La presente investigación tiene como objetivo analizar el tratamiento tributario que corresponde ante un contrato de cesión de la posición contractual, que tiene como contrato base uno de cesión minera. La complejidad de la investigación se produce debido a que en la operación están involucrados dos activos intangibles, que pueden llevar al contribuyente a dos formas de tratar el egreso, que difieren en el plazo y el momento de la amortización. Siendo que el Perú es un país minero, es necesario tener claridad acerca de las consecuencias de las operaciones del sector minero, ya que en ellas están involucrados considerables sumas de dinero, que para un inversionista no es posible arriesgar, por lo que esa falta de claridad generaría trabas a la actividad minera. En tal sentido, consideramos oportuno abordar el tratamiento tributario de la transferencia de la posición contractual, especialmente, cuando la posición verse sobre un contrato minero para la determinación del Impuesto a la Renta. Para ello vamos a estudiar la naturaleza jurídica del contrato de cesión de la posición contractual y el tratamiento de los activos intangibles de duración limitada, tanto en el ordenamiento general como en la norma especial, que la que esta involucrada en el caso; es decir, el de la actividad minera.

En el presente informe se identifica cual es el problema jurídico que surge a partir del fallo contenido en la Sentencia de Casación No. 474-2016-LIMA, respecto del tratamiento tributario de la provisión de capacidad satelital. En dicha sentencia, la Corte Suprema concluyó que las rentas generadas por sujetos no domiciliados en el Perú, en virtud a la provisión de capacidad satelital, se constituyen como Rentas de Fuente Peruana, por lo cual correspondía que se retenga el Impuesto a la Renta de No Domiciliados. Para efectos de dilucidar el problema jurídico, se construye la naturaleza de la Provisión de capacidad satelital a partir de sus características técnicas, también se analiza los criterios de vinculación objetivos que reconoce la Ley del Impuesto a la Renta del Perú y finalmente se establece cual es el régimen tributario aplicable a dicha actividad económica. / This report identifies the legal problem that arises from the ruling contained in Cassation appeal No. 474-2016-LIMA, regarding the tax treatment of the provision of satellite capacity. In that Judgment, the Supreme Court concluded that the income generated by non-domiciled individuals in Peru, by virtue of the provision of satellite capacity, constitutes Peruvian Source Income, for which it was appropriate to withhold the Income Tax of Non-Domiciled Individuals. In order to elucidate the legal problem, the nature of the provision of satellite capacity is constructed from its technical characteristics, the objective criteria of linkage recognized by the Peruvian Income Tax Law are also analyzed, and finally, the tax regime applicable to such economic activity is established.

La evasión o defraudación tributaria es el principal enemigo de todo Sistema Tributario Nacional, que regula la relación jurídica tributaria entre acreedor y deudor tributario, presente hasta en los países más desarrollados del mundo y dentro de los cuales el nuestro no es la excepción. Razón suficiente y necesaria por la cual se crean los regímenes de retenciones y percepciones tributarias, para combatir la mala praxis realizada por los agentes económicos en busca de beneficios fiscales contrarios a la legalidad y en procura de ampliar la base tributaria. Considerando los hechos descritos y la evolución de conductas adversas a los parámetros normativos realizadas por los agentes económicos se crea la Ley Penal Tributaria, Ley Especial, en procura de reforzar el resguardo penal de la recaudación tributaria del Estado Peruano. Ello implica tener las reglas claras respecto a la acción contraria a ley, que realice el sujeto, y la consecuente sanción, que aplique el juzgador; en ese sentido, es necesario diferenciar la infracción del delito tributario, ya que de interpretarse las normas de manera literal se estarían vulnerando derechos fundamentales como es el caso de privación de la libertad. Para ello, el juzgador, debe realizar un análisis del contexto normativo dentro del cual el sujeto realiza la conducta impropia, entonces es necesaria la remisión a la interpretación sistemática de las normas para identificar al engaño como elemento diferenciador entre infracción y delito tributario, no sin antes, remitirse a la normativa tributaria para el análisis y evaluación de los parámetros y exigencias previstas por ésta.

En el presente informe se analizan los problemas jurídicos identificados en la Resolución del Tribunal Fiscal No. 4968-1-2020, los cuales están vinculados a la aplicación de la facultad de calificación del hecho imponible de la SUNAT, regulada en el primer y último párrafo de la Norma XVI. De ese modo, se buscará determinar si SUNAT aplicó realmente su facultad de calificación al caso materia de controversia, el cual versa sobre tres operaciones societarias que simularían una enajenación de acciones. De igual modo, se analizará si aun en el supuesto de las operaciones recalificadas como enajenación, se determinó adecuadamente la deuda tributaria e identificó al agente de retención obligado al pago de esta. Considerando los argumentos expuestos en la Resolución analizada, la legislación, jurisprudencia y doctrina, se concluye que en el caso no se aplicó la facultad de calificación sino criterios propios de la cláusula antielusiva general. Asimismo, se concluye que no se determinó de forma adecuada la deuda tributaria y tampoco se identificó correctamente al sujeto responsable del pago de la deuda tributaria. / This report analyzes the legal problems identified in Tax Court Resolution No. 4968-1-2020, which are derived from the exercise of the Tax Administration's taxable event characterization faculty, regulated in the first and last paragraph of Rule XVI. Thus, it will be sought to determine whether SUNAT really applied its characterization faculty to the case, which involves three corporate transactions that would simulate a transfer of shares. Likewise, Likewise, it will be analyzed whether even in the case of transactions recharacterized as alienation, the tax debt was adequately determined, and the withholding agent responsible to pay it was identified. Considering the arguments set forth in the Resolution analyzed, the legislation, jurisprudence and doctrine, it is concluded that the characterization faculty was not applied in this case, but rather the criteria of the General Anti-avoidance Rule. Likewise, it is concluded that the tax debt was not adequately assessed and the withholding agent responsible for the payment of the tax debt was not correctly identified.

El desarrollo sostenible a nivel mundial busca lograr un balance entre el desarrollo económico, la preservación del medio ambiente y el bienestar de la sociedad. La recaudación del impuesto predial se ha vuelto crucial para lograr este objetivo, ya que genera ingresos para el desarrollo del estado. Sin embargo, se han observado deficiencias en su determinación, lo cual impide la generación de los recursos necesarios para un desarrollo sostenible. El impuesto predial se aplica tanto a los terrenos como a las construcciones, abarcando incluso aquellos terrenos que hayan sido ganados a los ríos y el mar, esta recaudación financiera puede ser utilizada para financiar servicios públicos y proyectos de desarrollo urbano, como infraestructuras, transporte, hospitales y escuelas. Además, el impuesto predial puede incentivar prácticas sostenibles al ofrecer descuentos a propietarios que adopten medidas ecológicas, como energía solar y eficiencia energética. Finalmente, se puede decir que la recaudación del impuesto predial desempeña un papel crucial en el fomento del desarrollo sostenible al mejorar la calidad de vida, estimular el crecimiento económico y preservar el medio ambiente. Es fundamental que tanto las autoridades como los ciudadanos colaboren de manera conjunta para su correcta gestión y uso responsable en pos de un futuro más sostenible.

Este presente artículo de revisión tiene como propósito analizar los beneficios laborales y tributarios establecidos en la Ley N°31110, la cual fue promulgada por las fuertes manifestaciones por parte de los trabajadores del sector agrario. Para ello se utilizó como método la revisión de distintas fuentes como tesis, artículos científicos y libros; también el diario peruano para obtener toda la información de la ley. Durante el desarrollo de la investigación, los autores señalan 2 temas importantes: la informalidad laboral y el impacto de la Bonificación Especial por Trabajo Agrario (BETA), los cuales tendrían que afrontar las empresas del sector. Concluyendo que la ley favorece más a los trabajadores que a las empresas, las cuales están siendo afectadas actualmente en los resultados de sus estados financieros, sobre todo por el aumento en la carga laboral a la que se enfrentan.

El presente trabajo de investigación fue realizado a la empresa textil Lanera Perú SAC dela ciudad de Chiclayo, tiene como objetivo principal determinar cómo influye la conciencia tributaria en las obligaciones sustanciales de la empresa, para ello se describió a la empresa y el sector textil, se evaluó el nivel de conciencia tributaria de la empresa y se analizaron sus obligaciones sustanciales. Las técnicas que se emplearon fueron la observación, y la guía de encuesta, las cuales permitieron que la investigación se desarrolle con objetividad y confiabilidad, en este caso los instrumentos fueron la ficha de observación y el cuestionario. Los resultados obtenidos en la investigación demostraron que la empresa presenta poca identidad con su sociedad debido a que tiene poca comprensión en temas tributarios. Esto se debe a no existe una correcta formación tributaria a los empresarios. Además, la empresa no confía en la entidad recaudadora de impuestos, ya que no es trasparente en su gestión, Por tales motivos la empresa realiza acciones que no son correctas y que reflejan su baja conciencia tributaria.

Esta investigación tiene como propósito general determinar el efecto jurídico tributario de reactivar la Norma XVI de la Cláusula Anti elusiva General en las empresas peruanas. La tesis aplicará el tipo de investigación básica, la cual consiste en la recolección de datos que profundizan los conocimientos sobre el tema en investigación. Donde fue necesario el análisis de la norma, para entender la naturaleza y comportamiento de la legislación peruana. Considerándose la opinión de 4 expertos tributaritas reconocidos por su amplia experiencia y conocimientos. Aplicándose un cuestionario que reveló la percepción de ellos en materia tributaria referente a la incorporación de una norma anti elusión en nuestro código tributario. Dicha información fue recolectada a través de un test, utilizando el instrumento denominado juicio de expertos. Seguido a ello y para tener un contexto de imparcialidad, se comparó la Norma XVI con las cláusulas anti elusivas de países latinoamericanos miembros de la OCDE como son: Brasil, Colombia y Chile, tomando en cuenta que la reactivación de la norma resulta beneficiosa para el país. Logrando como resultado la concordancia en cuanto a la necesidad de contar con una norma que tome en consideración las practicas que realizan las grandes empresas que operan en territorio peruano y menoscaban al país al no cumplir con sus obligaciones. Así mismo, enfatizar en que a pesar que las normas de los países y su realidad es distinta, esta no es motivo para cuestionar sus bondades porque se ha demostrado que su aplicabilidad puede coexistir perfectamente con la legislación.

El presente trabajo de investigación tuvo como objetivo general evaluar la aplicación de la norma tributaria y la NIC 16 - propiedad, planta y equipos en la depreciación para determinar los efectos en los estados financieros de la empresa Constructora Puck Maquinarias EIRL en el año 2020. Así mismo, el estudio tuvo un enfoque mixto, de tipo aplicado y de diseño no experimental, con una muestra compuesta por el estado de situación financiera y el estado de resultado de dicha empresa, a los cuales les fue aplicado un cuestionario cuantitativo, específicamente la NIC 16 y 12. Asimismo, se cuantificaron diferencias significativas en la estimación de la depreciación bajo el marco tributario en contraste a las NIC, que afectaron la razonabilidad de la situación financiera y el desempeño de la entidad. Se concluye que al aplicar la NIC de manera integral se genera una disminución en el rendimiento obtenido de los activos de la empresa entre los años 2019 y 2020.

El sector transporte de carga es muy importante dentro de la recaudación fiscal del país, ya que sus ingresos recaudados por el ente fiscalizador representan un porcentaje considerable. Pero en la actualidad la informalidad en este sector ha ido en aumento generando así la evasión de impuestos por parte de los transportistas, que en un corto plazo afectará a la recaudación fiscal y eso se verá reflejado en la no realización de obras públicas por parte del estado generando inconformidad ciudadana. Los transportistas de carga realizan de manera normal sus actividades sin ser contribuyentes a la Sunat, ya que para ellos esto les genera más “ganancia”, pero se están arriesgando a que la Sunat al intervenirlos en carretera les imponga infracciones, multas, confiscación de la mercadería transportada o hasta la retención del vehículo. A consecuencia de ello, es que se ha desarrollado distintos cálculos para llegar a saber el impacto que genera los ingresos del sector transporte de carga de los periodos en estudio con la recaudación fiscal del país.