O presente trabalho analisa, a partir das fichas contidas nos livros chamados "Rol dos denunciados", a atuação das Auditorias Militares de Porto Alegre e Santa Maria em julgamentos de supostos crimes contra a Lei de Segurança Nacional no período entre 1964 e 1978. Avalia, com base nos documentos disponíveis, as questões relacionadas às ações de oposição à ditadura denunciadas às Auditorias Militares de Porto Alegre e de Santa Maria, à existência de uma possível relação entre as ações de oposição à ditadura julgadas por essas Auditorias e aquelas ações analisadas pela historiografia e por livros de memória a respeito do Rio Grande do Sul, à concentração dos processos em determinados períodos, à coincidência entre esses períodos e aqueles em que a repressão foi mais agressiva, ao perfil dos denunciados entre 1964 e 1978 por infringir as Leis de Segurança Nacional em ambas as Auditorias, às semelhanças ou distinções em relação ao perfil de outros processados no resto do país e à conexão entre a Justiça Militar e o aparato repressivo da ditadura. Conclui que os julgamentos das ações de oposição à ditadura concentraram-se em dois períodos: entre 1964 e 1966, em Santa Maria, e em 1965 e 1966 em Porto Alegre no contexto histórico da primeira "Operação Limpeza", e em 1970, na Auditoria de Porto Alegre, ligados à repressão dos grupos de luta armada. Quanto ao perfil dos denunciados, conclui que enquanto na Auditoria Militar de Porto Alegre o padrão de perfil dos indivíduos em processos políticos era conforme com o padrão nacional, ou seja, majoritariamente homens com até 25 anos de idade, os denunciados na Auditoria Militar de Santa Maria eram homens mais velhos, majoritariamente acima dos 30 anos de idade. Conclui ainda que a Justiça Militar representou a última instância 'legal" de repressão, convergindo informações obtidas por meio da espionagem realizada pelos diversos órgãos de coleta de informações e das investigações feitas pela polícia política (Departamento de Polícia Federal - DPF-, Departamento de Ordem Política e Social - DOPSDestacamento de Operações de Informações - Centro de Operações de Defesa Interna - DOICODI, Delegacias de Polícia e quartéis) por meio dos Inquéritos Policiais Militares, resultando posteriormente em processos judiciais contra os denunciados. / This study analysis, from files contained in books called "Rol dos denunciados", the Porto Alegre and Santa Maria's militaries auditoria actuation in trials of supposed crimes against the National Security Law during the period between 1964 and 1978. It balances, based on those records available, the issues related to: rebellious operations against the military dictatorship denounced to the Porto Alegre and Santa Maria's militaries auditoria; existence of potential relationship between these rebellious operations brought to justice by these militaries auditoria and those rebellious operations analyzed by historical writing and in books of memories about Rio Grande do Sul; concentration of trials in particular periods of time; coincidence of these particular periods of time and those periods when military repression was more offensive; profile of denounced suspects between 1964 and 1978 for transgression against the National Security Law in both militaries auditoria; similarities and contrasts in relation to others denounced suspects profile in the rest of country; connections between Military Justice and the dictatorship repression instruments. It concludes that trials of rebellious operations against dictatorship were intensified during two periods of time: between 1964 and 1966, in Santa Maria, and between 1965 and 1966, in Porto Alegre, in the historical context of the first military operation called "Operação Limpeza"; and in 1970, in Porto Alegre military auditoria, which were connected to the military repression of rebellious armed groups. As to the profile of denounced suspects, it concludes that while in the Porto Alegre military auditoria the standard profile of individuals in politic trials was similar to the national standard, it is, majority 25-years-old men, individuals from Santa Maria military auditoria were older men, majority older than 30-years-old. This study also concludes that the Military Justice represented the final legal instance of repression, congregating information obtained through espionage carried out by a variety range of organs responsible for collecting information and by investigations carried out by the politic official police (Departamento de Polícia Federal - DPF-, Departamento de Ordem Política e Social - DOPS-, Destacamento de Operações de Informações - Centro de Operações de Defesa Interna - DOI-CODI, Delegacias de Polícia e quartéis) by means of military police inquiry, later resulting in trials against denounced suspects.

Submitted by Rodrigo Abrantes Lamas (lamas.rodrigo@gmail.com) on 2016-09-16T14:16:21Z No. of bitstreams: 1 160916_Retorno Esperado da Evasão Fiscal para Empresas Brasileiras.pdf: 1388986 bytes, checksum: 16154b335160cb846a139191a6e8d5ab (MD5) / Approved for entry into archive by GILSON ROCHA MIRANDA (gilson.miranda@fgv.br) on 2016-09-21T14:08:34Z (GMT) No. of bitstreams: 1 160916_Retorno Esperado da Evasão Fiscal para Empresas Brasileiras.pdf: 1388986 bytes, checksum: 16154b335160cb846a139191a6e8d5ab (MD5) / Approved for entry into archive by Marcia Bacha (marcia.bacha@fgv.br) on 2016-09-23T12:39:09Z (GMT) No. of bitstreams: 1 160916_Retorno Esperado da Evasão Fiscal para Empresas Brasileiras.pdf: 1388986 bytes, checksum: 16154b335160cb846a139191a6e8d5ab (MD5) / Made available in DSpace on 2016-09-23T12:39:27Z (GMT). No. of bitstreams: 1 160916_Retorno Esperado da Evasão Fiscal para Empresas Brasileiras.pdf: 1388986 bytes, checksum: 16154b335160cb846a139191a6e8d5ab (MD5) Previous issue date: 2016-08-29 / It presents a stylized model which aims to measure the gain expected by Brazilian companies when they decide to deliberately evade their profits, incurring therefore in some probability of financial loss due to successful enforcement. To verify the adherence of the Brazilian business environment model, needed to the creation of a database containing the historical series of empirical probability of audits by the Receita Federal in domestic companies. Observing the data created and policy actions available based on the own Receita Federal publications, it is concluded that (i) present the probability of a Brazilian company being audited by the Receita Federal is less than 0.5%, (ii) actions recent Receita Federal are aligned with the expected by the inspection agent model and (ii) tax evasion can be seen as a rational investment decision in risky asset when done by 'small taxpayers'. / Apresenta-se um modelo estilizado onde se pretende mensurar o ganho esperado por empresas brasileiras quando as mesmas decidem deliberadamente sonegar os seus lucros, incorrendo, portanto, em alguma probabilidade de prejuízo financeiro decorrente de fiscalização bem sucedida. Para se verificar a aderência do modelo ao ambiente empresarial brasileiro, necessitou-se da criação de uma base de dados contendo a série histórica da probabilidade empírica de auditorias por parte da Receita Federal nas empresas nacionais. Observando a base de dados criada e ações de política disponíveis em publicações da própria Receita Federal, conclui-se que (i) atualmente a probabilidade de uma empresa brasileira ser auditada pela Receita Federal é menor do 0,5%, (ii) as ações recentes da Receita Federal são alinhadas com as esperadas pelo agente fiscalizador do modelo e que (ii) a sonegação pode ser vista como uma decisão racional de investimento em ativo de risco quando feita pelos 'pequenos contribuintes'.

Made available in DSpace on 2010-04-20T20:14:39Z (GMT). No. of bitstreams: 0 Previous issue date: 2000-04-12T00:00:00Z / Procura demonstrar composição dos recursos humanos do setor de faturamento de contas o de serviços médico-hospitalares, das instituições de saúde pesquisadas, mostrando o perfil encontrado, correlacionando-o com os vários níveis de glosas recebidos. Faz uma descrição do perfil das chefias, dos funcionários deste setor e a falta de preocupação, dos dirigentes, no aperfeiçoamento deste pessoal, analisando os prejuízos da não profissionalização.

O presente trabalho analisa, a partir das fichas contidas nos livros chamados "Rol dos denunciados", a atuação das Auditorias Militares de Porto Alegre e Santa Maria em julgamentos de supostos crimes contra a Lei de Segurança Nacional no período entre 1964 e 1978. Avalia, com base nos documentos disponíveis, as questões relacionadas às ações de oposição à ditadura denunciadas às Auditorias Militares de Porto Alegre e de Santa Maria, à existência de uma possível relação entre as ações de oposição à ditadura julgadas por essas Auditorias e aquelas ações analisadas pela historiografia e por livros de memória a respeito do Rio Grande do Sul, à concentração dos processos em determinados períodos, à coincidência entre esses períodos e aqueles em que a repressão foi mais agressiva, ao perfil dos denunciados entre 1964 e 1978 por infringir as Leis de Segurança Nacional em ambas as Auditorias, às semelhanças ou distinções em relação ao perfil de outros processados no resto do país e à conexão entre a Justiça Militar e o aparato repressivo da ditadura. Conclui que os julgamentos das ações de oposição à ditadura concentraram-se em dois períodos: entre 1964 e 1966, em Santa Maria, e em 1965 e 1966 em Porto Alegre no contexto histórico da primeira "Operação Limpeza", e em 1970, na Auditoria de Porto Alegre, ligados à repressão dos grupos de luta armada. Quanto ao perfil dos denunciados, conclui que enquanto na Auditoria Militar de Porto Alegre o padrão de perfil dos indivíduos em processos políticos era conforme com o padrão nacional, ou seja, majoritariamente homens com até 25 anos de idade, os denunciados na Auditoria Militar de Santa Maria eram homens mais velhos, majoritariamente acima dos 30 anos de idade. Conclui ainda que a Justiça Militar representou a última instância 'legal" de repressão, convergindo informações obtidas por meio da espionagem realizada pelos diversos órgãos de coleta de informações e das investigações feitas pela polícia política (Departamento de Polícia Federal - DPF-, Departamento de Ordem Política e Social - DOPSDestacamento de Operações de Informações - Centro de Operações de Defesa Interna - DOICODI, Delegacias de Polícia e quartéis) por meio dos Inquéritos Policiais Militares, resultando posteriormente em processos judiciais contra os denunciados. / This study analysis, from files contained in books called "Rol dos denunciados", the Porto Alegre and Santa Maria's militaries auditoria actuation in trials of supposed crimes against the National Security Law during the period between 1964 and 1978. It balances, based on those records available, the issues related to: rebellious operations against the military dictatorship denounced to the Porto Alegre and Santa Maria's militaries auditoria; existence of potential relationship between these rebellious operations brought to justice by these militaries auditoria and those rebellious operations analyzed by historical writing and in books of memories about Rio Grande do Sul; concentration of trials in particular periods of time; coincidence of these particular periods of time and those periods when military repression was more offensive; profile of denounced suspects between 1964 and 1978 for transgression against the National Security Law in both militaries auditoria; similarities and contrasts in relation to others denounced suspects profile in the rest of country; connections between Military Justice and the dictatorship repression instruments. It concludes that trials of rebellious operations against dictatorship were intensified during two periods of time: between 1964 and 1966, in Santa Maria, and between 1965 and 1966, in Porto Alegre, in the historical context of the first military operation called "Operação Limpeza"; and in 1970, in Porto Alegre military auditoria, which were connected to the military repression of rebellious armed groups. As to the profile of denounced suspects, it concludes that while in the Porto Alegre military auditoria the standard profile of individuals in politic trials was similar to the national standard, it is, majority 25-years-old men, individuals from Santa Maria military auditoria were older men, majority older than 30-years-old. This study also concludes that the Military Justice represented the final legal instance of repression, congregating information obtained through espionage carried out by a variety range of organs responsible for collecting information and by investigations carried out by the politic official police (Departamento de Polícia Federal - DPF-, Departamento de Ordem Política e Social - DOPS-, Destacamento de Operações de Informações - Centro de Operações de Defesa Interna - DOI-CODI, Delegacias de Polícia e quartéis) by means of military police inquiry, later resulting in trials against denounced suspects.

O presente trabalho analisa, a partir das fichas contidas nos livros chamados "Rol dos denunciados", a atuação das Auditorias Militares de Porto Alegre e Santa Maria em julgamentos de supostos crimes contra a Lei de Segurança Nacional no período entre 1964 e 1978. Avalia, com base nos documentos disponíveis, as questões relacionadas às ações de oposição à ditadura denunciadas às Auditorias Militares de Porto Alegre e de Santa Maria, à existência de uma possível relação entre as ações de oposição à ditadura julgadas por essas Auditorias e aquelas ações analisadas pela historiografia e por livros de memória a respeito do Rio Grande do Sul, à concentração dos processos em determinados períodos, à coincidência entre esses períodos e aqueles em que a repressão foi mais agressiva, ao perfil dos denunciados entre 1964 e 1978 por infringir as Leis de Segurança Nacional em ambas as Auditorias, às semelhanças ou distinções em relação ao perfil de outros processados no resto do país e à conexão entre a Justiça Militar e o aparato repressivo da ditadura. Conclui que os julgamentos das ações de oposição à ditadura concentraram-se em dois períodos: entre 1964 e 1966, em Santa Maria, e em 1965 e 1966 em Porto Alegre no contexto histórico da primeira "Operação Limpeza", e em 1970, na Auditoria de Porto Alegre, ligados à repressão dos grupos de luta armada. Quanto ao perfil dos denunciados, conclui que enquanto na Auditoria Militar de Porto Alegre o padrão de perfil dos indivíduos em processos políticos era conforme com o padrão nacional, ou seja, majoritariamente homens com até 25 anos de idade, os denunciados na Auditoria Militar de Santa Maria eram homens mais velhos, majoritariamente acima dos 30 anos de idade. Conclui ainda que a Justiça Militar representou a última instância 'legal" de repressão, convergindo informações obtidas por meio da espionagem realizada pelos diversos órgãos de coleta de informações e das investigações feitas pela polícia política (Departamento de Polícia Federal - DPF-, Departamento de Ordem Política e Social - DOPSDestacamento de Operações de Informações - Centro de Operações de Defesa Interna - DOICODI, Delegacias de Polícia e quartéis) por meio dos Inquéritos Policiais Militares, resultando posteriormente em processos judiciais contra os denunciados. / This study analysis, from files contained in books called "Rol dos denunciados", the Porto Alegre and Santa Maria's militaries auditoria actuation in trials of supposed crimes against the National Security Law during the period between 1964 and 1978. It balances, based on those records available, the issues related to: rebellious operations against the military dictatorship denounced to the Porto Alegre and Santa Maria's militaries auditoria; existence of potential relationship between these rebellious operations brought to justice by these militaries auditoria and those rebellious operations analyzed by historical writing and in books of memories about Rio Grande do Sul; concentration of trials in particular periods of time; coincidence of these particular periods of time and those periods when military repression was more offensive; profile of denounced suspects between 1964 and 1978 for transgression against the National Security Law in both militaries auditoria; similarities and contrasts in relation to others denounced suspects profile in the rest of country; connections between Military Justice and the dictatorship repression instruments. It concludes that trials of rebellious operations against dictatorship were intensified during two periods of time: between 1964 and 1966, in Santa Maria, and between 1965 and 1966, in Porto Alegre, in the historical context of the first military operation called "Operação Limpeza"; and in 1970, in Porto Alegre military auditoria, which were connected to the military repression of rebellious armed groups. As to the profile of denounced suspects, it concludes that while in the Porto Alegre military auditoria the standard profile of individuals in politic trials was similar to the national standard, it is, majority 25-years-old men, individuals from Santa Maria military auditoria were older men, majority older than 30-years-old. This study also concludes that the Military Justice represented the final legal instance of repression, congregating information obtained through espionage carried out by a variety range of organs responsible for collecting information and by investigations carried out by the politic official police (Departamento de Polícia Federal - DPF-, Departamento de Ordem Política e Social - DOPS-, Destacamento de Operações de Informações - Centro de Operações de Defesa Interna - DOI-CODI, Delegacias de Polícia e quartéis) by means of military police inquiry, later resulting in trials against denounced suspects.

Submitted by Marcia Silva (marcia@latec.uff.br) on 2016-01-26T17:57:48Z No. of bitstreams: 1 Dissert Kleber da Silva Nunes.pdf: 4998399 bytes, checksum: a0bf11e64d5db173db697a764aae9f35 (MD5) / Made available in DSpace on 2016-01-26T17:57:48Z (GMT). No. of bitstreams: 1 Dissert Kleber da Silva Nunes.pdf: 4998399 bytes, checksum: a0bf11e64d5db173db697a764aae9f35 (MD5) Previous issue date: 2015-09-23 / Os processos de análise de contas médicas, realizados pelas equipes de auditoria (médicos, enfermeiros e administrativos) de operadoras de planos de saúde são cada vez mais importantes, decorrente do crescimento do mercado e pela agilidade em que os processos são apresentados, em parte pela padronização realizada pela agência reguladora de saúde suplementar – ANS. A pesquisa teve por objetivo apresentar uma metodologia, baseada em análise multicritério, para aumentar ou manter um grau de assertividade equivalente ao processo manual de escolha de contas para auditoria realizado pelas equipes especializadas de auditores médicos, enfermeiros e administrativos das operadoras de planos de saúde e realizar um processo de verificação desse modelo. Para condução da pesquisa foi realizada uma revisão da literatura nas bases Engineering Village, ISI Web of Science, SciELO e SCOPUS; sobre a aplicação da análise multicritério aos processos de auditoria em operadoras de planos de saúde ou aplicações similares, aderentes ao objetivo geral ou específico desta pesquisa. Adotou-se como Método de Auxílio Multicritério à Decisão (AMD) o Analytic Hierarchy Process (AHP), que na pesquisa bibliográfica comprovou-se como sendo o método mais adotado para o tipo de problema proposto. A pesquisa limitou-se a apenas a um tipo de guia, entre as possíveis de apresentação pela rede credenciada, selecionada como sendo a mais relevante pelos auditores, e os atributos utilizados para o processo de decisão e definição da hierarquia. Todo o processo de coleta dessas preferências foi realizado através de formulários, adotando-se como meio de comunicação o e-mail; devido à distribuição geográfica dos envolvidos no processo. Para realização da coleta dos julgamentos, foi adotada a técnica do workshop. O modelo foi desenvolvido e aplicado a duas bases distintas, de duas operadoras de natureza diferentes; limitado um ano dos atendimentos em cada uma das bases. Devido ao grande volume de informações, adotou-se um banco de dados relacional para que a aplicação do método de decisão pudesse ser realizado. Ao final, pode-se comprovar que o resultado da adoção do modelo AHP, confrontado com as ações de auditoria realizadas pelos médicos, enfermeiros e administrativos das operadoras de planos de saúde gerou um grau satisfatório de assertividade, podendo portanto auxiliar no processo de seleção de contas para auditoria de uma operadora de plano de saúde. Porém foram observados alguns pontos de atenção, o primeiro refere-se diretamente ao modelo AHP, que possui uma limitação quanto ao número de variáveis possíveis em um mesmo nível da hierarquia, podendo gerar problemas na modelagem ou em sua compreensão pelos julgadores. O segundo, refere-se ao nível de dificuldade de tornar o modelo consistente, quando o mesmo aproxima-se do limite de variáveis em um mesmo nível da hierarquia modelada. Por fim, foi observado que o grau de assertividade entre as operadoras não foi equivalente. Os pontos apresentados não invalidam a possibilidade de generalização do modelo para outras aplicações similares em outras áreas de conhecimento. / The process of analysis of medical bills, carried out by audit teams (doctors, nurses and administrative staff) health plan operators are increasingly important due to the market growth and the speed at which the processes are presented in part by standardization performed by the regulatory agency of health insurance - ANS. The research aimed to present a methodology, based on multi-criteria analysis, to increase or maintain an equivalent level of assertiveness to the manual process of choosing accounts for audit carried out by specialized teams of medical auditors, nurses and administrative of health insurance providers and carry out a verification of this model process. To conduct the survey was conducted a literature review on the basis Engineering Village, ISI Web of Science, SciELO and SCOPUS; on the application of multi-criteria analysis to audit processes health plan operators or similar applications, adhering to the general or specific objective of this research. It was adopted Aid method multicriteria decision (AMD) the Analytic Hierarchy Process (AHP), which in literature was proven to be the most widely adopted method for the type of proposed problem. The research was limited to just one type of guide, among the possible presentation by the accredited network, selected as the most relevant by the auditors, and the attributes used for the decision making process and definition of the hierarchy. The whole process of collection of these preferences was conducted through forms, adopting as a communication medium the email; due to the geographical distribution of those involved in the process. To perform the collection of judgments, it was adopted workshop technique. The model was developed and applied to two different bases, two carriers of different nature; limited one year of attendance at each of the bases. Due to the large volume of information, it adopted a relational database so that the application of the decision method could be performed. At the end, it can be proved that the result of the adoption of the AHP model, confronted with audit actions performed by doctors, nurses and administrative of the health plan operators generated a satisfactory degree of assertiveness and can therefore assist in the selection process accounts to audit a health plan operator. Nevertheless were observed some points of attention, the first relates directly to the AHP model that has a limitation on the number of possible variables in the same level of the hierarchy, which may cause problems in modeling or in their understanding by the judges. The second one refers to the level of difficulty in making consistent model, even when the variable approaches the limit at the same level of the modeled hierarchy. Finally, it was observed that the degree of assertiveness between operators is not equivalent. The points presented do not invalidate the possibility of model generalization to other similar applications in other areas of knowledge.

Orientador: Adriana Polachini do Valle / Resumo: A infecção de sítio cirúrgico é uma das complicações mais importantes e frequentes no cuidado do paciente, gerando grande ônus ao mesmo e à instituição. A profilaxia antimicrobiana é uma das principais ferramentas no combate à essas infecções, contudo, estudos apontam elevadas taxas de erros em seus processos, aumentando o risco de infecção de sítio cirúrgico e o prolongamento da internação e gastos hospitalares. Este estudo objetivou desenvolver e validar um aplicativo para auditoria e controle da profilaxia antimicrobiana em sítio cirúrgico para dispositivos móveis, baseando-se no protocolo adotado pela Comissão de Controle de Infecção Relacionada à Assistência à Saúde (CCIRAS) do Hospital das Clínicas de Botucatu e pesquisas recentes da instituição. O desenvolvimento do aplicativo foi realizado utilizando a ferramenta Xamarin, que permite o desenvolvimento de aplicativos de maneira multiplataforma. A validação foi realizada por meio de entrevistas com 10 especialistas de áreas que trabalham diretamente com profilaxia antimicrobiana, onde foram avaliados a usabilidade, apresentação e informações do modelo proposto. Nestas entrevistas, utilizou-se do Índice de Validação de Conteúdo (IVC) e Coeficiente de Kappa para avaliação da concordância entre os juízes, sendo definido como valores mínimos ideais de 0.75 e 0.61, respectivamente. A validação do sistema demonstrou excelentes resultados, onde os itens avaliados apresentaram uma boa classificação, com IVC igual ou superior a ... (Resumo completo, clicar acesso eletrônico abaixo) / Abstract: Surgical site infection is one of the most important and frequent complications in patient care, generating a great burden on the patient and the institution. Antimicrobial prophylaxis is one of the main tools for the prevention of these infections; however, studies indicates that there are high error rates in this process, which can increase the risk of surgical site infection, prolong hospitalization time and increases hospital expenses. This study aimed to develop and validate a mobile application to audit and control antimicrobial prophylaxis in surgical site process, based on the protocol adopted by the Infection Control Committee related to Health Care (ICCHC) of the Hospital das Clínicas de Botucatu, and recent researches at the institution. The development of the system was carried out using the Xamarin development platform, which allow the development of multiplatform applications. The validation process was conducted with interviews from 10 experts that works directly in areas related to antimicrobial prophylaxis, evaluating the usability, presentation and information of the proposed model. In those interviews, the Content Validity Index (CVI) and Kappa Coefficient were used to evaluate the concordance between the judges, having defined as ideal minimum values of 0.75 and 0.61, respectively. The system’s validation showed excellent results, where all the evaluated items received a good classification, with a CVI equal to or higher than 0.90 and Kappa Coefficient equ... (Complete abstract click electronic access below) / Mestre

A avaliação dos riscos de que o sistema de controle interno de uma entidade possa falhar na identificação, mensuração, registro e divulgação de eventos econômicos, que deverão ser refletidos nas demonstrações contábeis de uma entidade, constitui-se em significativo desafio para os auditores independentes. As metodologias de trabalho empregadas para tal finalidade, normalmente, utilizam como sustentáculo a lógica clássica, em que os elementos que compõem os fatores de riscos são avaliados de forma binária, qual seja, presume-se de modo algo simplista que tais fatores ou estão presentes, ou não, em um determinado tipo de controle ou fase do processo, existem ou não, são realizados ou não, e assim por diante. O objetivo deste trabalho foi a concepção de um modelo de avaliação de risco dos sistemas de controles internos de uma entidade utilizando a lógica nebulosa (fuzzy logic) para contemplar os elementos incertos e difusos que compõem, de maneira representativa, os fatores desse tipo de risco analisados pelos auditores independentes no âmbito de um processo de auditoria das demonstrações contábeis; buscou-se, com o resultado desta pesquisa, permitir que venham a ser produzidos resultados de alcance mais amplo e com maior aproximação da realidade efetivamente encontrada no dia a dia dos negócios, que talvez raramente indique situações pontuais de “sim" ou “não" tal como exigido pela lógica clássica ou pelo método binário de avaliação e julgamento. A validação conceitual do modelo concebido foi realizada por meio de entrevistas e debates com especialistas, bibliografia relevante e manuais práticos de metodologia de trabalho de auditoria de empresas representativas dessa indústria e a validade operacional foi testada com uma massa de dados de casos práticos de entidades que tiveram seus sistemas de controles internos avaliados por empresas de auditoria independente de renome atuantes no Brasil, processados no software FuzzyTech 5.54. Como conclusão do estudo, ficou patente que o modelo de avaliação de risco com o uso da lógica nebulosa, além de eliminar a restrição binária imposta pela lógica clássica, permite tratar, de forma numérica e sistematizada, conceitos ambíguos e incertos, através da aplicação de uma escala psicométrica, para refletir predicados tais como “bom", “razoável", “de grande importância" etc., produzindo, dessa maneira, resultados mais amplos e próximos da realidade. / The assessment of the risks that an entity’s internal control system may fail concerning the identification, measurement, registration and disclosure of economic events, which should be reflected on the entity´s financial statements, is a significant challenge to independent auditors. The methodologies used to achieve those objectives are usually supported by classical logic thinking, in which the components of the risk factors are assessed under the binary form, in other words, under the relatively simplistic assumption that either they are present or not in a certain kind of control or in a certain phase of the process, they either exist or not, they either are carried out or not, and so on. The purpose of this study was to conceive a risk assessment pattern to assess the effectiveness of entity’s internal control system, using the fuzzy logic approach, in order to take into consideration the uncertain and diffuse elements that are actually present, to a representative extent, in the factors of the control risk analyzed by independent auditors in their process of a financial statements audit; The results of this study aim at permitting that broader conclusions may be reached by the auditors, much closer to the realities of the business environment, which may seldom present individual situations where simple “yes" or “no" answers may be given, as required by the classical logic and binary approach for assessment and evaluation The conceptual validation of the conceived model was based in interviews and debateswith experts, relevant bibliography and manuals of audit methodology of audit firms representative of this services industry, and the operational validation was tested from a database of casesof profit oriented entities which had their internal control systems assessed by recognized Brazilian audit firms, processed on the FuzzyTech 5.54 software. This study has concluded that the use of fuzzy logic to support risk assessment models not only eliminates the binary restriction imposed by classic logic, but also allows a numerical and systematic form of treating ambiguous and uncertain concepts, through the application of a psicometric scale, to reflect adjectives such as “good", “reasonable", “of great importance" etc, producing, therefore, more ample and closer to reality results.

Made available in DSpace on 2015-12-03T18:35:03Z (GMT). No. of bitstreams: 1 Cleibson_Goncalves_Batista.pdf: 506174 bytes, checksum: 7ec7656b12c9fdc07fec2551c1dac4d7 (MD5) Previous issue date: 2009-03-23 / The globalization of the economy has been characterized by the breakdown of trade barriers between countries and the increase of foreign investments in the capital markets. Allied to this whole process of changing societies, the responsibility for accounting information became more relevant and essential due to financial scandals involving several companies in the world which triggered a growing concern of various stakeholders in quality, reliability and transparency of accounting information. This study seeks to verify how the price (return) of actions react to the disclosure of audit opinions. Firstly a literature review on the concepts and objectives of the audit has been made, its historical development, standards, regulations and their bodies, and the nature of the audit opinions. Regarding to the methodology used in this work, are considered the bibliographic searches, documentary and secondary data collecting. First a literature search has been taken that included among other resources, scientific production, national standards, published papers in conferences, etc. The documental research was compiled from the review of audit opinions for the selected companies were taken from the site of the Securities Commission. The purpose of this verification was to observe each of the selected companies if their audit opinions were issued with or without exception. The secondary datas were taken through the disclosure of the shares traded on the Stock Exchange by the Economatica System. From these data it was calculated the average of the shares 30 days before and 30 days after the publication of opinions. Then it was used the Wilcoxon test in order to compare the average price action before and after the release of opinion. Thus it was possible to identify the years in which the opinion had any influence on stock price. Then the overall average return was calculated separately for firms with and without exception in their opinions in order to obtain an average return for all the companies in those categories. Thus we can conclude, based on the results of the tests performed, that the publication of audit opinions seems not to have influenced the average value of the shares in the month after its release in most years that it has been studied. / A globaliza????o da economia tem sido caracterizada pela quebra de barreiras comerciais entre pa??ses e pelo aumento de investimentos externos nos mercados de capitais. Aliado a todo esse processo de muta????o das sociedades, a responsabilidade pelas informa????es cont??beis tornaram-se relevantes e imprescind??veis devido aos esc??ndalos financeiros envolvendo v??rias empresas no mundo que desencadearam uma crescente preocupa????o de diversas partes interessadas na qualidade, confiabilidade e transpar??ncia das informa????es cont??beis. Este trabalho procura verificar como os pre??os (retorno) das a????es reagem ?? divulga????o dos pareceres de auditoria. Inicialmente, efetuou-se uma revis??o da literatura sobre os conceitos e objetivos da auditoria independente; sua evolu????o hist??rica; normas, regulamenta????es e seus respectivos ??rg??os e a natureza dos pareceres de auditoria. Com rela????o ?? metodologia utilizada neste trabalho, est??o contempladas as pesquisas bibliogr??fica, documental e coleta de dados secund??rios. Primeiramente, realizou-se a pesquisa bibliogr??fica que incluiu, entre outros recursos, produ????es cient??ficas, normas nacionais, artigos publicados em congressos etc.. A pesquisa documental foi elaborada a partir da verifica????o dos pareceres de auditoria para as empresas selecionadas extra??dos do site da Comiss??o de Valores Mobili??rios. O objetivo dessa verifica????o foi o de observar para cada uma das empresas selecionadas se os respectivos pareceres de auditoria foram emitidos com ou sem ressalva. Os dados secund??rios foram obtidos por meio das divulga????es das cota????es das a????es preferenciais negociadas em Bolsa de Valores pelo sistema Economatica. A partir desses dados, foi calculada a m??dia das a????es 30 dias antes e 30 dias ap??s a publica????o dos pareceres. Em seguida, utilizou-se o teste de Wilcoxon de forma a comparar a m??dia dos pre??os da a????o antes e ap??s a divulga????o do parecer. Dessa forma, foi poss??vel identificar os anos em que o parecer teve alguma influ??ncia no pre??o das a????es. Em seguida, foi calculado o retorno geral m??dio, separadamente para as empresas com e sem ressalva em seus pareceres, de modo a obter um retorno m??dio para o conjunto de empresas naquelas categorias. Assim, pode-se concluir, com base nos resultados das an??lises realizadas, que a publica????o dos pareceres de auditoria n??o demonstra ter influenciado o valor m??dio das a????es no m??s posterior ?? sua divulga????o na maioria dos anos pesquisados.

Made available in DSpace on 2015-12-03T18:35:12Z (GMT). No. of bitstreams: 1 Gilberto_Caetano.pdf: 626973 bytes, checksum: d5e81868517dfe9728b1dad8534972d7 (MD5) Previous issue date: 2010-03-31 / This dissertation is a bibliometric study of scientific articles on Internal Control and Risk Management presented and published at the USP Congress on Financial Control and Accounting and at EnANPAD between 2001 and 2008. The subject was chosen because of the importance and current relevance that Internal Control and Risk Management have taken on in the global and complex society of today. Researching the evolution and theoretical concepts related to these issues has become essential nowadays. The research method employed was the descriptive one, of the survey type, with a quantitative focus and bibliographical and documental characteristics. Of the 6,960 articles presented and published by the USP Congress and EnANPAD in the period 149 (2.1% of the total 6,960) were selected, 90 from EnANPAD and 59 from the USP Congress. This was the volume of articles used in the research. The application of Lotka's Law showed in this study that there is not yet an elite group of authors that have written on Internal Control and Risk Management at the USP Congress and at EnANPAD. The study also revealed that: in the two events taken together the quantity of articles signed by up to two authors in the period reached 49% of the total (44.1% in the USP Congress and 52.3% at EnANPAD); 78.6% are male; 68.1% of them are University lecturers; and that only 23.5% of the articles on Internal Control and Risk Management at the USP Congress and EnANPAD were published afterwards in specialist periodicals. / Esta disserta????o trata do estudo bibliom??trico dos artigos cient??ficos que abordam a tem??tica Controle Interno e Gest??o de Riscos apresentados e publicados no Congresso USP de Controladoria e Contabilidade e no EnANPAD entre 2001 e 2008. Tal tema foi escolhido em fun????o da import??ncia e da atualidade que assume em uma sociedade globalizada e complexa como a atual, de forma que pesquisar sobre a evolu????o e os conceitos te??ricos relacionados a esses assuntos tornou-se imprescind??vel nos dias de hoje. O m??todo de pesquisa empregado foi o descritivo, do tipo levantamento, com enfoque quantitativo e com caracter??sticas bibliogr??fica e documental. Do total de 6.960 artigos apresentados nos eventos supracitados, selecionaram-se 149 (2,1%), sendo 90 do EnANPAD e 59 do Congresso USP. Esse foi o volume de artigos utilizados na pesquisa. O presente estudo demonstrou, por meio da aplica????o da Lei de Lotka, que ainda n??o existe uma elite de autores que escrevem sobre Controle Interno e Gest??o de Riscos no Congresso USP e no EnANPAD. Revelou ainda que, no somat??rio de ambos os eventos, a quantidade de artigos assinada por at?? dois autores no per??odo chegou a 49% do total (44,1% no Congresso USP e 52,3% no EnANPAD); 78,6% dos autores s??o do sexo masculino; 68,1% deles s??o professores universit??rios; e que somente 23,5% dos artigos foram publicados posteriormente em peri??dicos especializados.