用敍述性個案研究之方式,並運用文獻分析法及參與觀察法,探討其內部控制之有效性。 本研究引用臺灣證券交易所股份有限公司公布之內部控制有效性判斷參考項目,以及「金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法」第四條之意涵:「內部控制之基本目的在於促進金融控股公司及銀行業健全經營,並應由其董事會、管理階層及所有從業人員共同遵守,以合理確保達成營運之效果及效率、財務報導之可靠性及相關法令之遵循;前開營運之效果及效率目標,包括獲利、績效及保障資產安全等目標;財務報導之可靠性目標,包括確保對外之財務報表係依據一般公認會計原則編製,交易經適當核准等目標」等規範,對個案A銀行之內部控制制度及其在導入內部控制三道防線後之相關內控績效進行實證分析。 本研究認為確保內部控制制度之有效性,可透過控制環境、風險評估、控制活動、資訊與溝通及監督等五大構面加以檢視,其績效可具體展現在盈餘、資產品質、作業損失及外部機構之評價等方面。
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內部控制制度之檢核

陳渭淳 Unknown Date (has links)
溯自工業革命之後,產銷技術進步,經濟趨於繁榮,為適應實際需要,工商企業之規模不斷擴張,組織日臻龐雜。各企業管理當局無法事必躬親直接參預每一細節,而不得不將事權分別下授到各個部門或人員.透過分層負責與制衡程序。實施內部控制制度,以獲致以簡馭繁、提綱挈領之效。然而,內部控制因企業之性質、組織規模及管理階層構成份子之不同而互異,尚無劃一的標準控制制度可供各企業一致採用。故除制度之設計應適應其特性外,制度之是否適當與是否有效,尤需仰賴專家之檢核。 內部控制制度之檢核,一般而言,可由企業內部檢核人員及由業外專業人員為之。企業內部檢核人員從事檢核業務之方法,本所余標勇碩士在其"內部管理檢核業務之研究"論文中已詳為論述。至於業外專業人員如會計師及其他管理顧問機構人員,由於經驗之累積及專業學識之豐富,若從事企業內部控制制度之檢查與評核,常較一股內部人員更能提出客觀而深入均見解。因各企業的內部檢核人員,或囿於工作上的主觀成見,有積非成是的趨向;或因對外接觸機會不多,故經驗較為窄狹;或對管理方面新的理論與實務瞭解不夠,無力就其內部控制制度從事合理的檢核。因此,基於客觀環境的需要與主觀條件的具備,會計師及其他管理顧問機構乃自然而然受託承擔此項檢核任務。尤其近三十年來,工商企業規模更趨龐大,投資人與企業家之分離益臻明顯。企業家為有效運用資源,達成獲致合理利潤的職責,投資人為了維護本身的權益,保障投資的安全,雙方對於聘請會計師或其他管理顧問機構檢核企業內部控制制度之要求乃更為殷切。 就我國而言,政府目前正積極提倡會計師稅務簽證制度及鼓勵證券公關上市,並透過法令之頒行,加強會計師查核簽證的功能,賦予會計師更重大之責任,而會計師在查核過程中,不僅常以檢核內部控制制度作為重要審查方法之一,並且亦為會計師謀求減輕責任及取信於政府所不可缺少的一種手段。 面對看這種局勢,會計師或其他管理顧問機構應如何針對各該企業內部控制制度的特質,予以適當及有效之檢核,以順應時代潮流之需要,乃為本論文研究之重心所在。 由於內部控制制度之檢核在國內尚未普遍推行,有關之文獻與資料並不多觀,因此在撰寫本論文時,除儘可能參考有關內部控制制度之檢核的文獻以外,並輔以個人實際之工作心得,整理而成十四章,除第一章緒論為一般性概括介紹外,第二章至第四章研究內部控制制度之檢核方法,第五章至第十二章討論個別項目之檢核分別為現金收入、現金支出、銷貨及應收客帳、購貨及應付客帳、薪工、存貨、證券及固定資產、負債及股東權益等項,第十三章以專章介紹小規模企業內部控制制度之檢核,第十四章結論則為綜合性之研討,並針對我國現階段的情形加以檢討並作展望。 渭淳才疏學淺,疏漏之處在所難免,敬祈諸位師長不吝賜正焉。
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企業內部控制制度與ISO 9001及ERP之整合–以某數位影音公司為例

黃安正 Unknown Date (has links)
回顧國內相關論文,多以設計及規劃個別管理制度之推行導入為主,較少著墨於各項管理制度之整合;企業為因應激烈競爭的經營環境,導入各項或部分管理制度系統,但因時空背景及規劃考慮因素不同,使得企業在推動這些管理系統容易忽略各管理制度的整合,造成許多無效率作業及資源的浪費,許多公司現正苦於各項管理制度之間的不一致,但成功的企業必須建立有效率的內部控制,即已整合完成各項管理制度之內部控制制度;故本研究以某數位影音公司為例,探討個案公司在原本內部控制制度架構上先後導入ISO 9001:2008品質管理系統及ERP系統的過程中,應用流程建立及持續改善導向的ISO 9001設計、建構的過程中,對應ERP模組功能及內部控制流程,整合流程電子表單及品質紀錄,以建構相對應之資訊系統模式的方法與程序,這其中導入時所面臨問題,及各項管理制度整合的問題,作為個案公司及後續企業面對各項管理制度整合問題及企業建立整體經營管理之參考。
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政府行政部門內部控制之探討-以I機關為例 / The internal control of government - A case study of NIA

呂秀珠 Unknown Date (has links)
洛桑管理學院(IMD)公布「2011 年世界競爭力排名」,台灣在59 個受評比的國家中,排名第6 位,在四項指標中,唯一退步的就是政府效能,讓政府效能提升,以符合民眾的期待,是政府當前應努力的方向。 行政院於100 年2 月訂頒「健全內部控制實施方案」,以行政院及所屬各機關(構)、學校為對象,並促進合理確保達成提升施政效能、遵循法令規定、保障資產安全、提供可靠資訊等四項目標,該方案強調內部控制人人有責,並由機關首長負最終責任;以機關之業務為內部控制制度設計及控制作業的主體,俾促使機關達成整體目標;並首次將風險管理觀念納入政府內部控制。 我國政府部門現行內部控制,在法規面僅有屬行政規則的「內部審核處理 準則」,與INTOSAI GOV 9110 指引所稱於法律中明訂基本規範相距甚遠;政策面則每年均有相關的規定頒布,惟未能建立整體架構。執行面則維持由不同單位負責方式,不論依審計部審核涉有違失、效能過低案件,或就法務部地方法院偵辦貪瀆起訴案件分析,政府行政部門的內部控制均仍有待加強改善。 經由訪談發現內部控制控制環境尚未完備,同仁抗拒推動方案,其原因多為不了解推動方案的目的;至應由何單位負責推動方案,則各方看法分歧;再則實作過程未能落實風險評估,亦未先訂定機關整體層級目標;且控制作業不易律定,多以現有標準作業流程加入控制點,致有疊床架屋之感;未能重視內外溝通,同仁無法瞭解自己應負的責任;再則未能建立內部稽核專責單位。 爰建議內部控制應列為施政重點及關鍵策略目標,以提高各機關首長對內控之重視;內控教育訓練應列為中、高階人員核心能力課程,以增進機關人員認知及專業知能。建議由各機關研考單位負責推動方案,並以中階幹部為主力;同時應先確認機關整體目標,並落實風險評估;現有標準作業流程先予檢討,並與科技系統結合建立自動檢核機制。另應重視資訊透明化以督促政府提升行政效能;應建立內部稽核專責單位,並由政風單位擔任,主管機關則應有更主動積極作為。
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內部控制流程圖在審計上的應用之研究

呂宗志, Lv, Zong-Zhi Unknown Date (has links)
內部控制流程圖,是研討和評估內部控級的重要方法之一,而內部控制的研討和評 估,又為審計外勤工作準則所不可或缺。審計人員研討和評估內部控制的主要目的 ,就在評估其可資信賴的程度,以作為審核財務報表時,決定抽查的性質、範圍、 及時機的合理依據,本文即旨在探討內部控制流程圖在審計上的應用情形。全文計 分七章,茲述其大要如左: 第一章 緒論。 第二章 內部控制與審計程式的關係。 第三章 內部控制流程圖與內部控制的評估。 第四章 內部控制流程圖的設計。 第五章 內部控制流程圖的應用。 第六章 證實試驗與電子資料處理。 第七章 結論。 #2810619
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論公司治理下內部控制與內部稽核之實現與變革-以金融機構為例

連煥明, LIAN, HUNNA-MING Unknown Date (has links)
真誠落實履行公司治理的宣誓,承諾防止脫法行為的發生、強化對公司經營之管理權責,及確保所有與公司有關之實性事項等信息準確且即時地披露,是金融機構或企業體賴以永續經營、成長、茁壯及吸引廣大投資人及資金提供者的青眛和信心的基本條件及責任,故而,公司治理是金融改革中最重要的一環。 金融機構是為社會公器,作為經濟社會穩定與發展的基石,他的永續經營關係著存款大眾、投資人、債權人、及金融從業人員的正常生計,站在維護社會正義及經濟秩序,絕不容許其毫無預警式地發生財務劇變或惡性倒閉,因此,主管機關、金融機構之董監事、及高階經營管理階層有著更大的責任和義務,來維繫其正常運作,也因此,對金融機構之公司治理的落實及要求,亦將較諸其他各產業為嚴格。 本論文以參考文獻法,闡述公司治理、內部控制、及內部稽核的意義及架構、釐清其間之關係及分工與責任,並爰引文獻論述,擷取精要,提出淺顯易行可資應用之內部控制及內部稽核方法及策略,以期金融機構能藉由內部控制及內部稽核的檢核及驗證,達到自律及自檢,並以金融機構為社會公器,提出五點建言,以落實公司治理實務準則。
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地方性非營利組織內部控制之研究─以婦女福利基金會為例 / A Research on Regional Nonprofit Organization Internal Control:Take Woman Welfare Foundation for Example

沈慶鴻, Shen, Ching Hung Unknown Date (has links)
長期以來,國內非營利組織的運作經費大多來自於社會大眾的捐款,然而透明度不足,捐款是否善用及管理是否妥當等責信上的質疑,一直困擾者非營利組織。針對此一現象,研究者嘗試引營利組織中為解決代理問題和資訊不對稱等問題之「治理」概念,並以「治理」之□石—內部控制做為研究的焦點,進行探索性研究,了解國內非營利組織在組織運作上的內部控制制度,包括控制環境、風險評估、控制活動、資訊與溝通及監督等部份的概況。 本研究以立意取樣的方式,以台北市四個地方性婦女福利基金會為研究對象,並以個別訪談的方式邀請基金會的主要管理者參與研究資料的收集工作。本研究除了呈現受訪基金會和受訪者的基本資料、內控觀點外,還分析受訪基金會的內控風險。最後,研究者歸納出受訪基金會在資源募款、制度設計、透明度和監督上的風險,並據此提出討論和建議。 / The funding of domestic nonprofit organizations has mainly come from the donation of the public for quite a long time, however, due to the lake of transparency, the doubt of whether the donation is properly used and well controlled is always bothering the nonprofit organization executives. Awaring of this problem, the researcher try to bring the governance concept which is used to solve the agency problem and asymmetric information in profit-seeking organizations into the research and focus the research on internal control of nonprofit organization. The exploring research is to understand the domestic nonprofit organization internal control system in organization operation, including the general situation of control environment, risk assessment, control activities, information and communication, and monitor. This research is done through purposeful sampling and on four regional woman welfare foundations located in Taipei. The researcher invites the executives of these foundations individually to join the project and data are collected from them. In the report, there are the basic data about those selected foundations and the executives viewpoints on internal control and the researcher’s analyses can also be found. The analyses are on risk and other aspect of the selected foundations. The research is concluded with a discussion on the risk of fund raising action, system design, transparency and supervision, the researcher’s suggestions also present in the report. Key word: nonprofit organization, governance, internal control
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台灣金融機構落實內部稽核制度之研究-以本國銀行為例

方建軍 Unknown Date (has links)
本文爰於各國主管機關非常重視金融機構的內部控制與內部稽核制度,但是仍然無法避免各類舞弊情事發生,遂由金融主管機關金融檢查人員,本國銀行內部稽核人員及營業單位人員的觀點,分別探討台灣金融機構如何落實內部稽核制度。主要研究目的有下列三項:(一)以主管機關金融檢查人員的觀點,探討銀行應如何落實內部控制與內部稽核。(二)以個案銀行內部稽核人員的觀點,分析哪些因素會影響內部控制與內部稽核的實施。(三)以個案銀行營業單位人員的觀點,探討銀行實施內部控制與內部稽核有何缺失?並以描述性統計分析、信度分析、效度分析、獨立樣本t檢定、單因子變異數分析、Pearson積差相關分析等統計方法,檢視各變項間的相關性。實證研究發現:(一)內部稽核的中階主管,不論係經由金融監理機關或公營銀行、民營銀行的角度探討內部控制之落實,均居於相當重要的地位。 (二)金融監理機關檢查人員的角度觀之,本國銀行內部稽核與超然獨立性、保持客觀性方面的關係均較弱。又以本國銀行營業單位人員的觀點,認為內部稽核在具備超然獨立性的情況下,於實際執行稽核工作時較能確保克盡稽核職責。(三)組織一致性的需要對於內部稽核維持獨立性、保持客觀性、誠實正直有顯著相關性,其中內部稽核人員的維持獨立性則與保持客觀性,彼此間最為相關,形同一體兩面,並需要誠實正直,始能相輔相成;銀行經營要降低成本及為符合競爭的需要,均與專業技能較有顯著關係。(四)落實內部稽核與內部控制間,顯然為一體的兩面,兩者相輔相成,息息相關。 / Even though overseeing implementation of the internal control and internal auditing systems of financing institutions has been regarded as the top job priority of financial regulators in most countries, the occurrences of various wrongdoings and misconduct are still inevitable. This paper tried to discuss how to ensure that Taiwanese financial institutions effectively carry out their internal auditing systems through the viewpoints of financial inspectors of regulatory authorities, internal auditors and business units of financial institutions respectively. The main focus of this study had the following 3 perspectives: 1.From financial regulators’ viewpoint, what steps banks should take to reinforce their internal control and internal auditing? 2.From a bank internal auditor’s point of view, what kind of factors will influence the execution of internal control and internal auditing? 3.For staff in the bank business unit, what defects might be caused by the implementation of internal control and internal auditing? This paper adopted various statistical methods for empirical studies, such as descriptive statistics analysis, reliability analysis, validity analysis, t test of independence sample, one-way analysis of variable, pearson’s product moment correlation analysis, to examine correlations between each variables and found out: 1.The mid-ranking internal auditors, despite the perspectives of financial regulators, private-owned or government-controlled banks, play a very important role on the successful implementation of internal control. 2.Most of inspectors in the financial regulators discovered that it was very difficult for internal auditors in domestic banks to maintain their independence and objectivity. The staff in the bank business unit thought internal auditors only with greater independence could perform their jobs better. 3.Only with unanimous support of the whole bank, independence and objectivity of internal auditors could be well preserved. It was also obvious that independence and objectivity of internal auditors had to be closely connected to their integrity and honesty. In addition, cost reductions and competitiveness enhancement of a financial institution were much relied on the professional skills and experiences of its staff and management team. 4.Internal auditing and internal control are vitally related
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自行評估內部控制之探討-以美國個案公司為例

趙曉蓮 Unknown Date (has links)
本研究是針對內部控制自行評估(CONTROL SELF-ASSESSMENT簡稱CSA) 探討由理論到實際的實行的每一個階段的重點:為什麼需要CSA的概念?CSA的架構及方法為何?CSA實行的方法? 以及CSA在美國實行的情形?希望藉由本項研究所得出來的概念,不但揭開CSA的面紗,更期望能幫助各公司能藉著CSA結合績效風險管理、目標管理達到其營運、財務、法令遵行的效果及效率。 本論文之研究程序為: (一) 收集國內外有關自行評估內部控制的文獻及法令,並探索自行評估內部控制的由來、實行的必要的理由,CSA的過程中內部稽核角色如何轉變及如何與內控理論的本意配合。 (二) 收集國外實行內控的最佳實例並在每種實行方法下,選出一家代表性的個案。 (三) 分析所選出的實例,並分析每個個案所實行的特色及成果。 (四) 歸納出各種實行方法的適用性及優缺點。 目 錄 圖次……………………………………………………………………2 表次……………………………………………………………………3 第一章緒論 4 第一節 研究背景及研究目的 4 第二節 研究方法 7 第三節 論文架構及大綱 11 第二章 內部控制制度概述 12 第一節 內部控制的定義及種類 12 第二節 內部控制制度的組成要素 15 第三節 企業目標與組成要素間的關係 21 第四節 與企業內部控制制度關聯之團體 23 第三章自行評估內部控制制度概念(簡稱CSA)之探討 29 第一節 CSA的定義及要素 29 第二節 CSA之必要性 31 第三節 實行CSA的三種模式 34 第四節 CSA的關鍵成功要素 38 第五節 CSA對稽核角色的影響 40 第四章 自行評估內部控制個案分析 42 第一節J C PENNY個案分析 42 第二節MAPCO公司個案分析 52 第三節CENTERIOR ENGERY個案分析 56 第四節 個案實施成果的分析 69 第五章結論與建議 76 第一節研究結論 76 第二節研究建議 79 第三節未來研究方向 79

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