Introdução: A ocorrência de glosas nas contas hospitalares impacta no adequado faturamento assistencial, especialmente em unidades de maior faturamento como o Centro Cirúrgico (CC), requerendo estratégias para sua minimização. Objetivos: mapear, descrever e validar o processo de auditoria e faturamento de contas em um hospital geral, de grande porte, privado; calcular a percentagem das glosas técnicas geradas por profissionais de enfermagem e médicos anestesistas no CC; verificar qual(is) item(ns) foi(ou foram) mais glosado(s) por grupo contábil; identificar as facilidades e dificuldades relativas ao registro de materiais, medicamentos, equipamentos, gases, taxas e ao lançamento de débitos e propor uma ação educativa, com foco no faturamento assistencial, direcionada aos profissionais da equipe cirúrgica do CC. Método: Trata-se de pesquisa quantitativa, exploratória, descritiva, retrospectiva, documental, na modalidade de estudo de caso único. Foram realizadas visitas aos Setores de Auditoria Interna e de Recurso de Glosas visando o mapeamento dos processos desenvolvidos, os dados obtidos foram documentados descritivamente e ilustrados na forma de fluxogramas. Concomitantemente foram coletados dados de 383 prontuários de pacientes atendidos no CC, relativos a três meses típicos, para o cálculo e a análise das glosas técnicas. Na sequência, realizou-se o recrutamento de integrantes da equipe de colaboradores do CC, por amostragem não probabilística, que responderam a um questionário para identificação das facilidades e dificuldades quanto ao registro da assistência prestada e obtenção de subsídios para proposição de ação educativa. Resultados: Os processos de auditoria e faturamento e de recurso de glosas, vigentes na instituição, foram mapeados e validados por especialistas da área de auditoria de contas hospitalares internos e externos ao hospital. O faturamento relativo ao atendimento dos 383 pacientes totalizou R$5.623.968,17 (100%), sendo R$164.892,29 (2,93%) referentes às glosas técnicas, 2,01% relacionado à categoria profissionais de enfermagem e 0,92% a categoria médico anestesista. O valor médio glosado correspondeu a R$ 430,53 (DP= R$ 573,07) e a porcentagem média de valor glosado a 3,56% (DP=4,55). Os itens do grupo contábil materiais foram os mais glosados (67,7%) seguidos pelos grupos contábeis medicamentos (13,2%), equipamentos (8,1%), gases (4,2%) e taxas (6,8%). Quanto aos itens glosados com maior impacto no grupo contábil materiais destacou-se o avental descartável (12,7%); no grupo medicamentos o item solução (38,7%); no grupo equipamentos o item capnógrafo (31,3%); no grupo gases o item oxigênio (75,9%) e no grupo taxas o item antissepsia (44,1%). A maior porcentagem de itens glosados no grupo contábil materiais, 74,0%, foi gerada pela categoria profissionais de enfermagem sendo superior a porcentagem da categoria médico anestesista (38,4%). Nos grupos contábeis medicamentos, equipamentos e gases a categoria médico anestesista apresentou mais itens glosados em comparação a categoria profissionais de enfermagem: 35,9% e 8,2%, 18% e 6,0% e 7,8% e 3,5%, respectivamente. A categoria profissionais de enfermagem foi responsável por 82,15% dos itens glosados e a categoria médicos anestesistas por 17,85% que, por sua vez, apresentou a maior porcentagem de itens glosados por paciente (1,83%) comparada à categoria profissionais de enfermagem (0,81%). A maioria dos enfermeiros e dos auxiliares/técnicos respondeu saber o que era faturamento assistencial e conhecer sua atuação neste processo; a totalidade dos médicos anestesistas respondeu desconhecer o que era faturamento assistencial. Para melhorar o processo de faturamento da assistência as propostas dos médicos anestesistas centraram-se na realização da conferência da Ficha de Anestesia ao final do ato cirúrgico e aprimoramento deste impresso. Entre as propostas dos enfermeiros destacaram-se a informatização da documentação e o registro dos materiais, usados durante o procedimento cirúrgico, por meio de leitura ótica. Além dessas sugestões auxiliares/técnicos de enfermagem indicaram o uso de um impresso gerado pela farmácia do hospital contendo os materiais disponíveis na sala cirúrgica, sendo registradas apenas as quantidades utilizadas. O conhecimento das dificuldades e facilidades no processo de documentação da assistência prestada, evidenciadas por componentes da equipe cirúrgica, subsidiou a proposição de uma ação educativa, com ênfase no processo de faturamento assistencial, a fim de diminuir a ocorrência de glosas técnicas nas contas hospitalares do CC. Conclusão: Os resultados obtidos favorecerão a busca de alternativas que permitam a diminuição da ocorrência de glosas técnicas e, consequentemente, melhoria do processo de faturamento assistencial no CC. Entretanto, os profissionais precisam estar sensibilizados e comprometidos com a adequação da documentação da assistência prestada, compreendendo que a inadequação dos seus registros incorrerá em perdas financeiras para a organização de saúde que podem atingi-los direta ou indiretamente. / Introduction: The occurrence of glosses in hospital bills is a problem to obtain a satisfactory healthcare income, especially in higher revenue units as the Surgical Center (SC) requiring strategies to minimize it. Objectives: to map, describe and validate the audit process and billing accounts in a large, general, and private hospital; calculate the percentage of technical glosses generated by nurses and anesthesiologists in the SC; verify which was (were) the more glossed item (s)generated by the accounting group; identify the positive aspects and difficulties related to the registration of materials, drugs, equipment, gas, taxes, debit posting and also to propose an educational activity focusing on healthcare income for the SC team of professionals. Method: This is a quantitative, exploratory and descriptive, retrospective, documentary study, single case study mode. Visits to the Internal Audit Sector and Glosses Resources were performed to map the processes and data were described, documented and illustrated in flowcharts. Concomitantly, data collected from medical records of 383 patients treated at SC, were related to three typical months to calculate and analyze technical glosses. Further, members of the SC team were enrolled at a nonprobability sampling .They answered a questionnaire to identify the positive aspects and difficulties regarding the register of healthcare service and grants obtained for the proposed educational activities. Results: The audit and healthcare income processes, the gloss resource existing in the institution have been mapped and validated by audit specialists in the area of internal and external hospital bills. The profits related to care of 383 patients amounted to R $ 5,623,968.17 (100%), of which R $ 164,892.29 (2.93%) for technical glosses, 2.01% related to the category \"nursing professionals\" and 0.92% for the category \"anesthesiologist.\" The mean glossed value corresponded to R $ 430.53 (SD = R $ 573.07) and the mean percentage of glossed value to 3.56% (SD = 4.55). The items of the accounting group \"materials\" were the most glossed(67.7%) followed by accounting group \"drugs\" (13.2%), \"equipment\" (8.1%), \"gas\" (4.2%) and \"fees\" (6.8%). As for glossed items with a great impact on the accounting group \"material\", the \"disposable apron\" (12.7%) was pointed out; in the group \"drugs\" the item \"solution\" (38.7%); the group \"equipment\" item \"capnography\" (31.3%); in the group \"gas\" the item \"oxygen\" (75.9%) and in the group \"fees\" item \"antisepsis\" (44.1%). The highest percentage of glossed items in the accounting group \"material\", 74.0% was generated by the category \"nursing professionals\" being higher than the percentage of the category \"anesthesiologist\" (38.4%). In the accounting groups \"drugs\", \"equipment\" and \"gas\" the category \"anesthesiologist\" presented more glossed items when compared to the category \"nursing professionals\": 35.9% and 8.2%, 18% and 6.0 % and 7.8% and 3.5%, respectively. The category \"nursing professionals\" accounted for 82.15% of glossed items and the category \"anesthesiologists\" by 17.85% which, in turn, had the highest percentage of glossed items per patient (1.83%) when compared to the category \"nursing professionals\" (0.81%). Most of nurses and assistants / technicians comprehended what healthcare income was and they understand their role in this process; all the anesthesiologists said they had no knowledge of the healthcare income. To improve this process the anesthesiologists´ proposals focused on to implement an Anesthesia Record Form at the end of each surgery procedure \"and\" to develop this form.\" Among the proposals of the nurses it was highlighted the \"computerized clinical documentation system\" and registration of the materials used during the surgical procedure through \"optical scanning\". In addition to these suggestions, nursing assistants / technicians indicated the use of a printed material, created by the hospital pharmacy containing the materials available in the operating room in which only the number of materials used must be reported. The knowledge of the difficulties and positive aspects in the healthcare documentation process mentioned by the components of the surgical team, subsidized the proposition of an educational activity, with emphasis on healthcare income process to reduce the occurrence of technical glosses in hospital bills in the SC. Conclusion: The results will favor the search for alternatives to reduce the occurrence of technical glosses and consequently, improving the healthcare income process on the SC. However, professionals need to be aware and committed to the adequacy of the healthcare documentation considering that inadequacy of its records will bring financial losses to the health organization and affect them direct or indirectly.

Orientadores: Jose Guilherme Cecatti, Helaine Maria Besteti Pires Milanez / Dissertação (mestrado) - Universidade Estadual de Campinas, Faculdade de Ciencias Medicas / Made available in DSpace on 2018-08-12T04:53:54Z (GMT). No. of bitstreams: 1 Nascimento_MariaLauraCostado_M.pdf: 1430969 bytes, checksum: d6876f4a7fd820af8e7cd1d6109e0303 (MD5) Previous issue date: 2008 / Resumo: Introdução: Auditoria e Feedback, estratégia de intervenção na prática médica, sendo um resumo da atuação durante certo período, com posterior formulação de recomendações para a melhoria do serviço estudado. Sua efetividade ainda é incerta em Obstetrícia. Objetivo: Estudar o processo de Auditoria e Feedback em Obstetrícia e implementar o uso do material da Reproductive Health Library. Avaliar o possível efeito da intervenção sobre as taxas de parto por cesárea, com a utilização da classificação de Robson. Métodos: coleta prospectiva de dados sobre os seis parâmetros obstétricos selecionados segundo publicações baseadas em evidência, antes e depois de um período de intervenção, preparado após análise dos índices de prevalência de cada prática: episiotomia seletiva, cardiotocografia contínua durante o trabalho de parto em gestações de baixo risco, antibioticoprofilaxia no parto por cesárea, uterotônico no terceiro período do parto, indução de parto às 41 semanas em gestações de baixo risco e suporte contínuo durante o trabalho de parto. Realizado agrupamento de todos os partos segundo a classificação de Robson, em 10 grupos, levando em conta o antecedente obstétrico, tipo de gestação, curso do trabalho de parto e idade gestacional. Resultados: os dois períodos foram similares quanto às características obstétricas gerais. Com relação aos parâmetros selecionados, foi observada redução significativa do uso de episiotomia seletiva (RR 0.84 IC95% 0.73-0.97), embora o mesmo não tenha ocorrido entre as primigestas (p=0,315), aumento na presença de acompanhante durante o trabalho de parto (RR 1.42; 1.24-1.63) e adequação de uso de uterotônico (ocitocina 10UI) no terceiro período (p<0,0001). Segundo a classificação de Robson, não ocorreu alteração no índice global de partos cesárea nos dois períodos estudados (respectivamente 45.5% e 43.3%). Houve predomínio do Grupo 3 (multipara sem cesárea anterior, feto único, cefálico, de termo, trabalho de parto espontâneo) com índices de 28.5 e 26.8% respectivamente. O segundo mais prevalente foi o Grupo 1 (nulípara, feto único, cefálico, termo e trabalho de parto espontâneo), com 25.5 e 22.6% do total de partos, seguido pelo Grupo 5 (multípara com cesárea prévia, feto único, cefálico, gestação de termo), com taxas de 22.9 e 21.3% respectivamente. O Grupo 5 foi também responsável pela maior contribuição ao número total de cesáreas (36.4 e 34.6% nos dois períodos). Os Grupos 2 (nulípara, feto único, cefálico, de termo, em trabalho de parto induzido ou cesárea antes de trabalho de parto) e 4 (multípara, feto único, cefálico, de termo, em trabalho de parto induzido ou cesárea antes de trabalho de parto), embora tenham pouca contribuição ao número total de partos, demonstraram altos índices de cesárea dentro do seus grupos. O grupo 10, composto por prematuros, foi o quarto mais prevalente, também com altos índices de cesárea no seu grupo, porém com redução significativa entre os períodos pré e pós-intervenção (p=0.0058). Conclusão: o processo de Auditoria e feedback pode ser utilizado como mecanismo de implementação em obstetrícia, sobretudo quando a equipe é receptiva a mudanças. / Abstract: Background: Audit and feedback is a widely used strategy to improve professional practice and can be defined as any summary of clinical performance of health care over a period of time, which may include recommendations for clinical action. Its effectiveness is still uncertain in Obstetrics. Objectives: to assess the effects of audit and feedback on the practice of healthcare professionals and patient outcomes and to implement the use of RHL material as a routine in medical practice; to evaluate the effect of the intervention over the incidence of caesarean sections, according to the Robson's classification, in 10 groups. Methods: The study proposed has an audit and feedback design and was conducted in the obstetric Unit of the University of Campinas, Brazil, between the years 2007- 2008. It started by providing up to date estimates of prevalence rates of six audit standards underwritten by evidence-based recommendations: selective episiotomy; continuous electronic fetal monitoring during uncomplicated labour of low risk pregnant women; antibiotic prophylaxis for women undergoing caesarean section; use of oxytocin after delivery as one of the procedures of active management of third stage of labour; routine induction of labour at 41 weeks for uncomplicated pregnancies and continuous support for women during childbirth. The results were then analyzed and presented as feedback to clinical practice. Active information based on the WHO Reproductive Health Library (RHL) was prepared to remind important and reliable health care interventions during meetings with the whole maternity staff. After four months, the same practices were again measured and analyzed to compare data and assess if the intervention was effective. All caesarean sections were evaluated according to Robson's Classification to study a possible effect of the intervention on caesarean rates. Results: both periods studied showed equivalency in the total number of deliveries, vaginal and caesarean births, forceps and deliveries in nulliparous. Considering the obstetric practices evaluated, there was a significant reduction in selective episiotomy (RR 0.84 95%CI 0.73-0.97), but not in nulliparous (p=0.315); an increase in continuous support for women during childbirth (RR 1.42; 1.24-1.63). There was also a change in the institution protocol for the use of uterotonic (oxitocyn) during third stage of labor, with a shift to the WHO recommended dosage of 10UI (p<0.0001). There was no change observed in the use of continuous electronic fetal monitoring, routine induction of labour at 41 weeks for uncomplicated pregnancies and antibiotic prophylaxis in caesarean sections. Considering caesarean sections, there was no prevalence change after intervention. Robson's classification was applied and Group 3 (multiparous excluding previous CS, single, cephalic, =37 weeks, spontaneous labour) accounted for the largest proportion of deliveries, 28.5% and 26.8% in both periods. Group 1 (nulliparous, single, cephalic, =37 weeks, spontaneous labour) was the second largest one, with 25.5% and 22.6% respectively, while Group 5 (previous caesarean section, single, cephalic, =37 weeks) was the third, with percentages of 22.9% and 21.3% respectively. Group 5 also represented the most prevalent when considering only caesarean sections, accounting for 36.4% and 34.6% in both periods. Groups 2 (nulliparous, single, cephalic, =37 weeks, induction or CS before labour) and 4 (multiparous excluding previous CS, single, cephalic, =37 weeks, induction or CS before labour) had low contribution for the total number of deliveries, however they had higher rates of caesarean sections within each group. Group 10 (all single, cephalic, = 36 weeks, including previous CS) represented the fourth largest among all deliveries, with respectively 6.6% and 8.6%. Within its group, the rate of caesarean section was high, with a significant decrease from 70.5% to 42.6%, from pre to post intervention period (p=0.0058). Conclusion: Audit and feedback can be used as a successful implementation tool in obstetrics, especially when the medical staff is open and receptive to change. / Mestrado / Tocoginecologia / Mestre em Tocoginecologia

Orientador: Marcelo de Castro Meneghim / Dissertação (mestrado profissional) - Universidade Estadual de Campinas, Faculdade de Odontologia de Piracicaba / Made available in DSpace on 2018-08-24T18:44:30Z (GMT). No. of bitstreams: 1 Schmidt_CeliaRegina_M.pdf: 1028221 bytes, checksum: 75986a4864ed3f712438fccf02ab4a60 (MD5) Previous issue date: 2014 / Resumo: Os órgãos de controle interno e externo da Administração Pública estão voltados para todas as áreas de governo, porém o Sistema Único de Saúde ¿ SUS possui um sistema de controle próprio, sob sua competência e com características específicas, destinado ao acompanhamento técnico e financeiro das ações e serviços de saúde, que é o Sistema Nacional de Auditoria ¿ SNA. Entendendo a Auditoria Interna como atividade integrante do governo, com propósito construtivo e educacional, pressupõe-se que os auditores entendam a auditoria em saúde como um importante instrumento para gestão e determinante para a consolidação da Política Pública de Saúde. O objetivo deste estudo foi analisar a percepção dos auditores que realizam os controles internos e externos em relação à auditoria interna, na gestão da saúde pública, na atenção primária, no Estado de Mato Grosso. O presente estudo foi aprovado pelo CEP/FOP/UNICAMP. Nesta pesquisa foi incluída toda população de auditores do SUS do Estado de Mato Grosso e excluído o controle social, os controles de vertentes políticas e os controles específicos da gestão pública. O estudo foi qualitativo, com entrevistas, realizando-se a técnica do discurso do sujeito coletivo ¿ DSC, que resgata o sentido das opiniões coletivas, e realizada a análise descritiva dos discursos. Constatou-se que a auditoria interna existente é vista como facilitador do controle externo e interno por conhecer a complexidade das normas do SUS, acompanhar as rotinas de trabalho, detectar erros e fraudes no sistema e atuar como braço auxiliar do gestor. Há ações positivas nos controles com uso de indicadores e foco na efetividade e no funcionamento global do SUS. No entanto, a estrutura de auditoria ausente ou incompleta e problemas dos recursos humanos no setor estão entre os diversos desafios em auditar o SUS no Mato Grosso. Conclui-se que os auditores dos controles internos e externos percebem que a auditoria interna no SUS, presente em cada esfera de governo, é um relevante instrumento de apoio à gestão pública / Abstract: The organs of internal and external control of the public administration are focused on all areas of government, but the Unified Health System - SUS relies on the National Audit System - SNA, which has "self-jurisdiction," or legal authority, to determine and monitor the technical and financial aspects related to public health. Since this internal audit is an integrating strategy of the government, with constructive and educational purposes, one assumption might be that auditors understand the audit of health as an important tool for management and determining factor to the consolidation of the public health policies. The aim of this study was to assess the perceptions of auditors that monitoring internal and external controls of government in relation to the internal audit in the management of the Unified Health System in primary care, throughout the state of Mato Grosso. This study was approved by the ethics committee for human research (Piracicaba Dental School - UNICAMP). This research involved all the SUS auditors of Mato Grosso and excluded social control, politics controls and controls specific aspects of public management. The study was qualitative, with interviews, performing the technique of collective subject discourse - DSC, that rescues the sense of collective opinions, and performed a descriptive analysis of speeches. The discourse analysis revealed that the internal audit facilitates the external and internal control of activities in the SUS given his knowledge of the complexity of the rules of system, tracking the work routines, detect errors and fraud in the system and acts as an auxiliary arm of the manager. There are positive controls actions in using indicators e with a focus on effectiveness and overall functioning of the SUS. However, the missing structure or incomplete auditing structure and human resource problems in this sector are among the challenges towards auditing the SUS in Mato Grosso. In conclusion, the auditors of internal and external controls view the internal auditing in the SUS, present in every sphere of government, as a valuable aiding tool towards public health management. / Mestrado / Odontologia em Saude Coletiva / Mestra em Odontologia em Saúde Coletiva

Submitted by Fabio Sobreira Campos da Costa (fabio.sobreira@ufpe.br) on 2017-07-14T15:24:46Z No. of bitstreams: 2 license_rdf: 811 bytes, checksum: e39d27027a6cc9cb039ad269a5db8e34 (MD5) Dissertação de Maristela - completo (4).pdf: 1666360 bytes, checksum: 6326d5af06a488722ac05a5564cac305 (MD5) / Made available in DSpace on 2017-07-14T15:24:46Z (GMT). No. of bitstreams: 2 license_rdf: 811 bytes, checksum: e39d27027a6cc9cb039ad269a5db8e34 (MD5) Dissertação de Maristela - completo (4).pdf: 1666360 bytes, checksum: 6326d5af06a488722ac05a5564cac305 (MD5) Previous issue date: 2016-03-31 / PPGES / Esta pesquisa teve como objetivo analisar a eficiência das especialidades médicas na média complexidade em seis Policlínicas na cidade do Recife-PE. Estudo de abordagem quantitativa, descritiva, tendo como objeto os custos das consultas ofertadas/programadas e executadas no ano de 2014. Avaliou-se o desempenho de cada unidade quanto à produtividade profissional por especialidade médica e a eficiência microeconômica pelo valor monetário das consultas ofertadas e programadas e não realizadas. Os dados primários foram obtidos em entrevista com os gestores locais e os secundários de relatórios dos sistemas de informações SIA/SUS, CNES e outros municipais. Utilizou-se para análise estatística descritiva: frequências absolutas, relativas e médias de consultas programadas, realizadas e aprovadas e valores monetários por especialidade médica e por unidade. Os resultados estão apresentados em tabelas e figuras. As unidades não atingiram o valor monetário estimado segundo a capacidade ofertada e obtiveram índice de desempenho que variou de 47% (mínimo) a 67% (máximo), classificando os serviços em pouco eficientes ou ineficientes quanto à produção. Identificou que a programação orçamentária das unidades está aquém da capacidade produtiva dos profissionais e que a avaliação da eficiência não integra as atividades da auditoria municipal de saúde. Faz-se necessário sua incorporação desse tipo de auditoria para que se possa informar ao gestor sobre a produtividade e eficiência a fim de contribuir para o planejamento e reorganização das redes municipais, visando à melhoria do desempenho e da qualidade dos serviços. / The aim of this research was to analyze the efficiency of the median complexity in six Polyclinics in the city of Recife-PE using information from specialized medical consultations. This was a descriptive study with a quantitative approach and as tracers the programmed and performed consultations in 2014. The performance of each unit was evaluated regarding the professional´s productivity in his/her medical specialty and the microeconomic efficiency through the difference in the monetary value of programmed but unperformed programmed consultations. Primary data were obtained from interviews with local managers in order to confirm secondary data collected from information systems reports at SUS – Brazil's Public Health System: outpatients clinics (SIA), The National Register for Health Facilities (CNES), the Budget Programming File (FPO) and others municipal systems. The absolute and the relative frequencies, the annual mean programmed, performed and approved consultations, in addition to the monetary values paid by SUS were used for the descriptive analysis per medical specialty and per unit. The results are presented in tables and figures. The units did not reach the expected monetary value according to the offered capacity and few medical specialties fulfilled the number of programmed consultations. The performance index ranged from 47% (minimum) to 67% (maximum). It was identified that the Budget Programming for the units was lower than the productive capacity of the professionals involved and that routine evaluation of efficiency is not an activity undertaken by the municipal health audits. It is necessary to incorporate this type of audit so as to inform the health authorities, in order to plan and reorganize municipal networks, aiming to improve the quality and performance of the services. In order to monitor this activity we have proposed a measure based on the compliance of the consultations goals and a classification system for the units as being efficient, slightly efficient or inefficient, according to the percentage scores obtained, so as to stimulate both professionals and managers to achieve their best performances.

Este trabalho apresenta considerações sobre a auditoria ambiental como instrumento na prevenção de danos ambientais: a água numa indústria de mecânica pesada da região do Vale do Paraíba (Taubaté SP). O ordenamento jurídico brasileiro tem avançado para encontrar soluções no que diz respeito à degradação do meio ambiente e vê na prevenção a ótica que orienta todo o Direito Ambiental. A investigação de questões jurídicas ambientais pode contribuir sensivelmente para evitar a perpetuação de danos contra o meio ambiente. Informar e alertar empresas e profissionais sobre a importância do conhecimento da legislação ambiental, por meio de uma auditoria, quando envolvidos em eventos que provoquem danos e impactos ao meio ambiente, pode evitar multas, apreensões e outras ações/processos cabíveis nestes casos. A pesquisa realizada demonstra que a ação preventiva do dano ambiental por parte da empresa, desde a captação até o lançamento da água utilizada do ribeirão Pinhão do município de Taubaté, no Estado de São Paulo (Brasil), proporciona uma relação custo/benefício significativa para a indústria, além de evitar processos jurídicos. O sistema de utilização da água pela indústria conta com um ponto de monitoramento periódico onde são analisados: pH, DQO, DBO, resíduos sedimentáveis, óleos e graxas, entre outros. Os resultados das amostras evidenciam que a água é devolvida ao córrego dentro dos padrões estabelecidos pela legislação ambiental em vigor. Conclui-se que são apropriadas a disseminação e implementação de auditoria ambiental na sociedade brasileira, dada à reconhecida eficácia desse instrumento gerencial como uma ferramenta preventiva ao alcance da comunidade. A auditoria é regulada no gerenciamento de suas responsabilidades ambientais, bem como uma forma de cumprimento voluntário da legislação ambiental. / This study presents considerations about environmental auditing as an instrument for the prevention of environmental damage in a heavy company in Vale do Paraiba (Taubaté SP). Brazilian forestry laws have developed in order to find solutions concerning environmental destruction and they have considered prevention as a way to guide all the environmental issues. Investigation of legal environmental matters can clearly contribute to avoid the continuation of damage to the environment. Companies and professionals involved in events that are causing damage and impact on the environment should be informed and warned about the importance of getting to know the environmental laws by means of an auditing. Such procedure may prevent them from getting fines, attachments and other applicable lawsuits. The research which has been carried out shows that pro-active actions in the prevention of environmental damage caused by a company from the collecting up to the dumping of the used water into Pinhão stream, in the city of Taubaté, São Paulo State, Brazil, provides a significant cost/benefit relation for the company, besides avoiding lawsuits against the company. The system of water utilization used by companies counts on periodic monitoring, in which the following items are analyzed: pH, chemical demand of oxygen, biochemical demand of oxygen, sedimentary residues, oil, grease, among others. The results of the samples show that the water that is dumped into the stream is in accordance with the standards established by the current environmental laws. Both diffusion and implementation of environmental auditing in the Brazilian society has been proved appropriate, taking into account its effectiveness as a preventive tool, which is reachable by all the community. This auditing is based on the management of its environmental responsibilities as well as a voluntary way to respect environmental laws.

Este trabalho foi elaborado por meio de pesquisa qualitativa das auditorias de terceira parte realizadas pelo autor, e estruturado a partir da premissa que existe uma grande diferença entre a aplicação das normas de sistema de gestão realizadas pelas organizações brasileiras, e, a compreensão dos requisitos normativos de como deveriam ser aplicados; isto, em grande parte devido aos traços culturais brasileiros. Entretanto, com redução na ênfase de documentação e aumento do foco nos resultados considerados pela NBR ISO 9001:2008; e, mas, a intenção de não impor uniformidade da documentação, já que tal situação depende de alguns fatores, tais como: porte da organização, natureza das atividades, produtos & serviços, prévio entendimento do negócio e escopo do sistema. É significativo ampliar atenção aos consultores na venda de `pacotes de documentos de prateleira. É importante considerar que essa dissonância entre o entendimento de requisitos de maneira simples, mas aderente às normas de gestão; e, o de forma complexa e ambígua com o propósito de aumentar a previsibilidade nas ações e no comportamento humano por meio da criação de grande quantidade de procedimentos que regem as organizações. Podem levar algumas organizações a permanecer em estado de contínua vulnerabilidade, e propiciar gasto de tempo, esforços e recursos sem adicionar valor à gestão. Logo, a finalidade deste é analisar alguns requisitos normativos e apresentar alternativa sustentável para implementação dos mesmos, e com isso possibilitar a otimização do controle e direção de uma organização. / This work was done through qualitative research of third-party audits conducted by the author, and structured on the premise that there is a big difference between the application of standards management system conducted by the Brazilian organizations, and understanding of regulatory requirements how they should be applied, ie, in large part due to the Brazilian cultural traits. However, with reduced emphasis on documentation and increased focus on results considered by ISO 9001:2008, and, but not intended to impose uniformity of documentation, since such a situation depends on some factors, such as size of the organization , nature of activities, products & services, prior understanding of the business and system scope. Significantly expand attention to consultants in selling `bundles of documents shelf. It is important to consider that this dissonance between the understanding of requirements in a simple, but cohesive management standards, and, in complex and ambiguous in order to increase predictability in the actions and human behavior through the creation of lot of procedures governing organizations. May lead some organizations to remain in a state of continual vulnerability, and provide spending time, effort and resources without adding value to management. Therefore, the purpose of this review is to present some regulatory requirements and sustainable alternative to implement them, and thereby enables the optimization of the control and direction of an organization.

En la actualidad las empresas industriales se esfuerzan por ser más competitivas, por ello la empresa Azucarera del Norte S.A.C de la Región de Lambayeque – Costa Norte de Perú, no puede estar ajena a los cambios de una economía dinámica y competitiva, es así que un manual de control interno en el área de producción juega un papel muy importante para el desarrollo de la empresa. El presente trabajo de investigación tiene como finalidad proponer un manual de control interno para mejorar los procesos en el área de producción, para esto se identificó inicialmente los aspectos generales de la empresa Azucarera del Norte S.A.C, luego se describió el proceso de producción y las deficiencias que afectan a la producción, seguidamente se elaboró la matriz en donde se analizaron los riesgos y finalmente se diseñó el manual de control interno con las propuestas de mejora en cada punto crítico ya identificado. Al respecto se puede asumir que el manual de control interno permitirá un adecuado ordenamiento de las funciones que desempeñan los colaboradores, además de un control más eficiente sobre las deficiencias encontradas en el proceso de producción, así como la implementación de áreas que proporcionan un mejor control sobre el producto final.

Las empresas, en sus operaciones diarias, buscan tener una mayor rentabilidad y crecimiento. Pero, es inevitable poseer riesgos, por lo cual es muy importante gestionarlos, a través de su identificación y análisis, así como su control y monitoreo constantemente, originando, que la entidad pueda lograr establecerse convenientemente a nivel estructural, en el sistema económico y en su ambiente empresarial; en la cual se encuentra. Pero en muchas ocasiones, las organizaciones no implementan este tipo de gestiones, provocando, que la organización no pueda evitar o eliminar, frecuentemente riesgos como: Fraudes internos, problemas estructurales y operacionales, robos, etc. El objetivo principal de la presente investigación fue analizar los procesos para el diseño de políticas de gestión de riesgos operativos, caso consorcio juan. Asimismo, tuvo un enfoque mixto, con un tipo de investigación aplicada, diseño no experimental, el nivel descriptivo y para para la recolección de datos se aplicó la técnica de la entrevista, guía de observación y el análisis documental. Finalmente, al analizar los procesos y riesgos se determinó que posee una desorganización estructural en cada una de sus fases, ocasionando problemas en su rendimiento y gestión. Por lo cual esto brinda un punto de partida para lograr reducir el riesgo operativo, y obtener un mejor enfoque en la directriz de la empresa. Es por ello que se recomienda implementar o aplicar estas políticas.

Las empresas necesitan dar mayor importancia a la aplicación de herramientas de gestión tributaria para mejorar el desarrollo de sus operaciones y cumplir adecuadamente con la normativa tributaria vigente, evitando de esta forma contraer contingencias fiscales y el pago de multas. El propósito de esta investigación es abarcar las diferentes perspectivas de autores con respecto a la auditoria tributaria preventiva y de las contingencias tributarias, motivada por las deficiencias que se dan por la equivocada interpretación o desconocimiento de las reglas tributarias, intentando descubrir si el uso de la Auditoria Tributaria Preventiva aportará a prepararse para hechos futuros y que influya de manera positiva en la organización.

Made available in DSpace on 2016-04-25T18:40:30Z (GMT). No. of bitstreams: 1 Cesar de Alencar Leme de Almeida.pdf: 655055 bytes, checksum: f39f9ce0ebf4e900239c0acb570a56ae (MD5) Previous issue date: 2008-06-09 / More and more, Brazilian companies have offered their securities to the investment public at international stock exchanges, especially the New York Stock Exchange. However, financially attractive to issuers as compared to other fund-raising sources, a public offering abroad calls for compliance with other regulatory requirements. In the case of the US, the financial scandals publicized early in this decade led to changes in money market regulations, with more stringent requirements on listed companies. Among the various requirements then imposed is the strengthening of Audit Committees for improvement of Corporate Governance practices. Because Audit Committees are not legally required under the Brazilian corporate legislation, the Brazilian Securities Commission (CVM) together with authorities from other countries which do not have such commission agreed with the Securities & Exchange Commission SEC to replace Audit Committees with similar agencies; e.g., the Fiscal Council, in the case of Brazil. According to the SEC, as it is independent of the Administrative Council, the Fiscal Council might perform an Audit Committee s functions, providing that some of the latter s attributions are also taken over. Against this background, there are currently two groups of Brazilian, non-financial companies listed in the New York Stock Exchange, namely: one which voluntarily formed its Audit Committee, and one which maintained its Fiscal Council with expanded functions, now known as "Conselho Fiscal Turbinado" (Powered Fiscal Council). The study was primarily designed to identify the Brazilian companies listed at the NYSE New York Stock Exchange, and among them, those which formed their Audit Committee and those which maintained their Fiscal Council. A bibliographic survey was conducted to identify the differences between the Brazilian and the US capital markets, the attributions assigned to Audit Committees, and their compliance with the respective agencies´ Internal Regulations. Thus, it was possible to check for compliance with these attributions and the similarity of functions established by the Audit Committees and Fiscal Councils researched. The research findings prove that the attributions of these two agencies are homogeneous. Lastly, possible new academic studies on this subject are presented / Cada vez mais, empresas brasileiras têm lançado seus papéis nas bolsas de valores internacionais, em especial na Bolsa de Valores de New York. Ao mesmo tempo em que é atrativo financeiramente para as empresas o lançamento de seus papéis no exterior, comparativamente com outras fontes de recursos, algumas exigências estabelecidas pelos órgãos reguladores precisam ser atendidas. No caso norte-americano, os escândalos vividos no início desta década fizeram com que a legislação que regulamenta o funcionamento do mercado de capitais fosse alterada, introduzindo normas mais rígidas para as empresas de capital aberto. Entre as diversas exigências impostas, está o fortalecimento do Comitê de Auditoria no processo de melhoria das práticas de Governança Corporativa. O Comitê de Auditoria, por não estar previsto na legislação societária brasileira, fez com que a Comissão de Valores Mobiliários, com outros países que também não possuem esse órgão, negociasse com a Security Exchange Commission SEC, a substituição do Comitê de Auditoria por órgãos assemelhados, no caso do Brasil, o Conselho Fiscal. A SEC entendeu que, por possuir independência em relação ao Conselho de Administração, o Conselho Fiscal poderia exercer as funções do Comitê de Auditoria, desde que algumas atribuições fossem a ele incorporadas. Diante desse cenário, existem atualmente dois grupos de empresas brasileiras, não financeiras, listadas na Bolsa de Valores de New York, aquele que constituiu o Comitê de Auditoria voluntariamente e o outro grupo que manteve o Conselho Fiscal com funções ampliadas, passando a ser conhecido como Conselho Fiscal Turbinado. O estudo consistiu primeiramente em identificar quais são as empresas brasileiras listadas na NYSE New York Stock Exchange. Entre essas empresas, quais instituíram o Comitê de Auditoria e quais mantiveram o Conselho Fiscal. Foi efetuado levantamento bibliográfico com o objetivo de apresentar as diferenças entre o mercado de capitais no Brasil e nos Estados Unidos da América, além de identificar as atribuições impostas aos Comitês de Auditoria, bem como a aderência dessas atribuições aos Regimentos Internos desses dois órgãos. Foi possível verificar não só o grau de atendimento em relação a essas atribuições, mas também o nível de similaridade de funções estabelecidas pelos Comitês de Auditoria e Conselhos Fiscais pesquisados. Os resultados da pesquisa comprovam, de forma inequívoca, que não há homogeneidade nas atribuições destes dois órgãos. Finalmente apresenta-se possíveis novos estudos acadêmicos que poderiam advir deste tema