Orientadora: Marcia Cristina de Carvalho Pazin Vitoriano / Banca: Marta Lígia Pomim Valentim / Banca: Letícia Gorri Molina / Resumo: No atual mundo globalizado e competitivo apresentar as informações adequadas em tempo hábil tornou-se um diferencial para as empresas que almejam grandes resultados e liderança no mercado. A gestão documental é parte deste processo, pois a partir de um modelo de gestão será possível localizar a informação solicitada a tempo de contribuir com a tomada de decisão, amenizando possíveis erros. Nesse contexto, a presente pesquisa tem como foco os arquivos empresariais e visa aprofundar-se no cenário dos arquivos contábeis, fiscais e financeiros por meio da técnica contábil: auditoria. Indica-se como problema desta pesquisa: Quais os impactos da ausência de gestão documental no processo de auditoria? O objetivo geral da presente pesquisa é verificar os impactos da ausência da gestão documental no processo de auditoria. Para investigar e responder aos questionamentos propostos nesta pesquisa foram estabelecidos os seguintes objetivos específicos: a) compreender os fundamentos teóricos e conceitos relacionados aos arquivos contábeis, fiscais e de auditorias; b) verificar as dificuldades vivenciadas pela empresa de auditoria, relacionadas à gestão documental não realizada por seus clientes; c) identificar e caracterizar os fatores determinantes da gestão documental para o êxito das auditorias e, d) apresentar as relações entre a gestão documental e a auditoria contábil. . Utilizou-se como método de pesquisa o estudo de caso em uma organização de prestação de serviços em auditorias e c... (Resumo completo, clicar acesso eletrônico abaixo) / Abstract: In today's globalized and competitive world presenting the right information in a timely manner has become a differential for companies that aim for great results and market leadership. The records management is part of this process, because from a management model it will be possible to locate the requested information in time to contribute to the decision-making, alleviating possible errors. In this context, the present research focuses on business archives and seeks to delve deeper into the scenario of accounting, tax and financial files by means of accounting techniques: audit. It is pointed out as a problem of this research: What are the impacts of the absence of records management in the audit process? The overall objective of this research is to verify the impacts of the absence of records management in the audit process. In order to investigate and answer the questions proposed in this research, the following specific objectives were established: a) to understand the theoretical foundations and concepts related to accounting, tax and audit files; b) verify the difficulties experienced by the audit firm, related to the records management not performed by its clients; c) identify and characterize the determinants of records management for the success of audits and d) present the relationship between records management and accounting audit. . The case study was used as a research method in an organization providing services in audits and consultancies. Data analysis was ... (Complete abstract click electronic access below) / Mestre

Made available in DSpace on 2012-09-05T18:23:46Z (GMT). No. of bitstreams: 2 license.txt: 1748 bytes, checksum: 8a4605be74aa9ea9d79846c1fba20a33 (MD5) 285.pdf: 1358057 bytes, checksum: 493d351e9a30279922df0332487ad06b (MD5) Previous issue date: 2007 / O Sistema Nacional de Auditoria (SNA) foi eselecido pela Lei 8080, como um mecanismo de controle técnico e financeiro para regular as ações e os serviços de saúde, em todo o território nacional, sob competência do Sistema Único de Saúde (SUS) e em cooperação com os estados, Distrito Federal e municípios. A instituição desse sistema de auditoria, desde então, tem sido considerada como um importante instrumento para a manutenção e o desenvolvimento do SUS. Passados mais de dez anos da regulamentação do SNA, o presente estudo pretendeu analisar sua estruturação, seus avanços, desafios, bem como a sua força de trabalho. Adotou-se uma abordagem qualitativa realizando-se grupos focais com os integrantes das equipes de auditoria nas esferas federal, estadual e municipal do SNA, em uma capital da região Sudeste, habilitada como Gestão Plena do Sistema Municipal. Constataram-se vários avanços, mas, também, desafios das mais diversas ordens. Entre eles, encontram-se: a consolidação da auditoria em saúde como campo de conhecimento e de profissionalização; a inexistência do cargo de auditor em saúde; e a criação de uma articulação efetiva entre as três esferas gestoras do SUS. Conclui-se que a regulamentação do SNA instituiu um novo campo de produção de conhecimento para tratar das necessidades relativas à prática de auditoria, assim como das experiências daí decorrentes. A descentralização do sistema ainda não resultou em articulações significativas entre as esferas federal, municipal e estadual do SNA, o que vem inviabilizando um correto conhecimento acerca do seu funcionamento. Em relação à força de trabalho desse sistema, observa-se que ela é caracterizada pela multiprofissionalidade, mas com um predomínio da área biomédica. A inexistência do cargo de auditor em saúde tem sido apontada como impedimento para exercícios adequados da função de auditoria. (...)

El trabajo en grupo involucra conductas, normas, líderes, objetivos y metodologías, que deben ser planificadas y organizadas previamente, tal como los primeros hombres organizaban de alguna manera la cacería para el diario sustento. Hoy en día el avance tecnológico, la globalización, las comunicaciones y la apertura a los mercados internacionales hacen de este, un mundo mucho más conectado e integrado, sin embargo, los principios mencionados en el ejemplo anterior todavía resultan válidos a la hora de emprender cualquier tipo de proyecto por novedoso y complejo que pudiera resultar. La actualidad nos presenta un escenario convulsionado de cambios constantes a nivel de las organizaciones, donde las fusiones y las adquisiciones son el denominador común del entorno de negocios, las empresas enfrentan un gran reto ¿cómo mantener un alto nivel de rendimiento y competitividad sin comprometer la calidad en los productos y servicios que ofrece, generando valor para los accionistas y para los clientes?

Submitted by Elizabete Silva (elizabete.silva@ufes.br) on 2015-01-02T18:35:45Z No. of bitstreams: 2 license_rdf: 23148 bytes, checksum: 9da0b6dfac957114c6a7714714b86306 (MD5) Dissertacao. William Brasil Rodrigues Sobrinho.pdf: 1324683 bytes, checksum: a5642ba6180e2eb461b4ac93994d4c14 (MD5) / Approved for entry into archive by Elizabete Silva (elizabete.silva@ufes.br) on 2015-01-07T16:45:16Z (GMT) No. of bitstreams: 2 license_rdf: 23148 bytes, checksum: 9da0b6dfac957114c6a7714714b86306 (MD5) Dissertacao. William Brasil Rodrigues Sobrinho.pdf: 1324683 bytes, checksum: a5642ba6180e2eb461b4ac93994d4c14 (MD5) / Made available in DSpace on 2015-01-07T16:45:16Z (GMT). No. of bitstreams: 2 license_rdf: 23148 bytes, checksum: 9da0b6dfac957114c6a7714714b86306 (MD5) Dissertacao. William Brasil Rodrigues Sobrinho.pdf: 1324683 bytes, checksum: a5642ba6180e2eb461b4ac93994d4c14 (MD5) Previous issue date: 2014 / O presente trabalho possui o objetivo de identificar os determinantes dos honorários e serviços fora da área de auditoria, bem como avaliar se a prestação destes serviços conjuntamente com a auditoria das demonstrações financeiras afeta a independência dos auditores externos das companhias abertas brasileiras negociadas na BM&FBovespa. A amostra contempla um total de 180 empresas não financeiras observadas no período de 2010 a 2012. Os resultados indicam que as proxies para esforço e risco elevam os honorários de auditoria, enquanto a governança corporativa apresentou tanto o efeito demanda (elevam os honorários) quanto o efeito risco (reduzem os honorários) dependendo da proxy observada. No que tange a contratação de serviços fora da área de auditoria foi constatado que empresas com maior necessidade de monitoramento e com comitês de auditoria demandam esses serviços, embora o conselho fiscal iniba a contratação dos mesmos. Por fim, as evidências indicam que a prestação de serviços fora da área de auditoria não afeta a independência do auditor. Estes resultados são mantidos mesmo quando observada a probabilidade de ocorrência da modificação no parecer da auditoria relacionada à violação da premissa de continuidade da firma (Going Concern Opinion). Os testes adicionais realizados confirmam a manutenção da independência do auditor, inclusive quando observado o tipo de auditor (não Big4), expectativa de ganhos futuros relacionados a serviços fora da área de auditoria adicionais, empresas consideradas ressalváveis, bem como o efeito de melhores práticas de governança corporativa. / This paper aims to identify the determinants of audit and non-audit fees. Additionally aims to assess if the provision of these non-audit services in conjunction with audit of the financial statements affect the independence of the external auditors of Brazilian companies traded on the BM&FBovespa. The sample contains 180 non-financial corporations observed in the period 2010 to 2012.Results indicate that, overall, the effort and risk proxies raise audit fees, while corporate governance variables show the demand effect (raising fees) and risk effect (lowering fees) depending on the proxy observed. Regarding the hiring of non-audit services, firms that need more monitoring and have audit committees require additional services, although the fiscal board inhibits hiring these services. Finally, evidence indicates that the provision of non-audit services does not affect auditor's independence. These results are the same even when considering the existence of a going concern opinion as a proxy for independence. Additional tests confirm the maintenance of the independence of the auditor, even when, type of auditor (non-Big4), unexpected non-audit services, possibility of modified opinion and the effect of best practices in corporate governance.

Dissertação (mestrado) - Universidade Federal de Santa Catarina, Centro Tecnológico. Programa de Pós-Graduação em Engenharia de Produção. / Made available in DSpace on 2012-10-26T10:09:45Z (GMT). No. of bitstreams: 1 301157.pdf: 2350737 bytes, checksum: 8eb3a727365ba77188577e457c507fe1 (MD5) / É importante avaliar o progresso da Manufatura Enxuta (ME), para saber onde é necessário concentrar esforços, para que sua implantação apresente os resultados esperados. As empresas atualmente focam na implantação das práticas da ME e nem sempre realizam um monitoramento, buscando identificar o comportamento das pessoas com relação a estas práticas, que muitas vezes falham devido à falta de comprometimento das pessoas envolvidas neste processo. Assim esta dissertação tem como objetivo desenvolver um método de auditoria para avaliar e acompanhar o andamento da implantação da ME no sistema produtivo focado no envolvimento e conhecimento das pessoas. O método proposto dividi-se em quatro variáveis: Conhecimento, Prática, Gestão e Comportamento e é composto por quatro etapas: Planejamento, Auditoria, Análise e Ações Corretivas; baseia-se na norma NBR ISO 19011 (2002) que apresenta diretrizes para condução de auditorias, e no ciclo PDCA. A metodologia utilizada foi o estudo de caso, tendo como unidade de análise seis setores de uma indústria têxtil. Os resultados demonstram que a proposta consegue captar tanto as aplicações clássicas da ME tratadas pelos métodos identificados na literatura, apresentando um diagnóstico de implantação da ME, bem como avaliar em que nível se encontra a participação e comprometimento das pessoas envolvidas neste processo. No estudo de caso conduzido neste trabalho identificaram-se como mais deficientes as variáveis Conhecimento e Gestão, as quais foram sugeridas algumas medidas para que a implantação da ME se estabelecesse de forma mais efetiva. Dentre as principais dificuldades encontradas, cita-se a falta de interesse da empresa selecionada no estudo de caso em seguir rigorosamente as etapas do método proposto, a dificuldade dos colaboradores auditados em não compreenderem algumas das questões da lista de verificação por falta de conhecimento em ME.

Dissertação (mestrado) - Universidade Federal de Santa Catarina, Centro Tecnológico. Programa de Pós-Graduação em Engenharia de Produção. / Made available in DSpace on 2012-10-21T08:28:36Z (GMT). No. of bitstreams: 1 193276.pdf: 1279321 bytes, checksum: 9ba1f10e6c8c6f2cbcbe34d5fc3f85a0 (MD5) / A Ergonomia busca a segurança, a satisfação e o bem estar dos trabalhadores e, ao mesmo tempo, um intercâmbio com a trabalho. Interagindo com esta ciência está a Biossegurança, que vem garantir que o trabalhador execute suas atividades, agindo de forma preventiva aos riscos que podem estar expostos. Na área de saúde, as atividades desenvolvidas envolvem o contato com riscos físicos, químicos, biológicos, mecânicos e ergonômicos, que variam sua intensidade, conforme o procedimento realizado. Na odontologia, estes riscos estão presentes, o que torna importante estudá-los para minimizá-los ou eliminá-los, pois os mesmos podem desencadear a ocorrência de acidentes e doenças ocupacionais. Atualmente torna-se um desafio transformar Biossegurança em ações diante dos procedimentos realizados, a sua complexidade e a própria dinâmica do serviço; porém a priori, a capacitação nesta área é a maior arma diante dos riscos de incidentes, acidentes e doenças ocupacionais, que acompanham o dia-a-dia do profissional de odontologia. Neste contexto, um diagnóstico de riscos é considerado de importância significativa para a construção de um profissional que consiga, a partir do conhecimento, exercer sua atividade na íntegra, participando do processo saúde-segurança, sendo, desta forma, o objetivo deste estudo, a realização de um diagnóstico de Biossegurança em clínica odontológica universitária. Para tal, foi necessário a confecção de um check list que sirva como roteiro nas auditorias de biossegurança e que evidencie as possíveis alterações necessárias para a minimização de riscos ocupacionais. O estudo foi realizado no Curso de Odontologia da Universidade Paranaense - UNIPAR em Umuarama - Pr. Concluiu-se que a Instituição oferece condições para o desenvolvimento das atividades, porém muitos paradigmas devem ser derrubados e o maior empecilho para a mudança de comportamento está relacionado ao próprio acadêmico, que acredita na sua auto-imunidade, na sua "experiência" e "habilidade", esquecendo, por completo, a fragilidade do homem diante de tantas patologias ocupacionais a que está exposto. Será necessária uma sensibilização no auto-cuidar, esclarecendo os riscos evidenciados na auditoria e as medidas preventivas que devem ser utilizadas a todos os clientes. Desta forma, o pensamento crítico e reflexivo de atitudes e condutas deve iniciar-se já no meio acadêmico.

Tese (doutorado) - Universidade Federal de Santa Catarina, Centro Tecnológico. Programa de Pós-Graduação em Engenharia de Produção. / Made available in DSpace on 2012-10-20T09:43:54Z (GMT). No. of bitstreams: 1 185854.pdf: 1101722 bytes, checksum: 64016b8a8fbc3e543365a517d0e2921e (MD5)

Dissertação (mestrado) - Universidade Federal de Santa Catarina, Centro Tecnológico. Programa de Pós-Graduação em Ciência da Computação. / Made available in DSpace on 2012-10-20T15:59:44Z (GMT). No. of bitstreams: 0

Dissertação (mestrado)-Universidade de Brasília, Faculdade de Ciência da Informação, Programa de Pós-Graduação em Ciência da Informação, 2013. / Submitted by Luiza Silva Almeida (luizaalmeida@bce.unb.br) on 2013-07-24T16:01:37Z No. of bitstreams: 1 2013_WilliamGuedes.pdf: 5033334 bytes, checksum: c6fd1d863ec32ffc85914bbaee418a82 (MD5) / Approved for entry into archive by Leandro Silva Borges(leandroborges@bce.unb.br) on 2013-07-25T21:22:19Z (GMT) No. of bitstreams: 1 2013_WilliamGuedes.pdf: 5033334 bytes, checksum: c6fd1d863ec32ffc85914bbaee418a82 (MD5) / Made available in DSpace on 2013-07-25T21:22:19Z (GMT). No. of bitstreams: 1 2013_WilliamGuedes.pdf: 5033334 bytes, checksum: c6fd1d863ec32ffc85914bbaee418a82 (MD5) / Estudo qualitativo do fluxo de informações no sistema de controle interno do Poder Executivo Federal, responsável pelas atividades de auditoria e fiscalização dos programas de governo no Brasil. Uma pesquisa exploratória do ciclo informacional da auditoria buscou identificar elementos descritos na Teoria Matemática da Comunicação e que afetam a comunicação humana, como ruído, redundância, codificação e canal de comunicação. Dados sobre a forma de trabalho e os problemas da comunicação por meio de documentos escritos foram coletados em entrevistas com dirigentes e servidores do órgão pesquisado. O problema tratado é a identificação das necessidades informacionais dos gestores do sistema de controle interno. A pesquisa visou identificar as similaridades entre o fluxo da informação no processo de auditoria e os fundamentos da Teoria Matemática da Comunicação, estudar o impacto das limitações do canal de comunicação sobre a informação que chega ao usuário do documento de auditoria, verificar a efetividade do processo de coleta de dados e identificar as unidades básicas de informação da auditoria pública. Os resultados indicaram que os dados de interesse estão dispersos por diversas entidades, que a legislação aplicável ao tema é complexa e que a organização das informações tem sido um grande desafio. Como consequência, a eficiência da unidades de auditoria tem sido impactada, situação agravada pelo excesso de redundância presente no canal de comunicação e pela inadequação dos processos de armazenamento, busca e recuperação da informação. A incompatibilidade entre a quantidade de informação produzida e a capacidade do canal de comunicação tem afetado os resultados da unidades de auditoria pública. ______________________________________________________________________________ ABSTRACT / A qualitative study of information flow in the Internal Control System of the Federal Government, responsible for inspection and audit activities of government programs in Brazil. An exploratory research of information audit cycle sought to identify elements described in The Mathematical Theory of Communication and affecting human communication, such as noise, redundancy, coding and communication channel. Data on the way to work and the problems of communication through written documents were collected in interviews with managers and servants of the researched office. The problem addressed is the identification of the information needs of managers of the internal control system. The research aimed to identify the similarities between the flow of information in the audit process and the fundamentals of The Mathematical Theory of Communication, study the impact of the limitations of the communication channel on the information reaching the user of the document audit, check the effectiveness of the data collection process and identify the basic units of information of public audit. The results indicated that the data of interest are dispersed among several entities, the law applicable to the subject is complex and the organization of information has been a challenge. As a result, the efficiency of audit units have been impacted, a situation aggravated by excessive redundancy present in the communication channel and the inadequacy of the processes of storage, search and retrieval of information. The mismatch between the amount of information produced and the capacity of the communication channel has affected the results of the public audit units.

Tese (doutorado)—Universidade de Brasília, Faculdade de Ciência da Informação, Programa de Pós-Graduação em Ciência da Informação, 2017. / Submitted by Raquel Viana (raquelviana@bce.unb.br) on 2017-11-01T20:31:12Z No. of bitstreams: 1 2017_JoséHumbertodaCruzCunha.pdf: 4419287 bytes, checksum: 0085cb2e04332f24ff8ebab77b36b4c5 (MD5) / Approved for entry into archive by Raquel Viana (raquelviana@bce.unb.br) on 2017-11-01T20:31:56Z (GMT) No. of bitstreams: 1 2017_JoséHumbertodaCruzCunha.pdf: 4419287 bytes, checksum: 0085cb2e04332f24ff8ebab77b36b4c5 (MD5) / Made available in DSpace on 2017-11-01T20:31:56Z (GMT). No. of bitstreams: 1 2017_JoséHumbertodaCruzCunha.pdf: 4419287 bytes, checksum: 0085cb2e04332f24ff8ebab77b36b4c5 (MD5) Previous issue date: 2017-11-01 / Estuda o uso da taxonomia como instrumento auxiliar para decisões táticas no processo de auditoria contábil. Propõe um modelo de taxonomia que permita a identificação de procedimentos de auditoria a partir de lições aprendidas de erros e fraudes. Analisa conceitualmente a construção dessa metodologia a partir da aplicação como modelo de representação de lições aprendidas. Mapeia na literatura contábil os riscos de distorção para validação técnica da estrutura taxonômica e mostra analiticamente o risco de detecção mediante as trilhas conceituais sustentadas por relações lógicas da Teoria do Conceito. É um estudo exploratório que tem como procedimento técnico o levantamento bibliográfico e a pesquisa documental, os quais subsidiam as análises qualitativas. São defendidas as teses de que a taxonomia facetada é um instrumento de auxílio às decisões táticas na auditoria contábil e, que a estrutura da taxonomia como linguagem documentária permite a recuperação de informações de lições aprendidas numa trilha formada por relações lógicas entre termos de diferentes facetas. A análise de conteúdo é aplicada em documentos obtidos junto à duas instituições que executam auditoria independente. Vale-se de casos de estudos de Deloitte (Estados Unidos da América), uma das quatro maiores empresas de auditoria do mundo, atuante sobretudo na área privada e, um caso do Tribunal de Contas da União (TCU), órgão responsável pela auditoria independente nas contas públicas do Governo Federal brasileiro. Os resultados obtidos indicam a taxonomia como instrumento auxiliar às decisões dos auditores quanto à escolha de procedimentos com base na análise de risco de distorções provocados por erros ou fraudes; e, que a sequência lógica do processo de auditoria, refletida nas trilhas na estrutura de classificação da taxonomia correspondem às etapas objetivas sugerindo a redução de subjetividade nas escolhas do auditor, por conseguinte, ajuda na gestão do risco de auditoria. / This research approaches a taxonomy model that permits to identify audit procedures based on lessons learned caused by errors or fraud. It is an auxiliary device structure used by tactical decision making for an accounting audit process. It suggests a taxonomy as informational management tool for the audit process. Also, the taxonomy’s methodological development as lessons learned representation model was analyzed conceptually. In sequence, it maps the distortion risks, which is based on audit field to validate technically a taxonomy structure and analytically show that distortion risks are supported by logical relationship from Conceptual Theory on conceptual audit trails. This is an exploratory study that has a bibliography and a documentary research as technical procedure, which support its qualitative analysis. There are two thesis assertions. First, a faceted taxonomy is a device used by tactical decision making on accounting audit process. Second, that taxonomy structure is like a documentary language which allows an information recovery process of lessons learned by an audit trail, and that is formed by logical relationship between terms from different faceted categories. A content analysis is applied on a set of documents brought from two independent audit organizations. One of them comes from Deloitte at United States, one of four biggest companies around the world, working in private sector. The other one comes from a Federal Accounting Court (Tribunal de Contas da União - TCU), public entity responsible for independent auditing on Brazilian Federal Government. The results obtained indicate that a taxonomy as an auxiliary instrument used by auditor’s decision making for choosing audit tests, which is based on distortion risks analysis, and caused by errors and fraud. Also, the audit process’ logical sequence is reflected by the taxonomy audit trails and corresponds as objective steps, which means a subjective reduction on auditor’s choice, and consequently helps on audit risk management.