Orientador : Luiz Gonzaga de Mello Belluzzo / Tese (doutorado) - Universidade Estadual de Campinas, Instituto de Filosofia e Ciencias Humanas / Made available in DSpace on 2018-07-16T05:00:23Z (GMT). No. of bitstreams: 1 Oliveira_FabricioAugustode_D.pdf: 9620491 bytes, checksum: e9674d4494f7fd011bba93db0fa68131 (MD5) Previous issue date: 1985 / Resumo: Não informado / Abstract: Not informed / Doutorado / Doutor em Ciências Humanas

Orientador: Fabricio Augusto de Oliveira / Dissertação (mestrado) - Universidade Estadual de Campinas, Instituto de Economia / Made available in DSpace on 2018-07-17T10:59:34Z (GMT). No. of bitstreams: 1 Guardia_EduardoRefinetti_M.pdf: 4866931 bytes, checksum: d23f6ed669de6b3747bf8ca7ade71b98 (MD5) Previous issue date: 1992 / Resumo: Não informado / Abstract: Not informed. / Mestrado / Mestre em Economia

Orientador : Jose Serra / Dissertação (mestrado) - Universidade Estadual de Campinas, Instituto de Economia, Instituto de Filosofia e Ciencias Humanas / Made available in DSpace on 2018-07-19T00:22:38Z (GMT). No. of bitstreams: 1 Maffezoli_LineuCarlos_M.pdf: 4154164 bytes, checksum: aade4e39fb7762455e94f63be8167ac5 (MD5) Previous issue date: 1979 / Resumo: Não informado / Abstract: Not informed / Mestrado / Mestre em Economia

el presente trabajo de investigación se propone mejorar la información y gestión del Procedimiento Contencioso Tributario (PCT) de la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (Sunat) a través de las TIC. De este modo, se plantea mejorar el acceso y disponibilidad de la información del expediente del PCT a favor del contribuyente y colaboradores de la Sunat, a la vez permitir que los ciudadanos cuenten con mayor trazabilidad a fin de conocer los diferentes estados de su expediente y aquellos que intervienen en cada etapa del PCT. Así también, se propone la automatización de la verificación de los requisitos de admisibilidad de los recursos impugnatorios de reclamación y apelación, con fines de reducir los tiempos en la validación de los mismos, y trasladar dicha función a los contribuyentes.

Tesis (magíster en derecho con mención en derecho tributario) / Actividad Formativa Equivalente a Tesis (AFET) / Durante el año 2015, ingresó a tramitación un proyecto de ley mediante el cual se buscó perfeccionar la justicia tributaria y aduanera. Lo anterior, se tradujo en la Ley N°21.039, publicada en el Diario Oficial con fecha 20 de octubre del año 2017. Entre sus principales novedades, se encuentra la inclusión de una etapa de conciliación al procedimiento general de reclamación tributario y aduanero. En los términos del texto definitivo y aprobado de la Ley N°21.039, será materia de esta conciliación, entre otras, la “existencia de los elementos que determinan la ocurrencia del hecho gravado establecido en la ley”. Sobre este punto y en relación también con las demás materias consideradas para la conciliación, el proyecto de ley intentó asegurar que dicha circunstancia no afectaría la naturaleza legal de las obligaciones tributarias desde el punto de vista del principio de legalidad tributaria, según el cual las normas y obligaciones tributarias sólo pueden ser creadas, modificadas y/o suprimidas mediante una norma de rango legal. Sin embargo, en nuestra opinión el proyecto -y actual Ley N°21.039- carece de las debidas garantías para que este trámite de conciliación no afecte el 6 mencionado principio de legalidad tributaria, puesto que, entre otros, permitiría que las partes -dentro de las cuales se encuentra el órgano fiscalizador en materia tributaria del Estado y en representación del intereses pecuniario del Fisco- puedan determinar la ocurrencia de un hecho gravado y/o de sus elementos así como la aplicación de sus efectos, situación que es privativa, exclusiva y excluyente de la Ley. El presente trabajo muestra un enfoque crítico de esta nueva etapa de conciliación, desde el punto de vista del principio de legalidad en materia tributaria, base esencial de nuestro ordenamiento impositivo.

TESIS PARA OPTAR AL GRADO DE MAGÍSTER EN TRIBUTACIÓN / Barra Peralta, Mirtha, [Parte I], Cavieres Cuadra, Jeannette, [Parte II] / La Reforma Tributaria trajo consigo cambios significativos al sistema tributario chileno, siendo la principal modificación introducida a la LIR, se genera un cambio estructural en la tributación de los contribuyentes, en especial para aquellos obligados a determinar su renta efectiva según contabilidad fidedigna. Se incorporan a la LIR, dos nuevos regímenes generales de tributación, el régimen de Renta Atribuida1 (en adelante “régimen 14 A”); y el régimen de Renta Semi-integrado2, (en adelante “régimen 14 B”), de esta manera se reemplaza el régimen general de tributación existente en el régimen anterior que permitía la dilación del pago de impuestos a las utilidades no retiradas y junto a ello se elimina el incentivo tributario de la reinversión de utilidades, que no establecía montos máximos a reinvertir, que beneficiaba sólo a los contribuyentes que por disposición legal podían acceder a ella, postergando así los impuestos finales indefinidamente. Por otra a partir del año comercial 2017 los contribuyentes sujetos al IDPC estarán afectos a una tasa de IDPC de 25%, salvo los contribuyentes que tributen bajo el régimen 14 B, los cuales quedarán afectos a una tasa de IDPC de 25,5% en el año comercial 2017 y aumentará a 27% para el año 2018

Magíster en Gestión y Políticas Públicas / El problema de la evasión y la elusión de impuestos es una preocupación permanente en las Administraciones Tributarias alrededor del mundo, pues además de ser un delito en casi todos los ordenamientos jurídicos, interfiere el funcionamiento del mercado por la competencia desleal que representan los evasores y/o elusores para los que sí cumplen; es fuente de inequidad horizontal; hace difícil promover el cumplimiento voluntario y cuando ocurre a gran escala, habla de una Administración Tributaria ineficaz. Ante tales evidencias, surgen preguntas como: ¿Por qué hay contribuyentes evasores?, ¿Por qué otros deciden pagar sin problema alguno?, ¿De qué depende que unos evadan y otros paguen?, ¿Hay diferencias entre unos y otros? En tal sentido, conocer cómo se comportan los contribuyentes, además de por qué lo hacen de un modo u otro, es un aspecto clave en el diseño de cualquier estrategia que busque aumentar y/o asegurar el cumplimiento tributario. En ese contexto, este Estudio tiene la pretensión de entregar una nueva aproximación al análisis de la variable Comportamiento de Cumplimiento Tributario , por medio de la revisión de los principales paradigmas explicativos, que dicen relación con la Economía del Delito y la Economía de la Conducta. De esta última, se abordará particularmente el Modelo de Pendiente Resbaladiza ( Slippery Slope Framework ), teoría desarrollada en Austria el 2008 por Erich Kirchler, Erik Hoelzl e Ingrid Wahl, quienes integraron en su perspectiva a la totalidad de los actores participantes del proceso (Gobierno, Autoridad Tributaria, Asesores Contables y Contribuyentes) y las correspondientes relaciones que se dan entre ellos, todas las cuales determinan el Clima Tributario , que podrá ir de lo cooperativo a lo antagónico. A su vez, para explicar la variable Comportamiento de Cumplimiento Tributario , los autores plantean dos dimensiones claves: La confianza en la autoridad tributaria y/o política que tendrían los ciudadanos, contribuyentes y asesores contables; y el poder que la misma proyecta, en términos de su capacidad para fiscalizarlos y/o sancionarlos, en la eventualidad que se descubra la ocurrencia de algún ilícito. Así, si la confianza y el poder son mínimos, el cumplimiento tributario tenderá a ser bajo. Al contrario, un aumento de alguno de los dos (o ambos) implicará que el cumplimiento tributario se acreciente, sea en la forma de Cumplimiento Tributario Voluntario cuando aumenta la confianza; o en la forma de Cumplimiento Tributario Forzoso cuando aumente el poder. Los supuestos de este Modelo fueron puestos a prueba, a través de la aplicación de un Cuestionario de Cumplimiento Tributario a una muestra de 255 estudiantes de Post Grado en Adm. de Empresas de las Universidades de Chile y Pontificia Universidad Católica de Chile, cuyos resultados y análisis son parte integrante de este trabajo, al igual que algunas implicancias y recomendaciones para la gestión tributaria en Chile, desarrolladas a partir de cómo hablaron los datos obtenidos en el Estudio.

[pt] A inclusão da gestão tributária no planejamento da cadeia de distribuição é fator diferenciador, especialmente no Brasil, onde os Estados têm políticas tributárias díspares e uma postura agressiva para atrair empresas. A inclusão das preocupações tributárias quando da definição de redes de distribuição, nomeadamente na escolha de localização de infraestruturas, é, no entanto, ainda feito de forma empírica. Para avaliar o impacto dos incentivos fiscais no desenho da rede de distribuição, foi proposto um modelo de programação linear inteira mista (PLIM), incluindo como parâmetros e restrições as oportunidades criadas pela política tributária. O objetivo é definir o número e o local de centros de distribuição, bem como a alocação de clientes a cada centro, tal que o custo logístico seja minimizado (custo de frete, custo de construção, operação e manutenção dos centros de distribuição e custos tributários divididos entre mudanças de alíquotas de produtos e de fretes ao realizar cada transferência de localização). O modelo é aplicado a uma empresa brasileira que comercializa produtos químicos e foi instalada em um local distante do ponto de entrega final dos produtos, devido à inserção em um programa de incentivos fiscais, sem a adoção de nenhum modelo de localização para avaliação desta estratégia. A solução gerada pelo modelo obteve menores custos totais para o novo desenho de rede em comparação com a rede atual. / [en] Including tax management in supply chain planning is a profitable differentiating factor, especially in Brazil, where each State exhibits its own tax policy. Some studies have been conducted taking into account the tax issues in the logistics network design, however this thesis takes into account the tax incentives offered by some Brazilian states to attract business. To assess the impact of tax incentives in the distribution network design, it proposed a model for locating distribution centers based on Mixed Integer Linear Programming (MILP) that includes parameters and factors related to the restrictions and opportunities created by Brazilian tax policies. The model is applied to a Brazilian company that sells chemical products. This company is installed in a location away from the end point of delivery of the products due to insertion into a tax incentive program, without adopting any location model for evaluating the strategy. The goal is to determine the actual advantages of a reduction in tax rates offset an increase in logistics transportation costs. The solution determined whether the construction of a new distribution center is beneficial, if the results generated by the model had lower total costs for the new network design compared to the current network.

El presente trabajo se enmarca en la revisión desde la perspectiva del Derecho Tributario y Derecho Constitucional, respecto del posible conflicto que pueda ocasionar la aplicación de la Cláusula anti-elusiva general (CAG) regulada en la Norma XVI del Título Preliminar del Código Tributario vigente en el procedimiento de fiscalización definitiva de SUNAT, con el principio de seguridad jurídica, que si bien no se encuentra consagrado expresamente en la Constitución del año 1993, sí se realiza su desarrollo mediante la jurisprudencia de nuestro Tribunal Constitucional. Para esto se revisa en el primer capítulo los motivos extrajurídicos del establecimiento de la norma en nuestro ordenamiento, se define históricamente la concepción de las figuras legales y la importancia del respeto de los principios del derecho en la dación de las leyes y regulación normativa complementaria. Para lograr este objetivo, a través de los siguientes capítulos del trabajo, y aplicando el enfoque metodológico de argumentación jurídica constitucional se observa la jurisprudencia constitucional peruana en la conceptualización de los diversos principios que deben enmarcarse en un correcto procedimiento de fiscalización, más aún cuando corresponda la aplicación de la CAG. Se compara en una investigación cualitativa la experiencia de aplicación de la CAG en el ordenamiento de derecho continental, tomando a España y Chile, como ejemplos del contexto de aplicación y reglamentos en diversos países cuya regulación se basa en el derecho del common law, dada su importancia en el tiempo, como Canadá, Australia, Nueva Zelanda y el Reino Unido. Esto nos permite concluir que el aplicar correctamente la CAG no sólo se encuentra dentro del marco constitucional y de respeto de diversos principios constitucionales, sino que por sí misma, es una válida realización del principio de seguridad jurídica, dado que permite controlar que efectivamente la tributación se ejecute conforme a la correcta capacidad contributiva de los sujetos. De esta forma, se logrará el objetivo que es combatir las acciones y comportamientos elusivos perniciosos para el Estado social de derecho.

El presente trabajo de investigación tiene como objetivo principal analizar la legislación peruana para saber si está preparada para combatir el incremento patrimonial no justificado. El mismo que se desarrolla en dos diferentes capítulos: El primer capítulo enfoca desde un punto de vista teórico el significado de los incrementos patrimoniales no justificados, abarcando temas como las variaciones patrimoniales, la clasificación de los incrementos patrimoniales, que incluye lo que los incrementos brutos, incremento patrimonial proveniente de actividad con o sin negocio empresarial, también se hablara de cómo descubrir las rentas presuntas de las personas naturales, la presunción de los IPNJ. En el segundo capítulo, se realizará un análisis del panorama actual respecto de los incrementos patrimoniales no justificado, para luego centrarse en un estudio con respecto a las leyes peruanas tributarias que se relaciona con el cumplimiento de los incrementos patrimoniales No, para así poder establecer si la legislación peruana está preparada para combatir los IPNJ Finalmente se indicarán las principales conclusiones a las que se ha llegado a partir de la investigación realizada, las mismas que permitirán formular las recomendaciones que ofrecerán una solución para atenuar la realidad peruana la cual en la mayoría de los casos se basa en un bajo nivel de cultura tributaria que conlleva a la informalidad.