Explica las razones por las que el Gasto Tributario (GT), generado por Beneficios Tributarios de exoneración e inafectación del IGV en Perú, es eficiente para la recaudación y formalización de Medianos y Pequeños Contribuyentes (MEPECOS). Sobre la base de dicho objetivo, se realiza un análisis descriptivo sobre la relación que hay entre las variables gasto tributario, medianos y pequeños contribuyentes formales y recaudación tributaria del IGV; además de un análisis cuantitativo correlacional, para lo cual se aplica el coeficiente de correlación de Pearson y estimaciones cuantitativas mediante Mínimos Cuadrados Ordinarios. Del mismo modo, se utiliza el método deductivo para plantear conjeturas a partir de estudios realizados sobre la eficiencia de los beneficios tributarios en América Latina, Colombia y Chile. / Tesis

El impuesto predial es un instrumento fiscal clave en las finanzas locales. Esta importancia cobra especial relevancia en los países en desarrollo como el Perú donde existe una necesidad para financiar la brecha de infraestructura y servicios públicos en sus ciudades. La literatura sobre este impuesto en los países en desarrollo da cuenta que el impuesto predial está expuesto a una variedad de factores vinculados no solo a la política local, sino también al marco fiscal como las transferencias del nivel nacional. Los resultados de esta tesis, basados en una muestra de gobiernos locales, encuentran que existen factores institucionales, fiscales y políticos que desincentivan a la recaudación local. / The property tax is a key fiscal instrument in local finances. This importance is especially relevant in developing countries such as Peru where there is a need to finance the infrastructure and public services gap in their cities. The literature on this tax in developing countries shows that the property tax is exposed to a variety of factors linked not only to local politics, but also to the fiscal framework such as transfers from the national level and other institutional aspects. The results of this thesis, based on a sample of local governments, find that there are institutional, fiscal and political factors that discourage local collection.

En el presente trabajo de investigación se busca realizar un análisis del Impuesto Temporal a los Activos Netos (ITAN) en una empresa importadora de equipos médicos - dentales. La justificación del proyecto se fundamenta en la importancia de conocer si el ITAN inciden en los recursos de una empresa, los mismos que son indispensables para llevar a cabo las actividades que les generará ingresos. Asimismo, estudiar dicho fenómeno en el escenario de pérdidas en el ejercicio. El objetivo del presente plan de tesis consiste en determinar si el ITAN tiene influencia en la liquidez de la empresa durante los años 2017 - 2019. En este sentido, el estudio contempla determinar el grado en que el Impuesto Temporal a los Activos Netos influye en el pago de las obligaciones de la empresa importadora de equipos médicos dentales. De la misma manera, busca establecer la relación entre la capacidad contributiva y la liquidez de la empresa importadora de equipos médicosdentales. Por último, se propone explicar el impacto del procedimiento de la devolución del ITAN en la liquidez en una empresa importadora de equipos médicos-dentales. Para tal fin se ha llevado a cabo una investigación del tipo descriptiva-explicativa, con un enfoque cualitativo, pues se busca realizar una descripción de estas variables así como indagar sobre la correlación entre las mismas. / In this research work we seek to carry out an analysis of the Temporary Tax on Net Assets (ITAN1) in a company that imports medical-dental equipment. The justification of the project is based on the importance of knowing if the ITAN affects the resources of a company, which are essential to carry out the activities that will generate income. Also, study the phenomenon in the scenario of losses in the year. The objective of this thesis plan is to determine if the ITAN has an influence on the liquidity of the company during the years 2017 - 2019. In this sense, the study contemplates determining the degree to which the Temporary Tax on Net Assets influences the payment of the obligations of the importing company of dental medical equipment. In the same way, it seeks to establish the relationship between the taxable capacity and the liquidity of the importing company of medical-dental equipment. Finally, it is proposed to explain the impact of the ITAN refund procedure on liquidity in an importing company of medical-dental equipment. For this purpose, descriptive-explanatory research has been carried out, with a qualitative approach, since it seeks to make a description of these variables as well as inquire about the correlation between them.

La presente investigación tiene como objetivo proponer estrategias que permitan a la municipalidad del Rímac incrementar la recaudación del impuesto predial, cuya base de análisis se dará en el marco de un análisis científico y metodológico, para mejorar las finanzas de la comuna edil y satisfacer las necesidades básicas de la ciudadanía. El desarrollo de la investigación se ha realizado bajo un enfoque cualitativo, basado en una lógica y proceso inductivo, mediante el cual, analizaremos la información recabada de las experiencias y percepciones de los contribuyentes del distrito, a través de la recolección de datos mediante la aplicación de técnicas científicas como los grupos focales, encuestas y análisis documental, bajo un diseño de investigación-acción, ya que nos permitirá recolectar datos cualitativos y cuantitativos, a fin de suministrar información para dotar de mayor criterio a la interpretación y propuestas que se plantearán en el trabajo de investigación.

El presente informe expone mi experiencia laboral como Auxiliar Coactiva en la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT), específicamente en la Supervisión de Atención en Cobranza, la cual forma parte de la Gerencia de Cobranza Coactiva. En general, la importancia de la cobranza coactiva es que funciona como una herramienta esencial para la recaudación tributaria, actividad cuya finalidad es generar ingresos para que el Estado pueda brindar adecuados servicios públicos a los ciudadanos. Mis funciones como Auxiliar Coactiva consisten en la realización de acciones inductivas para la cobranza de la cartera asignada y la negociación de compromisos de pago con los contribuyentes que poseen deuda exigible en cobranza coactiva. Asimismo, realizo labores de análisis y elaboración de estadísticos para control interno y mejora de procesos en la Supervisión.

El presente trabajo es un proyecto de aplicación dirigido a una empresa de servicios que realiza sus operaciones en el Perú. El motivo de elección del tema se justifica por la importancia del planeamiento tributario para la toma de decisiones gerenciales, los beneficios que se pueden obtener al anticiparse a posibles contingencias tributarias, así como por la optimización de recursos en la empresa. Asimismo, el trabajo será de utilidad para la entidad en cuestión porque se está realizando en base a la premisa de que la empresa no cuenta con un planeamiento tributario y por ello tiene como objetivo general proponer un modelo de planeamiento tributario sobre los gastos en la empresa que le permita realizar un pago eficiente de impuestos. Para ello, los objetivos planteados son: analizar los parámetros aplicables a la empresa para la deducción de los gastos que realiza, identificar si el desconocimiento de la normativa tributaria por parte del área de contabilidad implica un riesgo tributario, y analizar si la falta de contratos referentes a gastos con terceros no permite aprovechar los beneficios tributarios aplicables a le empresa. La metodología por usar es de tipo exploratoria. Del trabajo se llega a la conclusión de que un planeamiento tributario influiría positivamente en un eficiente pago de impuestos por parte de la empresa y ello permite un primer paso para un completo desarrollo tributario a futuro. / The present Project is applicated to a services company that works in Peru. The principal reason of choosing this topic is that is important the tax planning for the management decision making, the benefits of anticipate to the tax contingences and to contribute to optimization of resources in the company. Also, this research will help to the entity because is based on the premise that the enterprise doesn't have a tax planning and that is the reason why the principal objective is to propose a tax planning on revenues related with third parties to make an efficient payment tax. The objetives are: To analyze the parameters applied to the entity to the expense deduction, to identify if lack of knowledge on tax legislation of o part of the accounting area is a risk to the company, and to analyze if the lack contracts with third parties about their expenses doesn't allow to have benefits of the tax legal legislation. The methodology is exploratory. The principal conclusion is that a tax planning has a positive impact on the company and that will help them to make a complete tax planning in the future.

El Estado, tiene la responsabilidad de generar bienestar en sus ciudadanos. Una de las instancias que asume este papel, son las municipalidades en el país, quienes tienen la responsabilidad de dotar de condiciones básicas para el desarrollo social, económico, político, cultural de los pueblos. Sin embargo, esta responsabilidad no sólo descansa en el Estado, sino también en la sociedad, que, con su contribución, sobre todo económica, hace posible que el Estado asuma la responsabilidad encomendada. En consecuencia, las Municipalidades tienen como una fuente propia de contribución proveniente de su población para hacer posibles obras y servicios en provecho de sus pobladores. Sin embargo, esta situación, las contribuciones ciudadanas no son los esperados y, por tanto, la consecuencia, inmediata sería que las municipalidades tampoco respondan a las demandas ciudadanas. El tema es de gran preocupación, que las municipalidades desarrollan institucionalidades y estrategias para mejorar sus recaudaciones y responder a las demandas ciudadanas. La investigación, se detiene en uno de los Asentamientos Humanos, más importantes y emblemáticos, de la ciudad de Huamanga: Covadonga, para conocer, acciones y estrategias desarrolladas por la Municipalidad de Huamanga, en la jurisdicción distrital de Ayacucho, de su responsabilidad, a través del Servicio de Administración Tributaria (SAT), entidad creada para ejecutar políticas de recaudación; en conocer, las acciones y estrategias desarrolladas para mejorar las contribuciones de la población y, cómo tales contribuciones mejoran las obras y los servicios que se implementan; cómo participa la población y, qué presupuestos existen en el comportamiento de las poblaciones sobre los tributos y sus resultados. Los resultados de la investigación, dan cuenta que las estrategias implementadas en el Asentamiento Humano de Covadonga, no tienen el impacto y la transcendencia esperada; que los procesos de recaudación tributaria mejoran sobre todo a una mayor presencia de obras y servicios, que propiamente no vienen como consecuencia de la tributación, sino de una gestión directa, permanente, sostenida, primero de la organización del Asentamiento Humano y, luego de la labor de la propia municipalidad provincial, en este caso de Huamanga, que asume la responsabilidad del desarrollo del distrito de Ayacucho, donde se encuentra ubicada Covadonga. La Municipalidad desarrolla gestiones, a una creciente demanda de la población, ante entidades mayores del propio Estado, como es el caso del Ministerio de Vivienda. Estas gestiones, se traducen en obras de impacto, particularmente en los años 2014 y 2015, que tienen una respuesta positiva en términos de recaudación tributaria en el Asentamiento Humano, en provecho del SAT y la Municipalidad. No se trata, sin embargo, únicamente de acciones y estrategias implementadas para mejorar la recaudación; sino, también de presupuestos existentes en los ciudadanos que hacen posible que tales recaudaciones entendidas como obligación o deber se cumplan. Tales presupuestos tienen que ver con capacidades, antecedentes, influencias y disposiciones de los pobladores; imagen y posibilidades de las propias instancias recaudadoras o de Estado. Situación que ha ido cambiando a lo largo de los 25 años. La presente investigación es un estudio de caso, de naturaleza cualitativa, que ha sido posible gracias a un diálogo personalizado con distintos actores, tanto de la comunidad como el SAT y la propia municipalidad en el propósito de la Gerencia Social, de mejorar políticas institucionales generando mayores resultados tributarios en un proceso de legitimidad social desde la ciudadanía. / Tesis

En el marco del Estado Constitucional de Derecho peruano, el cual ha sido definido como un Estado social, se ha reconocido la relevancia del principio de solidaridad del cual se desprenden deberes constitucionales de solidaridad, entre ellos: el “Deber de Contribuir” y el “deber de solidaridad en caso de desastres naturales”. La conjunción de ambos elementos en el campo del derecho tributario nos plantea una serie de reflexiones. Así, por un lado tenemos que el “Deber de Contribuir” promueve la colaboración con el pago de tributos para el cumplimiento de los fines constitucionales del Estado, y por otro, el “deber de solidaridad en caso de desastres naturales” busca la colaboración a través de donaciones que tienen consecuencias en la recaudación de tributos, por ejemplo, en el Impuesto a la Renta se establecen los gastos por donación como deducciones no causales para la determinación de la renta neta, del mismo modo existen inafectaciones para el Impuesto General a las Ventas, Selectivo al Consumo y derechos arancelarios. A esto, se suma el régimen extraordinario establecido por la Ley 30498 “Ley que promueve la donación de alimentos y facilita el transporte de donaciones en situaciones de desastres naturales.”, que amplía los alcances del régimen ordinario de donaciones en materia tributaria ante determinadas circunstancias producto de la urgencia que significa la atención de un desastre natural. Encontramos que los deberes constitucionales de “Deber de Contribuir” y el “deber de solidaridad en caso de desastres naturales” pueden haber disonancias, sin embargo ante el contexto de un desastre natural, el Estado debe ponderar ambos deberes para mantener la eficacia del principio de solidaridad que coadyuve a acércanos al bienestar general y la tutela efectiva de la dignidad humana. / Trabajo académico

La presente investigación nace de la necesidad de identificar las causas de la morosidad del Impuesto Vehicular en la ciudad de Lima, cuya recaudación sirve para mejorar la calidad de vida de los ciudadanos a través de la ejecución de obras de la infraestructura vial y mantenimiento de las ya existentes. En ese sentido, se busca conocer los factores que influyen en el cumplimiento de las referidas obligaciones tributarias, mediante el análisis de los mecanismos de información ejecutados por el SAT de Lima, encargado de la ejecución de la política de recaudación tributaria (alineada a la política nacional que promueve la participación de gobiernos locales y regionales en el fortalecimiento de la generación de ingresos públicos mediante el desarrollo de la conciencia tributaria) de la Municipalidad Metropolitana de Lima, la percepción de los ciudadanos sobre el ente ejecutor, así como la percepción que tienen éstos respecto del uso o destino del monto recaudado. A través del trabajo de campo, se logra constatar la importancia que le da el ciudadano a la información con la que cuenta para el pago de su impuesto, así como a la necesidad de que la Administración Tributaria cuente con mecanismos que le permitan brindar información adecuada y oportuna. En ese sentido, se propone la implementación de un mecanismo eficiente que no solo brinde información para el pago, sino que además fortalezca la percepción que tiene el ciudadano respecto del desempeño del SAT, así como coadyuve en el impulso de la cultura tributaria, brindando al ciudadano –entre otros aspectos-, el detalle del destino que se le da este recurso. De esta manera se impulsa acciones de un buen gobierno, promotor de desarrollo y con un desempeño eficiente en pro de un beneficio de la ciudadanía en general. / Tesis

La evasión o defraudación tributaria es el principal enemigo de todo Sistema Tributario Nacional, que regula la relación jurídica tributaria entre acreedor y deudor tributario, presente hasta en los países más desarrollados del mundo y dentro de los cuales el nuestro no es la excepción. Razón suficiente y necesaria por la cual se crean los regímenes de retenciones y percepciones tributarias, para combatir la mala praxis realizada por los agentes económicos en busca de beneficios fiscales contrarios a la legalidad y en procura de ampliar la base tributaria. Considerando los hechos descritos y la evolución de conductas adversas a los parámetros normativos realizadas por los agentes económicos se crea la Ley Penal Tributaria, Ley Especial, en procura de reforzar el resguardo penal de la recaudación tributaria del Estado Peruano. Ello implica tener las reglas claras respecto a la acción contraria a ley, que realice el sujeto, y la consecuente sanción, que aplique el juzgador; en ese sentido, es necesario diferenciar la infracción del delito tributario, ya que de interpretarse las normas de manera literal se estarían vulnerando derechos fundamentales como es el caso de privación de la libertad. Para ello, el juzgador, debe realizar un análisis del contexto normativo dentro del cual el sujeto realiza la conducta impropia, entonces es necesaria la remisión a la interpretación sistemática de las normas para identificar al engaño como elemento diferenciador entre infracción y delito tributario, no sin antes, remitirse a la normativa tributaria para el análisis y evaluación de los parámetros y exigencias previstas por ésta. / Tesis