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Tratamiento tributario de los ADR'S en ChileBenítez Córdova, Mauricio January 2018 (has links)
Actividad Formativa Equivalente a Tesis AFET / Tesis (Magíster en derecho con mención en derecho tributario)
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Problemática de los instrumentos financieros híbridos en la legislación tributaria peruanaLoyola Sarmiento, Claudia del Pilar 28 February 2019 (has links)
El presente trabajo busca analizar la legislación tributaria peruana, desde el ámbito local, a fin
evidenciar que existe una problemática con relación al tratamiento fiscal de los instrumentos
financieros híbridos. Estas formas de financiamiento se caracterizan por contener elementos
de capital y de deuda, lo que genera que el retorno generado por tales operaciones no pueda
ser fácilmente encausado como pago de interés o de dividendo, escenario donde se genera
una problemática de clasificación.
Así, se pretende demostrar que nuestra normativa tributaria no señala de manera expresa
cuáles son los componentes esenciales de los instrumentos financieros de deuda y de capital,
ni recoge presunciones o elementos que permitan realizar una clasificación certera de los
instrumentos financieros híbridos para fines impositivos.
Por lo antes mencionado, y sobre el análisis de la experiencia comparada y de casos
prácticos, se plantean alternativas para hacer frente a los conflictos generados por los
instrumentos financieros híbridos, de tal manera que sea posible anticipar las consecuencias
jurídicas de su utilización. / Tesis
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El impacto laboral de los programas de incentivos en acciones en el Perú : una propuesta de regulación normativa en el ordenamiento peruanoAlvarado Prentice, Junnia Alejandra 03 May 2017 (has links)
Hoy en día, el interés de las compañías en retener a sus trabajadores más destacados ha
ocasionado que éstas busquen distintos mecanismos de incentivos para conservarlos. Es así
que en la actualidad muchas empresas – especialmente las multinacionales – ofrecen a sus
trabajadores la posibilidad de participar en programas de incentivos en acciones–
denominados “equity awards”-con la finalidad de retribuir a sus ejecutivos por su rendimiento
y permanencia en la empresa y a su vez, generar una fidelización de los trabajadores con su
empleador.
Esta figura, si bien se presenta con mayor frecuencia en las grandes multinacionales a nivel
mundial, no es ajena a la realidad en nuestro país, dado que en muchas de las filiales de estas
compañías que se encuentran localizadas en el Perú, se ofrecen programas de incentivos a
largo plazo en acciones a sus trabajadores. En efecto, compañías de los distintos rubros, como
del sector minero y de construcción, informático, bancario y financiero, farmacéutico, entre
otros, han adoptado estos planes de incentivos en el país, lo cual indica que su estudio es
necesario. / Tesis
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Delimitación de la responsabilidad solidaria tributaria del consorcio con contabilidad independienteAriñez Vera, Mayra Alejandra 02 May 2018 (has links)
¿Cómo se regulan los supuestos de responsabilidad solidaria del consorcio con
contabilidad independiente en materia tributaria? ¿A quiénes se debe considerar
responsables solidarios o subsidiarios de las deudas del consorcio? ¿Qué criterios utiliza la
administración Tributaria para atribuir la responsabilidad solidaria del consorcio con
contabilidad independiente? El presente artículo nos brinda respuesta a estas preguntas y
otras relacionadas con el consorcio con contabilidad independiente, proponiendo una
solución a través de un análisis de la normativa peruana y jurisprudencia administrativa con
base al paradigma interpretativo. La autora nos introduce al tema de responsabilidad
solidaria del consorcio a través de la exposición de un caso en concreto, estableciendo la
problemática, en el conflicto de intereses que se suscita entre el Estado con sus fines
recaudatorios, y el responsable solidario con sus derechos fundamentales y garantías
constitucionales. A través del paradigma positivista se intenta conceptualizar el consorcio y
fundamentar el criterio por el que la Administración Tributaria aplica los presupuestos
normativos, para que seguidamente en base a una crítica constructiva e interpretativa, se
establezcan los lineamientos a considerarse para la atribución de la responsabilidad
solidaria, tomando en cuenta los principios constitucionales y el sistema jurídico de manera
integral. Con ello se pretende que el lector tenga una idea clara de que camino se debe
tomar ante un conflicto de intereses que surge cuando la norma no es clara, o cuando los
órganos administrativos emiten un juicio que vulnera el sistema normativo. / Trabajo de investigación
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“Lectura crítica de las resoluciones del Tribunal Fiscal de los años 2013 a 2015 en materia del principio de causalidad de los gastos”Frisancho Jibaja, Alejandra 30 January 2018 (has links)
La presente investigación versa sobre las resoluciones del Tribunal Fiscal emitidas en los años 2013
a 2015 que resuelven controversias respecto del principio de causalidad del gasto, bajo la hipótesis
de que estas no conformaban una doctrina jurisprudencial que contribuya al mejor entendimiento
de dicho principio. Para poner a prueba esta última, se propuso un marco conceptual sobre el
mencionado principio, de conformidad a la legislación, la jurisprudencia nacional y la doctrina
nacional e internacional. Con esa base conceptual, se procedió a la revisión de las resoluciones del
Tribunal Fiscal emitidas en los años 2013 a 2015, encontrándose tres criterios recurrentes: el de
“vinculación entre el gasto y la actividad empresarial del contribuyente”, el de “obligatoriedad del
gasto”, y el de “finalidad y/o destino del gasto”. Tales criterios se contrastaron con el marco
conceptual propuesto, con lo cual se pudo concluir que en los años 2013 a 2015 se desarrolló una
doctrina jurisprudencial que, en efecto, contribuye a un mejor entendimiento del principio de
causalidad del gasto. / Tesis
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La nueva norma general anti-elusiva : interpretación administrativa y jurisprudencialSoto Iturra, César Enrique January 2018 (has links)
Memoria (licenciado en ciencias jurídicas y sociales) / Autor no autoriza el acceso a texto completo de su documento / A lo largo de los años, la doctrina chilena se ha esforzado por determinar los conceptos de
evasión, elusión y planificación tributaria, existiendo acuerdo sobre la evasión como un actuar
ilícito y de la planificación tributaria, como lícito. Diversamente, la elusión es discutida,
considerándose lícita por la mayoría de los autores. Su combate se desarrolló a través de
normas especiales, cuyo objetivo fue cerrar los vacíos legales que permitían un ahorro
impositivo para el contribuyente.
La ley 20.780, además de otras modificaciones, introduce una nueva norma general antielusiva.
Sin embargo, diversas voces han planteado serias dudas respecto a su
implementación, constitucionalidad, utilidad práctica y verdadero alcance. Sobre este último
punto se enfoca el presente trabajo. Las construcciones dogmáticas extrañas al Derecho
Tributario tienen poca utilidad, así como normativas extranjeras replicadas en un sistema con
su propio devenir dogmático, administrativo y jurisprudencial. Dada la falta de certeza que ha
genera esta norma, se hace necesario un estudio para delimitar una adecuada interpretación
sobre su alcance.
No se aprecia la utilidad de la norma general anti-elusiva la cual crea incertidumbre para
los diversos sujetos del sistema tributario. Las circulares del Servicio de Impuestos Internos
no contribuyen a dar claridad sobre la materia dado que no establecen el alcance de la misma.
Asimismo, las sentencias judiciales no han tenido como fundamento principal la elusión o sus
características dogmáticas, sino la aplicación de otras y diversas normas particulares
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Foundations and Guidelines of a current Tax Code / Bases y Lineamientos de un Código Tributario actualTarsitano, Alberto 12 April 2018 (has links)
The author expose the key points for future tax codification. He recognize the importance of address the legal principles and the dogmatic taxation developed so far, but he warns that they must be of equal importance the new problems have arisen in the area. In addition, he points out the importance of an improvement in the quality of administrative management for the correct application of Tax Law. / El autor expone los puntos clave para una futura codificación tributaria. Reconoce la importancia de abordar los principios jurídicos y la dogmática tributaria desarrollada hasta el momento, pero advierte que deben ser de igual importancia los nuevos problemas han surgido en el área. Además, señala la importancia de una mejora en la calidad de gestión administrativa para la correcta aplicación del Derecho Tributario.
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Elusión y normas antielusivas a la luz de la Constitución Política de la RepúblicaMeza Rojas, Rafael Eduardo January 2015 (has links)
Memoria (licenciado en ciencias jurídicas y sociales)
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Efectos de las normas de relación en la tributación nacional e internacional : a la luz del derecho nacional, el derecho comparado y los modelos de Convenio de Doble TributaciónFuentes Acuña, Pablo Andrés January 2018 (has links)
Memoria (licenciado en ciencias jurídicas y sociales) / A través del presente trabajo se pretende analizar los conceptos y lineamientos que se han originado a raíz de las operaciones entre partes relacionadas, principalmente vistas desde la tributación internacional y local en algunos casos elegidos.
Se analizará el concepto de parte relacionada a través de las normativas que han formulado diversos organismos internacionales y las contenidas en algunas legislaciones como Reino Unido, España, Estados Unidos, Alemania y Chile.
Este trabajo representa la suma de las investigaciones realizadas sobre las normas de relación, iniciadas en el Taller de Memoria de la Facultad de Derecho de La Universidad de Chile a cargo del Profesor Sergio Endress, en donde la propuesta fue realizar un trabajo de reconocimiento exhaustivo de todas las normas de relación contenidas en la Ley de Impuesto a la Renta, recogiendo los comentarios atingentes de parte de la doctrina y la jurisprudencia administrativa del Servicio de Impuestos Internos. Posteriormente, las investigaciones continuaron en el Taller de Memoria a cargo del Profesor Cristián Gárate en el ámbito del derecho tributario internacional, centrándose en el análisis de los convenios internacionales y las legislaciones extranjeras. Finalmente, bajo la guía del Profesor Gustavo Lagos, se revisó y complementó el presente trabajo, especialmente refiriéndose a los últimos cambios de la legislación tributaria a raíz de la Reforma Tributaria. A todos ellos, agradezco profundamente la ayuda y guía entregada.
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¿Hacia una reforma sostenible?: análisis de la inafectación de la utilización de servicios en el país en el marco de la importación de bienes a propósito de su introducción en la Ley del Impuesto General a las VentasPeña Alarcón, Victoria Eugenia, Santillán Gordillo, Alvaro 13 October 2017 (has links)
En el año 2014 se promulgó la Ley No.30264 que tuvo como finalidad la promoción del
crecimiento económico. Entre las modificaciones propuestas en el ordenamiento se
estableció un supuesto de inafectación en la Ley del Impuesto General a las Ventas que
pretendía combatir la “doble imposición económica” en los casos en que se utilice un
servicio en el país cuya retribución formaba parte del valor en aduana de una mercancía
importada. Ante dicha regulación, nos planteamos la siguiente interrogante: ¿Se soluciona
el problema de la doble imposición interna en el Impuesto General a las Ventas detectada
por el legislador en todos los casos? Con el fin de responder a dicho cuestionamiento,
realizamos un análisis crítico de la medida optada por el legislador para contrarrestar el
mencionado fenómeno a partir de la revisión de: (i) la relación entre el Derecho Tributario y
el Derecho Aduanero, a fin de determinar si la solución del problema detectado debe tener
en cuenta ambas regulaciones; (ii) la estructura y características esenciales del Impuesto
General a las Ventas; y, (iii) el alcance y soluciones del fenómeno de la doble imposición
interna. De esta manera, comprobamos que en la Ley del Impuesto General a las Ventas
sí se evidencia un problema de doble imposición interna. Sin embargo, consideramos que
la inafectación planteada en los términos de la norma no es adecuada para resolver la
problemática detectada por el legislador, ya que no ha tenido en cuenta, para dicha opción
legislativa, la relación existente entre las materias vinculadas a las operaciones gravadas
con el Impuesto General a las Ventas (importación de bienes corporales y utilización de
servicios). Esto nos lleva a plantear una serie de soluciones al problema detectado con la
finalidad de que no se vean vulnerados principios constitucionales tributarios y se garantice
la coherencia de nuestro sistema normativo. / Tesis
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