La presente investigación tiene como objetivo el análisis al controversial tema de las consideraciones tributarias de los gastos por responsabilidad social empresarial que realizan las empresas mineras en el Perú, buscando la aprobación de la deducibilidad de estos desembolsos para efectos del Impuesto a la Renta, con la finalidad de evitar conflictos sociales y mantener su fuente de productiva. Asimismo, se busca establecer una solución jurídica para conseguir el beneficio conjunto y sostenible de todos los actores involucrados. La metodología empleada en este trabajo, contempla la investigación doctrinaria de diversos autores, para definir un concepto integrado de Responsabilidad social, la revisión de fuentes oficiales del Estado sobre la situación económica de la industria minera para observar la urgencia de implementar una solución eficiente al problema, y el análisis normativo y jurisprudencial a nivel administrativo como judicial para observar las consideraciones institucionales respecto a los mencionados desembolsos realizado por las empresas extractivas en el Perú. Las principales conclusiones fueron las siguientes: primero, la Responsabilidad social empresarial supera el compromiso altruista por el bienestar social y ambiental, siendo un importante instrumento de inversión para mantener la fuente productora y así asegurar el desarrollo de la industria; segundo, existe una clara deficiencia normativa que regule la deducción de los gastos por responsabilidad social, provocando una incertidumbre sobre el tratamiento tributario correspondiente; y tercero, en la exigua jurisprudencia vigente se ha reconocido que existe vinculación entre estos gastos y el mantenimiento de la fuente productora, configurándose así la causalidad de estos gastos considerándose deducibles para efectos tributarios, pues previenen, atenúan y eliminan potenciales escenarios negativos en el entorno social que atentarían contra el mantenimiento de la fuente productiva asegurando los objetivo económicos de la empresa. The objective of the present investigation is to analyze the controversial issue of tax considerations of the expenses for corporate social responsibility carried out by mining companies in Peru, seeking the approval of the deductibility of these disbursements for Income Tax purposes, with the Purpose of avoiding social conflicts and maintaining their productive source. It also seeks to establish a legal solution to achieve the joint and sustainable benefit of all actors involved. The methodology used in this work, includes the doctrinal research of various authors, to define an integrated concept of social responsibility, the review of official sources of the State on the economic situation of the mining industry to observe the urgency of implementing an efficient solution to the problem , And normative and jurisprudential analysis at the administrative as well as judicial level to observe the institutional considerations regarding the aforementioned disbursements made by extractive companies in Peru. The main conclusions were: first, Corporate Social Responsibility exceeds the altruistic commitment to social and environmental welfare, being an important investment instrument to maintain the production source and thus ensure the development of the industry; Second, there is a clear regulatory deficiency that regulates the deduction of social responsibility expenses, causing uncertainty about the corresponding tax treatment; And third, in the limited jurisprudence in force, it has been recognized that there is a link between these expenses and the maintenance of the source of production, thus configuring the causality of these expenses considered as deductible for tax purposes, since they prevent, attenuate and eliminate potential negative scenarios in the environment Which would jeopardize the maintenance of the productive source, ensuring the economic objectives of the company.

The definition of sale can be determined in several ways depending on the law branch that is studying the sale, however, for tax purposes, the sale takes a different connotation which tries to be elucidated in the current article, in which is taken into account the Tax on the General Sales (IGV) as the resolutions of the Tax Court. Furthermore, it is intended to elucidate the fact that constitutes the sale for IGV in which is called the self-governing of the Taxation Law. / El concepto de venta puede ser determinado de diversas maneras según la rama del Derecho que estudie la venta; sin embargo, para efectos tributarios, la venta toma otra connotación que intenta ser dilucidada en el presente artículo, en el que se toma en cuenta, tanto la ley del Impuesto General a las Ventas (IGV) como las resoluciones del Tribunal Fiscal. Así mismo, se intenta dilucidar el hecho que constituye venta para efectos del IGV, en donde se apela a la autonomía del Derecho tributario.

This article addresses the subject of secondary adjustment on transfer pricing, focusing on its nature and its regulation in Peru. To do this, the author explains the concept and purpose of transfer pricing and also elaborates some terminological precisions concerning adjustments on transfer pricing, defining the primary adjustments, the compensating ones, the correlative ones and, in more depth, the secondary ones. Likewise, the author explains the way secondary adjustments of transfer prices are regulated by the Peruvian Income Tax Law. / El presente artículo aborda la temática del ajuste secundario en materia de precios de transferencia, enfocándose en su naturaleza y su regulación en el Perú. Para ello, el autor explica el concepto y la finalidad de los precios de transferencia, así como también realiza algunas precisiones terminológicas en materia de ajustes de precios de transferencia, definiendo los ajustes primarios, los compensatorios, los correlativos y, con mayor profundidad, los secundarios. Asimismo, el autor explica la manera en que los ajustes secundarios de los precios de transferencia están regulados en la Ley del Impuesto a la Renta peruana.

En este trabajo, analizaremos el contenido de las normas laborales y tributarias involucradas y develaremos las incongruencias que surgen de su interpretación, a pesar que, en la práctica, las autoridades públicas competentes, así como las revistas especializadas se han alineado a un criterio que si bien termina beneficiando al trabajador, no fluye de los textos legales, generando inseguridad jurídica y confusión. / Trabajo de investigación

El presente trabajo de investigación busca encontrar en que forma las transferencias del Programa de Incentivos a la Mejora de la Gestión Municipal afectan el nivel de recaudación del impuesto predial por parte de los gobiernos locales. Con un panel de datos para 34 municipalidades para el periodo 2010-2018, estimamos una ecuación que recoge la relación entre ambas variables empleando un modelo econométrico de efetos fijos. Los resultados muestran que las transferencias afectan negativamente la recaudación del impuesto predial actuando como un sustituto de ingresos. / This paper seeks to find out how the transfers of the "Programa de Incentivos a la Mejora de la Gestión Municipal" affect the level of property tax collection by local governments. With a data panel for 34 municipalities for the 2010-2018 period, we estimate an equation that captures the relationship between both variables using a fixed-effect econometric model. The results show that transfers negatively affect the collection of property tax acting as a substitute for income. / Trabajo de investigación

El presente trabajo de investigación tiene como objetivo determinar el impacto de los ingresos por publicidad de los influencers en el impuesto a la renta empresarial en Lima Metropolita en el año 2020. Debido a que, en los últimos años, los influencers han tenido un papel importante en la publicidad que realizan las empresas, obteniendo una retribución ya sea monetaria o en especie a cambio de sus servicios. El estudio de investigación se halla distribuido en 5 capítulos, que son: Capítulo I: Marco Teórico, en el cual se exponen las definiciones básicas vinculadas al tema principal. Capítulo II Plan de Investigación, se explica el problema, así como la precisión de los objetivos e hipótesis generales y específicas. Capítulo III Metodología de Investigación, sobre el que se detalla el tipo de investigación a aplicar, así como la fijación del tamaño de la muestra para posteriormente proceder con el análisis cuantitativo y cualitativo. Capítulo IV Desarrollo de la Investigación, en el cual se ejecuta la aplicación de los instrumentos mencionados precedentemente, a su vez, se efectúa un caso práctico para estimar el impacto de los ingresos por publicidad de los Influencers en el impuesto a la renta. Capítulo V Análisis de los Resultados, se desarrolla el análisis de los instrumentos y el caso práctico. Se concluye con la validación de la hipótesis general y especificas tomando en cuenta los resultados obtenidos en las tablas cruzadas y el CHI cuadrado, ofreciendo como últimos fundamentos, las conclusiones y recomendaciones finales. / The purpose of this research work is to determine the impact of influencers' advertising income on business income tax in Metropolitan Lima in 2020. Because, in recent years, influencers have played an important role in the advertising carried out by the companies, obtaining a remuneration either monetary or in kind in exchange for their services. The research work is divided into 5 chapters, which are: Chapter I: Theoretical Framework, where the basic definitions related to the main topic are presented. Chapter II Research Plan describes the problem, as well as the determination of the objectives and general and specific hypotheses. Chapter III Research Methodology, where the type of research to be used is defined, as well as the determination of the sample size to then carry out the quantitative and qualitative analysis. Chapter IV Research Development, where the application of the instruments described above is carried out, in turn, a practical case is executed to evaluate the impact of the advertising income of the Influencers on the income tax. Chapter V Analysis of the results, the analysis of the instruments and the practical case are carried out. It concludes with the validation of the general and specific hypotheses, taking into account the results obtained in the crossed tables and the CHI squared, providing as last elements, the final conclusions and recommendations. / Tesis

El presente trabajo de investigación tiene el propósito de evaluar el impacto económico generado por la derogación del reintegro tributario del impuesto general a las ventas (IGV) en las empresas comercializadoras de productos textiles del distrito de Iquitos ubicado en la selva del Perú. Esta investigación se realizó con la finalidad de analizar los efectos y cambios tanto económicos como corporativos generados en las empresas del sector textil a partir de la decisión del Estado peruano de derogar este beneficio tributario en diciembre del año 2018, el cual consistía en la devolución del impuesto general a las ventas pagado en las compras que realizaban los comerciantes de la región selva. Las empresas objeto de este estudio son las del sector textil, específicamente las empresas que han sido beneficiadas con el reintegro tributario del impuesto general a las ventas. Para formular nuestras hipótesis y analizar los cambios producto de la derogación, se establecieron dos dimensiones: el impacto en las expectativas empresariales y el impacto en los ratios financieros. El primero nos permitió comprobar los efectos producidos en las proyecciones e inversiones de los empresarios. Por otro lado, el segundo nos permitió comprobar los cambios en la situación financiera de las empresas. Las hipótesis planteadas fueron validadas mediante el uso de instrumentos cualitativos y cuantitativos. Por un lado, se realizaron entrevistas a profundidad a expertos en temas tributarios; por otro lado, se realizaron encuestas a las empresas del sector textil que fueron beneficiadas con el reintegro tributario del impuesto general a las ventas. / The present research work has the purpose of evaluating the economic impact of the repeal of the tax refund of the general sales tax in the textile product commercialization companies of the district of Iquitos located in the jungle of Peru. This research is carried out with the purpose of analyzing the effects and changes both economic and corporate generated in the companies of the textile sector from the decision of the Peruvian State to repeal this tax benefit in December 2018, which consisted of the refund of the general sales tax paid on purchases made by traders in the jungle region. The companies that are the object of this study are those in the textile sector, specifically the companies that have benefited from the tax refund of the general sales tax. In order to formulate our hypotheses and analyze the changes resulting from the derogation, two dimensions were established: the impact on business expectations and the impact on financial ratios. The first one allowed us to verify the effects produced on businessmen's projections and investments. On the other hand, the second allowed us to verify the changes in the financial situation of the companies. The hypotheses were validated through the use of qualitative and quantitative instruments. On the one hand, in-depth interviews were conducted with experts on tax issues; on the other hand, surveys were conducted with the textile sector companies that benefited from the tax reimbursement of the general sales tax. / Tesis

El presente trabajo de investigación tiene como objetivo principal determinar el impacto de los beneficios tributarios de la Ley de Promoción Agraria N° 27360 en el ámbito financiero de las empresas agroindustriales del Suroeste de Lima en el año 2019. La investigación contiene cinco capítulos, los cuales se especifican a continuación: En el Capítulo I, Marco Teórico, se detallan los antecedentes, principales conceptos y las consideraciones teóricas del tema de investigación; en el Capítulo II, Plan de Investigación, se planteó el problema principal, los problemas secundarios y el objetivo e hipótesis generales y específicas; en el Capítulo III, Metodología del Trabajo, se determinó el diseño de la investigación, la población, y el tamaño de la muestra para las investigaciones que se realizaron en el enfoque cualitativo y cuantitativo; en el Capítulo IV, Desarrollo, se realizó la aplicación de los instrumentos a través de las entrevistas a profundidad y las encuestas realizadas mediante un cuestionario, y el caso práctico ; por último en el Capítulo V, Análisis de Resultados, se desarrolló la aplicación de resultados del estudio cualitativo y cuantitativo, análisis del caso práctico, la medición de fiabilidad con el indicador Alfa de Cronbach, se validó la hipótesis general y las específicas con las tablas cruzadas y el Chi Cuadrado. En base a los resultados obtenidos se han propuesto recomendaciones y conclusiones del presente trabajo de investigación. / The main objective of this research work is to determine the impact of the tax benefits of the Agrarian Promotion Law No. 27360 on the financial scope of agroindustrial companies in the Southwest of Lima in 2019. This research paper contains five chapters, which are detailed below: Chapter I, Theoretical Framework, where the background, main concepts and theoretical considerations of the research topic are detailed; in Chapter II, Research Plan, the main problem, the secondary problems and the general and specific objective and hypotheses were stated; in Chapter III, Methodology of the Work, the research design, the population, and the sample size for the research that was conducted in the qualitative and quantitative approach were determined; In Chapter IV, Development, the application of the instruments was carried out through in-depth interviews and questionnaire surveys, and the case study; finally, in Chapter V, Analysis of Results, the application of the results of the qualitative and quantitative study was developed, the analysis of the case study, the measurement of reliability with Cronbach's Alpha, the general and specific hypotheses were validated with the cross tables and Chi-Square. Based on the results obtained, recommendations and conclusions of the present research work were proposed. / Tesis

El presente trabajo de investigación fue realizado con el objetivo de evaluar el impacto tributario que tiene la emisión de comprobantes electrónicos en la determinación del crédito y débito fiscal del IGV, en los pagos a cuenta del impuesto a la renta, así como también en la presentación de libros electrónicos de compras y ventas ante un proceso de fiscalización parcial electrónica a empresas del sector Retail. Para llevar a cabo dicha investigación, se ha utilizado la legislación tributaria peruana como punto de partida para analizar y determinar el alcance de la investigación y lo que ésta plantea. Por ello, la presente investigación se ha desarrollado en cinco capítulos. El primero consiste en definir teóricamente los conceptos que permitieron desarrollar el tema de investigación. El segundo, explica el plan de investigación, el cual se encuentra compuesto por el problema principal, así como también por los objetivos e hipótesis principales y específicos. En el tercer capítulo, se manifiesta la metodología de investigación a desarrollar a lo largo del trabajo de investigación, como, por ejemplo, la determinación de la población y muestra, así como el desarrollo cuantitativo y cualitativo de las mismas. El capítulo cuatro, se basa en el desarrollo de las herramientas estadísticas utilizadas para poder recabar información significativa y relevante para llevar a cabo la investigación. Finalmente, el quinto capítulo, consiste en analizar los resultados de los instrumentos de investigación utilizados, así como las conclusiones y recomendaciones de la investigación. / The present research aims to assess the tax impact of the issuance of electronic vouchers in the determination of the tax credit and debit of Value Added Tax (VAT), in the determination of the payment of advanced income tax, as well as in the presentation of electronic books of purchases and sales before a process of partial electronic inspection of companies in the Retail sector. For the development of this research work, Peruvian tax legislation has been used as a starting point to analyze and determine the scope of the research and what it supports. Therefore, this research has been developed in five chapters. The first consists of theoretically defining the concepts that made it possible to develop the research topic. The second explains the research plan, which is made up of the main problem, as well as the main and specific objectives and hypotheses. In the third chapter, the research methodology to be developed throughout the research work is manifested, such as, for example, the determination of the population and sample, as well as their quantitative and qualitative development. Chapter four is based on the development of the statistical tools used to gather meaningful and relevant information to carry out the research. Finally, the fifth chapter consists of analyzing the results of the research instruments used, as well as the conclusions and recommendations of the research. / Tesis

El presente trabajo de investigación tiene como finalidad determinar el impacto tributario y financiero del reintegro del IGV de las empresas del sector retail en la región Loreto, 2019. Debido a que en el año 2019 se aplicó la eliminación del reintegro del IGV en Loreto con la promulgación de la Ley N°30897. A lo largo de los años, el Estado peruano, a través de la Superintendencia Nacional de Aduanas y Administración Tributaria, subsidia a las empresas mediante beneficios tributarios, los cuales son otorgados por el Estado a las empresas, con el fin de potenciar el desarrollo, la inversión y la calidad de vida de la región Loreto. En consecuencia, la investigación tiene una estructura de cinco capítulos. El capítulo I, marco teórico, se desarrollarán definiciones y conceptos para que el lector pueda tener conocimiento del tema en estudio. El capítulo II, plan de investigación, se describirá el problema principal, especifico, hipótesis, objetivos y establecimiento de las variables. Posteriormente, en el capítulo III, metodología de la investigación, se desarrollará el análisis cualitativo y cuantitativo, en donde se determinó la población y tamaño de muestra. El capítulo IV, desarrollo de la investigación, se realizaron las entrevistas a profundidad, las encuestas a las empresas del sector retail y un caso de aplicación, el cual, explicará el impacto tributario y financiero del reintegro del IGV. Finalmente, el capítulo V, análisis de resultados, se explicará el análisis cualitativo y cuantitativo de la investigación y del caso práctico. Asimismo, se brindarán las conclusiones y recomendaciones. / The purpose of this research is to determine the tax and financial impact of IGV refund (value-added tax) of retail companies in the Loreto region in 2019. Because the elimination of the IGV refund in the Loreto region was applied with the promulgation of Law No. 30897 in 2019. Over the years, the Peruvian State, through the National Superintendency of customs and Tax Administration, seeks subsidize companies through tax benefits, which are granted by the State to companies, to enhance the development, investment, and quality of life of the Loreto region. As a result, the research has a five-chapter structure. Chapter I, Theoretical Framework, will develop definitions and concepts that the reader can become aware of the subject study. Chapter II, the research plan, will describe the main problem, specific, hypothesis, objectives, and establishment of variables. Subsequently, in Chapter III, research methodology, in which qualitative and quantitative analysis will be developed, in such a way that the population and sample size were determined. In Chapter IV, research development, in-depth interviews, surveys of retail companies, and an application case were conducted, which will explain the tax and financial impact of the IGV's refund. Finally, Chapter V, analysis of results, will explain the qualitative and quantitative analysis of the research, as well as the case study. The respective conclusions and recommendations will also be provided. / Tesis