Submitted by Núcleo de Pós-Graduação Administração (npgadm@ufba.br) on 2017-11-21T20:08:16Z No. of bitstreams: 1 Dissertação de Mestrado - Rui Martins da Rocha.pdf: 1233242 bytes, checksum: 20c9668932872ca003b2cd6c1da579e0 (MD5) / Approved for entry into archive by Maria Angela Dortas (dortas@ufba.br) on 2017-11-23T16:12:19Z (GMT) No. of bitstreams: 1 Dissertação de Mestrado - Rui Martins da Rocha.pdf: 1233242 bytes, checksum: 20c9668932872ca003b2cd6c1da579e0 (MD5) / Made available in DSpace on 2017-11-23T16:12:19Z (GMT). No. of bitstreams: 1 Dissertação de Mestrado - Rui Martins da Rocha.pdf: 1233242 bytes, checksum: 20c9668932872ca003b2cd6c1da579e0 (MD5) / A pesquisa, do tipo exploratória, visa avaliar os controles internos administrativos, relativos ao processo de execução financeira do IFNMG, partindo de uma pressuposição inicial de que os procedimentos adotados pela entidade não estariam sendo efetivos no controle da aplicação dos recursos financeiros recebidos pelo órgão. Visando alcançar o êxito proposto, inicialmente fez-se um breve relato da evolução do controle interno no Brasil. Logo após discorre-se sobre os temas Sistema de Controle Interno e o controle interno segundo a metodologia do COSO, seguidos de uma abordagem sobre o tema riscos. Com isso, tornou-se possível demonstrar a situação dos controles internos na entidade pesquisada e sugerir medidas consideradas adequadas para o controle interno. Foram objetivos do estudo analisar a efetividade dos controles internos administrativos, relativos ao processo de execução financeira do IFNMG, para tratar riscos e proteger os ativos da entidade, a partir de um mapeamento de fragilidades, categorizadas em uma matriz de riscos e a proposta de ações de controle julgadas como adequadas para corrigir tais fragilidades. Para a consecução dos objetivos foi utilizado o estudo de caso, em conjunto com a pesquisa documental, onde ocorreu a análise de documentos internos e externos, e a realização de entrevistas com perguntas relativas aos componentes da metodologia COSO, para verificar a presença e funcionamento de tais componentes nas atividades de controle da entidade. As fontes de evidências foram submetidas à triangulação mediante a análise qualitativa dos dados coletados. Como resultado alcançado destaca-se a identificação de quinze fragilidades, categorizadas dentre outros aspectos, segundo os componentes e objetivos da metodologia do COSO, o que permitiu a elaboração de uma matriz de riscos bem como sugerir uma série de ações de controles internos capazes de mitigar os riscos. Ao final, foram elaboradas as conclusões, quando foi possível confirmar o pressuposto inicial da pesquisa, que há uma ausência de estrutura adequada de controle interno relativa ao objeto de estudo, além de evidenciar a necessidade de criação de normas e diretrizes de controles que contemplem o tema riscos, visando consolidá- los na instituição. O estudo permite obter um ganho no conhecimento sobre o tema, além de possibilitar uma ampla visualização a respeito dos controles internos administrativos a partir do ambiente de trabalho da entidade pesquisada. A pesquisa traz como sugestões para pesquisas futuras a aplicação de outras técnicas de coleta e análises de dados, o papel da Comissão Própria de Avaliação – CPA como órgão importante no processo de avaliação institucional, além da elaboração de um dicionário de riscos já identificados ou que potencialmente venham a existir na entidade. / The exploratory research aims to evaluate the internal administrative controls related to IFNMG's financial execution process, based on an initial assumption that the procedures adopted by the entity would not be effective in controlling the application of the financial resources received by the entity. In order to achieve the proposed success, a brief report was initially made on the evolution of internal control in Brazil. Afterwards, we discuss the Internal Control System themes, internal control according to the COSO methodology, followed by an approach on the issue of risks. With this, it became possible to demonstrate the situation of internal controls in the entity under investigation and to suggest measures considered adequate for internal control. The objective of the study was to analyze the effectiveness of the internal administrative controls related to the financial execution process of the IFNMG, to treat risks and protect the assets of the entity, based on a mapping of fragilities, categorized in a risk matrix and the proposal of actions considered adequate to correct such weaknesses. In order to achieve the objectives, a case study was used, together with the documentary research, where the analysis of internal and external documents was carried out, as well as interviews with questions related to the components of the COSO methodology, to verify the presence and functioning of components in the entity's control activities. The sources of evidence were submitted to triangulation through the qualitative analysis of the data collected. As results achieved, we can highlight the identification of fifteen fragilities, categorized among other aspects, according to the components and objectives of the COSO methodology, which allowed the elaboration of a risk matrix as well as to suggest a series of actions of capable internal controls mitigate the risks. At the end, the conclusions were drawn up, when it was possible to confirm the initial assumption of the research, that there is a lack of adequate internal control structure related to the study object, besides evidencing the need to create norms and control guidelines that contemplate the to consolidate them in the institution. The study allows to obtain a gain in the knowledge on the subject, besides allowing a broad visualization regarding the internal administrative controls from the work environment of the researched entity. The research brings as suggestions for future research the application of other techniques of collection and analysis of data, the role of the Evaluation Commission - CPA as an important organ in the process of institutional evaluation, and the development of a dictionary of risks already identified or that potentially exist in the entity.

Com o crescimento da importância do setor financeiro no mundo globalizado, instituiram-se os Acordos de Basiléia para a regulamentação do Sistema Financeiro Internacional. Tais acordos apresentam uma série de alterações no sistema financeiro nacional e têm prazo para sua implantação. O presente estudo visa verificar a nova metodologia de cálculo do Patrimônio de Referência (PR) nos bancos brasileiros, bem como os possíveis impactos que as exigências do acordo, considerando as alterações trazidas pelo Acordo de Basiléia III, podem ocasionar para os bancos. Para tal, realizou-se uma pesquisa quantitativa com dados de 45 instituições financeiras brasileiras e estimou-se o impacto da implementação da nova metodologia de cálculo comparando-se a situação atual reportada pelos bancos. O resultado obtido é que a implementação das mudanças geraria impacto positivo para a robustez do sistema financeiro nacional. / With the growing importance of the financial sector in a globalized world, the Basel Accords were instituted to regulatethe International Financial System.Those accords feature a series of changes on the national financial system and have deadlines for implementation. This study aims to verify the new methodology of Equity Requirement calculation on Brazilian banks, as well as the possible impacts of the accord’s requirements, considering the changes introduced by Basel Accord III.For such, a quantitative research was performed with data from 45 Brazilian financial institutions, and the impact of the implementation of the new methodology in comparison with the current methodology was estimated. The result is that the implementation of the changes would cause a positive impact on the solidity of the national financial system.

Apresentar a percepção dos servidores públicos lotados na Auditoria Geral (ADG) da Controladoria Geral do Município do Rio de Janeiro (CGMRJ), sobre a eficiência do uso de Ferramentas de Controle Interno pelos gestores da coisa pública, pertencentes aos órgãos que compõem o Poder Executivo Municipal (PEM), no desempenho de suas funções. Os modelos atuais de gestão pública estão evoluindo a cada dia e precisam de informações que permitam a implementação de medidas corretivas, assim que a pesquisa se justifica, pois procura mostrar aos cidadãos o resultado da percepção desses servidores, que atuam na proteção do patrimônio público, em relação a quem está sujeito a sua ação, ao prestar contas, quanto: à eficiência e efetividade operacional; confiabilidade dos registros contábeis e financeiros; bem como a conformidade com leis e normas. A metodologia empregada envolve um estudo de caso, associado à pesquisa bibliográfica, exploratória, descritiva, pois além de ser um processo investigativo, utiliza diversos materiais escritos, bem como descreve um fenômeno. Enfim, a coleta de dados foi realizada através de um questionário onde foi combinado respostas de múltipla escolha e respostas abertas. O resultado desse estudo revela que à eficiência do Controle Interno está baixa nessas entidades. Os conceitos encontrados resultantes da percepção do grupo: Componentes do Controle Interno e reforçados, pela reduzida aplicabilidade das Ferramentas Gerenciais, mostra que esses elementos componentes das Ferramentas de Controle Interno precisam ser compromisso, na consciência desses gestores. / Present the perceptions of civil servants crowded the Auditor-General (ADG) of the Comptroller General of the Rio de Janeiro (CGMRJ) on the efficiency of the use of tools of Internal Control by the managers of public affairs, belonging to the agencies that make up the Executive Municipal (PEM), the performance of their duties. Current models of governance are evolving every day and need information to enable the implementation of corrective measures, so research is justified, as it seeks to show the public the result of the perception of these servers, which function is to protect public property, for those subject to its action, the account in respect of: efficiency and operational effectiveness, reliability of accounting records and financial and compliance with laws and regulations. The methodology involves a case study, together with the literature, exploratory, descriptive, as well as being an investigative process, using various written materials, and describes a phenomenon. Finally, the data collection was conducted through a questionnaire which was combined multiplechoice and open answers. The result of this study shows that the efficiency of internal control is low in these entities. The concepts found resulting from the perception of the group: Components of Internal Control and reinforced by the limited applicability of the Management Tools, shows that these component elements of internal control tools need to be committed in the consciousness of managers.

O objetivo desse estudo foi investigar meninos em situação de rua e suas famílias sobre as condições de vida, expectativas de futuro e crenças de locus de controle sobre os eventos de vida. Uma entrevista estruturada foi aplicada a 40 meninos em situação de rua da cidade de Caxias do Sul, RS (de 8 a 18 anos de idade) e 21 famílias. Os resultados revelam as dificuldades de relacionamento entre essas famílias e seus membros, com exposição a vários aspectos de risco no seu desenvolvimento. No entanto, apresentam expectativas para o futuro dentro da realidade. A situação de pobreza torna a todos vulneráveis. / The aim of this study was to investigate boys on the street and their families, their life conditions, future expectations and locus of control. A structured interview was applied to 40 boys on the street of Caxias do Sul city, RS (8 to 18 years old) and 21 families. The results revealed difficulties in the relationship between families and their members, with exposition to diverse risk factors in their development. However, they presented expectations to the future according with their reality. The poverty situation made them all vulnerable.

Este estudo identifica a relação entre controle percebido e desempenho acadêmico de crianças em situação de risco social e pessoal na cidade de Porto Alegre. Foram examinadas 61 crianças, sendo 30 meninos e 31 meninas com idades de 7 a 8 anos, que freqüentavam a primeira série de duas escolas estaduais da periferia de Porto Alegre. Os dados foram obtidos através da aplicação de uma escala de controle percebido, o CAMI ( Control, agency, Interview), que verifica os componentes de crenças como locus de controle, atribuição de causalidade, auto-eficácia e desamparo aprendido, bem como foram utilizados o Teste de Desempenho Escolar e o desempenho atribuídos a cada criança com base nas provas finais do ano letivo, resultando em aprovado e reprovado. Quarenta e três crianças tiveram como resultado a aprovação e dezoito foram reprovadas. Os resultados deste estudo foram obtidos através de regressão múltipla e logística, médias e análise de variância (ANOVA). Os resultados encontrados neste estudo confirmam que existe relação entre controle percebido e desempenho acadêmico, como também que as crenças de controle, crenças de capacidade e crenças de estratégia variam de acordo com a idade e o gênero.

Made available in DSpace on 2016-01-07T13:32:18Z (GMT). No. of bitstreams: 2 977.pdf: 284764 bytes, checksum: 910748a3ddb1c2e11a0d07406fedb080 (MD5) license.txt: 1748 bytes, checksum: 8a4605be74aa9ea9d79846c1fba20a33 (MD5) Previous issue date: 2011 / O objetivo da pesquisa foi a elaboração de um instrumento de coleta de dados que permita agregar e consolidar informações sobre falhas presentes na administração pública e com isso possibilitar o monitoramento e a avaliação da adequação das estruturas de controles internos de uma organização. O instrumento, baseado em metodologia formulada para esse objetivo, pretende capturar vários aspectos relativos aos controles internos das organizações auditadas, com base na legislação e nos exames eavaliações previstas nos procedimentos de auditoria.

TÁVORA, Renato Vasconcelos. O papel do Conselho de Curadores como órgão de controle interno da Universidade Federal do Ceará na percepção da administração superior da instituição. 2012. 179f. (Dissertação) - Universidade Federal do Ceará, Pro-Reitoria de Pós-Graduação, Programa de Pós-Graducação em Políticas Públicas e Gestão da Educação Superior, 2012. / Submitted by Maria Josineide Góis (josineide@ufc.br) on 2012-07-23T13:01:48Z No. of bitstreams: 1 2012_Dis_RVTavora.pdf: 2242309 bytes, checksum: 2690e6b49be60293a97325a63a8542b5 (MD5) / Rejected by Maria Josineide Góis(josineide@ufc.br), reason: substituição do arquivo on 2012-07-27T13:02:27Z (GMT) / Submitted by Maria Josineide Góis (josineide@ufc.br) on 2012-07-27T13:04:29Z No. of bitstreams: 1 2012_Dis_RV Tavora.pdf: 2000910 bytes, checksum: 6211ee930a65c867a0b6eacd17b82863 (MD5) / Approved for entry into archive by Maria Josineide Góis(josineide@ufc.br) on 2013-02-16T19:18:41Z (GMT) No. of bitstreams: 1 2012_Dis_RV Tavora.pdf: 2000910 bytes, checksum: 6211ee930a65c867a0b6eacd17b82863 (MD5) / Made available in DSpace on 2013-02-16T19:18:41Z (GMT). No. of bitstreams: 1 2012_Dis_RV Tavora.pdf: 2000910 bytes, checksum: 6211ee930a65c867a0b6eacd17b82863 (MD5) Previous issue date: 2012 / The development of technologies in their various fields is founded in scientific research. It is what fosters the great innovations that reflect the improvement of people's lives. In Brazil, research is mainly carried out by universities with funding from the Federal Union and agreements with private organizations. However, these require large investments and must be monitored by internal and external control mechanisms. In the Federal Universities, the Court of Audit and the Audit Committee General's Office conduct the external control, subsidized by the internal control system of each institution. The Board of Trustees of the UFC - CONCUR is an advisory body of collective deliberation, a member of Senior Management of the Federal University of Ceará, which aims to perform the duties of monitoring economic and financial institution, following all its budget execution. Although it has been established for this function, the senior management of the UFC is currently in study to extend the work of the CONCUR to reach other sectors considered important. Thus, this paper aims to investigate the perception that the Senior Management of the UFC has about the new role of the Board of Trustees as an organ of internal control, after the establishment of Internal Audit, checking for overlap of work or conflicts of jurisdiction and to investigate changes are being planned for the CONCUR and how they are implemented in practice, focusing on integrated view of the acts of audit. The method research approach was exploratory and descriptive techniques of archival research and literature, direct observation and interviews. The population studied was limited to members of Senior Management directly or indirectly linked to the issue of internal control of the UFC. Changes in the action of the Board of Trustees, in fact, are being studied, including backed by substantial changes in the actual Rules of the Curator. However, proposing significant changes to the work of an organ as the Curator is no simple task. Thus, we see that there is still no definitive conclusions by the Senior Management on the new profile and new form of action of this important deliberative body higher. / RESUMO O desenvolvimento das tecnologias, nos seus mais variados campos, é alicerçado pela pesquisa científica. É ela que fomenta as grandes inovações que refletem na melhoria de vida das pessoas. No Brasil, a pesquisa é realizada, principalmente, pelas Universidades Federais, com recursos da União e convênios com organizações privadas. Entretanto, esses grandes investimentos precisam e devem ser monitorados por mecanismos de controle interno e externo. Nas Universidades Federais, o Tribunal de Contas da União e a Controladoria Geral da União realizam o controle externo, subsidiado pelo sistema de controle interno de cada Instituição. O Conselho de Curadores (CONCUR) da Universidade Federal do Ceará (UFC) é um órgão consultivo de deliberação coletiva, integrante da Administração Superior da UFC, que tem como finalidade exercer as atribuições de fiscalização econômico-financeira da Instituição, acompanhando toda a sua execução orçamentária. Embora tenha sido instituído para tal função, a Administração Superior da UFC estuda ampliar os trabalhos do CONCUR para alcançar outros setores considerados importantes. Desta forma, esta dissertação objetiva discutir a percepção que a Administração Superior da UFC tem acerca do novo papel do Conselho de Curadores como órgão de controle interno, após a criação da Auditoria Interna, verificando se há sobreposição de trabalhos ou conflitos de competência e investigar que alterações são planejadas para o CONCUR e como serão implementadas, na prática, com foco na visão integrada dos atos de auditoria. O método de abordagem da pesquisa foi exploratório e descritivo, com técnicas de pesquisa documental e bibliográfica, observação direta e entrevistas. A população pesquisada se limitou a integrantes da Administração Superior ligados direta ou indiretamente ao controle interno da UFC. Mudanças na atuação do Conselho de Curadores, de fato, estão sendo estudadas, inclusive respaldadas por modificações substanciais no próprio Regimento da Curadoria. Entretanto, propor alterações significativas para os trabalhos de um órgão como a Curadoria não é tarefa simples. Há toda uma estrutura material e humana que deve acompanhar tais mudanças. Desta forma, percebemos que ainda não há conclusões definitivas por parte da Administração Superior, sobre o novo perfil e a nova forma de atuação deste importante órgão deliberativo superior.

Com o crescimento da importância do setor financeiro no mundo globalizado, instituiram-se os Acordos de Basiléia para a regulamentação do Sistema Financeiro Internacional. Tais acordos apresentam uma série de alterações no sistema financeiro nacional e têm prazo para sua implantação. O presente estudo visa verificar a nova metodologia de cálculo do Patrimônio de Referência (PR) nos bancos brasileiros, bem como os possíveis impactos que as exigências do acordo, considerando as alterações trazidas pelo Acordo de Basiléia III, podem ocasionar para os bancos. Para tal, realizou-se uma pesquisa quantitativa com dados de 45 instituições financeiras brasileiras e estimou-se o impacto da implementação da nova metodologia de cálculo comparando-se a situação atual reportada pelos bancos. O resultado obtido é que a implementação das mudanças geraria impacto positivo para a robustez do sistema financeiro nacional. / With the growing importance of the financial sector in a globalized world, the Basel Accords were instituted to regulatethe International Financial System.Those accords feature a series of changes on the national financial system and have deadlines for implementation. This study aims to verify the new methodology of Equity Requirement calculation on Brazilian banks, as well as the possible impacts of the accord’s requirements, considering the changes introduced by Basel Accord III.For such, a quantitative research was performed with data from 45 Brazilian financial institutions, and the impact of the implementation of the new methodology in comparison with the current methodology was estimated. The result is that the implementation of the changes would cause a positive impact on the solidity of the national financial system.

Este estudo identifica a relação entre controle percebido e desempenho acadêmico de crianças em situação de risco social e pessoal na cidade de Porto Alegre. Foram examinadas 61 crianças, sendo 30 meninos e 31 meninas com idades de 7 a 8 anos, que freqüentavam a primeira série de duas escolas estaduais da periferia de Porto Alegre. Os dados foram obtidos através da aplicação de uma escala de controle percebido, o CAMI ( Control, agency, Interview), que verifica os componentes de crenças como locus de controle, atribuição de causalidade, auto-eficácia e desamparo aprendido, bem como foram utilizados o Teste de Desempenho Escolar e o desempenho atribuídos a cada criança com base nas provas finais do ano letivo, resultando em aprovado e reprovado. Quarenta e três crianças tiveram como resultado a aprovação e dezoito foram reprovadas. Os resultados deste estudo foram obtidos através de regressão múltipla e logística, médias e análise de variância (ANOVA). Os resultados encontrados neste estudo confirmam que existe relação entre controle percebido e desempenho acadêmico, como também que as crenças de controle, crenças de capacidade e crenças de estratégia variam de acordo com a idade e o gênero.

O objetivo desse estudo foi investigar meninos em situação de rua e suas famílias sobre as condições de vida, expectativas de futuro e crenças de locus de controle sobre os eventos de vida. Uma entrevista estruturada foi aplicada a 40 meninos em situação de rua da cidade de Caxias do Sul, RS (de 8 a 18 anos de idade) e 21 famílias. Os resultados revelam as dificuldades de relacionamento entre essas famílias e seus membros, com exposição a vários aspectos de risco no seu desenvolvimento. No entanto, apresentam expectativas para o futuro dentro da realidade. A situação de pobreza torna a todos vulneráveis. / The aim of this study was to investigate boys on the street and their families, their life conditions, future expectations and locus of control. A structured interview was applied to 40 boys on the street of Caxias do Sul city, RS (8 to 18 years old) and 21 families. The results revealed difficulties in the relationship between families and their members, with exposition to diverse risk factors in their development. However, they presented expectations to the future according with their reality. The poverty situation made them all vulnerable.