Submitted by Nara Lays Domingues Viana Oliveira (naradv) on 2015-06-18T18:35:02Z No. of bitstreams: 1 josemaximo.pdf: 1274434 bytes, checksum: 0e93483599c366fda03ccb17a754776b (MD5) / Made available in DSpace on 2015-06-18T18:35:02Z (GMT). No. of bitstreams: 1 josemaximo.pdf: 1274434 bytes, checksum: 0e93483599c366fda03ccb17a754776b (MD5) Previous issue date: 2013-04-25 / SESCOOP/RS - Serviço Nacional de Aprendizagem do Cooperativismo do Estado do Rio Grande do Sul / A adoção de boas práticas de governança corporativa tem beneficiado organizações públicas e privadas. Nesse sentido as entidades paraestatais, modelo jurídico objeto desta pesquisa, são instigadas a seguir as boas práticas de gestão e a adotar estruturas de governança para estabelecer, avaliar e monitorar a eficácia dos controles internos. Assim, cumprem com a conformidade exigida quanto aos aspectos da prestação de contas e da transparência. O objetivo desta pesquisa foi avaliar a contribuição dos processos de controles internos e de TI na governança corporativa, especificamente no aspecto relacionado à conformidade. Trata-se de um estudo descritivo, com abordagem qualitativa, realizado sob a forma de estudo de caso, incluindo 13 entrevistas. Foi criado um novo framework teórico alinhado à conformidade em que a fundamentação de COBIT e COSO foi aplicada em ambiente de entidade sem fins lucrativos com atividade voltada ao serviço social. Os principais achados evidenciam que os processos encontram-se num nível de limitada maturidade e os controles internos são mantidos diante das constantes auditorias. A falta de processos, sistemas e controles padronizados e sistematizados foi destacada como um fato determinante para a manutenção da conformidade. E, embora a conformidade tenha ligação direta com o cumprimento de normas internas e externas, há a necessidade de se instituir um sistema de integridade corporativa. / The adoption of good practices in corporate governance has benefited public and private organizations. Accordingly, parastatal entities, the legal form which is the object of this research, are urged to follow good management practices and adopt governance structures to establish, monitor and evaluate the effectiveness of internal controls. Therefore they comply with the required compliance in the matters of accountability and transparency. The objective of this research was to evaluate the contribution of the internal controls and IT in corporate governance, specifically in the aspect related to compliance. A new theoretical framework was created which's aligned to the compliance wherein the fundamentation of COBIT and COSO was applied in an environment in which the entities does not aim profit and is geared to the social service. The main findings show the processes are in a limited level of maturity and the internal controls are maintained in the face of constant audits. The lack of processes, systems and controls standardized and systematized was highlighted as a determining factor for maintaining compliance. Although compliance has a direct connection with the implementation of internal and external standards, there is a need to establish a system of corporate integrity.

Made available in DSpace on 2016-04-25T18:39:32Z (GMT). No. of bitstreams: 1 Gilberto Cabeleira Alves.pdf: 909648 bytes, checksum: ae5ef27c0ea7db4792c6c17142f495e3 (MD5) Previous issue date: 2010-10-20 / This dissertation, a case study, has the purpose of examining the control functions in a large financial institution in Brazil and answer the central question: how and why to integrate the control functions in financial institutions? The study comprised the analysis of concepts, mission and approaches in use by Internal Control, Operational Risk Management and SOX Compliance functions. The internal control concept was identified as being the foundation of the three control functions under analysis. The framework of best practices in internal controls, COSO Internal Control Integrated Framework, is used to compare the way in which those functions operate. Interviews and questionnaires are used to collect primary data and documental analysis and observation for secondary data. Answers from the participating areas indicate that the departments reviewed by the control functions consider integration as necessary. By analyzing the purpose of those functions it is identified that Operational Risk Management and SOX Compliance functions have different purposes and focuses, the first aims at reducing the historic of losses and the later focuses on the quality of financial reporting, both functions report to different directors, have different performance measures and require different skill from their professionals. Comparison of the practices in use indicates that those functions adopt similar approaches; however, not integrated. It is identified a number of examples of opportunities for integration, such as: implementing a shared process for identifying and ranking risks, monitoring controls and reporting. The full integration within a single department revealed to be not adequate, but it is accepted that those functions need to be reviewed to take advantage of the integration opportunities / Esta dissertação, um estudo de caso, tem por objetivo examinar funções de controle em instituição financeira de grande porte no Brasil e responder a questão central: como e por que integrar as funções de controle em instituições financeiras? O estudo compreende análise dos conceitos, objetivos e abordagens adotadas pelas funções: Controles Internos, Gestão de Riscos Operacionais e SOX Compliance. Identifica-se o conceito de controles internos como sendo o fundamento das três funções de controle em análise. A estrutura de melhores práticas do COSO Internal Control Integrated Framework é utilizada para comparar a atuação das três funções. Entrevistas e questionários são utilizados para coleta de dados primários, e análise documental e observação, para dados secundários. Respostas das áreas participantes indicam que departamentos sujeitos a revisões pelas funções de controle consideram a integração destas funções necessária. Análise dos objetivos destas funções identifica que Gestão de Riscos Operacionais e SOX Compliance possuem objetivos e enfoques diferentes, a primeira objetiva reduzir histórico de perdas, a segunda, qualidade dos reportes financeiros, ambas reportam para diretorias diferentes, possuem métricas de performance distintas e requerem diferentes habilidades de seus profissionais. Comparação das práticas em uso demonstra que estas funções adotam abordagens semelhantes, entretanto, não integradas. São identificados inúmeros exemplos de oportunidades de integração, tais como: implante de processos compartilhados para identificação e categorização de riscos, monitoramento de controles e reporte. A completa integração em área única mostrou-se não adequada, mas é aceito que a forma de atuação destas funções precisa ser revista para que aproveitem oportunidades de integração

Made available in DSpace on 2016-04-25T18:39:47Z (GMT). No. of bitstreams: 1 Renato Camargo de Mendonca.pdf: 1271790 bytes, checksum: 5fa5ba179fd29f20d6847dc6b2db0681 (MD5) Previous issue date: 2012-05-23 / The Catholic Church is an ancient Institution which is present throughout the world. But times change and with this there must be an adaptation of his roles opposite the world that is in contrast change. Its management must have the inner vision of the institution and look for the external events that will give support to their pastoral work from happening. It is all over the world with the mission to evangelise and bring new conditions to each human being. It is necessary that have financial conditions and control over your expenses and costs for the continuation of the work that has been recognized worldwide in combating inequality and human promotion. There is a hierarchical structure of the Church that begins in Rome and spreads throughout the world. We enter this tiered context from the Holy See until we get the Particular Church, which in this case is the Diocese of São João da Boa Vista. To the pastoral, administrative controls within the decentralized system p To the pastoral, administrative controls within the decentralized system transitioning into a shared service Centre of the Diocese. Exploring your creation, deployment, and what the results achieved with the two system types. With the data raised, observed that there were no major economic progress, greater controls in processes and a beginning of change culture with regard to the set, i.e. decisions benefiting all business units. This cost savings should be applied in your activity so that it is evangelization / A Igreja é uma Instituição milenar que está presente em todo o mundo. Porém os tempos mudam e com isso deve haver uma adaptação de suas funções frente ao mundo que está em contaste mudança. Sua gestão deve ter a visão interna da Instituição e atentar para os acontecimentos externos que irão dar sustentação para que seus trabalhos pastorais aconteçam. Ela está em todo o mundo com a missão de evangelizar e trazer novas condições a cada ser humano. Para isso é necessário que tenha condições financeiras e controle sobre seus gastos e custos para a continuidade de trabalhos que tem sido reconhecido mundialmente no combate à desigualdade e trabalhos de promoção humana. Existe uma estrutura hierárquica na Igreja que começa em Roma e se espalha por todo o mundo. Adentrou-se nesse contexto hierárquico partindo da Santa Sé até se chegar a Igreja Particular, que nesse caso será a Diocese de São João da Boa Vista. Visando os controles administrativos e pastorais dentro do sistema descentralizado passando para um Centro de Serviço Compartilhado da Diocese. Explorando sua criação, implantação e quais os resultados alcançados com os dois tipos de sistema. Com os dados levantados, observou-se que houve grandes progressos econômicos, maiores controles nos processos e um começo de mudança de cultura no que tange ao conjunto, ou seja, decisões que beneficiam todas unidades da organização. Essa economia nos custos deve ser aplicada na sua atividade fim, que é a evangelização

Made available in DSpace on 2016-04-25T18:40:42Z (GMT). No. of bitstreams: 1 Raphael Moggioni de Lima.pdf: 444702 bytes, checksum: 56f47c113f2541bfd33f3159e4e6c428 (MD5) Previous issue date: 2009-12-17 / Bankruptcy cases as the ones occured in U.S. economy after 2001 involving big corporations, as Enron, WorldCom and Global Crossing have exposed the fragilities of the companies internal control over financial reporting. Trying to reestablish the confidence in financial information provided to the investors and the market balance, the U.S. Congress enacted the Sarbanes Oxley Act (SOX), on 30 July 2002, introducing numerous changes to corporate governance and with respect to the controls over the results achieved. The rigorous changes introduced by SOX have been raised lots of discussions about the costs and benefits for the companies and the investors. This work aims to analyze the existing relations between the internal control over financial reporting disclosure (one requirement according to SOX) and the market performance of the companies shares. The analyses perform were based on regressions with brazilian companies informations issued in U.S. market share. The data used in the study are secondary, from the data base economática and the forms 20-F. The results show that the returns are badly affected in short term, however in longer periods there is no evidence between the internal control deficiencies disclosure and the increase in risk perceptions for the investors / Processos de falência como os ocorridos na economia norte-americana a partir do ano de 2001, afetando grandes organizações, tais como: Enron, WorldCom e Global Crossing expuseram a fragilidade do sistema de controles internos das empresas sobre as divulgações financeiras. Buscando restaurar a confiança nas informações fornecidas aos investidores e o equilíbrio dos mercados, o Congresso dos Estados Unidos promulgou a Lei Sarbanes-Oxley (SOX), de 30 de julho de 2002, repleta de reformas no ambiente da governança corporativa e nos controles sobre a contabilização dos resultados alcançados. As rígidas alterações trazidas pela SOX têm suscitado diversas discussões sobre os custos e benefícios para as companhias e os investidores. O presente estudo tem como objetivo analisar a relação existente entre a divulgação de deficiências no sistema de controles internos das empresas, uma das exigências da Lei Sarbanes-Oxley, e o desempenho das ações das companhias. A análise foi realizada por meio de regressões estatísticas com informações das empresas brasileiras que emitem títulos no mercado norte-americano. Os dados foram coletados do banco de dados Economática e dos formulários 20-F. Os resultados indicam que os retornos são afetados negativamente no curto prazo, contudo em períodos mais longos não há relação direta entre a divulgação de deficiências nos controles internos e aumento na percepção de risco pelos investidores

Submitted by Noeme Timbo (noeme.timbo@metodista.br) on 2017-01-27T14:19:22Z No. of bitstreams: 1 JulianaG.Santos.pdf: 965373 bytes, checksum: e9ac2dac85934fdcd07c615473464973 (MD5) / Made available in DSpace on 2017-01-27T14:19:22Z (GMT). No. of bitstreams: 1 JulianaG.Santos.pdf: 965373 bytes, checksum: e9ac2dac85934fdcd07c615473464973 (MD5) Previous issue date: 2016-11-23 / Personal data protect procedures are organizational tools that properly used by the employee help in the prevention and personal data protect within a safety and transparency organizational limit. This study analyzed the factors that have influenced the perception of the employees of Brazilian organizations about perceived benefits of compliance on the policies established in the prevention and protection of personal data. The research was conducted through a quantitative research approach with analysis of structural equations and the study data were collected through a survey tool to obtain a valid sample of 220 respondents. The study concluded that trust in organization and the risk of loss of personal data are stimulus that positive influence the benefits perceived of the compliance. The results also show that the employees who had your data improperly used, reduces your credibility in organizational controls and increases their perceived risk of privacy loss. The result of the study can help organizations managers to achieve greater adherence of employees with regard to personal data protection policy of organization in which they work, in addition to demonstrate the importance of credibility in internal controls and trust in the organization as predictors of perceived benefits of compliance. / Políticas de proteção de dados pessoais são ferramentas organizacionais que, se usadas de maneira adequada pelos colaboradores auxiliam na prevenção e proteção dos dados pessoais dentro de um limite de segurança e transparência organizacional. Este estudo objetiva analisar os fatores que influenciam a percepção dos empregados de organizações brasileiras quanto aos benefícios percebidos de compliance sobre as políticas estabelecidas na prevenção e proteção dos dados pessoais. A pesquisa foi conduzida através de uma abordagem de investigação quantitativa, com análise por equações estruturais e os dados do estudo foram coletados por meio de um instrumento de pesquisa com obtenção de uma amostra válida de 220 respondentes. O estudo concluiu que a Confiança na organização e a Percepção do risco de perda dos dados pessoais são estímulos que influenciam positivamente os benefícios percebidos de compliance. Os resultados também evidenciam que o empregado que teve seus dados utilizados de forma indevida reduz a sua credibilidade nos controles organizacionais e aumenta a sua Percepção do risco de perda de privacidade. O resultado do estudo pode auxiliar gestores de organizações a obter maior aderência dos empregados quanto às políticas de proteção de dados pessoais da organização em que trabalham, além de demonstrar a importância da credibilidade nos controles internos e a confiança na organização como preditores dos benefícios percebidos de compliance.

Made available in DSpace on 2016-08-02T21:42:47Z (GMT). No. of bitstreams: 1 Pedro Zanker.pdf: 340167 bytes, checksum: 883736873792bb98a452b551a28de417 (MD5) Previous issue date: 2008-01-30 / This Dissertation is about deals with the importance of Corporate Governance and risk management for Brazilian companies that have their shares (stocks) negotiated at the São Paulo and the New York Stock Exchange. The Main objectives are: the evaluation of the actual stage of adequacy of these Brazilian companies to the Sarbanes & Oxley law standards; to confirm the relevance of risk management to Corporate Governance, by doing an association between the occurrence of property losses with tools of risk management and an association between frauds and the fragility of internal control standards and the standards defined by external regulatory organizations. The academic work, an exploratory study, had its starting point at a bibliographic research of books and technical texts covering corporate governance focusing on risk management. The research was done trough the lecture of the selected companies´ business reports, and its guidelines to corporate governance and risk management and applicability of Sarbanes Oxley law procedures. As a conclusion, it was possible to confirm with a reasonable certain that great losses, that lead international organizations to break, occurred as a result of the absence of an effective risk management or a deficient internal control system added to the lack of preventive actions. In the other hand, despite the Brazilian companies efforts to adapt into the new demands to be part of the Brazilian and the American Stock Market, a significant part of the researched companies are not yet in the phase of implementation of Audit Committees, standards, procedures of internal control and all others practices of corporate governance. New researches on the central theme of this study may be able to deepen the question of the relation costs x benefits of corporate governance practices´ implementation and the question of the effectiveness of management and control corporate systems considering the costs incurred at its implementation and maintenance and the benefits obtained. Still, it is proposed a study that looks for a review of the regulatory authorities responsibility regarding the control before and after fact. A dilemma to be solved and that must instigate future researches.(AU) / Esta dissertação trata da importância da Governança Corporativa e da Gestão de Risco para as empresas brasileiras que tem suas ações negociadas nas Bolsas de Valores de Nova York e de São Paulo. Tem como principais objetivos: a avaliação do atual estágio de adequação dessas empresas brasileiras às normas da Lei Sarbanes & Oxley, a confirmação da importância do gerenciamento de risco para a Governança Corporativa, buscando fazer uma associação da ocorrência de perdas patrimoniais com as ferramentas da gestão de risco e das fraudes com a fragilidade de normas de controle interno e com as normas emanadas dos órgãos externos regulatórios. O trabalho acadêmico, um estudo exploratório, teve como ponto de partida uma pesquisa bibliográfica de livros e artigos técnicos versando sobre Governança Corporativa com foco na gestão de riscos. A pesquisa foi feita através da leitura dos relatórios de administração das empresas selecionadas e a aplicabilidade das normas da Lei Sarbanes Oxley. Como conclusão foi possível confirmar com razoável certeza que as grandes perdas, que levaram empresas internacionais a quebra, ocorreram pela falta de uma eficaz gestão de risco ou por um deficiente sistema de controle interno associada a falta de ações preventivas. Por outro lado, apesar dos esforços das empresas brasileiras em se adequar às novas exigências para poder atuar no mercado financeiro do Brasil e dos Estados Unidos da América, parte das empresas pesquisadas ainda se encontra em fase de implementação dos Comitês de Auditoria, de Normas e Procedimentos de Controle Interno e das demais práticas de Gestão Corporativa. Novas pesquisas sobre o tema central deste estudo poderão ensejar no aprofundamento da questão da relação custo x benefício da implantação das práticas de Governança Corporativa e na questão da eficácia dos sistemas corporativos de gerenciamento e controle considerando os custos incorridos em sua implantação e manutenção e os benefícios obtidos. Propõe-se ainda um estudo que busque a revisão das responsabilidades das autoridades reguladoras no que tange ao controle ante e pós-fato. Um dilema a ser resolvido e que deve instigar futuros pesquisadores.(AU)

Submitted by Emerson Lima de Macedo (emerson_macedo@hotmail.com) on 2018-06-23T13:46:29Z No. of bitstreams: 1 TCC_EMERSON MACEDO_PARA ARQUIVAMENTO.pdf: 2385616 bytes, checksum: 0e2ffb94b19b4ac2380c34d66682f1af (MD5) / Rejected by Simone de Andrade Lopes Pires (simone.lopes@fgv.br), reason: Prezado Emerson Recebemos a postagem do seu trabalho na biblioteca digital e para ser aprovado serão necessários alguns ajustes: 1º CAPA: nome da escola: excluir o FGV-EAESP ESCOLA DE ADMINISTRAÇÃO DE EMPRESAS DE SÃO PAULO: vem abaixo de FUNDAÇÃO GETULIO VARGAS. 2º Folha de rosto: o correto é “ Trabalho aplicado......Mestre em Gestão para a Competitividade.” Linha de Pesquisa: Gestão de Controladoria e Finanças como Fator Competitivo 3º Pagina da Ficha catalográfica: Vem após folha de rosto. Deverá ser impressa no verso da folha de rosto. Excluir a palavra “FICHA CATALOGRAFICA” Falta a frase “ficha catalográfica elaborada por....” 4º Folha de aprovação: refazer a configuração saiu desconfigurado: Idem a folha de rosto: “ Trabalho aplicado......Mestre em Gestão para a Competitividade.” Linha de Pesquisa: Gestão de Controladoria e Finanças como Fator Competitivo 5º AGRADECIMENTOS: a palavra de AGRADECIMENTOS deve ser “MAIUSCULA” e centralizado 6º RESUMO: a palavra RESUMO deve ser “MAIUSCULA” e centralizado. E se possível aplicar o espaçamento de 1,5. Lembrando que o resumo vem antes do sumário. 7º ABSTRACT: palavra ABSTRACT deve ser “MAIUSCULA” e centralizado. E se possível aplicar o espaçamento de 1,5. Lembrando que o ABSTRACT vem após ao RESUMO antes do sumário. Por favor, faça as alterações necessárias e post o trabalho na biblioteca. on 2018-06-25T20:10:44Z (GMT) / Submitted by Emerson Lima de Macedo (emerson_macedo@hotmail.com) on 2018-06-25T22:27:44Z No. of bitstreams: 1 TCC_EMERSON MACEDO_PARA ARQUIVAMENTO.pdf: 2385966 bytes, checksum: 43826474e56277b498ff3088191a1cf2 (MD5) / Approved for entry into archive by Simone de Andrade Lopes Pires (simone.lopes@fgv.br) on 2018-06-26T16:47:04Z (GMT) No. of bitstreams: 1 TCC_EMERSON MACEDO_PARA ARQUIVAMENTO.pdf: 2385966 bytes, checksum: 43826474e56277b498ff3088191a1cf2 (MD5) / Approved for entry into archive by Suzane Guimarães (suzane.guimaraes@fgv.br) on 2018-06-27T12:53:11Z (GMT) No. of bitstreams: 1 TCC_EMERSON MACEDO_PARA ARQUIVAMENTO.pdf: 2385966 bytes, checksum: 43826474e56277b498ff3088191a1cf2 (MD5) / Made available in DSpace on 2018-06-27T12:53:11Z (GMT). No. of bitstreams: 1 TCC_EMERSON MACEDO_PARA ARQUIVAMENTO.pdf: 2385966 bytes, checksum: 43826474e56277b498ff3088191a1cf2 (MD5) Previous issue date: 2018 / A competitividade tem sido uma das grandes questões empresariais brasileiras. Economias mais competitivas são capazes de crescer mais rapidamente e de forma sustentável a médio e longo prazos. De forma geral, as empresas brasileiras pouco alavancam as estruturas de controles internos como instrumento de vantagem competitiva, e associam esses controles a elementos dos seus programas de compliance e da burocracia empresarial. O objeto do presente estudo é entender de forma exploratória, diante da problemática apresentada, se os controles internos são efetivamente utilizados por empreendedores e gestores brasileiros como mecanismo de gestão para alavancagem de competitividade. O estudo foi desenvolvido com base no método quantitativo de caráter exploratório, em que a coleta de dados foi conduzida através de um estudo tipo survey, utilizando um questionário estruturado enviado a uma amostra não probabilística. Os resultados do estudo revelaram entre a população pesquisada, uma percepção de relação positiva entre a adequada implementação de controles internos e o desempenho operacional das empresas. Alguns resultados, porém, se mostraram preocupantes, como por exemplo, as lacunas de alinhamento entre as estruturas de controles internos e os objetivos estratégicos dos negócios, a falta de uma clara definição de processos críticos e os controles implementados no seu entorno e a baixa capacitação aos usuários, o que leva, por sua vez, à percepção por parte de parcela importante dos pesquisados, de que os custos decorrentes da implantação e operação de controles internos não são ainda plenamente justificáveis pelos seus benefícios. Outro importante fator de atenção reside na necessidade de melhoria na consistência e nível de utilização dos controles internos, o que também traz impacto negativo na percepção de custo/benefício. / Competitiveness has been one of the biggest Brazilian business issues. Competitive economies are able to grow more rapidly and sustainably in the medium and long terms. In general, Brazilian companies do not leverage internal control structures as an instrument of competitive advantage, rather, linking controls to elements of their compliance programs and corporate bureaucracy. The object of this study is to explore, given the presented problem, if Brazilian entrepreneurs and managers effectively use internal controls as management tools to leverage companies’ competitiveness. This study was developed based on a quantitative exploratory research in which the data collection was conducted through a survey-type study, using a structured questionnaire sent to a non-probabilistic sample. The results of the study revealed that an adequate implementation of internal controls positively contributes towards operational performance of the companies. Some results, however, were worrisome. for example, the alignment gaps between internal control structures and strategic business objectives, the lack of a clear definition of critical processes and the controls implemented around them and the low level of users’ competence. These factors leads, in turn, to the perception by an important portion of respondents that the costs arising from the implementation and operation of internal controls are not yet fully justified by their benefits. There is also a need to improve the consistency and level of use of internal controls, which also has a negative impact on the cost/benefit perception.

Made available in DSpace on 2016-03-15T19:32:55Z (GMT). No. of bitstreams: 1 Alexandre Rodriguesprot.pdf: 1888024 bytes, checksum: a2f15278a3d7c0520af57f44256632f6 (MD5) Previous issue date: 2015-07-30 / The main purpose of this research consists in verifying the applicability of COSO 2013 as an evaluation instrument of internal controls. The main justifications for this study are: (1) the new version of the internal controls framework (COSO 2013) has recently substituted, in December/2014, the version that was in force since 1992; the performance of the internal auditor is directly associated to the evaluation of internal controls; (3) previous studies were not identified to confirm, or not, the applicability of a methodology without exclusive regulatory bias of SOX. Classified as descriptive, the research covered internal auditors and audit managers. The questionnaire was chosen as the instrument to collect data, being the pretest conducted with participation of internal audit professionals with different functions and background. The sample, obtained by accessibility criteria, was formed by 155 (a hundred and fifty-five) professionals. We applied the following nonparametric tests: Mann-Whitney, Kruskal-Wallis, Qui-Square and Spearman coefficient. In line with the existent literature, which relates the COSO and the internal audit as ways of reducing the agency conflict, the analysis of the data showed that the professionals, besides considering it useful, recognize the applicability of COSO 2013 as an evaluation instrument of internal controls, being highlighted the importance of the emanating principles, with emphasis to the principle number one (integrity and ethical values). In relation to the use, COSO 2013, with a higher incidence, and COSO 2012, in sequence, are the most applied frameworks, while Turnbull and CoCo, frameworks in literature, were not even mentioned. In relation to the principles, number ten, internal controls , is the most used in the evaluations, and principle four, related to the competence of the key-area professionals, in contrast, is the less used. COSO 2013 also proved to be a strong inductor of audit attributes in literature, highlighting quality and objectivity. When it comes to the reasons suggested to adoption, we highlight the relevance that the subjects inserted in the methodology represent to the audit and, about the reasons that might stop the using, we highlight the lack of knowledge existent. The positive perception about the application, in general, is related to the organization and/or audit area being large, the organization being subject to some standard control and, last, to the fact that audit area is already using some framework. Professionals that use the methodology consider that the scope should be expanded, and the ones that do not use it consider that the methodology should be adopted. Last, despite the perceived applicability, we highlight, in general, that the utilization is strongly associated to the large audit areas, or whose respective organizations are subject to some standard control. / O objetivo geral deste estudo consiste em verificar a aplicabilidade do COSO 2013 como instrumento de avaliação dos controles internos. As principais justificativas para a realização dessa pesquisa são: (1) a nova versão do framework de controles internos (COSO 2013) substituiu recentemente, em dezembro/2014, a versão que vigorava desde 1992; (2) a atuação do auditor interno está diretamente associada à avaliação de controles internos; (3) não foram identificados estudos anteriores que confirmam, ou não, a aplicabilidade de uma metodologia sem o viés exclusivamente regulatório da SOX. A pesquisa, classificada como descritiva, abrangeu auditores internos e gerentes de auditoria. O questionário foi escolhido como o instrumento de coleta dados, sendo o pré-teste realizado com a participação de profissionais de auditoria interna com diferentes formações e funções. A amostra, obtida por critério de acessibilidade, foi composta por 155 (cento e cinquenta e cinco) profissionais. Foram aplicados os seguintes testes não paramétricos: Mann-Whitney, Kruskal-Wallis, Qui- Quadrado e coeficiente de Spearman. Em linha com a literatura existente, que relaciona o COSO e a auditoria interna como meios de redução do conflito de agência, a análise dos dados demonstrou que os profissionais, além de considerarem útil, reconhecem a aplicabilidade do COSO 2013 como instrumento de avaliação dos controles internos, sendo destacada a importância dos princípios emanados, com ênfase para o princípio número um (integridade e valores éticos). Quanto à utilização, o COSO 2013, com maior incidência, e o COSO 1992, na sequência, são os frameworks mais aplicados, enquanto o Turnbull e o CoCo, frameworks presentes na literatura, não foram sequer citados. Quanto aos princípios, o de número dez, controles internos , é o mais utilizado nas avaliações, e o princípio quatro, relacionado à competência dos profissionais, em contraponto, é o menos utilizado. O COSO 2013 demonstrou ser, também, um forte indutor dos atributos de auditoria presentes na literatura, com destaque para a qualidade e objetividade. Quanto aos motivos sugeridos para a adoção, destaca-se a relevância que os assuntos contidos na metodologia representam para a auditoria e, sobre as razões que podem restringir a utilização, ressalta-se a falta de conhecimento existente. A percepção positiva sobre a aplicação, em geral, está relacionada à organização e/ou área de auditoria ser de grande porte, à organização estar sujeita a alguma norma de controle e ao fato de a área de auditoria já utilizar algum framework. Os profissionais que utilizam a metodologia consideram que o escopo deveria ser ampliado, e os que não a utilizam consideram que a metodologia deveria ser adotada. Por fim, apesar da aplicabilidade percebida, ressalta-se, de maneira geral, que a utilização está mais fortemente associada às áreas de auditoria de grande porte ou cujas respectivas organizações estão sujeitas a alguma norma de controle.

Made available in DSpace on 2016-04-25T18:39:34Z (GMT). No. of bitstreams: 1 Marcos Augusto Assi Pereira.pdf: 1005672 bytes, checksum: fd3197e0f33cc06fff69ea904aa4a017 (MD5) Previous issue date: 2010-10-26 / The activities of Internal Control and Accounting are part of business management, but there is much difficulty in understanding the applicability of the matter, either through ignorance of the benefits or lack of control culture. These activities require a variety of knowledge management, control and corporate governance in addition to ongoing professional development. The control account is derived from the internal control, which determines the policies and procedures of the organization, not counting the accounting and management reports that will be part of the day to day business and explanatory notes. Thus, this study proposes to answer the following question: How companies are implementing internal controls and accounting to support cash management? The accounting errors and fraud are being treated as part of the business or know not? Because of the doubt given, the general aim of this study is to contribute to the process of implementing controls that favor corporate management, developing strategies that facilitate the relationship between theory and practice primarily on the controller. Data collection took two steps. In the first, was held exploratory study by a research literature and documents. In the second, we performed a field survey by questionnaire sent to professionals responsible for implementing corporate controls on small, medium and large companies in the region of Sao Paulo. Qualitative research and descriptive participant seeks to contribute to the disclosure of the methods and methodologies of management controls in the area of treasury and knowledge about the risk of error and fraud in the organization. The result achieved with the questionnaire, together with the definitions and concepts explored in the research literature and documents, shows that companies are implementing controls and some still have difficulty understanding risk management through internal controls and accounting / As atividades de Controles Internos e Contábeis fazem parte da gestão do negócio, mas ainda existe muita dificuldade no entendimento da aplicabilidade da matéria seja por ignorância dos benefícios, seja pela ausência de cultura de controle. Essas atividades exigem multiplicidade de conhecimentos de gestão, controle e governança corporativa, além da permanente atualização profissional. O controle contábil é derivado do controle interno, que determina as políticas e procedimentos da organização, sem contar os relatórios gerenciais e contábeis, que fazem parte das do dia a dia da empresas e da notas explicativas. Sendo assim, este estudo se propõe a responder às seguintes questões: Como as empresas estão implementando os controles internos e contábeis para suporte da gestão de tesouraria? ; Os erros e fraudes contábeis estão sendo tratados como parte do negócio ou ainda é incipiente? Em decorrência da dúvida apresentada, o objetivo geral deste estudo é contribuir para o processo de implementação de controles que favoreçam a gestão corporativa, desenvolvendo estratégias que possibilitem a relação entre teoria e prática principalmente na Controladoria. A coleta de informações teve duas etapas. Na primeira, realizou-se um estudo exploratório por meio de uma pesquisa bibliográfica e documental. Na segunda, elaborou-se uma pesquisa de campo mediante um questionário encaminhado aos profissionais responsáveis pela implementação de controles corporativos em empresas de pequeno, médio e grande porte na região de São Paulo. A pesquisa qualitativa, participante e descritiva contribui para a obtenção de métodos e metodologias de gestão de controles na área de tesouraria e para ampliar o conhecimento dos riscos de erros e fraudes na organização. O resultado alcançado com o questionário, em conjunto com conceitos e definições explorados na pesquisa bibliográfica e documental, demonstra que muitas empresas estão implementando controles e algumas ainda têm dificuldade de entendimento da gestão de riscos dos controles internos e contábeis

Made available in DSpace on 2016-04-25T18:40:30Z (GMT). No. of bitstreams: 1 Elenice Cacia Bittencourt Teixeira.pdf: 1754290 bytes, checksum: bbcf874c3d04605a85e1ce8dac9692b9 (MD5) Previous issue date: 2008-05-29 / Coordenação de Aperfeiçoamento de Pessoal de Nível Superior / Currently, Public Administration faces the necessity of adjusting its internal controls to manage operational risks, which have become more and more present, due to the fast changes caused by credibility crisis, regulatory pressures, greater requirement by the society and the complexity in operations and in the legislation. The objective of this research is the study of the internal controls used in public administration, delimited to the Public Institutions of Higher Education of the state of Paraná, using the five perspectives of the COSO: control environment, risk assessment, control activities, information and communication and, also, monitoring. An exploratory descriptive study was methodologically performed, with the application of an instrument composed by closed questions, with a 5-point Likert scale, applied to nineteen of theses Higher Education Institutions. The work was developed with an approach to the internal controls, their principles, classification and limitations. Afterwards, we searched for the definition and classification of the risks, the identification of risk areas and the main tools of control. Followed by the identification, of the administration in public institutions, also under the legal aspect, as well as the role of the administrator. The work finishes with the research performed and its results analyzed by nonparametric statistic techniques, using the Coefficient of Spearman and the application of the Kruskal Wallis Test. We concluded that there is a lack of alignment among the perspectives of internal control, because of either the stratified analysis of the IES for institutional bond or the analysis taken jointly, with evidence of its use to attend legal requirements / No atual momento, a administração pública depara-se com a necessidade de adequar seus controles internos para gerenciar riscos operacionais, cada vez mais presentes, em razão das mudanças rápidas ocasionadas por: crises de credibilidade, pressões regulatórias, maior exigência da sociedade e complexidade nas operações e na legislação. O objetivo desta pesquisa é o estudo dos controles internos utilizados na gestão pública, delimitado às Instituições de Ensino Superior Públicas do Estado do Paraná, e tendo como base as cinco perspectivas do COSO: ambiente de controle, avaliação de risco, atividades de controle, informação e comunicação e, ainda, monitoramento. Metodologicamente, efetuou-se uma pesquisa de campo de caráter exploratório e descritivo, com aplicação de um instrumento composto de questões fechadas, com escala Likert de cinco pontos, junto a dezenove destas instituições. Desenvolveu-se o trabalho com a abordagem de controles internos, seus princípios, classificações e limitações. Posteriormente, buscou-se a definição e a classificação dos riscos, a identificação das áreas de riscos e as principais ferramentas de controle. Segue-se a identificação da gestão das instituições públicas, inclusive sob o aspecto legal, bem como, o papel do seu gestor. O trabalho finaliza-se com a pesquisa realizada, sendo os resultados analisados através de técnicas de estatísticas não-paramétricas, com a utilização do Coeficiente de Spearman e a aplicação do teste de Kruskal Wallis. Concluiu-se que existe falta de alinhamento entre as perspectivas de controle interno, quer seja pela análise estratificada das IES por vínculo institucional ou tomadas em conjunto, com evidencia do seu emprego para atender às exigências legais