Submitted by Estagiário SPT BMHS (spt@fgv.br) on 2012-03-20T12:57:42Z No. of bitstreams: 1 000055199.pdf: 9671633 bytes, checksum: 98c13dd442151fb59ebe13f3e4ef2519 (MD5) / Made available in DSpace on 2012-03-20T12:57:51Z (GMT). No. of bitstreams: 1 000055199.pdf: 9671633 bytes, checksum: 98c13dd442151fb59ebe13f3e4ef2519 (MD5) / The purpose of this research is to explore the existing relationship between literature on analytical auditing techniques and other techniques effectively utilized by the external auditing firms in Brazil. It also analyzes the main problems found in the application of such techniques, and yet verifies the existing differences in regards to more sophisticated analytical auditing techniques, considering that the firms are of national and/or foreign origin. In the revision of literature, there is a summary of the evolution of analytical auditing techniques based on the development, both in size and complexity, of the modem enterprise and the sophisticated accounting systems and its respective internal control, so as to give evidence to the advantages of its application by externa auditing firms (Chapter 2). Here we present the methodology used in the research, as well as the corresponding reasons for it, and a framework on the analytical auditing techniques to be tested in the study (Chapter 3). The description of cases, developed from a questionn:ÚIe filled out by eight externaI auditing firms, are shown in this Chapter, where each case is described separately (Chapter 4). The results obtained werp: analyzed in accordance with each item of the questionnaire, contributing to'.'"ards·· . a thorough analysis of the analytical auditing techniques utilized by the external auditing forms in Brazil (Chapter 5). Finally, a summary and conclusions of the research, in the light of theoretical basis, as well as recommendations and suggestions are formulated for future studies (Chapter 6). / O objetivo desta pesquisa foi explorar a relação existente entre a literatura sobre as técnicas de auditoria analítica e as técnicas efetivamente utilizadas pelas empresas de auditoria independente com sede ou escritório no Brasil. Buscou-se analisar quais os principais problemas encontrados na utilização dessas técnicas, além de verificar se havia diferença quanto ao uso de técnicas de auditoria analítica mais sofisticadas, pelo fato de serem essas empresas de origem nacional e/ ou estrangeira (capítulo 1). Na revisão de literatura, procurou-se resumir e sumariar a evolução das técnicas de auditoria analítica em face do crescimento, em tamanho e complexidade, da empresa moderna, e sofisticação dos sistemas contábeis e dos controles internos respectivos, de modo a evidenciar as vantagens de sua utilização por parte das empresas de auditoria independente (capítulo 2). A seguir, evidenciou-se a metodologia utilizada na_ pesquisa e a respectiva , razão de seu emprego, desenvolvendo-se um plano de referência sobre as técnicas de auditoria analítica para ser testada neste trabalho (capítulo 3). A descrição dos casos, realizada através da aplicação do questionário em oito empresas, está reunida neste capítulo, onde cada caso é descrito individualmente (capítulo 4). Os resultados obtidos foram analisados de acordo com cada item do questionário e possibilitaram uma análise abrangente das técnicas de auditoria analítica utilizadas pelas firmas de auditoria independente no Brasil (capítulo 5). Finalmente, são apresentados o resumo e as conclusões da pesquisa à luz dos fundamentos teóricos, apresentando-se recomendações e sugestões para novas pesquisas (capítulo 6).

Dissertação (mestrado) - Pontifícia Universidade Católica do Paraná, Curitiba, 2007 / Bibliografia: f. 149-157 / Este trabalho foi motivado pela necessidade de se desenvolver um processo que procurasse atender de forma sistemática a aplicação da metodologia criada pelo Instituto Brasileiro da Qualidade e Produtividade (IBQP) no período de 1995 a 2000, proporcionando / This work develops a systematic way for applying a methodology created by the Brazilian Institute for Quality and Productivity (IBQP), between 1995 and 2.000, motivated by the need of application, in organizations, of a methodology which enabled executive

Dissertação (mestrado) - Pontifícia Universidade Católica do Paraná, Curitiba, 2007 / Bibliografia: f. 141-145 / O gerenciamento tecnológico tem sido visto por vários autores como fator crítico de sucesso no atual ambiente competitivo e globalizado, em que as organizações estão inseridas. Partindo desta premissa, este trabalho objetiva estudar a gestão da tecnologia / The management technology has been seen for many authors, as a critical factor of the success in the current competitive and global environment, in that organizations are inserted. Starting from this premise, this work objective study the management of te

Made available in DSpace on 2009-11-18T18:56:44Z (GMT). No. of bitstreams: 1 ACFDC.pdf: 567334 bytes, checksum: ed3493c7264f84b66122b6e6366d5b4d (MD5) Previous issue date: 2002 / The purpose of this study is to identify the strategic vision of the Internal Audit Department of Petrel Brasileiro S.A. PETROBRAS, in comparison with the audit function's proposals and practices in competitive organizations and their reality. It also aims at the verification of the possible solutions, within Petrobras itself, so as to constantly add value to the business and to the shareholders. With this in mind, a research was carried out, contemplating the conceptual proposals and market practices related to auditing and to the current diagnosis and the organizational model of Petrobras, so as to choose elements for comparison and analysis of such vision. The results of this research pointed in the direction of questioning the organizational value of the internal audit action, concluding that it will only be possible to continuously attain such value by means of a permanent coordination with the organization's strategic level. This is especially true if the audit action participates effectively in the process of Corporate Governance, in defining the risks, the internal control system and the measurement of corporate performance, as related to the development of the strategic plan. However, any action along these lines is still heavily impacted and limited by several aspects of culture and relationship of the organizational power as well as by the beliefs of the organization and of the body of auditors. The involvement of the auditors as employees was also considered relevant in the auditing process, by means of the participation of the audited entities in self assessment2. This procedure is still not sufficiently guaranteed by successful experiments in major organizations, considering that there is not a clear demonstration of the effective benefits of adopting this practice, as ompared to the central control, seldom shared but strongly monitored by integrated information systems. Finally, this research points to the need to renew the concept of the formation and role of the auditors in modern competitive organizations, in the face of information technology and of automation of the instrument controls of the business. Therefore, one may conclude that the trend will be toward an action aiming at the revision of formal internal control matrixes, as they are established in such systems. On the other hand, the majority of audit human resources will be increasingly deployed to the evaluation of risk and control, as related to relevant events of a more abstract nature, as in the case of those connected with the uncontrollable factors of the external environment. / Esse trabalho de dissertação buscou descobrir quais são as visões estratégicas do corpo gerencial da auditoria interna da Petrobras com relação às propostas e práticas para o exercício desta função nas organizações competitivas e à realidade da organização, objetivando verificar os caminhos possíveis, na ambiência da Petrobras, para um atuação com agregação crescente de valor ao negócio e aos acionistas. Para este fim, foi realizada uma pesquisa de propostas conceituais e de práticas do mercado relacionadas à auditoria, assim como do atual diagnóstico e modelagem organizacional da Petrobras, com o intuito de levantar elementos de comparação e análise daquela visão. O resultado da pesquisa apontou para a questão do valor organizacional da atuação da auditoria interna, concluindo que a sua obtenção, de forma contínua, só é possível por uma permanente sinergia com o nível estratégico da organização, especialmente no que tange à participação efetivano processo de governança corporativa para a definição de riscos e da sistemática de controle interno e de medição do desempenho empresarial relacionados ao desdobramentos do planejamento estratégico. Entretanto, uma atuação nesta linha ainda é fortemente impactada e limitada pelos aspectos da cultura e relações de poder organizacional e pelo sistema de crenças da organização e do corpo de auditores. Destacou-se, ainda, de relevante, que o envolvimento empregatício no processo de auditoria, por meio da participação dos órgãos auditados em um self assessment1, ainda não está consubstanciadopor experiências suficientes de sucesso nas grandes organizações, tendo em vista inexistir uma demonstração clara dos efetivos benefícios da adoção desta prática em contraposição ao controlecentralizado, pouco compartilhado e fortemente monitorado por sistemas de informação integrados. Finalmente, a pesquisa enfatizou necessidade de uma reconceituração da formação e do papel dos auditores nas organizações competitivas modernas, em face da tecnologia da informação e da atuação voltada para uma revisão das matrizes de controle interno formal estabelecidas naqueles sistemas e que a maior parte dos recursos humanos da auditoria será crescentemente deslocada para a avaliação de riscos e de controles relacionados a eventos relevantes de natureza mais abstrata, como os vinculados aos fatores incontroláveis da ambiência externa.

Made available in DSpace on 2009-11-18T18:56:51Z (GMT). No. of bitstreams: 1 Quintella1.pdf: 542242 bytes, checksum: f560286492e1ed0d3e043bd1e9466b55 (MD5) Previous issue date: 2008 / This dissertation is an analysis of how is happening in practice, the control of relations between the public sector and civil society organisations (NGOs) after the establishment of the legal framework of the third sector at the end of the decade of 90. This analysis focuses on the prospects of two organisations of the Brazilian government: Tribunal de Contas da União (TCU) and Tribunal de Contas do Estado do Rio de Janeiro (TCE-RJ). This study addresses the problem from the description of the historical context in relation to recent changes in the role of the state and public management. We proceed a review of the literature on the new models of public management, detailing the relevant aspects. It was also, briefly, as Brazil is facing these changes, the new legal framework of the third sector and the question of control of the relationship between state and civil society organizations. To evaluate the situation on the control of NGOs is held, initially, a survey of information collected in several audits conducted by TCU and TEC-RJ, as well as interviews with representatives of these organisations to achieve the main issues involving the control of transfers of public resources for these entities in the third sector. The analysis of results suggests that the control of the results expected in the new legal framework of the third sector is not consolidated in practice, and even in relation to traditional bureaucratic control there remain significant gaps that put at risk the correct application of public funds earmarked for NGOs. / Esta dissertação faz uma análise sobre como vem ocorrendo, na prática, o controle das relações entre o poder público e as organizações da sociedade civil (ONGs) após o estabelecimento do marco legal do terceiro setor no final da década de 90. Esta análise se concentra nas perspectivas de dois órgãos de controle externo da administração pública brasileira: o Tribunal de Contas da União (TCU) e o Tribunal de Contas do Estado do Rio de Janeiro (TCE-RJ). Este estudo aborda o problema partindo da descrição do contexto histórico recente em relação às mudanças no papel do Estado e na gestão pública. Para embasar a análise procede-se a uma revisão da literatura sobre os novos modelos de gestão pública, conceituando-os e detalhando aspectos relevantes. Aborda-se também, resumidamente, como o Brasil se situa diante destas mudanças, o novo marco legal do terceiro setor e a questão do controle da relação entre o Estado e as organizações da sociedade civil. Com o objetivo de avaliar a situação do controle das ONGs, realiza-se, inicialmente, um levantamento das informações colhidas em diversas auditorias realizadas pelo TCU e TCE-RJ, além de entrevistas com representantes destes órgãos para se obter as principais questões que envolvem o controle das transferências de recursos públicos para estas entidades do terceiro setor. A análise dos resultados leva a crer que o controle de resultados previsto no novo marco legal do terceiro setor não se consolidou na prática, e mesmo em relação ao tradicional controle burocrático ainda persistem falhas significantes que colocam em risco a correta aplicação dos recursos públicos destinados às ONGs.

Submitted by Nathanne_estagiaria Silva (nathanne.silva@fgv.br) on 2012-01-23T18:37:22Z No. of bitstreams: 1 000054676.pdf: 22736324 bytes, checksum: 97bb128c9ead38c28df66e5c8cdab425 (MD5) / Made available in DSpace on 2012-01-23T18:37:31Z (GMT). No. of bitstreams: 1 000054676.pdf: 22736324 bytes, checksum: 97bb128c9ead38c28df66e5c8cdab425 (MD5) / The objective of this research paper is the investigation of the relationship between the accomplishment of Operational Auditing, performed by Federal Public Companies, and the existing material available in the literature . (Chapter I ) In reviewing the literature, there came the opportunity to find the theorical basis that guided the work. (Chapter II) Next stands out the methodology adopted, together with the explanation of why this kind af study was employed. (Chapter III) By means af a questionaire, with open and closed questions, there follow the descriptions of the arguments . (Chapter IV) Additionally, the results were analyzed and ticked of against the theorical reference. (Chapter V) Finally, the summary was presented, as well as the conclusion and the recommendation for new researches. (Chapter VI). / O objetivo deste estudo foi explorar a relação existente entre a execução da auditoria operacional, efetuada por Empresas Estatais Federais, e os conhecimentos existentes na literatura (Capítulo I). Na revisão da literatura apresentou-se a fundamentação teórica que norteou este trabalho (Capítulo II) . Em seguida, evidenciou-se a metodologia utilizada, onde foram justificadas as razões de seu emprego nesse tipo de estudo (Capítulo III) . A partir da utili zação de um questionário, contendo perguntas abertas e fechadas , foram apresentadas, tão somente, as descrições dos casos (Capítulo IV). Posteriormente, os resultados obtidos foram anlisados e cotejados com o referencial teórico (Capítulo V). Finalmente, foram apresentados o sumário, as conclusões e as recomendações e sugestões para novas pesquisas (Capítulo VI).

MOTA, Giordano Bruno Araújo Cavalcante. Gestão de recursos do poder legislativo municipal: estudo para o município de Eusébio-CE. 2009. 107 f. : Dissertação (mestrado) - Universidade Federal do Ceará, Faculdade de Economia, Administração, Atuária, Contabilidade e Secretariado, Fortaleza-CE, 2009. / Submitted by Dioneide Barros (dioneidebarros@gmail.com) on 2017-08-22T13:59:28Z No. of bitstreams: 1 2009_dis_gbacmota.pdf: 632613 bytes, checksum: eefb5162e5f28274bcb0ed8b5ae67e14 (MD5) / Approved for entry into archive by Dioneide Barros (dioneidebarros@gmail.com) on 2017-08-22T18:55:39Z (GMT) No. of bitstreams: 1 2009_dis_gbacmota.pdf: 632613 bytes, checksum: eefb5162e5f28274bcb0ed8b5ae67e14 (MD5) / Made available in DSpace on 2017-08-22T18:55:39Z (GMT). No. of bitstreams: 1 2009_dis_gbacmota.pdf: 632613 bytes, checksum: eefb5162e5f28274bcb0ed8b5ae67e14 (MD5) Previous issue date: 2009 / Theworld market undermined by increasingly negative information about the financial health of many global companies, exposing the fragility of the controls as well as the supervision carried out by institutions that should control them.The search for mechanism by wich companies seek to correct devations and the optimization of processes to the efficiency of actions, reflects a sense that has been seen for a long time in the public sphere.The pressure made by institutions and society forces the Government to adopt programs that makes the management of their resources more efficient. We can not talk about efficiency without addressing the influence of control, the control in general, especially the internal control is brought to the center of discussions. The fiscalization made by the Municipal Legislative Power, and the courts auditors, are focused on the deployment and implementation of internal controls.In this context the present thesis aims the development of the model for the management of resources, comprising the elaboration of the flow of expenditures and the specification of operational procedures, to the attention of legal proceedings, to obtain more reliable information and the strengthening of controls. The method of case study was applied to the Eusebio Municipal Council with literature research and documents relevant to the subject, and general information on application of questionnaires and interviews with current Councilors.The collected data shows that, although the Councilors recognizes the importance of the effectiveness of internal control as a means to achieve better results in the counts audited by courts, they have a limited level of knowledge on the subject. Form this model the Eusebio Municipal Council may adopt operational procedures of control, and support for management decisions wich enable a more rational use of resources available. / O mercado mundial, abalado por informações cada vez mais negativas sobre a saúde financeira de várias corporações de abrangência global, expõe a fragilidade dos controles executados, bem como a fiscalização efetuada pelas instituições que deveriam controlá-las. A busca das empresas por mecanismosque possibilitem a correção de desvios e otimização dos processosvisando à eficiência das ações, traduzem um sentimento observado há algum tempo na esfera pública. As cobranças institucionais, e populares, despertam para que os governos adotem programas mais eficazes da gestão de seus recursos, principalmente com enfoque na eficiência. Como não se pode falar em eficiência sem abordar a influência do controle, máxime o controle interno, é guindado ao centro das discussões deste estudo. A fiscalização exercida pelo Poder Legislativo Municipal e pelos tribunais de contas estão focadas na implantação e execução dos controles internos. Nesse contexto, este trabalho objetiva a elaboração de modelo da gestão de recursos do Legislativo, consistindo na elaboração de fluxo de despesas e detalhamento de procedimentos operacionais, visando ao atendimento a preceitos legais, à obtenção de informações mais confiáveis e o fortalecimento dos controles. O estudo de caso foi aplicado na Câmara Municipal de Eusébio, com levantamento bibliográfico-documental e informações coletadas mediante da aplicação de questionário estruturado através da técnica de entrevista com os atuais vereadores. Os dados coletados evidenciaram que, embora os edis reconheçam a importância da efetividade do controle interno como meio de melhores resultados nas contas fiscalizadas pelo Tribunal de Contas, tem um nível restrito de conhecimento sobre o assunto. Com base neste estudo, a Câmara Municipal de Eusébio poderá adotar os procedimentos operacionais de controle, como suporte para decisões gerenciais, o que possibilitará uma utilização mais racional dos recursos disponíveis.

MOREIRA, Lúcia Helena. Auditoria interna como instrumento de governança pública na dimensão controle: estudo nas universidades federais brasileiras . 2015. 122 f. Dissertação (Mestrado) - Universidade Federal do Ceará, Faculdade de Economia, Administração, Atuária e Contabilidade, Programa de Pós-Graduação em Administração e Controladoria, Fortaleza-CE, 2015. / Submitted by Cleverland Santos (cleverland@ufc.br) on 2017-11-08T15:58:32Z No. of bitstreams: 1 2015_dis_lhmoreira.pdf: 746367 bytes, checksum: 55c9c200d6f0dc37a11680684a9a4e57 (MD5) / Approved for entry into archive by Dioneide Barros (dioneidebarros@gmail.com) on 2017-11-08T16:40:12Z (GMT) No. of bitstreams: 1 2015_dis_lhmoreira.pdf: 746367 bytes, checksum: 55c9c200d6f0dc37a11680684a9a4e57 (MD5) / Made available in DSpace on 2017-11-08T16:40:12Z (GMT). No. of bitstreams: 1 2015_dis_lhmoreira.pdf: 746367 bytes, checksum: 55c9c200d6f0dc37a11680684a9a4e57 (MD5) Previous issue date: 2015 / Public governance is related to the government's ability to meet social demands on public services, through transparent action and accountability of agents and public managers for their actions. The fundamental principles of governance can be observed in public entities, and reflected, according to the study 13 of the IFAC, in four dimensions: behavioral patterns; organizational structures and procedures; control and external report. The focus of this study are the dimensions control and external report, specifically on topics related to internal audit and external control, within the Brazilian federal-government universities. The main purpose of the research was based on analyzing the influence the adoption of good practices of public governance by internal audits of the Brazilian federal-government universities on the regularity of checks and balances of these institutions, adopting methodology, which is characterized as descriptive and exploratory method, based on procedures for bibliographic and documentary research. It is a qualitative approach, guided by the judgments of the sample of Union's Court of Auditors on the checks and balances of the federal universities members content analysis, in addition to data collection by questionnaire. The survey sample consists of federal universities whose internal audit units are older, if opting for a longitudinal section that covers internal audits created by the year 2001. It was found a partial adoption of practices related to internal audit, recommended by the IFAC, for almost all the surveyed federal universities, except the Minas Gerais (UFMG), which fully met the recommendations. Content analysis of TCU rules pointed to major non-conformities in the areas of Personnel Management, Procurement and Accounting. The study concluded that there is not a relationship of influence between the level of adherence to good public governance practices and the regularity of checks and balances of these institutions, as indicated in the results of 11 out the 13 federal universities analyzed. / A governança pública relaciona-se à capacidade do governo em atender às demandas sociais na prestação de serviços públicos, por meio de ações transparentes e à responsabilização dos agentes e administradores públicos por seus atos. Os princípios fundamentais da governança podem ser observados nas entidades públicas, sendo refletidos, conforme o estudo 13 da IFAC, em quatro dimensões: padrões de comportamento; estruturas e processos organizacionais; controle e relatórios externos. O foco deste estudo está nas dimensões controle e relatórios externos, mais precisamente nos tópicos relacionados à auditoria interna e ao controle externo, no âmbito das universidades federais brasileiras. O objetivo geral da pesquisa pautou-se em analisar a influência da adoção de boas práticas de governança pública pelas auditorias internas das universidades federais brasileiras sobre a regularidade das prestações de contas dessas instituições, adotando-se metodologia, caracterizada como descritiva e exploratória, apoiada nos procedimentos de pesquisa bibliográfica e documental. Configura-se uma abordagem qualitativa dos dados, orientada pela análise de conteúdo dos acórdãos do Tribunal de Contas da União sobre as prestações de contas das universidades federais integrantes da amostra, além do levantamento de dados mediante aplicação de questionário. A amostra da pesquisa compõe-se das universidades federais cujas unidades de auditorias internas são mais antigas, optando-se por um corte longitudinal que cobre as auditorias internas criadas até o ano de 2001. Evidenciou-se uma adoção parcial das práticas relacionadas à auditoria interna, recomendadas pela IFAC, por quase todas as universidades federais pesquisadas, excetuando a de Minas Gerais (UFMG), que atendeu plenamente às recomendações. A análise de conteúdo dos acórdãos do TCU apontou para maiores inconformidades nas áreas de Administração de Pessoal, Licitação e Contabilidade. Concluise não haver relação de influência entre o nível de aderência às boas práticas de Governança Pública e a regularidade das prestações de contas dessas instituições, conforme apontaram os resultados em 11 das 13 universidades federais analisadas.

Dissertação (mestrado) - Universidade Federal de Santa Catarina, Centro Sócio-Econômico, Programa de Pós-Graduação em Contabilidade, Florianópolis, 2014 / Made available in DSpace on 2015-02-05T20:10:46Z (GMT). No. of bitstreams: 1 328483.pdf: 1458676 bytes, checksum: 9d93d76e9a5c6c949a048b1cc9d47dfd (MD5) Previous issue date: 2014 / Este estudo tem como objetivo descrever as formas de realizar auditoria nos municípios do Estado de Santa Catarina, analisando a percepção dos auditores fiscais de controle externo (AFCE) acerca da atuação do Tribunal de Contas do Estado de Santa Catarina (TCE/SC). Trata-se de uma pesquisa descritiva e exploratória. Quanto à abordagem do problema de pesquisa, esta é, predominantemente, qualitativa. Quanto aos procedimentos é um estudo de caso. Os dados foram coletados por meio de pesquisa documental e aplicação de questionário. Os resultados apontam que a emissão de parecer prévio sobre as contas dos municípios foi realizada por meio de auditoria indireta, no caso, baseada em informações remetidas via sistema e-Sfinge. A não conformidade que mais motivou a recomendação de rejeição de contas foi o déficit orçamentário. Nos anos pesquisados (2009 a 2011) foram autuados, anualmente, processos de auditoria in loco tipo RLA em 11,95%, 9,21%, e 12,97%, respectivamente, dos 293 municípios do Estado. Identificou-se que são realizadas várias formas de auditorias diretas, quais sejam: Atos de Pessoal, Registros Contábeis e Execução Orçamentária, Licitações e Contratos, Ordinária, Especial e Operacional. Na percepção da maioria dos auditores fiscais de controle externo que responderam ao questionário: há independência na sua atuação em auditorias in loco nos municípios; a maior limitação à atuação independente do TCE é a forma de escolha de seus conselheiros; a forma vigente de submeter o parecer prévio sobre as contas do município ao julgamento do poder Legislativo não é a ideal; a extensão de auditoria mais adequada é auditoria parcial, no contexto do TCE; há benefícios na realização de auditorias in loco; existe o predomínio do aspecto formal/legal nos trabalhos realizados pelo Tribunal; o controle social pode auxiliar o TCE; o Tribunal deveria ter maior atuação no combate à corrupção; não verificar contas de empresas contratadas, sigilo fiscal e sigilo bancário são situações que dificultam a descoberta de fraudes; o número de auditorias in loco realizada pelo TCE é insuficiente no período pesquisado; apenas um terço dos respondentes acredita que empresas de auditoria independente poderiam auxiliar o Tribunal; a principal expectativa da sociedade sobre a atuação do TCE seria de que este atue evitando o desperdício de dinheiro público; e existe a percepção de que a atuação do TCE não satisfaz a sociedade, situação que gera um risco institucional.<br> / Abstract: This study aims to describe ways to audit municipalities in the State of Santa Catarina, analyzing the perception of external control inspectors (AFCE) on the activities of the Court of the State of Santa Catarina (TCE/SC). This is a descriptive and exploratory research. The approach of the problem research is predominantly qualitative. As for the procedures is a case study. Data were collected through documental research and questionnaire. The results indicate that the issuance of a preliminary opinion on the accounts of municipalities was performed by indirect audit, in the case, based on information sent by e-Sfinge system. Noncompliance that more motivated recommending rejection of accounts was the budget deficit. In the years studied (2009 to 2011) were fined, annually, audit processes in loco type RLA in 11.95%, 9.21% and 12.97%, respectively, of the 293 municipalities in the State. Identified that are held several forms of direct audits, namely: Acts of Personnel, Accounting Records and Budget Execution, Bids and Contracts, Ordinary, Special and Operational. In the perception of the majority of external control inspectors who responded to the questionnaire: there is independence in its role at in loco audits in municipalities; a major limitation to the independent action of TCE is how to choose their advisors; current form to submit a prior opinion on the accounts of the trial of the municipality legislature is not ideal; the extent of auditing more appropriate is partial audit, in the context of TCE; there are benefits in conducting in loco audits; there is a predominance of formal/legal aspect of the work carried out by the Court; social control may help TCE; the Court should have greater role in combating corruption; not to verify accounts of contractors, tax secrecy and banking secrecy are situations that hinder the discovery of fraud; the number of site audits conducted by the TCE is insufficient in the period surveyed; only a third of respondents believe that the independent audit firms could assist the Court; the main expectation of society on the role of TCE is that it would act out avoiding the waste of public money; and there is the the perception that the TCE performance does not satisfy the society, situation that generates an institutional risk.

Dissertação (mestrado profissional) - Universidade Federal de Santa Catarina, Centro Sócio-Econômico, Programa de Pós-Graduação em Administração Universitária, Florianópolis, 2014. / Made available in DSpace on 2015-02-05T20:19:56Z (GMT). No. of bitstreams: 1 327946.pdf: 1639113 bytes, checksum: 4f5c5d99b7b4d0d6dfa691ab2d58a395 (MD5) Previous issue date: 2014 / O papel do Estado é um tema constantemente discutido ao longo da história dos países. Na década de 1990, no Brasil, ressurgem importantes rediscussões deste papel, e em 1995, sob a influência de diversas correntes internacionais, ocorre uma reforma do Estado, a partir da qual a administração pública brasileira passa a adotar princípios da administração gerencial, cujo foco é em resultados e nos cidadãos. A eficiência e sistemas de controle, neste cenário, passam a ter um papel fundamental, os quais são introduzidos e especificados tanto na legislação federal, como pela Emenda Constitucional nº 19 de 04/06/1998 e pela nº Lei nº 9.784/1999, como pelas legislações estaduais, como na Lei Estadual nº15.524/2007, que instituiu o Sistema de Controle Interno no Estado do Paraná. Além de uma exigência legal, a constatação da eficiência e de demais controles de desempenho organizacional e de seus colaboradores, e controles ambientais e sociais, são importantes meios de se obter maior número e qualidade de informações gerenciais, de se alcançar a melhoria dos processos de planejamento e das estratégias organizacionais e a melhoria das decisões. Desta forma, esta necessária obrigação legal é incidente também sobre as universidades públicas estaduais paranaenses, estruturadas como organizações da administração indireta. A presente pesquisa buscou identificar parâmetros e experiências consolidadas de Controle e de Controladoria em instituição universitária federal e estadual e em instituições de educação superior paranaense; e analisar os parâmetros e as perspectivas de Controle e de Controladoria identificados na realidade universitária e na revisão teórica, a fim de desenvolver uma proposta de estrutura de uma Controladoria apropriada à instituição universitária pública, que possibilite a promoção de maior conhecimento sobre a gestão universitária, aprimoramento dos processos institucionais, promovendo maior eficiência, eficácia e melhoria em seus resultados, consolidação dos valores, missão, estratégias e objetivos organizacionais, cumprir os objetivos previsto em lei, desenvolvimento profissional, pessoal e de suas potencialidades, satisfação das necessidades e expectativas da sociedade e, enfim, se alcance o fortalecimento da gestão e autonomia universitária e maior reconhecimento social e legitimidade. A realidade universitária investigada ocorreu por um estudo transversal, circunscrevendo-se ao momento presente, e os conceitos e interpretações, por sua vez, por pesquisa bibliográfica realizada em obras do Direito Administrativo, da Administração e Administração Pública, e da Contabilidade. Os conceitos e interpretações foram ainda pesquisados documentalmente em legislações paranaenses, em documentos de órgãos de controle federal externo e interno, e em normas das instituições de educação superior. A pesquisa procurou analisar e interpretar os conceitos por uma abordagem qualitativa, considerando o significado utilizado. Na relação estabelecida entre os conceitos utilizados na realidade universitária e a perspectiva do conceito de Controle Interno e suas implicações no Direito Administrativo e, em especial, nos princípios que o regem, a análise realizou-se em especial pela interpretação jurídica, e, comparativamente, com as análises do conceito apresentado pela bibliografia acerca da Administração e Administração Pública, Contabilidade e pelos órgãos de controle interno e externo. Desta forma, o estudo realizado deu-se pelo modelo de Pesquisa Aplicada, abordando a problemática do controle nas instituições públicas de educação superior, com vistas a identificar os conceitos adequados para que se pudesse levantar as diretrizes necessárias à estruturação do respectivo controle por meio da proposição de uma Controladoria, tipificando a pesquisa em uma Proposição de Planos.<br> / Abstract : The role of the State is a subject constantly discussed through the history of the countries. In the 1990s, important discussions of this role reemerged in Brazil and, in 1995, under the influence of several international chains, a reform of the state happens, from which the Brazilian government will adopt principles of management administration, whose focus is on results and citizens. The efficiency and the control s systems, in this scenario, now have a key role, which are introduced and specified either in federal legislation, such as the Constitutional Amendment No. 19 of 04/06/1998 and the Law No. 9.784/1999, as by State laws, such as the State Law 15.524/2007, which established the Internal Control System in the State of Paraná. Apart from a legal requirement, the finding of the effectiveness and other organizational controls, such as employee's control, organizational performances' control, and environmental and social controls are important means to achieve greater quantity and quality of management information, to attain planning process improvement, organizational strategies and upgrading decisions. Therefore, this necessary legal obligation is incident also on the Paraná universities, structured as indirect administration organizations. This research sought to identify parameters and experiences of Controls and Controllership in consolidated university institutions, federal and state, and in higher education institutions in Paraná State; it sought to analyze the perspectives and the parameters of Control and Controllership identified in the university reality and in the theoretical review, to develop a proposal of an appropriate Controllership structure to the public university, which enables the promotion of a greater knowledge of the university management, the improvement of institutional processes, promoting larger efficiency, effectiveness and amelioration in its results, the consolidation of values, mission, strategies and organizational goals, fulfill the objectives laid down by law, the development professional and personal of its employees, and of its potential; the satisfying the society needs and expectations, and finally reaching the strengthening of management and university autonomy and social recognition and legitimacy. The university reality investigated occurred by a cross-sectional study, confining itself to the present moment, and the concepts and interpretations, in turn, are based on a literature research of Administrative Law, Administration, Public Administration, and Accounting. The concepts and interpretations were also researched in Paraná laws, in the documents of external and internal control s organs, and in the norms of higher education institutions. The research sought to analyze and interpret the concepts by means a qualitative approach, considering the meaning used. About the relation between the concepts used in the university reality and the perspective of the concept of internal control and its implications in Administrative Law, in particular the principles that it is conducted, the analysis will take place specially according to the legal interpretation, and comparatively with the analysis of the concept presented by the literature on the Public Administration, Administration, Accounting and organs of internal and external control. Accordingly, the study was given by the Applied Research model, addressing the issue of control in public institutions of higher education to identify the appropriate concepts to obtain the necessary guideline to the structuring of the respective control through the proposition of a Comptroller, typifying the research into a Plan Proposition.