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The myth of contributive capacity: Brief comments regarding to the current regulation to Income Tax Individuals and a proposal for the future / El mito de la capacidad contributiva: Breves comentarios sobre la regulación actual del Impuesto a la Renta de Personas Naturales y una propuesta a futuroMeneses Morales, Indhira, Napán Zamora, Johanny Mayte, Valverde Casas, Nicolás Alejandro 12 April 2018 (has links)
This paper aims at analyzing the current regulation of the income Tax of Individuals from a critical point of view of its effects on taxpayers’ ability to pay. Also, it propose a different solution to the current model of taxation in our country, which is found more accordance with the wealth of the taxpayers. / El presente ensayo tiene como objetivo el análisis de la actual regulación del impuesto a la renta de las Personas Naturales desde una perspectiva crítica de los efectos que ésta tiene en la capacidad contributiva de los contribuyentes. Asimismo, propone una solución distinta al actual modelo de gravamen en nuestro país, que se encuentre más acorde con la real manifestación de riqueza de los contribuyentes.
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Los ajustes de precios de transferencia en operaciones gratuitas con no domiciliadosVelesvilla-Velezvía, Hera January 2016 (has links)
El presente trabajo de investigación, expondrá algunos problemas surgidos a raíz de los
cambios incorporados en materia de precios de transferencia por los Decretos
Legislativos N° 1112 y 1124, así como su reglamentación a través del Decreto Supremo
258-2012-EF. / Trabajo de investigación
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La regulación de un perfil de cumplimiento tributario a nivel legal como una herramienta para optimizar el principio de igualdad tributariaOlano Sandoval, Silvia Aurora 22 June 2021 (has links)
El objetivo del trabajo está centrado en determinar si con la adopción de un perfil de cumplimiento tributario a nivel legal se optimiza el principio de igualdad tributaria en las diversas actuaciones que realizan los contribuyentes ante la Administración Tributaria, logrando reducir aquellas situaciones en las cuales buenos como malos contribuyentes reciben el mismo tratamiento jurídico tributario.
Para ello, se parte por abordar los conceptos de Estado Social y Democrático de Derecho, los fines constitucionales del tributo, los principios constitucionales tributarios, con énfasis en el principio de igualdad tributaria. Asimismo, se busca comprender las causas del incumplimiento tributario sobre la base de los distintos enfoques y las estrategias que usan las administraciones tributarias para combatirlo, entre las que destaca el perfil de cumplimiento como parte del modelo de gestión de riesgos de cumplimiento.
El trabajo utiliza al enfoque comparado para analizar las experiencias de países de la Alianza Pacífico (Chile, Colombia y México), así como Argentina y España, que justifica en mayor medida la propuesta de regulación legal de un perfil de cumplimiento tributario, sus bondades y elementos mínimos que debe contemplar la normativa.
Adicionalmente, se analiza si con la adopción de un perfil de cumplimiento a nivel legal se incentiva el cumplimiento tributario voluntario y si dicha propuesta de regulación supera el test de razonabilidad del Tribunal Constitucional, lo que efectivamente sucede y confirma su validez constitucional.
Finalmente, se verifica la hipótesis y cumplido los objetivos trazados, se concluye la existencia de la perfecta viabilidad e importantes beneficios en la implementación de la propuesta desarrollada en la presente investigación
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"El derecho del contribuyente al fraccionamiento tributario"Yamahuchi Aguirre, Blanca 06 June 2018 (has links)
El presente trabajo parte de la constatación de diversos problemas que se presenta al
derecho del contribuyente de poder solicitar un fraccionamiento tributario Art 36° ante
la SUNAT cuando existe una falta de capacidad de pago por una deuda tributaria. El
objetivo de la tesis es analizar si se están vulnerando aspectos jurídicos de los
principios tributarios y administrativos que, son garantías de las que gozan los
contribuyentes frente al Estado por requerimientos establecidos en las resoluciones
de superintendencia que regulan el fraccionamiento. Asimismo, se analiza los
inconvenientes operativos que se presentan al momento de poder acceder al
fraccionamiento de forma virtual. La tesis propone mediante una investigación
aplicada, soluciones concretas en base al perfil de cada contribuyente además de lo
analizado con la legislación comparada de otros países. Además se analiza las
mejoras que se han estado realizando ilustrándolo con gráficos estadísticos la
evolución de los ingresos antes y durante la reforma del fraccionamiento. La
investigación propone explicar el procedimiento tributario del fraccionamiento, en el
que se establezcan correctamente requisitos, identifique a cada contribuyente según
su cumplimiento de pago y sea eficaz en su atención. Finalmente es poner en
evidencia que al existir un equilibrio con los principios tributarios respetando los
derechos del contribuyente, éste pueda acceder a pagar su deuda en cuotas
mensuales y la Administración pueda también resguardar la recaudación del pago de
los impuestos.
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Compliance de obligaciones sustanciales y formales de precios de transferencia entre Perú y ChileCarrillo Inchaustegui, Cindy Layrha Gubeith 22 January 2020 (has links)
La presente investigación recoge un tema de relevancia económica para las empresas
multinacionales, en especial para inversores chilenos que cuentan con filiales en Perú,
y realizan transacciones intragrupo, pues revela aspectos de Tax Compliance que se
deben poner en práctica para evitar contingencias tributarias, que conllevan a grandes
pérdidas económicas.
Exponemos la legislación vigente relacionada a servicios empresariales, Impuesto a la
Renta para ambos países y, el convenio para evitar la doble tributación, suscrito entre
Perú y Chile.
Hacemos énfasis en el tema de precios de transferencia, porque es un elemento
relevante de la investigación, y cumplen un rol fundamental en la construcción del
orden tributario internacional, regulando las transacciones comerciales entre partes
vinculadas basándose en el principio de libre competencia. Es así como analizamos,
las obligaciones formales y sustanciales, alineadas con las directrices de la
Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) aplicables en
materia de precios de transferencia.
Respecto a los aspectos formales, abordamos los Reportes Local, País por País y
Maestro, como también el soporte documentario de las transacciones.
Desde el aspecto sustancial, la justificación económica de la transacción (valor que
agrega al grupo). Distinguimos las transacciones denominadas de bajo valor añadido.
Plasmamos, mediante ejemplos, transacciones frecuentes entre partes vinculadas, la
forma de analizarlas con el fin de asignar la retribución cumpliendo con el principio de
libre competencia.
Evidenciamos los puntos relevantes de cuidado y diligencia al analizar las
transacciones, así como la estrategia fiscal, compromiso general y aplicación de
buenas prácticas tributarias en el desarrollo de la actividad empresarial, al poner en
práctica el Tax Compliance.
El Tax Compliance, nos permite alinear la tributación con la realidad del negocio y
cadena de generación de valor. En ese sentido, proponemos un programa de Tax
Compliance.
Por último, desarrollamos un caso de negocio el cual sigue paso a paso el programa
propuesto. / Trabajo de investigación
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Las acciones inductivas de la SUNAT. La ausencia de una normativa legal que regule su procedimiento de atención y los efectos que tienen en las empresasLoja Camacho, José Edgardo 25 July 2019 (has links)
La Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria SUNAT –
tributos internos, dentro de su Facultad de Fiscalización ejecuta diversas acciones de
control con el fin de verificar el cumplimiento de las obligaciones tributarias e incrementar
su presencia entre sus administrados. Como estrategia en el cumplimiento de sus
objetivos institucionales se han implementado durante los últimos años a las Acciones
Inductivas como un plan de alcance masivo y de verificación puntual a los contribuyentes
a nivel nacional.
El presente trabajo de investigación permitirá obtener una respuesta a la interrogante
de si dichas acciones son un acto administrativo o no lo son, se revisará su naturaleza
jurídica y su estrecha relación con los principios del derecho administrativo y los que
corresponde a todo administrado, finalmente quedará en evidencia la necesidad de
implementarse una normatividad legal que regule su procedimiento y el actuar de la
SUNAT, de tal manera que se protejan los derechos de las empresas, los contribuyentes
y se logre un equilibrio en la relación jurídica tributaria del ente recaudador con sus
administrados. / Trabajo de investigación
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¿La determinación objetiva en el Nuevo RUS vulnera el principio de capacidad contributiva?Sosa Vera, Rossy Carol 02 August 2019 (has links)
El presente trabajo de investigación tiene por objeto comprobar o desmitificar las críticas
al Nuevo RUS (Régimen Único Simplificado), con relación a que dicho régimen
distorsiona el sistema tributario porque la determinación objetiva de la base permite que
contribuyentes con iguales capacidades económicas se adscriban a un régimen
tributario distinto, existiendo así un aprovechamiento indebido de este régimen especial
para pequeños contribuyentes. Ante la ausencia de un análisis constitucional del Nuevo
RUS, la presente investigación realiza un acercamiento a los principios constitucionales
que limitan la potestad tributaria, en especial el que sustenta el Nuevo RUS, el principio
de solidaridad, y el que afecta, el principio de capacidad contributiva. Haciendo uso del
método dogmático y el método de ponderación se verifica que el régimen tributario
materia de análisis si bien afecta el principio de capacidad contributiva lo hace en un
grado medio, pero ello no hace que el Nuevo RUS sea ilegítimo porque la importancia
del principio de solidaridad es alta. Lo importante de este estudio es que desmitifica el
discurso elaborado por los críticos de este régimen, y se pueda concluir que el Nuevo
RUS sacrifica en cierta medida el principio de capacidad contributiva, mas no
prescindiendo de él, y por el logro de sus fines, sobre la base del principio de solidaridad,
logra consagrarse como una figura tributaria compatible con el ordenamiento
constitucional / The purpose of this research is to verify or demystify the criticisms of the New RUS
(Unique Simplified Regime). Such criticisms refer that the mentioned regime distorts the
tax system because the objective determination of the base of this tax allows taxpayers
with equal economic capacity to be assigned to different tax regime, generating an undue
advantage over the New RUS. Given the absence of a constitutional jurisprudence about
the New RUS, this research will approach us to the constitutional principles that limit
taxation power such as the principle of solidarity that support the New RUS and then the
research will address the principle of contributory capacity, which is affected. Using the
dogmatic and weighing methodologies we conclude that the New RUS affects the
principle of contributory capacity in a medium degree, it does not mean that the New
RUS is not legitimate because the importance of the principle of solidarity, which
supports the mentioned regime, is high. The importance of this research is that it
demystifies some criticisms against the New RUS. It can be said that this regime affects
the principle of contributory capacity but it does not infringe the mentioned principle.
Consequently, we believe that the New RUS is a tax that is in accordance with the
Constitution.
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