Despite the fact that mandatory financial auditing has been abolished for small private public companies in Sweden we still see this service being used by these firms. Earlier research, papers and published articles tend to focus on the abolishment of the mandatory audits seen from the accountant’s point of view. There has however been less emphasis on the fact that 85 percept of the companies relived from the mandatory audits still utilises this service. We think that we have found a new and until now unexplored angel on this subject, and the purpose of our study has been to explore what the Swedish bank officials and what the Swedish Tax Agency’s officials think that they have to gain from a mandatory financial audit. The scientific method used in the study is deduction due to the fact that existing theories has been used to form the hypothesis. Using a web based questionnaire the study aimed to explore what benefits Swedish bank officials and Swedish Tax Agencies officials think exist on the topic of financial auditing in small public companies. The questionnaire was sent to all company advisers working within banks in the Kristianstad area and to all officials working within the Swedish Tax agency in the same region. The study is based on select variables from existing literature and from already existing concepts within financial auditing, insurance, assurance, improving, comfort and legitimacy. The study includes five hypotheses derived from the studies theoretical reference framework. The aim of the study was to examine then perceived value of companies undergoing finical auditing by a certified accountant. The hypotheses has been analysed and tested using the statistical program SPSS. From the hypotheses testing using a multivariate analyse the study shows that there is a strong perceived value amongst the Swedish bank officials and amongst the Swedish Tax Agenise officials when it comes to the topic of companies using certified accountants for financial auditing.

Hållbarhet är en dagsaktuell samhällsfråga som starkt bidrar till ökad medvetenhet ochmedverkar till att hela samhället ställer om. Banker har en betydande roll i dennautveckling och därför tillämpar de numera icke-finansiell hållbarhetsinformation vidkreditbedömningar. Detta för att bättre återspegla företagets kreditrisker och säkerställaatt all relevant information tas med i kreditbedömningsprocessen. Tidigare studier visaräven att informationsasymmetri kan inverka på beslutsfattanden och därmed även påverkautfallet av kreditbedömningen. Validering av hållbarhetsinformationen kan därför ansesvara en viktig del i processen för en korrekt kreditbedömning. Hur processen medvalideringen av hållbarhetsinformationen sker i praktiken är idag inte tillräckligtutforskat. Syftet med studien blir därmed att skapa en djupare förståelse för hurbanktjänstemän validerar ett företags hållbarhetsinformation vid kreditbedömning.Samtidigt som studien kan komma att visa mer djupgående hur banken kan undvika riskerkopplat till informationsasymmetri, genom att validera ett företagshållbarhetsinformation. Med hjälp av en kvalitativ flerfallsstudie med semistruktureradeintervjuer har studien kommit fram till att det fortfarande råder en brist på kunskap ochhjälpmedel. Studien visar på att banker saknar tydliga riktlinjer och verktyg för valideringav hållbarhetsinformation vilket leder till att banktjänstemän idag främst använder egetframtagna verktyg för att klara sitt uppdrag. / Sustainability is a current social issue that strongly contributes to increased awarenessand helps to change the entire society. Banks have a significant role in this developmentand therefore they now apply non-financial sustainability information in creditassessments. This is to better reflect the company's credit risks and ensure that all relevantinformation is included in the credit assessment process. Previous studies also show thatinformation asymmetry can affect decision-making and thus also affect the outcome ofthe credit assessment. Validation of the sustainability information can therefore beconsidered an important part of the process for a correct credit assessment. How theprocess of validating the sustainability information takes place in practice is currently notsufficiently explored. The purpose of the study thus becomes to create a deeperunderstanding of how bank employees validate a company's sustainability informationduring credit assessment. At the same time, the study shows more in-depth how the bankcan avoid risks linked to information asymmetry, by validating a company's sustainabilityinformation. Using a qualitative multiple-case study with semi-structured interviews, thestudy has concluded that there is still a lack of knowledge and aids. The study shows thatbanks lack clear guidelines and tools for validating sustainability information, which leadsto bank officials today using self-developed tools to accomplish their mission.

Introduktion Lån- och kreditgivning är en väsentlig del av dagens samhällsekonomi både när det gäller privatpersoner och företag. Om bankerna är för restriktiva till företagskreditgivning riskerar den ekonomiska tillväxten att påverkas. Vidare anses affärsbankerna ha blivit mindre riskvilliga. Det är en problematisk trend och faktum är att företag inte heller kan vara säker på att man får en objektiv bedömning av sin kreditansökan, då kreditgivares resonemang spelar en avgörande roll i kreditbedömningen. Bankens strukturella riktlinjer som kreditgivare ska förhålla sig till påverkar också hur banktjänstemännen fattar kreditbeslut. Syfte Studiens syfte är att utforska banktjänstemäns kreditbedömning samt dennas förankring i bankens struktur kontra tjänstemannens professionella bedömning. Metod Studien genomförs med en deduktiv ansats och kvalitativ metod. Empiriinsamlingen är baserad på semi-strukturerade intervjuer. Slutsats Studiens resultat visar att kreditgivare har ett stort utrymme när det kommer till den individuella bedömningen av en kreditsökande. Där bankens hjälpmedel slutar börjar det en tydlig individuell bedömningsfråga, om hur man väljer att gå vidare och vad man väljer att prioritera. Av empiriinsamlingen framgick det tydligt att 5C-modellen var en stor del av kreditbedömningen hos alla respondenter. Det mest intressanta var hur mycket samtliga respondenter betonade vikten av det personliga mötet med kunden och dess påverkan i kreditbedömningen. / Introduction Loan and credit is an essential part of today’s economy, both in term of private individuals and corporates. If the banks are too restrictive for corporate credit, the economic growth risks being affected. Furthermore, the banks are considered to be less willing to take risk. This is a problematic trend and the fact is that corporates cannot be sure that they get an objective assessment of their credit application. Thus, a creditors’ reasoning in their assessment plays a crucial role in a credit application. The bank´s structural guidelines that creditors must relate to also affect how the bank officials make credit decisions. Purpose: The aim of the study is to explore the bank official's credit assessment and its anchoring in the bank's structure versus the official's professional judgement. Method: The study is conducted with a deductive approach and qualitative method. The empirical collection is based on semi-structured interviews. Conclusion: The result of the study show that creditors have a considerable amount of space when it comes to the individual assessment of a credit applicant. Where the bank’s assistive tools end, a clear individual assessment begins, about how to choose to continue ahead. It becomes clear that the 5C model was a large part of the credit assessment of all respondents. The most important component of the five Cs is the capacity of repayment, as it is the one that generates revenue for the bank. What we consider to be the most interesting were how much all respondents emphasized the importance of the personal meeting and its impact on the credit decision.