中國從50年代開始建立城鎮的退休制度，現今中國城市中的所有政府部門、國有企業及事業單位業已實施退休制度，退休職工可以得到一定數量的退休金，作為老年生活的經濟保障，隨著市場經濟的發展和老齡化的日趨嚴峻，社會養老保障的建立與完善已成為人們最關心的課題，因為它關係著每一個家庭、個人的利益，甚至涉及國家、社會的興衰。當今的中國正逐步建立多層次的養老保險體系，解決老年人的「老有所養」問題，保障老年人的基本生活。 原有的退休制度，是離退職工依靠原來的工作單位發放退休金，隨著退休職工數量的增加，嚴重影響企業的生存、發展，這種不適應市場經濟體制的退休制度，正逐步的變革為基本養老保險、單位補充養老保險及個人儲蓄性養老保險相結合的制度，以取代現有的企業養老制度（即單位養老制度），並對基本養老保險實行社會統籌和個人帳戶相結合的辦法。 目前中國農村負擔養老的主力還是依靠家庭。農村老年人在失去勞動能力後，絶大多數仍靠子女的供養，在一些經濟條件較好的地區，已有一些老年人可以從集體經濟得到養老金，近年來，隨著農村經濟體制改革及家庭結構的蛻變，農村的養老呈現的問題也逐漸受到重視，在一些地區為了克服養老問題，業已發展許多養老形式，如蘇南模式、山東模式及廣東模式等。 時至今日，中國社會保障制度改革的整體傾向，仍然是沿襲計畫經濟時代所形成的城鄉差異且相互隔離的「二元」社會保障制度，改革實踐和理論仍然未突破城市和鄉村社會保障制度的鴻溝，城市和鄉村仍然是兩個獨立的小圏子，採取的方法與模式亦完全不同，面對農村產業結構日漸改變、剩餘農村勞動力大量轉移等問題，城鄉養老的整合銜接將是不可避免的趨勢。。 本論文之研究目的在於藉由中國大陸城鎮養老保險的改革中，瞭解中國大陸養老保險體制之改革關鍵、內容及所面臨的問題，及處於社會福利邊緣的農村養老現況，並討論保障老年人口的基本生活水平與生活質量的責任歸屬。 本研究在文獻探討主要在養老保險基金之籌集、保值增值、支付危機，政府在養老保險中的作用，中國家庭養老研究，農村現行養老保障模式等四個方面，在理論之運用上，則採代際經濟交換學說、社會交換論及艾倫條件，以解釋為何養老之理論依據。

本研究主要探討影響中老年人養老準備之因素，資料來源是使用「1999台灣地區老人保健與生活問題長期追蹤調查」之資料，取一般退休年齡前53歲至64歲間之樣本探討，透過二元邏輯斯特迴歸模型進行分析，共分為兩個實證模型來研究影響養老準備之因素（模型一）及未來養老是否需幫忙（模型二）。 模型一實證結果顯著影響中老年人養老準備之因素中，在個人特性方面，有配偶及擁有自住房屋所有權者會為養老做準備；在經濟狀況方面，中老年人目前每月收支平衡，目前有存款互助會、目前有股票債券、未來可領取退休金者會為養老做準備。 模型二實證結果顯著影響中老年人未來養老是否需幫忙之因素中，在個人特性方面，居住城市、教育程度愈高、兒子數愈少，同意經濟自立不依靠子女觀點、職業為政府單位雇用者，未來養老愈不需幫忙；在經濟狀況方面，目前每月收支平衡、擁有存款互助會、擁有股票債券、擁有人壽保險者，未來養老愈不需幫忙。 本文實證結果綜合分析可知，影響中老年人養老準備之因素有個人職業的不同、居住城市或鄉村、教育程度高低、經濟資源多寡等因素會影響中老年人養老準備；也就是說受雇於政府單位、居住城市、教育程度愈高、經濟資源愈充足者，愈會從事養老準備。

公務人員新退休制度自84年7月1日施行至今已屆滿10年有餘，對於公務人員退休撫恤的保障雖已獲致初步成效，但政府卻面臨日漸沉重的財務負擔。有關公務人員退休所得替代率的問題，在與國內勞退新制下本國勞工及國外公務人員退休所得替代率比較後有明顯偏高的現象，經考試院決議採取甲案並將替代率上限訂為95％。評析公務人員退休所得替代率偏高的原因，在於公保養老給付享有年利率18％優惠存款利息所致，在採行新制後，據銓敘部統計共有八萬多的公務人員受到影響。本研究以模擬分析的方式，評估公務人員擔任主管職務及非主管職務人員退休所得替代率，在新、舊制度下所產生的利息收入差異，並分析其中原因。 / 研究得到以下幾點結論:(1)公務人員退休所得因納入公保養老給付優惠存款利息，導致所得替代率介於80%~131%之間，確實有偏高的現象；(2)改革方案中，擔任主管職務退休人員所須扣除的優存利息幅度，職等越高者幅度越小，甚至有13職等以上擔任主管人員的優存利息是完全不需扣除的現象；(3) 擔任非主管職務退休人員所扣除的公保優存利息幅度高於擔任主管職務退休人員，其中又以中階非主管職務人員扣除最多；(4) 造成此種現象，主因在於公務人員薪資結構上的問題。公務人員在職月薪包含本俸、專業加給及擔任主管人員的主管職務加給，其中高階主管的主管職務加給加上專業加給幾乎等同於本俸，甚至有超過本俸的現象。如此在計算所得替代率時，自然會產生較小的值，而領取較多的公保優存利息。

臺灣以房養老先後推出「公益型」與「商業型」兩種模式，雖然相較其他國家發展的時間尚短，但已累積相關之執行經驗。為探究兩模式的主要差異、過去的執行經驗、推動困境、制度爭議，及老年者真實的申貸考量與困難，本研究採用質性研究取向，以半結構式訪談蒐集資料，訪談的對象包括臺北市公益型以房養老實驗方案的承辦人員，及銀行以房養老業務之行員，並分析相關之文件資料。 歸結上述服務提供方的經驗與觀察，「公益型」以房養老主要面臨預算限制、福利資格門檻過高、缺乏統一的專責單位、缺乏法源依據之困境；而「商業型」方面，子女不同意申辦、找不到通知義務人、非單獨持有房屋、民眾對貸款金額不滿意與民眾尚不了解以房養老為其主要的困境。此外，抵押權年限的規範、申貸者往生後其配偶的居住問題、通知義務人之設定三者為制度上的爭議點。老年者之申貸動機方面，除了基本生活開支的需求外，不願尋求子女提供生活費用、籌錢聘請看護或入住安養中心、提升生活品質、避稅的遺產規劃等皆為可能之動機。由此，本研究建議應修改法令使以房養老不受抵押權年限限制，在未修法之前，銀行應於契約中確保未來延長貸款之保障，此外，可適度放寬通知義務人之規定、考量申貸者死亡後配偶之居住問題，以及讓「商業型」以房養老連結更多社福資源，以期待能發展出更臻完善的以房養老制度。 / Taiwan has launched two models of reverse mortgage (RM), i.e. “welfare” and “commercial” models. Although the period of RM development in Taiwan is relatively shorter than in other countries, there has been some experience in implementation. In order to explore the main differences between the two models, experience and difficulties in implementation, disputes in institutional design and the consideration and obstacles of the elderly in applying for RM, this study adopts qualitative research methods and uses semi-structured interviews to collect data. The interviewees include staff involved in the experimental RM program in Taipei City and staff of banks that offer RM programs. Moreover, this thesis also collects and analyzes documents related to the implementation of RM. Summing up the experience of the providers of RM programs, the main difficulties of “welfare” model include budget constraints, excessively high threshold in participating in the program, lack of an integrated agency to implement RM and legal sources. With regard to the “commercial” model, the main difficulties are: heirs do not agree to apply for RM, difficult to find obligors of notification, without sole ownership of the house, dissatisfactions of applicants with the amount of loans and lack of understandings of RM. In addition, controversial issues of RM include the regulation on the longest period of mortage, the residence issue of spouse after the death of RM applicants and the setting of obligors of notification. Regarding the motives of the elderly to apply for RM, apart from the demands for basic living expenses, other motives include reluctance to receive living expenses from childen, raising money to hire caregivers or stay in a nursing home, promotion of life quality and tax avoidance. Therefore, this study suggests that the regulations on the longest period of RM should be extended and banks should ensure the extention of RM before the amendment of regulations. In addition, the rules on obligor of notification may be appropriately relaxed. The bank should consider the housing problem of applicants’ spouse after the death of RM applicants. Finally, the “commercial” model could connect more social welfare resources for the elderly to develop a better RM system.

自從德國1889年建立全球第一個養老保障制度，迄今已經有160多個國家建立了不同模式的養老保障制度。在台灣，過去農業社會的大家庭制度及有限的老年人口，大部分老年人可以得到親人的照顧，安享晚年；然而現今工商業社會致大家庭制度的瓦解，復因觀念的改變導致生育率日趨下降，而衛生環境的改善、醫療進步，人口餘命逐年提高，生育率下降及老年人口的增加，台灣已於1993年正式邁入高齡化之社會。 據統計，2005年台灣老年人口依賴比例13.4﹪（65歲以上老年人口占15至64歲間人口比率），在亞太地區僅次於日本的30.0﹪、澳洲19.4﹪、香港16.3﹪，而居第四，高於韓國12.6﹪、新加坡11.8﹪與中國的12.0﹪，預估2050年台灣老年人口依賴比例將高達63.8﹪，僅次於韓國69.4﹪與日本的66.6﹪。如再加上1歲至14歲與14歲以後的在學人口，真正勞動人口已無法負擔龐大的老年人口退休後的經濟生活。 20世紀90年代OECD國家養老保障制度的改革主要針對經濟的壓力，以避免經濟增長緩慢、高失業率及在一些國家不斷上升的財政赤字。我國自1950年開辦勞工保險，1984年實施勞動基準法建制第二支柱的勞工退休金制度，期使勞工退休後的經濟生活能得到基本安全保障。惟勞動基準法實施以來，勞資爭議不斷，改革的聲浪與日遽增，終於2004年6月11日立法院三讀通過「勞工退休金條例」，並於2005年7月1日施行。本研究係針對勞動基準法的退休金制度改制的原因，其優、劣比較及勞退新制度對企業與勞工權益影響暨勞工退休金條例之再修法建議等為研究重點，研究方法採文獻資料分析法、深度訪談法與法規分析法，深入探討我國勞工退休金制度與勞工退休金條例修法方向，進而提出具體的修法建議，作為有關單位未來決策與修法的參考。 / Since the German government established the first retirement security system in the world in 1889, more than 160 countries have designed similar plans to protect the retirees. In Taiwan, with big families in the traditional agricultural society, elderly people did not have to rely too much on the retirement system. However, it has become more important nowadays because of the decreasing birth rate and the better hygienic conditions in today’s industrial society, which have made population ageing a problem for the Taiwanese. According to the statistics, the elderly dependant rate in Taiwan was 13.4% in 2005, forth highest in the Asian Pacific area, right after Japan (30%), Australia (19.4%), and Hong Kong (16.3). It was higher than in other countries such as Korea (12.6%), Singapore (11.8%), and China (12%). Based on some estimates, the elderly dependant rate in Taiwan will climb to 63.8% in 2050, slightly lower than it will be in Korea and Japan. There will not be enough labors to support those people outside of the labor force. The reforms of the retirement system in the countries of OECD are primarily constructed to improve economic stability. The Taiwanese government started the Labor Insurance in 1950 and established the Labor Standard Law in 1984, which have led to many industrial disputes. Thus, to reform the retirement system, the Taiwanese parliament passed the Labor Pension Law on June 11, 2004, and was effective since July 01, 2005. This study was conducted using three methods, literature reviews, in-depth interviews, and method of regulation analysis. This paper focuses on the causes of the retirement system reform in Taiwan, its advantages and disadvantages, and the new system’s impacts on businesses and labors. It also provides suggestions for future improvements of the retirement system.

在高齡化、少子化時代的來臨，加以年金保險開放及勞退新制的實施，喚醒社會大眾對長壽風險的重視，進而檢視自身退休保障是否足夠，而壽險業即在從事管理生命風險及長期資產管理，由其提供退休保險商品，應是最為適切，退休保險商品在國外大抵係指年金保險而言，國內因保險發展之特性尚包含養老壽險及還本壽險。 保險公司於推動上述退休保險商品時，即在滿足消費者的需求及長期穩健之經營，本研究提出幾個因素應予考量，其中包括法令規範、保險商品開發、財務操作以及行銷規劃與系統建置等，本研究透過各個考量因素之解析，期能讓壽險業者在經營上有所助益。 為進一步分析與比對，本研究選取某家壽險公司與前述考量因素進行實證評估，而從驗證中發現個案公司有其特長及成功之處，也有窒礙及難為之處；前者為個案公司所固有，後者有些是整體壽險業所面臨的，有些是個案公司本身的，有些甚至是主管機關應予重視的，無論從任何角度觀察，都是退休保險商品發展，需要正視的問題。 本研究將發現之問題予以整理，並提出結論及建議，希望作為主管機關、壽業者及個案公司從事退休保險監理、經營之參考，如能獲得適當之解決，相信對產、官及消費者都是皆贏的局面。 關鍵字：高齡化、長壽風險、年金保險、養老保險、還本壽險。

本文旨在探討當前中國大陸城鎮職工與農民工等具有勞工性質的群體，其退休養老保險制度發展過程的政治經濟分析。所要回答的問題有三：一、中國大陸退休養老保險的歷史進程為何？有何特徵？二、中國大陸農民工與城鎮職工的退休養老保險制度現今運行情況為何？可能的整合方向是？三、中國大陸退休養老保險基金的財務當前運行情況是？有何隱憂？以上三點構成了本文的問題意識。 文中檢視中國大陸自1950年代所出臺的《中華人民共和國勞動保險條例》至今所有關於農民工與城鎮職工養老保險法規的演變，並比較2011年《社會保險法》出臺後，關於農民工與城鎮職工養老保險的實質發展。此外，本文以北京、上海、廣東、河南各省的「退休養老保險金的收支結餘」做為基礎，使用各省的「歷史債務」、「經濟發展水準」、「勞動力流動」等面向分析養老金區域失衡的原因與長期發展的隱憂，以歸納出當前中國大陸城鎮職工與農民工養老保險制度發展的個案省份分析。 本文發現，中國大陸農民工與城鎮職工養老保險的發展有著明顯的「路徑依賴」特徵，自《中華人民共和國勞動保險條例》出臺以降，關於中國大陸的社會保障歷經了單位保障到社會保險，最後則是具備中國特色的「社會統籌與個人帳戶相結合」制度的建立。關於中國大陸退休養老體制的改革過程是中國社會主義傳統下與改革開放後強調經濟發展相互激盪下的結果。 中共以戶籍制度作為區分城鄉勞工的主要手段，在社會福利制度上形成了差異化的現象。本文認為關於農民工的社會保障制度在過去的社會保險體系發展中乏善可陳，與受到政府保障的城鎮職工形成對比的現象。中共當局開始正視農民工的問題是在改革開放後所形成的龐大民工潮問題，隨著時間的推移，政府也必須替「第二代農民工」建設更公平的社會保障制度進而達成「城鎮化」的目標。 中國大陸的社會保障制度發展有著明顯的地域差異，其財政的制度也高度分權，具體反應在社會保障制度的改革上。北京、廣東與上海享受著改革開放以來的經濟成果，在吸引外來勞動人口上有著先天優勢，相對河南的人口外移有著明顯的對比。背後的意涵代表了富裕省份對於後發省份在社會保障資源上的「榨取」，不利於後發省份養老保險的長期發展。本文認為，2011年《社會保險法》出臺後，對於農民工的社會保障確實有所提昇，也使具有「穩定就業」身分的農民工納入到了城鎮職工養老保險體制內，不過仍然需要觀察其後具體的發展態勢。中國大陸之後的退休養老制度發展，本文認為應該要向實現「全國統籌」的目標邁進，也可以藉由中央分配養老金，使地區養老金收支不均的現象可以有效紓緩。 / This thesis aims to explore the characteristics of labor groups in China, which include urban workers and migrant workers. It also discusses the political economical analysis in the course of development for retirement pensions. There are three important questions that have to be addressed: First, what is the historical course on the Chinese retirement pension? What are the features? Second, how is the retirement pension run for urban workers and migrant workers today? What is the direction for integration? Third, what is the financial situation in running the pensions? Are there any concerns? Above three questions constitute the main issues that will be discussed in this thesis. It is evident that there are changes to today’s law and regulations of endowment insurance for urban and migrant workers. This thesis will use Beijing, Shanghai, Guangdong, and Henan province for “Balance of Revenues and Expenditure in Endowment Pension Insurance” as a basis. Also use each province’s “Debt records”, “Standard Economic Growth” “Labor Mobility”, etc. to analyze. In this thesis it also indicates the development of the endowment insurance for migrant workers and urban workers appears to be having a “path dependency” feature. China’s social security has gone from a unit security to a social security. The social welfare system creates a phenomenon of discrepancy in the system. This thesis deems that in the past, migrant workers’ social security reform development is not effective compared to the government security the urban workers received. The government must help “Second generation migrant workers” create a fair social security system and reach “urbanization” as a goal. China’s social security growth has a noticeable regional difference; there is also a high separation of powers in the finance system, which reacts on the reform for social security. Beijing, Guangdong, Shanghai enjoy the economic gain after the reform, and attract many foreign labors, gives them dominant advantage. In contrast, Henan, there is big difference in number for migrate workers. Behind this, there is an implication that prosperous provinces create an “extortion” of resources to those less prosperous, meaning there is no care for their endowment insurance growth. Overall this system still has potential for improvement.

中國大陸於1997年向全國推廣個人帳戶制和社會統籌制相結合的養老保險制度。該個人帳戶制度缺乏互濟性，運行效果不彰，又復有空帳運轉、基金挪用等問題。本文利用文獻分析法，欲探究中國大陸養老保險個人帳戶法制之形成過程。養老保險個人帳戶制的改革是國有企業改革、市場經濟體制改革、世界銀行、新自由主義思潮和媒體宣傳、學界背書等因素共同作用的結果。累積式個人帳戶制度一定程度達到了減輕國有企業責任和國家財政負擔、處理通貨膨脹和累積資本的目的，卻缺乏共濟性，無法因應通貨膨脹風險，暴露國民於老年經濟風險之中。未來中國大陸養老保險之改革應回復保障老年經濟安全之主要目標，將個人帳戶制從基本養老保險層次分離，健全社會保險法制，方符合社會保險之理念，保障公民社會安全權。 / It’s in 1997 that mainland of China decides to promote the pension insurance system which has been combined between the individual retirement account and PAYG nationwide. There are some problems existing in such an IRA system such as the lacks of the mutuality, the unsatisfying operation effect, and the operation of the empty account as well as fund misappropriation. With the adoption of the literature analysis method, this paper aims to explore the formation process of mainland China IRA legal system of pension insurance. The reform of IRA system of pension insurance serves as the result of the joint action of numerous factors such as state-owned enterprise reform, market economy system reform, World Bank and neo-liberalism and media propaganda as well as academic endorsement. To some extent, the cumulative IRA has reached the goal of alleviating the responsibility of state-owned enterprises and the financial burden of the State, as well as dealing with inflation and accumulating capital. However, its lacks of the mutuality and inability to deal with the inflation risk will expose the citizens to the risk of the old economy. Therefore, in the future, the reform of pension insurance in mainland China should insist the main goal of guaranteeing the old-age economic security so as to not only separate IRA from basic pension insurance, but also perfect the social insurance legal system, and in such way it will conform to the concept of social insurance and guarantee the citizen's right to social security.

高齡化是台灣未來人口的趨勢，綜觀國際上各高齡化國家所遭遇到的老人照護與經濟問題，老人照護的確需要龐大與長期的人力，但有鑑於家庭結構從核心家庭轉變為雙薪家庭，誰來照顧年邁的雙親，已由家庭問題演變成社會問題；另一方面，過去由家中成員照顧雙親的情形已經式微，將家中照護長輩的工作外包，儼然成為社會新的趨勢。長期照護的經費從何而來？面臨快速成長的高齡人口問題，政府已經預見，但一直沒有針對我國未來的長期照護政策做完整、且長期規劃的決心。身處於長期照護產業的一員，我們發現政府在未來老人的生活與照護扮演最關鍵的角色，任何錯誤的計算與規劃都將影響到數百萬的老人退休生活與其周遭的家人與親友，更重要的是可能危及整體的台灣經濟運作。面對即將到來、且影響深遠的長期照護議題，寄望我國可以走出一條成功的長期照護之路，不僅是我們退休後的福氣，也是下一代能夠安心工作與打拼理想人生的期盼。 本研究將探討德國與日本長期照護的國家政策與產業經驗，藉由先進國家導入多年的長期照護發展之成果，吸取寶貴的成功概念與做法，接著比照台灣目前所遭遇到的困難與瓶頸，將國外經驗轉化成對我國有助益的發展建議。並對於我國未來的長期照護發展提出三大方向建議，第一部分針對長期照護所面臨的財源問題提出解決方案，第二部分則對於長期照護的服務提供者的品質標準提供作法建議，最後一部分的建議方案是提出如何解決長期照護產業面臨人才荒的問題。這三大面向的問題分別是政府、家屬與服務提供者所面臨最大的困擾，希望本研究可以對尚在萌芽期的長期照護產業提供不同於官方與學者的看法與作法。

由於社會、經濟結構的改變，及人類無法避免的老化現象，老人問題乃逐漸形成。近 來，老年人口的劇增，使得老人問題日趨嚴重。此際，老人問題已是一個世界性的社 會問題。各福利先進國家，莫不加緊實施老人福利措施，以安定老人生活、增進其福 利為目的。我國朝野人士，對老人問題日漸重視，各項老人福利措施先後展開。筆者 對此問題，擬從學理及現錶作一分析，期能對我國建立老人福利措施的完整體制，盡 一番心力。 本論文約十萬字，共分六章，二十節。第一章：緒論。第一節，研究動機、方法、目 的。第二節，老人的定義。第三節，老人的特質。第四節，老人福利措施的意義。第 二章：老人福利措施的學理基礎。第一節，老人問題的產生背景。第二節，國家職能 與人權的演變。第一節，社會福利發展的趨向。第四節，老化調適的理論。第五節， 小小觀念的辯正。第三章：我國古代敬老養老措施概述。第一節，周代以前。第二節 ，漢代至唐代。第三節，宋代至清代。第四節，小結。第四章：我國老人福利措施的 研討。第一節，我國現代老人福利措施有關的政策與法規。第二節，我國老人福利的 具體措施。第五章：各國老人福利措施概述。第一節，美國老人福利措施概述。第二 節，日本老人福利措施概述。第三節，瑞典老人福利措施概述。第四節，小結。第六 章：結論。