Submitted by Nathanne_estagiaria Silva (nathanne.silva@fgv.br) on 2012-01-31T17:34:55Z No. of bitstreams: 1 000050371.pdf: 5560046 bytes, checksum: a2d18df44db27a14bcfcff4e589ff712 (MD5) / Made available in DSpace on 2012-01-31T17:35:05Z (GMT). No. of bitstreams: 1 000050371.pdf: 5560046 bytes, checksum: a2d18df44db27a14bcfcff4e589ff712 (MD5) / The objective of this paper is to explore the existing relation between the literature about qualified reports and the main report models used, by analysing the importance of the" latter for those who utilize accounting statements to make decisions (chapter I). Orr the review of the literature, the importance of accounting clarification as a whole is made clear and more precisely, the auditors counsel being an additional assurance for users (chapter 11). Then, the methodology applied for the unfolding of the research is shown, justifying the reasons for its usage in this kind of (chapter 111). An in-depth analysis of the available files at the de Valores Mobiliários made possible an account of the major that come to pass at the reports issued in Brazil, as 'well assessment of that Commission's performance regarding such (chapter IV). The results attained propitiated an analysis ~f the main existing problems regarding the qualified reports issued in Bra7.il, as well as the Comissão de Valores Mobiliários performance, aiming at improving the level of corporate accounting information (chapter V). Finally, relating the results to the existing literature, we were able to come to important conclusions and suggest new surveys in this area (chapter VI). / O objetivo deste estudo foi explorar a relação existente entre a literatura sobre os pareceres de auditoria e os principais modelos de pareceres utilizados, analisando a importância destes, para aqueles que se utilizam das demonstrações contábeis para a tomada de decisões (capítulo I). Na revisão de literatura apresellta-se a importância da evidenciação na contabilidade como um todo e, mais especificamente, o parecer dos auditores como instrumento ele garantia adicional aos usuários (capítulo II). A seguir, apresenta-se a metodologia utilizada para o desenvolvimento da pesquisa, justificando as razões de seu emprego neste tipo de estudo (capítulo III). Uma aprofundada análise dos arquivos disponíveis na Comissão de Valores Mobiliários possibilitou uma descrição dos princirais problemas ocorridos com os pareceres emitidos no Brasil, assim como avaliar a atuação deste órgão quanto a estes problemas (capítulo IV). Os resultados obtidos permitiram uma análise dos principais problemas existentes com relação aos pareceres emitidos no Brasil, bem como a atuação da Comiissão de Valores Mobiliários, visando melhorar o nível da informação contábil das companhias abertas (capítulo V). Finalmente, relacionando-se os resulludos à literatura existente, pôde-se chegar a importantes conclusões e sugerir novos estudos nesta área (capítulo VI).

ARAÚJO, Paolo Giuseppe Lima de. A utilização pela controladoria dos trabalhos da auditoria interna e externa sobre o sistema de controle interno: um estudo nas grandes empresas do estado do Ceará. 2006. 144 f. Dissertação (mestrado) - Universidade Federal do Ceará, Faculdade de Economia, Administração, Atuária, Contabilidade e Secretariado, Fortaleza-CE, 2006. / Submitted by Dioneide Barros (dioneidebarros@gmail.com) on 2016-12-22T13:45:03Z No. of bitstreams: 1 2006_dis_pglaraujo.pdf: 702821 bytes, checksum: 35c271d1458c27213939bbc46066dfc9 (MD5) / Approved for entry into archive by Dioneide Barros (dioneidebarros@gmail.com) on 2016-12-22T17:22:45Z (GMT) No. of bitstreams: 1 2006_dis_pglaraujo.pdf: 702821 bytes, checksum: 35c271d1458c27213939bbc46066dfc9 (MD5) / Made available in DSpace on 2016-12-22T17:22:45Z (GMT). No. of bitstreams: 1 2006_dis_pglaraujo.pdf: 702821 bytes, checksum: 35c271d1458c27213939bbc46066dfc9 (MD5) Previous issue date: 2006 / The purpose of this research is to investigate the main objectives which the Controllership uses the services developed by the internal and external auditing concerning internal control, focusing on the biggest companies in the state of Ceará. For its accomplishment a field research was made in companies listed in the Prêmio Delmiro Gouveia, 2004 edition, with revenue over the R$ 100 million, in order to identify the Controllership organization and attributions, the internal control structures and its attributions, and also the different type of services developed by the internal and external auditing, regarding the internal control system. This paper is organized in two fields: first, a bibliographical research on controllership, internal control, internal and external auditing; and second, the analysis of the field research. The results found show that the Controllership uses the services developed by the internal and external auditing concerning internal control with the following objectives: monitor the internal control system; identify and quantify frauds; know the reason why the identified mistakes occur and to improve the system in use. / Esta pesquisa tem por objetivo principal investigar com que objetivos a Controladoria utiliza os trabalhos desenvolvidos pela Auditoria Interna e Externa sobre o controle interno, com foco nas grandes empresas localizadas no Estado do Ceará. Para sua realização, foi efetuada uma pesquisa de campo nas empresas cearenses listadas no Prêmio Delmiro Gouveia, edição de 2004, com faturamento superior a R$ 100 milhões, procurando levantar informações sobre a organização e atribuições da Controladoria, a estrutura de controle interno e as atribuições e tipo de trabalhos desenvolvidos pela Auditoria, tanto interna quanto externa, sobre o sistema de controle interno. Este trabalho está organizado em dois tópicos principais: um de pesquisa bibliográfica sobre controladoria, auditoria interna e externa e controle interno; e outro onde se analisa os resultados da pesquisa de campo. A conclusão da pesquisa indicou que a Controladoria utiliza os trabalhos desenvolvidos pela Auditoria Interna e Auditoria Externa sobre o sistema de controle interno com os objetivos de monitorar o funcionamento do sistema de controle interno; identificar e quantificar fraudes ocorridas; conhecer as razões da existência das falhas identificadas e melhorar o sistema implantado.

BARROS, José da Silva. A auditoria indepedente no contexto da governança corporativa. 2009. 176 f. Dissertação (mestrado) - Universidade Federal do Ceará, Faculdade de Economia, Administração, Atuária e Contabilidade, Programa de Pós-Graduação em Administração e Controladoria, Fortaleza-CE, 2009. / Submitted by Dioneide Barros (dioneidebarros@gmail.com) on 2017-08-22T18:01:34Z No. of bitstreams: 1 2009_dis_jsbarros.pdf: 1995840 bytes, checksum: 415ed750aa468094a2a5ce934b6941c8 (MD5) / Approved for entry into archive by Dioneide Barros (dioneidebarros@gmail.com) on 2017-08-22T19:04:15Z (GMT) No. of bitstreams: 1 2009_dis_jsbarros.pdf: 1995840 bytes, checksum: 415ed750aa468094a2a5ce934b6941c8 (MD5) / Made available in DSpace on 2017-08-22T19:04:15Z (GMT). No. of bitstreams: 1 2009_dis_jsbarros.pdf: 1995840 bytes, checksum: 415ed750aa468094a2a5ce934b6941c8 (MD5) Previous issue date: 2009 / The Independent Audit is considered a relevant agent of corporate governance, because its main target is to verify if the financial statements prepared and disclosed to the stakeholders properly reflect the reality of the company. Having corporate governance and independent audit as bases of this study, the problem question consists on the verification of which is the level of participation and contribution of the independent audit in the context of corporate governance, in relation to the adoption of the good practices current in governance literature, in the conception of the auditors. Therefore, this study has the objective of analyze, in the vision of those professionals, how much the independent audit participates and contributes for the process of empowerment of the practices of corporate governance in the companies listed in Differentiated Levels 1 and 2 and in the New Market of Bovespa. The reasons for the realization of this study consist on providing to the academic, professional and enterprise community knowledge about the vision of the independent auditor and its effective participation and contribution to the empowerment of the good practices, as a governance agent. More over, the assumed prerequisite the idea of the research is that the auditors realize their performance in the context of corporate governance, and agree that they contribute for the adoption of the best practices in the companies, forming itself, therefore, as indispensable agent to provide the credibility of the information disclosed to the market. For the reach of the objectives, it was made an exploratory research with qualitative approach, whose instruments of investigations collect were bibliographical, documentary and a questionnaire applied to the independent auditors responsible by the financial statements of the previously characterized companies. The result demonstrated that the practices mentioned in the collect instrument are conform and are adopted by the audited companies. Is still concluded that, in the vision of the independent auditors, the audit contributes for the empowerment of the practices of corporate governance in the audited companies, considering the participation of the auditors in the adjustment of the investigated practices. / A auditoria independente é considerada agente de governança de relevo, pois seu objetivo principal é verificar se as demonstrações contábeis preparadas e divulgadas aos stakeholders refletem adequadamente a realidade da companhia. Tendo a governança corporativa e a auditoria independente como base deste estudo, a questão problema consiste na verificação de qual o nível de participação e contribuição da auditoria independente no contexto da governança corporativa, em relação à adoção das boas práticas dispostas na literatura sobre governança, na concepção dos auditores. Assim, este estudo tem por objetivo analisar, na visão desses profissionais, o quanto a auditoria independente participa e contribui para o fortalecimento das práticas de governança corporativa nas empresas listadas nos Níveis Diferenciados 1 e 2 e no Novo Mercado da Bovespa. Os motivos para a realização deste estudo consistem em proporcionar à comunidade acadêmica, profissional e empresarial conhecimentos sobre a visão do auditor independente e sua efetiva participação e contribuição para o fortalecimento das boas práticas, enquanto agente de governança. Em razão deste fato, assume-se como pressuposto da pesquisa a idéia de que os auditores percebem a sua atuação no contexto da governança corporativa, e concordam que contribuem para a adoção das melhores práticas nas empresas, configurando-se, portanto, como agente indispensável para proporcionar a credibilidade das informações divulgadas ao mercado de capitais. Para o alcance dos objetivos, foi realizada uma pesquisa exploratória com abordagem qualitativa, cujos instrumentos de coleta de dados foram pesquisas bibliográfica, documental e um questionário aplicado aos auditores independentes, responsáveis pelas demonstrações contábeis das empresas caracterizadas anteriormente. O resultado demonstrou que as práticas mencionadas no instrumento de coleta se adéquam e são adotadas pelas companhias auditadas. Concluiu-se, ainda, que, sob a ótica dos auditores independentes, a auditoria contribui para o fortalecimento das práticas de governança corporativa nas companhias auditadas, considerando a participação dos auditores na adequação das práticas investigadas.

Dissertação (mestrado) - Universidade Federal de Santa Catarina, Centro Sócio-Econômico, Programa de Pós-Graduação em Contabilidade, Florianópolis, 2017. / Made available in DSpace on 2018-01-16T03:20:12Z (GMT). No. of bitstreams: 1 349243.pdf: 941737 bytes, checksum: 85a10052d1d9d7a56b63ccf949f226db (MD5) Previous issue date: 2017 / O objetivo do presente estudo é identificar o efeito da especialização da firma de auditoria e dos tipos de troca da firma nos honorários de auditoria cobrados das empresas listadas na BM&FBOVESPA durante o período de 2010 a 2015. Com a intenção de verificar o comportamento dos honorários no decorrer do tempo, recorreu-se a regressão com dados em painel desbalanceado, a partir de seis modelos para observar o efeito dos tipos trocas e da especialização. A especialização foi mensurada por 4 variáveis, sendo 3 delas estabelecidas na literatura (baseadas na participação de mercado) e uma última conforme os sítios eletrônicos das firmas de auditoria. Os achados da pesquisa demonstraram que a especialização não afetou o comportamento dos honorários de auditoria. Uma das possíveis razões para a mitigação do efeito da especialização é devido ao rodízio da firma de auditoria. Dessa forma, as trocas obrigatórias no período quinquenal, surtem como efeito a insuficiência de tempo para familiarização das firmas de auditoria com o setor. Adicionalmente, observou-se que o rodízio da firma de auditoria provoca intensa competição no mercado que pode ser um dos fatores para queda dos honorários no ano inicial. Além disso, os resultados indicaram que as variáveis como tamanho da empresa (l_ATIV) e o tipo de firma de auditoria (BIGF) contribuem para a explicação do comportamento dos honorários. As trocas envolvendo as firmas especializadas não apresentaram efeitos nos honorários de auditoria, com exceção das trocas voluntárias para firmas especializadas, o que pode indicar o aumento nos honorários quando a empresa auditada busca uma firma fora da época de competição do rodízio ou a necessidade de uma firma qualificada. / Abstract : The objective of the present study is to investigate the effect of the firm's specialization and the audit firm's rotation on the audit fees charged to companies listed on BM&FBOVESPA during the period from 2010 to 2015. In order to verify the behavior of audit fees over time, we used regression with unbalanced panel data, from six models to observe the effect of the rotation and audit firm specialization. The specialization was measured by 4 variables, 3 of them being established in the literature (based on market share) and one according to the websites of the audit firms. The research findings showed that specialization didn't affect the behavior of audit fees. One of the possible reasons is the mitigation of the effect of the specialization due to the rotation of the audit firm. Thus, the mandatory audit rotation in the five-year period have as effect the insufficient time for familiarization of the audit firms with the sector. Additionally, it was observed that the auditing firm's rotation causes intense competition in the market which may be one of the factors for a fall in audit fees in the initial year. In addition, the results indicated that variables such as company size (l_ATIV) and type of audit firm (BIGF) contribute to explaining the behavior of audit fees. Audit firm change involving specialized firms had no effect on audit fees, with the exception of voluntary audit firm change for specialized firms, which may indicate the increase in fees when the audited company seeks a firm outside the competitive season of rotation or the need for a qualified audit firm.

D'ELBOUX, Adriano Fogaça. O impacto da autuação fiscal no comportamento dos contribuintes do ICMS no Estado do Ceará. 2012. 57 f. Dissertação (mestrado profissional) Programa de Pós Graduação em Economia, CAEN, Universidade Federal do ceará, Fortaleza-CE, 2012. / Submitted by Mônica Correia Aquino (monicacorreiaaquino@gmail.com) on 2013-09-24T22:20:51Z No. of bitstreams: 1 2012_dissert_afdelboux.pdf: 965406 bytes, checksum: 63ca44978e3e63e8f704d2dd4a701637 (MD5) / Approved for entry into archive by Mônica Correia Aquino(monicacorreiaaquino@gmail.com) on 2013-09-24T22:21:02Z (GMT) No. of bitstreams: 1 2012_dissert_afdelboux.pdf: 965406 bytes, checksum: 63ca44978e3e63e8f704d2dd4a701637 (MD5) / Made available in DSpace on 2013-09-24T22:21:02Z (GMT). No. of bitstreams: 1 2012_dissert_afdelboux.pdf: 965406 bytes, checksum: 63ca44978e3e63e8f704d2dd4a701637 (MD5) Previous issue date: 2012 / Given the significant importance of measuring the effectiveness of the mechanisms of action of the tax administrations and the role of audit in combating tax evasion, we analyze the impacts of Tax Fine imposed as punishment for Tax Audit under the Tax Inspection of ICMS on behavior of taxpayers in the state of Ceará. Models with panel data with information about the treatment group consists of companies audited and fined for irregularities in meeting their tax obligations in the period July 2006 to December 2006 were contrasted with a control group composed of companies that do not were audited and fined between January 2005 to December 2007. Models for the tax elasticity of the billing were estimated also in segments of activity to verify effects of sectoral tax fine. For the group of companies in various segments was found a moderate impact of the tax fine on the tax elasticity of billing from taxpayers fined. In subgroups, only the Wholesale segment shows the positive impact of tax fine. / Diante da significativa importância de se aferir a efetividade dos mecanismos de atuação das administrações tributárias e o papel da auditoria fiscal no combate a evasão fiscal, analisa-se os impactos da Autuação Fiscal imposta como punição pela Auditoria Fiscal no âmbito da Fiscalização Tributária do ICMS sobre o comportamento dos contribuintes no Estado do Ceará. Modelos com dados em painel com informações sobre o grupo de tratamento formado por empresas fiscalizadas e autuadas por irregularidades no cumprimento de suas obrigações tributárias no período de Julho de 2006 à Dezembro de 2006 foram contrastados com os de um grupo de controle composto por empresas que não foram fiscalizadas e autuadas entre Janeiro de 2005 à Dezembro de 2007. Modelos para a elasticidade tributária do faturamento do contribuinte foram estimados também em segmentos de atividade para verificar efeitos setoriais da autuação fiscal. Para o total das empresas nos diversos segmentos constatou-se um moderado impacto da autuação fiscal sobre a elasticidade tributária do faturamento dos contribuintes autuados. Nos subgrupos, apenas o segmento Atacadista mostra o impacto positivo da autuação fiscal.

Submitted by Jeferson Rodrigues de Lima (jeferson.lima@uffs.edu.br) on 2017-07-10T18:08:23Z No. of bitstreams: 1 BORDIN, Tamara.pdf: 3294403 bytes, checksum: 3181f3f1e4938fd848a53fee59875079 (MD5) / Approved for entry into archive by Diego dos Santos Borba (dborba@uffs.edu.br) on 2017-07-10T18:14:31Z (GMT) No. of bitstreams: 1 BORDIN, Tamara.pdf: 3294403 bytes, checksum: 3181f3f1e4938fd848a53fee59875079 (MD5) / Made available in DSpace on 2017-07-10T18:14:31Z (GMT). No. of bitstreams: 1 BORDIN, Tamara.pdf: 3294403 bytes, checksum: 3181f3f1e4938fd848a53fee59875079 (MD5) Previous issue date: 2015 / Este estudo tem como objeto efetuar uma avaliação da efetividade das auditorias internas nas Instituições Públicas Federais de Ensino Superior, tendo como principal objetivo contextualizar, verificar e discutir a concepção do modelo de auditoria interna inserida nas IFES, abordando o contexto histórico, político e social, avaliando sua efetividade quanto à contribuição de sua prática para a gestão educacional. Adotou-se o Método de Avaliação CIPP ( Context, Input, Process, Product) de Stufflebeam (2003), envolvendo diversas técnicas de pesquisa: análise bibliográfica, análise documental e aplicação de questionários aos auditores e gestores. O estudo indica que o tema se insere no advento da Nova Gestão Pública, ou New Public Management. Esta nova concepção foi recepcionada por diversos países e instituições, defendida por diferentes Organismos Internacionais (UNESCO, Banco Mundial, FMI), influenciando a construção de estratégias e políticas, incluindo a área educacional, voltadas principalmente para a implementação da eficiência da gestão em países em desenvolvimento. Constata-se que, no Brasil, a NGP foi adotada com maior intensidade a partir dos anos 80, onde alguns princípios aparecem na Constituição de 1988. Aponta-se que a partir da NGP alguns mecanismos foram adotados a fim de tornar a administração pública mais eficiente, tais como o accountability (responsabilização/prestação de contas), descentralização de poderes, privatizações e auditorias internas. A prática da auditoria interna, a qual a administração pública vem perfilhando, traduz-se como uma ferramenta de verificação das práticas adotadas pela gestão, salvaguardadas através dos Princípios Constitucionais, principalmente o Princípio da Legalidade. Posteriormente, insere-se no texto conceitos, etapas, classificação e forma de trabalho das auditorias internas inseridas nas IFES. Como conclusão, destaca-se que há divergências regulamentais para as AI’s, ausência de uma maior e mais eficaz capacitação dos auditores internos e uma subutilização da gestão sobre esta ferramenta. / The meaning of this work is evaluate the effectiveness of internal audit in federal public institutions of higher education, and his main goal is contextualize, evaluate and discuss the design of internal audit model implanted in the IFES, addressing the historical, political and social context, evaluating its effectiveness and regarding the contribution of educational management practice. It uses the CIPP evaluation method (Context, Input, Process, Product) of Stufflebeam (2003), with several research techniques: bibliographical analysis, document analysis and application of questionnaires to the Auditors and managers. The study indicate that the subject is part of the advent of New Public Management. This new approach was approved on several countries and institutions, defended by different initiatives (UNESCO, World Bank, IMF), influencing the construction of strategies and policies, including the educational area, and mainly to the implementation of management efficiency in developing countries. In Brazil, the NGP was adopted with high intensity about 80's, when some principles appear in the Constitution of 1988. At this time, some NGP mechanisms have been adopted in order to make the public administration more efficient, such as accountability (reports), decentralization of powers, privatization and internal audits. The practice of internal audit at public administration became a verification tool of practices adopted by management, ensuring by Constitutional principles, especially the principle of Legality. Ahead, in the text, concepts, classifications and variations of work of internal audits has entered in the IFES. As conclusion, there are regulatory differences about the AI's, careless with a largest and most effective training of Internal Auditors and a lack of management effort about this important tool.

OLIVEIRA, Raimundo Glison Pinheiro de. Fiscalização e arrecadação nos segmentos atacadista e varejista cearenses: uma nova abordagem para o período 2005- 2011. 2013. 49f. Dissertação (Mestrado Profissional) - Programa de Pós Graduação em Economia, CAEN, Universidade Federal do Ceará, Fortaleza-CE, 2013 . / Submitted by Mônica Correia Aquino (monicacorreiaaquino@gmail.com) on 2014-10-20T20:47:15Z No. of bitstreams: 1 2013_dissert_rgpoliveira.pdf: 149953 bytes, checksum: 5d28882993909a45ca6856eae26be47c (MD5) / Approved for entry into archive by Mônica Correia Aquino(monicacorreiaaquino@gmail.com) on 2014-10-20T20:47:26Z (GMT) No. of bitstreams: 1 2013_dissert_rgpoliveira.pdf: 149953 bytes, checksum: 5d28882993909a45ca6856eae26be47c (MD5) / Made available in DSpace on 2014-10-20T20:47:26Z (GMT). No. of bitstreams: 1 2013_dissert_rgpoliveira.pdf: 149953 bytes, checksum: 5d28882993909a45ca6856eae26be47c (MD5) Previous issue date: 2013 / Being the Tax Audit an overt instrument for countering tax evasion, either by its efective realization or as a consequence of the tax payer's perception of being audited, we aimed at verifying its impact on tax collection in the year following the completion of the auditing. To this end, we selected companies registered on the segment of wholesale and retail in the state of Ceará, taking into account the annual ICMS resulting from operating activities. The sample comprises a total 8166 companies in the 2005-2011 period. Models with panel data were estimated and the results indicate that the impact of the audit activity on the amount of ICMS collected by companies is significant, and this impact seems to dissipate over time, reflecting a "memory loss" on the side of the audited companies. Moreover, it was found that this group of companies had an average annual increase of 4.37% up to 6.10% in the individual collection in the period subsequent to being audited. / Sendo a Auditoria Fiscal um instrumento ostensivo de combate a sonegação, quer seja pela sua efetiva realização ou em consequência da percepção do contribuinte em ser auditado, objetivou-se verificar o impacto incidente na arrecadação no exercício seguinte a realização de auditoria fiscal. Para tanto, foram selecionadas empresas cadastradas no segmento de comercio atacadista e varejista cearenses considerando como parâmetro o ICMS anual resultante das atividades operacionais, com a amostra compreendendo 8.166 empresas no período 2005-2011. Modelos com dados em painel foram estimados e os resultados permitem inferir que é significante o impacto da atividade de auditoria sobre o montante do ICMS arrecadado pelas empresas, impacto este que parece se dissipar no tempo, o que reflete uma “perda de memória” das empresas fiscalizadas. Ademais, constatou-se que este grupo de empresas teve um incremento anual médio de 4,37% a 6,10% na arrecadação individual, no período subsequente à fiscalização.

ARANHA, Cristina Maciel. Análise das constatações e recomendações das auditorias nas instituições públicas no Estado do Ceará no período 2008 a 2011. 2014. 43f. Dissertação (Mestrado Profissional) - Programa de Pós Graduação em Economia, CAEN, Universidade Federal do Ceará, Fortaleza-CE, 2014. / Submitted by Mônica Correia Aquino (monicacorreiaaquino@gmail.com) on 2014-11-26T19:25:20Z No. of bitstreams: 1 2014_dissert_cmaranha.pdf: 754827 bytes, checksum: e4bfeea02ad2cd9fa8011824ced49318 (MD5) / Approved for entry into archive by Mônica Correia Aquino(monicacorreiaaquino@gmail.com) on 2014-11-26T19:25:32Z (GMT) No. of bitstreams: 1 2014_dissert_cmaranha.pdf: 754827 bytes, checksum: e4bfeea02ad2cd9fa8011824ced49318 (MD5) / Made available in DSpace on 2014-11-26T19:25:32Z (GMT). No. of bitstreams: 1 2014_dissert_cmaranha.pdf: 754827 bytes, checksum: e4bfeea02ad2cd9fa8011824ced49318 (MD5) Previous issue date: 2014 / From corporate data E-control systems and Payroll System for civil servants of the state of Ceará and Management Audit Reports prepared by the Controladoria e Ouvidoria Geral do Estado in the period 2008-2011, this study developed models that allowed estimate the probability of occurrence of irregularities and audit recommendations in public units of the State of Ceará. The estimates of the models for binary dependent variables showed that about 31% of audits showed irregularities above average, although in 35% of these audits recommendations above average were observed. The efficiency in commitments and in executed budget by the server of the public unit influence the reduction of the detected irregularities while the value executed by voluntary transfer of resources are related to increases in the number of audit findings and recommendations. / A partir de dados dos sistemas corporativos E-controle e Sistema Folha de Pagamento dos servidores públicos do estado do Ceará e dos relatórios de auditoria de gestão elaborados pela Controladoria e Ouvidoria Geral do Estado no período de 2008 a 2011, este estudo desenvolveu modelos que permitiram estimar a probabilidade de ocorrência de irregularidades e recomendações de auditorias nos órgãos públicos do Estado do Ceará. As estimações dos modelos de variáveis dependentes binárias permitiram concluir que cerca de 31% das auditorias realizadas apresentaram irregularidades acima da média, conquanto em 35% destas auditorias foram verificadas recomendações acima da média. A eficiência nos empenhos e o orçamento executado por servidor do órgão analisado influenciam a redução do número de irregularidades conquanto o valor executado por meio de convênios está relacionado ao aumento do número de constatações e recomendações de auditoria. Palavras-

Um dos problemas para a realização de produções descentralizadas está nos equipamentos necessários para as plantas. Grandes sistemas necessitam um investimento muito alto além de pessoal especializado para operá-los. Com a finalidade de facilitar o uso de sistemas de pequeno porte, os algoritmos devem ser modificados para possibilitar a operação dos mesmos com poder de processamento limitado. Outro fator é a transmissão de dados, como ha possibilidade de sistemas em locais afastados, a compressão dos dados se torna muito importante. O objetivo deste trabalho é o de desenvolver um sistema integrado de compressão e auditoria para a utilização em uma placa processadora de baixo custo. O algoritmo tem base no Swinging Door Trending, o qual gera os parâmetros para a auditoria. Para teste de desempenho foi utilizado um Computador PC e o algoritmo em uma placa Raspberry Pi. A avaliação foi feita com dados históricos de planta e simulados, contando com compactação, auditoria, estabilidade do algoritmo e outliers. Os dados históricos compreendem diversos tipos de sensores com diversas dinâmicas. / One of the problems to the realization of decentralized productions lies on the required plant equipment. Large systems need a very high investment beyond having specialized personnel to operate them. With the aim of facilitating usage on small scale systems, the algorithms must be modified to enable the operations of them on limited processing power. Another important issue is data transfer, since there is the possibility of systems on remote locations, data compression becomes very important. The objective of this work is the development of a joint compression and audition to usage on a low cost processor board. The algorithm is based on the Swinging Door Trending, which generates the parameters to the audition. To the performance test a PC Computer was used and the algorithm was implemented in a Raspberry Pi board. The evaluation was made with historical and simulated plant data, comprising compression, auditing, and outliers. The historical data comprises diverse sensor types and multiple dynamics.

Dissertação (mestrado) - Universidade Federal de Santa Catarina, Centro Sócio-Econômico, Programa de Pós-Graduação em Contabilidade / Made available in DSpace on 2012-10-26T11:45:38Z (GMT). No. of bitstreams: 1 304057.pdf: 1666462 bytes, checksum: 8de7bfb5cfed6520f42a2337305d48ff (MD5) / Este estudo objetivou investigar os fatores determinantes dos pareceres de auditoria emitidos às empresas negociadas na Bolsa de Valores de São Paulo (BM&FBOVESPA). Foram identificadas na literatura cerca de 50 variáveis independentes, que foram agrupadas em 16 fatores testados como possíveis determinantes dos pareceres dos auditores independentes. A pesquisa se enquadra quanto aos objetivos como exploratória-explicativa e no que tange à abordagem ao problema é quali-quantitativa (predominantemente quantitativa), desenvolvida como pesquisa documental, a partir de dados obtidos em relatórios públicos, tais como demonstrações financeiras e formulários de referência e analisados por meio de regressão logística e regressão linear múltipla. A amostra investigada foi composta por dados de 279 empresas, relativos ao ano de 2010. Dentre os resultados encontrados, observou-se que estão mais propensas ao recebimento de pareceres modificados, empresas: com maiores atrasos no recebimento de seus pareceres de auditoria; e, auditadas por firmas de auditoria Big-Four. Por outro lado, estão menos sujeitas ao recebimento de pareceres modificados, empresas: com maiores valores de honorários de auditoria; e, que trocaram de firma de auditoria no período analisado. Estão mais propensas ao recebimento de pareceres com opinião sobre continuidade, empresas com maiores atrasos no recebimento de seus pareceres de auditoria e menos sujeitas ao recebimento deste tipo de parecer, empresas: com maiores índices de variação anual da alavancagem sobre o ativo; com maior número de segmentos de negócios; e, com controle público. Os resultados também apontaram que possuem maior atraso em seus pareceres de auditoria, empresas: com maiores valores de estoques divididos pela receita de vendas (medida de risco); com prejuízos no período analisado; com subsidiárias controladas; com controle público; e, que atuam no setor de consumo não cíclico. Por outro lado, têm menores atrasos, empresas: com comitê de auditoria; com maiores índices de liquidez corrente; e, que atuam no setor de bens industriais. Possuem um menor número total de parágrafos adicionais nos pareceres de auditoria, empresas com maiores índices de crescimento das vendas e têm uma maior quantidade de parágrafos adicionais, empresas: com maiores valores de estoques divididos pela receita de vendas (medida de risco); com passivo a descoberto no período analisado; com controle público; e, com maiores atrasos em seus pareceres de auditoria.