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Reformas en la Legislación Tributaria del sector minero en 2011: Análisis de la Ley de la regalía minera revisada, el impuesto especial a la minería y el gravamen especial a la minería, y su impacto en la dinámica económicaAulla Aronés, Sebastián Alejandro, Cotrina Cerdan, Michel Josué 18 October 2023 (has links)
Históricamente se considera al Perú como un país de tradición minera. Esta no
es una afirmación a la ligera, debido a que posee amplia abundancia de recursos
minerales gracias a la presencia de la cordillera de los Andes, la cual recorre todo
el territorio y es la fuente principal de nuestra riqueza mineral. En Perú, todos los
recursos minerales son parte del Patrimonio de la Nación, por lo que se busca
aprovechar los recursos materiales mediante concesiones a privados, y es el Estado
quien se encarga de emitir las reglas de juego y fiscalizar la actividad minera en
todo el territorio. Para la presente investigación resulta de suma importancia
analizar la eficiencia y la forma mediante la cual se recaudan los impuestos del
sector minero. Durante la década 2003-2012 se mantuvo un alza sostenida de los
precios de los commodities en el mercado internacional lo que generó uno de los
periodos de bonanza económica más importantes para el país en los últimos años.
Sin embargo, no se implementaron mecanismos de tributación fiscal alternativos
para poder aprovechar de alguna forma las sobre ganancias de las mineras durante
el mayor auge del precio de los commodities. En este sentido, en la opinión pública
se generó un consenso acerca de la importancia de la participación del Estado
peruano en las ganancias obtenidas por los privados. Se procederá a analizar las
reformas trascendentales del sistema tributario y de regalías mineras efectuadas
durante el principio del gobierno de Ollanta Humala, centrándonos en la Ley Nº
29788 que modifica la Ley Nº 28258 de Regalías Mineras. Sin embargo, no se
puede entender el nuevo Régimen Tributario Minero sin relacionar la Ley de la
nueva regalía minera con las normativas que se aplicaron ese mismo año, como la
ley Nº 29789, que crea el impuesto especial a la minería, así como la ley Nº 29790
que establece el marco legal del Gravamen Especial a la Minería. / Historically, Peru is considered a country with a mining tradition. This is not a light
statement, since it has a wide abundance of mineral resources thanks to the
presence of the Andes Mountain range, which runs through the entire territory and
is the main source of our mineral wealth. In Peru, all mineral resources are part of
the Nation's patrimony, so the aim is to take advantage of the material resources
through concessions to private companies, and it is the State that dictates the rules
of the game and supervising the mining activity throughout the territory. For this
research it is extremely important to analyse the efficiency and the way in which
taxes are collected in the mining sector. During the decade 2003-2012 there was a
sustained rise in commodity prices in the international market, which generated one
of the most important periods of economic growth for the country in the last
decades. However, the government did not implement alternative taxation
mechanisms to take advantage of the excess profits of mining companies during the
greatest commodity prices boom. In this sense, a consensus was generated in the
public opinion about the importance of the Peruvian State's participation in the
profits obtained by the private companies. We will proceed to analyse the
transcendental reforms of the tax and mining royalties system carried out during
the beginning of the government of Ollanta Humala's, focusing on Law No. 29788,
which modifies Law No. 28258 on Mining Royalties. However, the new Mining Tax
Regime cannot be understood without relating the new Mining Royalty Law with the
regulations that were implemented this year, such as Law No. 29789, which creates
the special mining tax, as well as Law No. 29790, which establishes the legal
framework for the Special Mining Tax.
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Los efectos de las transferencias del FONCOMUN sobre la recaudación en los gobiernos locales del PerúMendoza Zambrano, Carol Yasmin 09 December 2022 (has links)
Las municipalidades provinciales y distritales disponen de financiamiento para
proveer bienes y servicios a la ciudadanía, siendo los principales: los ingresos propios y las
transferencias del Gobierno Nacional. Respecto al primero, son recursos que se obtienen
mediante la recaudación de ingresos como el impuesto predial, la alcabala, entre otros. Y,
respecto a la segunda fuente, son recursos que provienen del Estado que buscan equiparar
las capacidades entre los municipios como el Fondo de Compensación Municipal o
FONCOMUN, el canon minero, entre otros. En los últimos años, se ha observado que existe
un aumento en las transferencias por la baja recaudación municipal, lo cual ha generado
que estas instituciones dependen de esos recursos y que se genere ineficiencias en la
gestión pública. Precisamente, la literatura de la descentralización fiscal ofrece dos
enfoques respecto al efecto de las transferencias en los ingresos propios. Por un lado, el
efecto pereza fiscal refiere a las municipalidades que prefieren tener ingresos por
transferencias antes de mejorar su capacidad de recaudación fiscal. Por otro lado, el efecto
flypaper es un término que describe la acción del agente municipal al preferir incrementar
el gasto en una cuantía mayor al recibir transferencias que cuando los recursos provienen
de los ingresos propios. Por lo tanto, el desafío fue analizar los efectos de las transferencias
del FONCOMUN en la recaudación en el periodo 2009-2019; considerando cinco fuentes
de heterogeneidad: dos ventanas de tiempo (antes y después del 2014); el nivel de
dependencia de las transferencias; la tipología municipal; la distinción de aquellas
municipalidades que tienen dependencia de canon de las que no; y, el género de la
autoridad municipal. En términos generales, se encontró que las elasticidades de las
transferencias del FONCOMUN sobre la recaudación local fueron positivas, pero con
variaciones en el tiempo. Asimismo, cuando se incluyó los efectos heterogéneos, se
encontró un efecto diferenciado por agrupamiento de municipalidades; es decir, las
municipalidades de “ciudades grandes” experimentaron menos efecto pereza fiscal que las
municipalidades “menos urbanas y con mayor pobreza”. Y, se encontró que el efecto
flypaper es menor cuando la municipalidad es gobernada por una alcaldesa que un alcalde,
lo que se explica porque la participación de la mujer en la política es aún mínima. En ese
contexto, se identificaron algunos espacios de mejora y se presentaron una serie de
reflexiones de política para futuras investigaciones.
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Análisis del tratamiento tributario de los intereses no deducibles por efecto de aplicación de la regla de subcapitalización antes y después del Decreto Legislativo No.1424 en empresas del sector de inmobiliaria que cotizan en la Bolsa de Valores de LimaPuipulivia Zarate, Luis Enrique, Romero Sarmiento, Leonarda Angily Ross 12 October 2020 (has links)
El Plan de Tesis tiene como objetivo principal demostrar el efecto del tratamiento
tributario de los intereses no deducibles antes y después del Decreto Legislativo
No.1424 en empresas de alto grado de apalancamiento financiero del sector
inmobiliario, específicamente en empresas que coticen en la Bolsa de Valores de
Lima. La importancia de esta investigación en el sector inmobiliario resulta relevante,
ya que es un sector con un alto grado de endeudamiento, por lo cual los intereses
están sujetos a tributar de acuerdo con la Ley del Impuesto a la Renta. Por tal motivo,
es de suma importancia conocer los cambios que se presentan en el artículo 37, inciso
a), de la Ley del Impuesto a la Renta, mediante el Decreto Legislativo No. 1424. La
metodología empleada para la investigación es de enfoque mixto, ya que se hace una
combinación del enfoque cualitativo y cuantitativo. Por un lado, se realizará un análisis
del tratamiento tributario de manera descriptivo y, por otro lado, se buscará demostrar
la hipótesis mediante casos aplicativos. La hipótesis de la investigación busca
demostrar que los intereses no deducibles antes y después del Decreto Legislativo
1424 afecta en las empresas de alto grado de apalancamiento financiero del sector
inmobiliario. / The main objective of this Thesis Plan is to demonstrate the effect of the tax terms
about nondeductible interest before and after the legislative decree No.1424 in
companies with a high level of financial debt in the real estate sector, specifically, in
companies that get quotes from the Bolsa de Valores de Lima. The importance of this
research is relevant in the real estate sector since it a sector with high levels of debt;
therefore, the interest rates are subject to tax according to the Income Tax in Peru. For
this reason, it is highly important to know the presented changes in the article 37
subsection a) of the Income Tax through the legislative decree No 1424. The
methodology used in the research focuses on a mixed approach as it is a combination
of the qualitative approach and the quantitative approach. On the one hand, an
analysis of the terms about interest not deductible will be realized descriptively and, on
the other hand, the hypothesis will be demonstrated through applied cases. The
hypothesis of this research wants to demonstrate that not deductible interest before
and after the legislative decree No. 1424 have an impact in companies with high level
of debt in the real estate sector.
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Trasgresión al principio de capacidad contributiva del sistema de pagos de obligaciones tributarias-detraccionesGrados Mesías, Luisa Johana 27 September 2018 (has links)
La presente investigación abarca el Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias
(SPOT), conocido también como el Sistema de Detracciones, y su vinculación con los
Principios Tributarios Constitucionales, siendo necesario analizar si a este Sistema le
son aplicables estos principios tributarios, en especial, el de Capacidad Contributiva,
que no se encuentra expresamente citado en la Constitución Política del Perú pero se
desprende del Principio de Igualdad.
Bajo este escenario surgen las siguientes interrogantes ¿Cómo el Sistema de Pago de
Obligaciones Tributarias (SPOT) trasgrede el principio tributario de capacidad
contributiva? ¿Cómo se evidencia que el SPOT reduce la capacidad contributiva de los
administrados tributarios? ¿Cómo se evidencia que el SPOT tiene efectos confiscatorios
para el administrado tributario?
Se obtiene como hipótesis que el Sistema de Detracciones, debe ser analizado dentro
de un Sistema Tributario por lo tanto le son aplicables sus principios y de la manera
como está configurado en la actualidad, afecta al principio de la capacidad contributiva
pues limita el acceso a un bien para ser invertido y/o ahorrado, con lo cual genera
pérdida de valor en el negocio y con ello reducción de la capacidad contributiva.
Para demostrar ello se realizó un análisis de la doctrina, legislación y jurisprudencia
sobre las detracciones y los principios tributarios constitucionales, el cual se ve reflejado
en el presente trabajo constituyendo un aporte a la escasa información que se tiene
sobre esta problemática en nuestro país.
Finalmente, no se pretende eliminar el Sistema de Detracciones, pues a través de éste
se aporta ampliamente en la recaudación tributaria, sin embargo, ello no puede conllevar
a no respetar el Principio de Capacidad Contributiva más aun cuando existen medidas
legales con las cuales se puede seguir cumpliendo con el deber de contribuir sin
menoscabar la capacidad contributiva. / Trabajo de Investigación
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Influencia del compromiso y las normas sociales en la intención del cumplimiento tributarioBarberan, Nancy J. 07 March 2019 (has links)
Gran parte de los países de América Latina han experimentado un fuerte aumento de recursos
tributarios, aún existe resistencia de los pequeños contribuyentes al pago de tributos. El
objetivo de este estudio es determinar la relación del compromiso y las normas sociales en la
intención del cumplimiento tributario debido a los constantes cambios de leyes tributarias del
gobierno ecuatoriano actual que afectan al cumplimiento tributario. El incumplimiento
tributario es un problema que afecta el principio de suficiencia recaudatoria y de equidad,
haciendo que los países frenen su crecimiento económico y como consecuencia la
inaccesibilidad de servicios públicos. La investigación se realizó con un enfoque cuantitativo,
de diseño no experimental y alcance correlacional, basándose en teorías que permitieron
identificar como variables independientes el compromiso y norma social y como dependiente
la intención, utilizando una muestra aleatoria de las microempresas que residen en la ciudad
de Guayaquil – Ecuador. Los resultados muestran que existe una relación significativa entre el
compromiso y la intención del cumplimiento tributario, y por otro lado que no existe una
relación significativa entre la norma social y la intención del cumplimiento tributario,
demostrándose que el sector económico modera la relación entre compromiso e intención de
cumplimiento tributario, existiendo una relación más fuerte entre estas variables para el sector
servicios. Se recomienda para futuras investigaciones realizar un diseño longitudinal y
ampliarlo a diferentes ciudades, regiones o paises considerando otros factores como
culturales, ubicación, de percepción y caracteristicas de los administradores de las empresas. / A large part of the countries of Latin America have experienced a strong increase in tax
resources, there is still resistance from small taxpayers to the payment of taxes. The objective
of this study is to determine the relationship of the commitment and social norms in the
intention of tax compliance due to the constant changes in tax laws of the current Ecuadorian
government that affect tax compliance. Tax noncompliance is a problem that affects the
principle of revenue sufficiency and equity, causing countries to slow their economic growth
and as a result the inaccessibility of public services. The research was conducted with a
quantitative approach, non-experimental design and correlation scope, based on theories that
allowed identifying the social commitment and norm as an independent variable and as an
intention dependent, using a random sample of the micro-enterprises that reside in the city of
Guayaquil, Ecuador. The results show that there is a significant relationship between the
commitment and the intention of tax compliance, and on the other hand that there is no
significant. The relationship between the social norm and the intention of tax compliance,
demonstrating that the economic sector moderates the relationship between commitment and
intent of tax compliance, there being a stronger relationship between these variables for the
Services sector. It is recommended for future research to make a longitudinal design and
expand it to different cities, regions or countries considering other factors such as cultural,
location of signatures, perception and characteristics of the administrators of the firms.
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Informe sobre la Resolución No. 05459-1-2022, emitida por el Tribunal Fiscal, sobre los efectos de la caducidad, regulada en el artículo 232 de la Ley General de Sociedades, en los dividendos no cobrados por una empresa no domiciliada en el Perú e importe abonado al fisco por otra empresa domiciliada en el PerúLópez Mendoza, George Peter Afranio 12 June 2024 (has links)
El presente trabajo tiene por objeto exponer y analizar los efectos jurídicos que
posee la caducidad regulada en el artículo 232 de la Ley General de Sociedades
(en adelante, Artículo 232 LGS) en el nacimiento de la obligación tributaria de
los dividendos no pagados a favor de una empresa no domiciliada en el Perú,
aun cuando se haya realizado el acuerdo de distribución de utilidades a través
de la Junta General de Accionistas de la empresa constituida en el Perú. El caso
es sumamente relevante, ya que la resolución – objeto de analisis del presente
trabajo – cuenta con dos (2) razonamientos jurídicos distintos e, incluso,
opuestos. Por un lado, los efectos de la caducidad no son relevantes, puesto que
el solo acuerdo de la Junta General de Accionista origina el nacimiento de la
obligación tributaria del Impuesto a la Renta (en adelante, OT-IR) sobre los
dividendos y, por ende, la debida retención. De otro modo, los efectos de la
caducidad son determinantes para señalar que no nació la referida obligación
tributaria y, en consecuencia, que la retención efectuada es indebida.
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Implementación de un sistema integral para la mejora del proceso de notificaciones de la entidad recaudadora de tributos e impuesto del Perú, utilizando las tecnologías informáticas ECM/CCMArias Mendoza, Angélica Milagros January 2016 (has links)
Publicación a texto completo no autorizada por el autor / La propuesta de la implementación del sistema de notificaciones para la mejora del proceso de notificaciones de la entidad recaudadora de impuestos y tributos se genera para resolver un problema que ya tiene años en la entidad, el no llegar a la meta de recaudación planteada anualmente. A pesar que en los últimos años se ha dado mayor importancia a los procesos de soporte y a la adquisición de nuevas tecnologías las que no han cubiertos las expectativas. Realizando un análisis de la situación, se detecta que el problema radicaba en la definición del proceso de notificaciones, y la forma en que se gestiona. Es por ello, que se plantea la utilización de tecnología informática desarrollada específicamente para la gestión en documentación y distribución del mismo. Enterprise Content Management y Customer Communication Management pueden solucionar el problema del proceso, integrando estas herramientas con las demás aplicaciones que usa la entidad recaudadora. El desarrollo del sistema y la implantación son los procedimientos que se realizarán. / Trabajo de suficiencia profesional
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Análisis del nuevo Artículo 100 bis del Código Tributario a la luz de los principios y derechos constitucionales : la normativa anti elusión de la Ley No. 20.780Lonza Vallejos, Luz María January 2016 (has links)
Memoria (licenciado en ciencias jurídicas y sociales)
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Percepciones y comportamientos del ciudadano frente a la propaganda política sobre el pago de arbitrios : el caso de la Municipalidad de El Tambo - Huancayo.Alderete Güere, Ernesto Gustavo 22 November 2013 (has links)
En el año 2007, desde que el Lic. Angel Unchupaico Canchumani ingresó a la alcaldía del Distrito de El Tambo – Huancayo, se promovieron con mayor frecuencia las campañas de amnistías y condonaciones de arbitrios públicos a través de los distintos medios de comunicación. Esto sucede porque la mayoría de alcaldes que han sido elegidos por primera vez buscan a menudo la reelección, no tanto por el dinero sino por el poder. / Tesis
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Establecimientos permanentes de empresas extranjeras que operan en Chile : tópicos de renta e IVAFuentes Manríquez, José Francisco 11 1900 (has links)
Memoria (para optar al grado de magíster en derecho tributario) / La potestad tributaria, entendida como la facultad que el ordenamiento jurídico le reconoce
al Estado para imponer, modificar o suprimir, en virtud de una ley, obligaciones tributarias1 ,
presenta diversas características, entre las cuales se encuentra su naturaleza territorial. Conforme a
dicho atributo, el poder impositivo de cada Estado reconoce como límite el espacio dentro del cual
ejerce su soberanía.
Regido por el límite indicado, cada Estado es libre para definir internamente los factores de
conexión conforme a los cuales podrá ejercer su poder impositivo, una vez verificado un hecho de
relevancia tributaria. En el caso Chileno, dichos factores han sido diseñados considerando la
naturaleza del impuesto que afecta al hecho imponible. De esta forma, para el caso de los impuestos
directos, generalmente se ha considerado como factor de atribución potestativa tributaria el
domicilio o residencia del perceptor de la renta, en cambio, en el ámbito de los impuestos
indirectos, normalmente dicho ámbito de atribución potestativa ha quedado definido por el lugar en
el que se verifica el hecho imponible.
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