En la presente investigación se analiza el régimen de las detracciones como mecanismo de recaudación del Impuesto General a las Ventas, a fin de esclarecer si estamos ante una manifestación arbitraria del poder público del Estado. Para ello, se desarrolla los conceptos de arbitrariedad y poder público, según la doctrina y la jurisprudencia del Tribunal Constitucional, así como los principios de razonabilidad y de interdicción a la arbitrariedad en el contexto de un Estado Social y Democrático de Derecho. Asimismo, se desarrollan los objetivos de las detracciones para aclarar las características de las detracciones a efectos de determinar su naturaleza jurídica desde la perspectiva del Tribunal Constitucional y la doctrina. Luego, se profundiza sobre los principales cuestionamientos realizados por la doctrina para verificar si este régimen vulnera los principios tributarios constitucionales, así como los derechos fundamentales de las personas que informan nuestro modelo de Estado de Derecho. Por último, se aplica el test de proporcionalidad o ponderación entre el principio de solidaridad: deber de contribuir y el derecho a la propiedad para determinar si la creación de las detracciones constituye una medida restrictiva razonable y proporcional para disminuir la evasión fiscal y el incumplimiento tributario. Finalmente, se analiza si las detracciones podrían constituir una barrera burocrática. / In the present investigation, the regime of detractions is analyzed as a mechanism for collecting the General Sales Tax, in order to clarify whether we are facing an arbitrary manifestation of the State's public power. For this, the concepts of arbitrariness and public power are developed, according to the doctrine and jurisprudence of the Constitutional Court, as well as the principles of reasonableness and of interdiction to arbitrariness in the context of a Social and Democratic State of Law. Likewise, the objectives of the drawdowns are developed to clarify the characteristics of the drawdowns in order to determine their legal nature from the perspective of the Constitutional Court and the doctrine. Then, the main questions asked by the doctrine are examined in order to verify if this regime violates the constitutional tax principles, as well as the fundamental rights of the people who inform our model of Rule of Law. Finally, the proportionality or weighting test is applied between the principle of solidarity: duty to contribute and the right to property to determine whether the creation of the drawdowns constitutes a reasonable and proportional restrictive measure to reduce tax evasion and tax non-compliance . Finally, it is analyzed if detractions could constitute a bureaucratic barrier.

The article analyzes if in the assumption that in a payment voucher referred to a Value Added Tax (VAT) exemption, such tax is consigned by mistake, in application of VAT adjustment regulations, the operation referred in that voucher must be consider taxable.In that regard, the article makes a description of the VAT and its elements, concluding that adjustment regulations correspond to the measurable element, but to define if the operation is taxable, is necessary to analyze the regulations about taxable operations (article1 of VAT Law). / En el presente artículo, se analiza si en el supuesto que en un comprobante de pago emitido por una operación no gravada con IGV se consigne por error dicho impuesto, en aplicación de las normas sobre ajustes de la Ley del IGV, debe considerarse gravada tal operación.Al respecto, se hace una descripción del IVA, modalidad de Impuesto al Consumo que adopta el IGV, y los Aspectos de la Hipótesis de Incidencia del IGV, señalando que las normas sobre ajustes corresponden al Aspecto Mensurable, concluyéndose que la norma que identifica qué operaciones están gravadas (Aspecto Material) es el artículo 1º, motivo por el cual las normas sobre ajustes se deben interpretar partiendo de la revisión de dicho artículo y, por ello, se concluye que las operaciones no gravadas no generan IGV, aun cuando se haya consignado por error en el comprobante de pago.

Peru's reality should be analyzed carefully inorder to understand the situation in which most Peruvians actually are. It is of particular relevance to understand the role that the State and the tax system developed in it have in the country’s economy. A well known Peruvian economist analyzes Peru’s economic situation through the comparison benchmark countries that are somehow very influent on us. It is through a deep approach that the interviewee schemes the main issues of our country and enables to make proposals based on its reality, as well  as to make some projections about the country’s future. / La realidad del Perú es una que debe analizarse con detenimiento, para así poder entender la situación en la que verdaderamente se encuentranlos peruanos. Es de especial relevancia entender el rol que el Estado y el manejo tributario tienen en la economía del país. Por este motivo, en la presente entrevista se evalúa la situación económica en la que se halla el Perú, en comparación a otros países referentes e influyentes en nuestra economía. Es a partir de una aproximación profunda que el entrevistado esquematiza los problemas principales, plantea propuestas de desarrollo y, además, realiza ciertas proyecciones sobre el futuro del país.

The definition of sale can be determined in several ways depending on the law branch that is studying the sale, however, for tax purposes, the sale takes a different connotation which tries to be elucidated in the current article, in which is taken into account the Tax on the General Sales (IGV) as the resolutions of the Tax Court. Furthermore, it is intended to elucidate the fact that constitutes the sale for IGV in which is called the self-governing of the Taxation Law. / El concepto de venta puede ser determinado de diversas maneras según la rama del Derecho que estudie la venta; sin embargo, para efectos tributarios, la venta toma otra connotación que intenta ser dilucidada en el presente artículo, en el que se toma en cuenta, tanto la ley del Impuesto General a las Ventas (IGV) como las resoluciones del Tribunal Fiscal. Así mismo, se intenta dilucidar el hecho que constituye venta para efectos del IGV, en donde se apela a la autonomía del Derecho tributario.

El presente trabajo de investigación denominado “El Sistema de Libros Electrónicos – PLE y su Impacto Tributario en las empresas de Preparación y Tejido de fibras textiles, en el distrito de Lima, año 2019” tiene como objetivo analizar el impacto tributario en las empresas de preparación y tejido de fibras textiles. Para el desarrollo de esta investigación se ha tomado como referencia los sistemas implementados por la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria, el Impuesto General a las Ventas y el Impuesto a la Renta. Asimismo, se analizó el sector textil bajo esta actividad, sus características principales, la actividad e información adicional de las empresas. La investigación comprende Capítulo I, se basa en el marco teórico, donde podemos desarrollar las variables dependientes e independientes, así como el impacto tributario en las empresas de Preparación y Tejido de Fibras Textiles. Capítulo II, básicamente el plan de investigación, la problemática, los objetivos generales y específicos y las hipótesis principal y específicos. Capitulo III, la metodología de la investigación, donde definimos el tipo de investigación, determinando la población y muestra. Capitulo IV, describe el desarrollo de la investigación, prácticamente de trabajo de campo, a través de los instrumentos como entrevistas y encuestas a los diversos contribuyentes o funcionarios principales de la empresa que con su experiencia nos den un mejor aporte sobre el tema. Capítulo V, el análisis de los resultados, donde se analiza las respuestas de cada instrumento empleado, seguidamente la presentación de un caso práctico, para finalizar con las conclusiones y recomendaciones finales de todo el trabajo. / The present research study called “The Electronic Book System - PLE and its Tax Impact on Textile Fibers Preparation and Weaving Companies, in the district of Lima, year 2019” aims to analyze the tax impact on the textile fibers preparation companies and weaving companies. For this research development, the systems implemented by the National Superintendence of Tax Administration, the General Sales Tax and the Income Tax have been taken as a reference. Likewise, the textile sector under, its main characteristics, the industry and any additional information of the companies were analyzed. The research includes Chapter I, which is based on the theoretical framework, where we can develop the dependent, and independent variables, as well as the tax impact on Textile Fiber Preparation and Weaving companies. Chapter II, includes basically the research plan, the problems, the general and specific objectives and the main and specific hypotheses. Chapter III, it’s about the research methodology, where we define the type of research, determining the population and sample. Chapter IV, describes the development of the research, field work done through instruments such as interviews and surveys to the various taxpayers or main officials of the company that with their experience provides better contribution on the subject. Chapter V, the analysis of the results, where the responses of each instrument used is analyzed, followed by the presentation of a practical case, to end with the final conclusions and recommendations of all the work. / Tesis

El presente trabajo de investigación tiene el propósito de evaluar el impacto económico generado por la derogación del reintegro tributario del impuesto general a las ventas (IGV) en las empresas comercializadoras de productos textiles del distrito de Iquitos ubicado en la selva del Perú. Esta investigación se realizó con la finalidad de analizar los efectos y cambios tanto económicos como corporativos generados en las empresas del sector textil a partir de la decisión del Estado peruano de derogar este beneficio tributario en diciembre del año 2018, el cual consistía en la devolución del impuesto general a las ventas pagado en las compras que realizaban los comerciantes de la región selva. Las empresas objeto de este estudio son las del sector textil, específicamente las empresas que han sido beneficiadas con el reintegro tributario del impuesto general a las ventas. Para formular nuestras hipótesis y analizar los cambios producto de la derogación, se establecieron dos dimensiones: el impacto en las expectativas empresariales y el impacto en los ratios financieros. El primero nos permitió comprobar los efectos producidos en las proyecciones e inversiones de los empresarios. Por otro lado, el segundo nos permitió comprobar los cambios en la situación financiera de las empresas. Las hipótesis planteadas fueron validadas mediante el uso de instrumentos cualitativos y cuantitativos. Por un lado, se realizaron entrevistas a profundidad a expertos en temas tributarios; por otro lado, se realizaron encuestas a las empresas del sector textil que fueron beneficiadas con el reintegro tributario del impuesto general a las ventas. / The present research work has the purpose of evaluating the economic impact of the repeal of the tax refund of the general sales tax in the textile product commercialization companies of the district of Iquitos located in the jungle of Peru. This research is carried out with the purpose of analyzing the effects and changes both economic and corporate generated in the companies of the textile sector from the decision of the Peruvian State to repeal this tax benefit in December 2018, which consisted of the refund of the general sales tax paid on purchases made by traders in the jungle region. The companies that are the object of this study are those in the textile sector, specifically the companies that have benefited from the tax refund of the general sales tax. In order to formulate our hypotheses and analyze the changes resulting from the derogation, two dimensions were established: the impact on business expectations and the impact on financial ratios. The first one allowed us to verify the effects produced on businessmen's projections and investments. On the other hand, the second allowed us to verify the changes in the financial situation of the companies. The hypotheses were validated through the use of qualitative and quantitative instruments. On the one hand, in-depth interviews were conducted with experts on tax issues; on the other hand, surveys were conducted with the textile sector companies that benefited from the tax reimbursement of the general sales tax. / Tesis

El presente trabajo de investigación tiene como finalidad determinar el impacto tributario y financiero del reintegro del IGV de las empresas del sector retail en la región Loreto, 2019. Debido a que en el año 2019 se aplicó la eliminación del reintegro del IGV en Loreto con la promulgación de la Ley N°30897. A lo largo de los años, el Estado peruano, a través de la Superintendencia Nacional de Aduanas y Administración Tributaria, subsidia a las empresas mediante beneficios tributarios, los cuales son otorgados por el Estado a las empresas, con el fin de potenciar el desarrollo, la inversión y la calidad de vida de la región Loreto. En consecuencia, la investigación tiene una estructura de cinco capítulos. El capítulo I, marco teórico, se desarrollarán definiciones y conceptos para que el lector pueda tener conocimiento del tema en estudio. El capítulo II, plan de investigación, se describirá el problema principal, especifico, hipótesis, objetivos y establecimiento de las variables. Posteriormente, en el capítulo III, metodología de la investigación, se desarrollará el análisis cualitativo y cuantitativo, en donde se determinó la población y tamaño de muestra. El capítulo IV, desarrollo de la investigación, se realizaron las entrevistas a profundidad, las encuestas a las empresas del sector retail y un caso de aplicación, el cual, explicará el impacto tributario y financiero del reintegro del IGV. Finalmente, el capítulo V, análisis de resultados, se explicará el análisis cualitativo y cuantitativo de la investigación y del caso práctico. Asimismo, se brindarán las conclusiones y recomendaciones. / The purpose of this research is to determine the tax and financial impact of IGV refund (value-added tax) of retail companies in the Loreto region in 2019. Because the elimination of the IGV refund in the Loreto region was applied with the promulgation of Law No. 30897 in 2019. Over the years, the Peruvian State, through the National Superintendency of customs and Tax Administration, seeks subsidize companies through tax benefits, which are granted by the State to companies, to enhance the development, investment, and quality of life of the Loreto region. As a result, the research has a five-chapter structure. Chapter I, Theoretical Framework, will develop definitions and concepts that the reader can become aware of the subject study. Chapter II, the research plan, will describe the main problem, specific, hypothesis, objectives, and establishment of variables. Subsequently, in Chapter III, research methodology, in which qualitative and quantitative analysis will be developed, in such a way that the population and sample size were determined. In Chapter IV, research development, in-depth interviews, surveys of retail companies, and an application case were conducted, which will explain the tax and financial impact of the IGV's refund. Finally, Chapter V, analysis of results, will explain the qualitative and quantitative analysis of the research, as well as the case study. The respective conclusions and recommendations will also be provided. / Tesis

Una asociación sin fines de lucro, cuyo propósito de constitución atiende a la realización de actividades de auxilio mutuo y asistencia social, ¿se encontraría afecta al pago del Impuesto General a las Ventas de prestar servicios médicos a título oneroso y percibir ingresos por concepto de cuotas de afiliación de distintos programas de Salud? Este es el caso de la Sociedad Francesa de Beneficencia, que de acuerdo con el Tribunal Fiscal en la Resolución N°2146-5-2010, se encuentra afecta al Impuesto General a las Ventas por las referidas operaciones realizadas durante los periodos de diciembre de 1998 a diciembre de 1999. En primera instancia, se declaró fundada la demanda contencioso administrativa, alegandose que producto de su inafectación al Impuesto a la Renta, no es contribuyente de dicho impuesto ni del Impuesto General a las Ventas. En segunda instancia, se revoca la referida sentencia, la Sociedad Francesa de Beneficencia se encuentra afecta al Impuesto General a las Ventas por realizar operaciones de carácter habitual cuyos ingresos percibidos son pasibles de calificar como renta de tercera categoría, independientemente de su inafectación al Impuesto a la Renta, cumpliéndose con el aspecto material de la prestación de servicios del Impuesto General a las Ventas. Finalmente, la Sala Constitucional y Social de la Corte Suprema confirmó la sentencia de primera instancia al señalar, que si bien la asociación realiza actividad empresarial para el cumplimiento de sus fines de auxilio mutuo, producto de la inafectación del Impuesto a la Renta, no cumple con el aspecto material de la hipótesis de incidencia de la prestación de servicios. / Trabajo de suficiencia profesional

El presente trabajo de investigación busca indagar los posibles impactos tributarios que tiene El régimen especial del impuesto a la renta (RER) en la informalidad de las empresas comerciales del sector textil en el distrito de Los Olivos, año 2019. Debido al alto índice de informalidad que existe en los últimos años en el Perú. El principal objetivo es determinar cuál es el efecto tributario del régimen especial del impuesto a la renta (RER) en la informalidad de las empresas comerciales del sector textil en el distrito de Los Olivos, en el año 2019; específicamente, determinar la afectación tributaria y el desconocimiento el Régimen especial del impuesto a la renta. De esta manera el trabajo se desarrolló en seis secciones, en el Capítulo I, Marco teórico, en donde se definieron las palabras claves relacionadas al tema principal; luego el Capítulo II, Plan de investigación, en donde se identificaron los problemas principales y específicos del tema desarrollado; posteriormente el Capítulo III, Metodología de la investigación, donde se define el tipo de investigación a utilizar y el tamaño de muestra para los respectivos análisis cuantitativo y cualitativo. Por consiguiente, en el Capítulo IV, Desarrollo de la investigación, se desarrolló la aplicación de los instrumentos en caso práctico para evaluar el impacto tributario. Asimismo, en el Capítulo V, Análisis de los resultados, de desarrollo en análisis de los resultados cuantitativos y cualitativos desarrollados. Finalmente, en el Capítulo VI, Concusiones y recomendaciones, se desarrolló el análisis final de toda la investigación. / This research work seeks to investigate the possible tax impacts that the special income tax regime has on the informality of commercial companies in the textile sector in the Los Olivos district, year 2019. Due to the high rate of informality that exists in recent years in Peru. The main objective is to determine what is the tax effect of the special income tax regime on the informality of commercial companies in the textile sector in the Los Olivos district, in 2019; specifically, determine the tax impact and ignorance of the special income tax regime. In this way, the work was developed in six sections, in Chapter I, Theoretical framework, where the keywords related to the main topic were defined; then Chapter II, Research Plan, where the main and specific problems of the developed topic were identified; then Chapter III, Research Methodology, where the type of research to be used and the sample size for the respective quantitative and qualitative analysis are defined. Therefore, in Chapter IV, Research development, the application of the instruments was developed in a practical case to evaluate the tax impact. Also, in Chapter V, Analysis of the results, from development to analysis of the quantitative and qualitative results developed. Finally, in Chapter VI, Concussions and Recommendations, the final analysis of the entire investigation was developed. / Tesis