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El cumplimiento de las obligaciones tributarias y su impacto en la liquidez y rentabilidad de las PYMES del sector gráfico en el distrito de Breña, año 2020Noya Romero, Santiago Alberto, Mendoza Monteyro, Giovana 30 December 2021 (has links)
La liquidez y rentabilidad es de vital importancia en toda organización. Mantener estos indicadores financieros con resultados positivos, es señal de buena salud económica, por lo cual toda entidad se hace atractiva en el mercado. Adicionalmente, contribuir con la recaudación de impuestos, realizando las declaraciones y pagos de forma puntual y transparente no solo es relevante para la recaudación del Estado porque contribuye con la caja fiscal, sino también para los contribuyentes porque mitiga contingencias tributarias que a corto o largo plazo afectaría negativamente los indicadores anteriormente mencionados.
En la actualidad gran parte de empresas, entre ellas las PYMES del sector gráfico del distrito de Breña, son susceptibles a no cumplir con las disposiciones del Código Tributario y a los lineamientos de la Ley del Impuesto a la Renta, en consecuencia, cometen infracciones que conlleven a multas o sanciones que perjudican significativamente su economía. Por tal motivo, el presente trabajo de investigación tiene por finalidad demostrar como el cumplimiento de las obligaciones tributarias contribuye a proteger la liquidez y rentabilidad de este sector. Por consiguiente, desarrollamos cuatro capítulos que nos permitirán ahondar en la importancia del cumplimiento de las obligaciones tributarias, así como las conclusiones y recomendaciones del trabajo realizado. / Liquidity and profitability are of vital importance in any organization. Maintaining these financial indicators with positive results is a sign of good economic health, which is why every entity becomes attractive in the market. Additionally, contributing to the collection of taxes, making declarations and payments in a punctual and transparent way is not only relevant for the collection of the State because it contributes to the fiscal box, but also for taxpayers because it mitigates tax contingencies that in the short or long term it would negatively affect the indicators.
At present, a large part of companies, including SMEs in the graphic sector of the Breña district, are susceptible to not complying with the provisions of the Tax Code and the guidelines of the Income Tax Law, consequently, they commit infractions that entail to fines or penalties that significantly harm your economy. For this reason, the purpose of this research work is to demonstrate how tax compliance contributes to protecting the liquidity and profitability of this sector. Consequently, we have developed four chapters that will allow us to delve into the importance of compliance with the tax obligations, as well as the conclusions and recommendations of the work carried out. / Tesis
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Los gastos por COVID-19 y su impacto en la determinación del Impuesto a la Renta en las empresas del sector inmobiliario del distrito de Jesús María, año 2020Figueroa López, Romina Beatriz, Moya Jiménez, María Elena 22 February 2022 (has links)
El presente trabajo de investigación se realizó con el objetivo de evaluar el impacto tributario de los Gastos COVID-19, como los generados por el pago adelantado de vacaciones, los gastos de remodelación de oficina para que los trabajadores realicen sus labores y penalidades generadas por la paralización de actividades, en la determinación del Impuesto a la Renta a empresas del sector inmobiliario.
Con el propósito de determinar y analizar el alcance de la investigación, se estableció como punto de partida trabajar con la tributación peruana, el Código Civil, entre otros.
Es por ello que el presente trabajo se ha realizado en cinco capítulos. El primer capítulo consiste en definir teóricamente los conceptos que permitieron desarrollar el trabajo de investigación. El segundo capítulo explica el plan de investigación, que está compuesto por el problema principal, la justificación de este, los objetivos y las hipótesis principales y específicas. El tercer capítulo señala la metodología de investigación a desarrollar, señalando es tipo de investigación (cuantitativa y cualitativa) y determinando la muestra y población. En el capítulo cuatro se usan las herramientas estadísticas para poder recabar información que es relevante para llevar a cabo la investigación. Finalmente, el capítulo cinco consiste en analizar y explicar los resultados obtenidos por los instrumentos utilizados, así como señalar las conclusiones y recomendaciones de la investigación. / the stoppage of activities, in the determination of Income Tax for companies in the real estate sector.
In order to determine and analyze the scope of the research, it was established as a starting point to work with Peruvian taxation, the civil code, among other articles.
For this reason, the present work has been divided into five chapters. The first chapter consists of a theoretical definition of the concepts that allowed the development of the research work. The second chapter explains the research plan, which is composed of the main problem, the justification, the objectives, and the main and specific hypotheses. The third chapter indicates the research methodology to be developed, indicating the type of research (quantitative and qualitative) and determining the sample and population. In chapter four, statistical tools are used to collect information that is relevant to carry out the research. Finally, chapter five consists of analyzing and explaining the results obtained by the instruments used, as well as pointing out the conclusions and recommendations of the research. / Tesis
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Imposición en el Perú a los servicios digitales prestados por empresas de aplicativos no domiciliadas: los casos de Netflix y AirbnbVillegas Alarcón de Santa Cruz, Raquel Eunice 11 December 2020 (has links)
A raíz de la importancia de la economía digital en el mundo actual y la imperante
necesidad de la implementación de los servicios digitales en nuestro país, vemos
necesario evaluar el tratamiento tributario en el Perú a los servicios digitales prestados por empresas de aplicativos no domiciliadas. El presente trabajo busca identificar los principales problemas del tratamiento fiscal en el marco del Impuesto a la Renta (IR) y el Impuesto General a las Ventas (IGV) de estos servicios mediante el análisis de la normativa peruana y aplicando el método comparado respecto de la normativa de otros países y considerando los criterios OCDE. En efecto, la Ley del IR no contempla la afectación a la renta de los no domiciliados proveniente de los servicios digitales utilizados por personas naturales y por su parte Ley del IGV presenta poca claridad sobre la aplicación del impuesto a ese mismo supuesto, afectando el principio de igualdad y seguridad jurídica. Considerando que, a diferencia de otros países de la región, el Estado peruano ya grava con impuesto a la renta a los servicios digitales, creemos que también deberían afectarse con IR a las rentas de servicios digitales prestados a personas naturales. No obstante, resulta razonable evaluar la idoneidad de una menor tasa o base imponible reducida para este tipo de servicios, debido a la necesidad de incentivar la inversión en nuestro país de las empresas en este tipo de servicios y la facilidad de traslado de este impuesto al consumidor final. Por el lado del IGV, el panorama es más claro, pues la tendencia internacional es someter a imposición del IGV a las rentas de estos servicios siempre que sean consumidos por usuarios en su territorio / Trabajo de investigación
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Informe sobre Expediente N° 08397-2013-0-1801-JR-CA-21Ayulo Elejalde, Felipe 06 August 2021 (has links)
El presente trabajo de investigación jurídica tiene como propósito producir un análisis
detallado de un expediente judicial para optar por el titulo de abogado. El objetivo de
este trabajo es identificar y desarrollar los principales problemas jurídicos suscitados en
la controversia desarrollada entre la Superintendencia Nacional de Aduanas y
Administración Tributaria, el Ministerio de Economía y Finanzas, y el contribuyente,
Palmas del Espino S.A. La metodología del presente trabajo constituye en un recuento
de los principales hechos que acontecieron e hicieron que surja esta controversia, con
el propósito de identificar, extraer, y analizar los principales problemas jurídicos sobre
los cuales se basa la controversia, para así poder exponer nuestra posición, realizando
una crítica de las estrategias o argumentos esgrimidos. Para ello, se sustenta la postura
adoptada en el conocimiento desarrollado a través de la carrera universitaria y
profesional, así como en la investigación de doctrina y jurisprudencia realizada.
Mediante el trabajo de investigación realizado concluimos que el concepto de “ingresos
netos” establecido en la Ley 27037 y su Reglamento como requisito de acceso al
beneficio de exoneración del Impuesto a la Renta es definido utilizando la metodología
de interpretación jurídica, conforme al cual solamente pueden calificar como “ingresos
netos” aquellos que estén gravados con el Impuesto a la Renta, no admitiéndose el uso
de recursos interpretativos que contravengan el ordenamiento jurídico.
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Tratamiento tributario de los gastos financieros y su impacto en la determinación del impuesto a la renta, en las empresas de bebidas no alcohólicas en Lima moderna, en el año 2020 / Tax Treatment of Financial Expenses and its Impact on the Determination of Income Tax in Non-Alchoholic Beverage Companies in Modern Lima in 2020Cisneros Gómez, Leonel Marino, Malca Diaz, Sthefany Briggithe 16 May 2021 (has links)
El propósito del presente trabajo de investigación es determinar el impacto que genera el Tratamiento Tributario de los Gastos Financieros en las empresas de Bebidas no Alcohólicas en la Determinación del Impuesto a la Renta en Lima Moderna en el año 2020. Dado que las restricciones fijadas para este tipo de gasto posibilitan crear una estrategia de planificación fiscal con el fin que la carga tributaria disminuya.
Ahora bien, el actual trabajo de investigación se divide en 5 capítulos. En el capítulo I, Marco Teórico, se visualiza las fuentes primarias, y conceptos fundamentales y destacables que el leyente debe considerar para una deseable comprensión del tema principal. Después, en el capítulo II, Plan de investigación, se plantea el problema principal, los objetivos e hipótesis generales y específicas. Luego, en el capítulo III, Metodología de la investigación, se establece que tipo de investigación se aplicara en el trabajo, y se especifica el tamaño de la muestra bajo un enfoque cualitativo y cuantitativo. Por último, en el Capítulo IV, Análisis de resultados, se muestra el resumen de los resultados de la presente investigación que son las conclusiones y recomendaciones. / The purpose of this research work is to determine the impact generated by the tax treatment of financial expenses in non-alcoholic beverages companies in the determination of income tax in modern Lima in 2020. Since the restrictions set for this type of expenditure make it possible to create a tax planning strategy in order to reduce the tax burden.
The current research work is divided into five chapters. In Chapter I, Theoretical Framework, the primary sources, fundamental and outstanding concepts that the reader must consider for a desirable understanding of the main topic are displayed. Then, in Chapter II, Research Plan, the main problem, the objectives and general and specific hypotheses are presented. Then, in Chapter III, Research Methodology, it is established what type of research will be applied in the work, and the sample size will be specified under a qualitative and quantitative approach. Finally, in Chapter IV, Analysis of results, the summary of the results of the present investigation is shown, which are conclusions and recommendations. / Tesis
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Propuesta de Reforma de los Beneficios Tributarios de Rentas de Quinta Categoría para la Formalización Empresarial en Lima Metropolitana, año 2020Arquiñigo Carrillo, Aylin Yasmin, Llamoca Suero, Mery Lidia 12 May 2021 (has links)
El presente trabajo de investigación tiene como finalidad proponer una Propuesta de Reforma de los Beneficios Tributarios de Rentas de Quinta Categoría para la Formalización Empresarial en Lima Metropolitana.
Se fundamentó la investigación en base a la teoría, análisis, interpretación y aplicación de las normas tributarias, además, asegurando el cumplimiento de los principios constitucionales tributarios que hace posible diseñar una propuesta de modificación de la legislación tributaria viable en un futuro cercano.
En el Capítulo I, corresponde al Marco Teórico, se encontrarán las principales definiciones y marco legal, además de un análisis comparativo en un contexto internacional tributario para el mejor entendimiento del tema principal. En el capítulo II, Plan de Investigación, se define el problema principal y secundarios, los objetivos e hipótesis generales y específicos. En el Capítulo III, se presenta la Metodología de Investigación a implementar, que es de carácter mixto, a través de un estudio cualitativo y cuantitativo. Además, se determinó el tamaño de la muestra. En el Capítulo IV, Desarrollo de la Investigación, a través del uso de los instrumentos planteados en el capítulo anterior y, se presenta la propuesta de reforma legislativa, el cual, permitirá sustentar la aplicación de los beneficios tributarios de renta de quinta categoría en la formalización empresarial.
Finalmente, en el Capítulo V, Análisis de resultados, desarrollo de la propuesta y se presentan las conclusiones y recomendaciones del tema de investigación. / The present research work has a purpose to determine a Proposal for the Reform of Fifth Category Income Tax Benefits for Business Formalization in Lima Metropolitana.
It was based on the investigation of the theory, analysis, interpretation and application of tax regulations, in addition, guarantee the fulfillment of the principles of taxable capacity, that makes possible to design a proposal for the modification of the tax legislation viable in a near future.
In Chapter I, corresponding to the Theoretical Framework, the main definitions and legal framework will be found, as well as a comparative analysis in an international tax context for a better understanding of the main topic. In Chapter II, Research Plan, are defined the main and secondary problems, the objectives, and general and specific hypotheses. In Chapter III, the Research Methodology to be implemented is presented, which is of a mixed nature, through a qualitative and quantitative study. In addition, the sample size was determined. In Chapter IV, Research Development, using instruments raised in the previous chapter and, the legislative reform proposal is presented, which will allow supporting the application of the fifth category income tax benefits in the business formalization.
Finally, in Chapter V, Analysis of results, development of the proposal and the conclusions and recommendations of the research topic are presented. / Tesis
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Informe sobre Expediente de Relevancia Jurídica No. E-2719: La reorganización simple y sus efectos tributariosQuispe Champi, Gianella Gabriela 15 August 2023 (has links)
Este expediente se eligió, pues expone un caso de relevancia jurídica que involucra al derecho
societario y al derecho tributario. Específicamente, en este caso, la Administración Tributaria actúa
contra ley, pues considera que Destilería Chiclayo S.A.C. realizó una venta - la cual está gravada con
IGV - al transferir un conjunto de bienes, a Empresa Azucarera del Norte S.A.C. cuando en verdad se
celebró una reorganización simple – operación no gravada con IGV.
En el desarrollo de este caso, se puede analizar las divergentes opiniones societarias y tributarias en
la doctrina y jurisprudencia vinculadas a la reorganización simple y ello permite determinar
objetivamente cuál es la posición más razonable y adecuada a aplicar en el caso en concreto.
Asimismo, cabe señalar que este informe tiene como objetivo determinar si la posición de la
Administración Tributaria es muy estricta en cuanto a lo que implica una reorganización simple; es
así, que en este informe se trabaja bajo la hipótesis de que la Administración Tributaria es muy
formalista, es decir, actúa interpretando literalmente la norma. Al respecto, se afirma la hipótesis
mencionada mediante la interpretación de las normas pertinentes, doctrina y jurisprudencia.
Finalmente, se concluye que la Administración Tributaria interpreta la norma de manera literal, pues
no evalúa el contexto en el que se llevó a cabo la reorganización societaria ya que, si lo hubiese
hecho, se habría determinado que el objetivo de Destilería Chiclayo S.A.C. fue celebrar una
reorganización simple, la cual no está gravada con IGV.
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Evaluación de la Asistencia Técnica y su impacto tributario en las empresas inmobiliarias en el distrito de Surquillo, año 2019 / Evaluation of Technical Assistance and its tax impact on real estate companies in the district of Surquillo, year 2019Barreto Ullón, Violeta Karina, Cornejo Silva, Darwin Davian 27 August 2021 (has links)
El presente trabajo de investigación tiene como objetivo principal determinar como la evaluación de la asistencia técnica impacta tributariamente en las empresas inmobiliarias del distrito de Surquillo, año 2019.Por otro lado, se ha considerado conveniente el sector inmobiliario porque engloba diferentes etapas en las cuales se aplica dicho servicio, la adquisición de información de dicho sector abarca características principales, situación actual del sector, datos estadísticos del servicio de asistencia técnica.
El trabajo de investigación se encuentra dividido en 5 capítulos:
Capítulo I: Marco Teórico, se exponen definiciones que corresponden al tema principal de la investigación, en el Capítulo II: Plan de Investigación, se expone el problema, los objetivos e hipótesis generales y específicas, en Capítulo III: Metodología de Investigación, se detalla el tipo, nivel, método y diseño de la investigación y el tamaño de la muestra para un posterior análisis aplicando técnicas e instrumentos de recolección de datos tantos como cuantitativos y cualitativos, el Capítulo IV: Desarrollo de la Investigación, se aplican los instrumentos de investigación a la muestra determinada en la investigación y además se plantea un caso práctico para evaluar la asistencia técnica y su influencia en el impuesto a la renta. Finalmente, en el Capítulo V: Análisis de los Resultados, se observa los resultados obtenidos brindando las respectivas conclusiones y recomendaciones en relación con todo lo investigado. / The main objective of this research work is to determine how the evaluation of technical assistance has a fiscal impact on real estate companies in the district of Surquillo, year 2019. On the other hand, the real estate sector has been considered appropriate because it encompasses different stages in which this service is applied, the acquisition of information on this sector includes main characteristics, current situation of the sector, statistical data of the technical assistance service.
The research work is divided into 5 chapters:
Chapter I: Theoretical Framework, it presents definitions that correspond to the main topic of the research, in Chapter II: Research Plan, the problem, objectives and general and specific hypotheses are presented, in Chapter III: Research Methodology, it details the type, level, method and design of the research and the size of the sample for a later analysis applying techniques and instruments for data collection, both quantitative and qualitative, Chapter IV: Development of the Research, the research instruments are applied to the sample determined in the research and a practical case is also presented to evaluate technical assistance and its influence on income tax. Finally, in Chapter V: Analysis of the Results, the results obtained are observed, providing the respective conclusions and recommendations in relation to everything investigated. / Tesis
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Análisis crítico del fideicomiso peruano. Entendiendo su tratamiento impositivo de rentaOlano Romero, Rodrigo 06 May 2019 (has links)
Se elige realizar la presente investigación, con el propósito de aportar algunas
reflexiones que coadyuven a entender pormenorizadamente la regulación tributaria de
la fiducia peruana. Su objetivo general es efectuar un análisis crítico de su regulación
civil (contractual), mercantil y tributaria; específicamente del impuesto a la renta. Para
hacer ello, previamente, se debe conocer cabalmente su: naturaleza jurídica,
tratamiento jurídico mercantil y tributario, específicamente del impuesto de la mención.
La hipótesis del presente trabajo es que: i) existe una inadecuada regulación del
contrato de fideicomiso, que comprende, entre otros aspectos, el partir del
preconcepto que, al ser el fiduciario, exclusivamente una entidad bancaria, por sí,
garantiza una óptima administración del patrimonio fiduciario; ii) su tratamiento
impositivo de renta es desarticulado; iii) no hay homogeneización en señalar quién es
el contribuyente en cada tipo de fideicomiso. El resultado que se busca con la
elaboración de la presente tesina es determinar si la fiducia en el Perú está regulada
adecuadamente. Sus principales conclusiones son que: i) nuestro sistema jurídico
trata, acertadamente, al patrimonio fideicometido como un vehículo neutro
(transparencia fiscal), debido a que este no grava doblemente la renta obtenida por
dicho contrato, cumpliéndose con el principio de neutralidad que todo sistema jurídico
y tributario debe regirse, y ii) el tratamiento impositivo de renta del contrato que nos
ocupa presenta vacíos legales, como: a) no definir qué tipo de fideicomiso (con
retorno o sin retorno) es el fideicomiso testamentario y, el de flujos futuros de efectivo.
Estos dos tipos de fiducia deben ser tratados como sin retorno, ya que la naturaleza de
estos fideicomisos es que sus bienes no reviertan al fideicomitente porque su finalidad
es que no se queden en su esfera patrimonial; b) no estipular que se admita, de plano,
la intervención excluyente de propiedad solicitada por un fiduciario. Ello conlleva a que
se vea perjudicado el fideicomiso materializado. Otra debilidad de nuestra normativa
jurídica tributaria de renta es que no hay uniformidad en estipular que, en todos los
fideicomisos, el contribuyente sea el beneficiario. Para elaborar la presente tesina se
utilizan los siguientes métodos: 1) cualitativo, 2) descriptivo-observacional,
3) deductivo y 4) bibliográfico
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La indemnización justipreciada recibida con motivo de una expropiación y el Impuesto a la Renta en el PerúAdvíncula Altamirano, Pilar Elizabeth 29 March 2019 (has links)
El presente trabajo analiza el tratamiento tributario que recibe la indemnización
justipreciada para efectos del impuesto a la renta. A pesar de que las expropiaciones, en
tanto enajenaciones, constituyen hecho imponible del impuesto, de acuerdo a lo dispuesto
en el artículo 5 de la Ley del Impuesto a la Renta, el legislador ha establecido un
tratamiento tributario diferenciado para el caso de las expropiaciones, mediante la
modificación de la Ley Marco de Adquisición y Expropiación de inmuebles (LMAE) –
aprobada mediante Decreto Legislativo No. 1192 –, tratamiento que en los hechos supone
una inafectación tributaria en el caso de las expropiaciones. El legislador incorpora dicho
tratamiento basándose en los fundamentos desarrollados por el Tribunal Constitucional
en Sentencia recaída en el expediente No. 00319-2013-AA, según los cuales la
indemnización justipreciada no constituye un concepto gravado con el impuesto a la renta.
En ese sentido, toda vez que todo tratamiento diferenciado debe encontrarse fundado en
causas objetivas y razonables, el presente trabajo busca determinar si los argumentos
desarrollados por el Tribunal Constitucional mediante la referida sentencia, y en los que
el legislador sustenta el establecimiento de un tratamiento diferenciado para el caso de las
expropiaciones, son realmente válidos para legitimar dicho tratamiento. Para ello, se
analiza el tratamiento tributario de la indemnización justipreciada de acuerdo a lo previsto
en la Ley del Impuesto a la Renta y en las normas constitucionales, verificándose que lo
sostenido por el Tribunal Constitucional no resulta un fundamento válido para sustentar
un tratamiento tributario diferenciado en el presente caso.
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