Submitted by Pedro Barros (pedro.silvabarros@ufpe.br) on 2018-08-01T16:42:16Z No. of bitstreams: 2 license_rdf: 811 bytes, checksum: e39d27027a6cc9cb039ad269a5db8e34 (MD5) DISSERTAÇÃO Clariovaldo Enias Tavares da Silva.pdf: 2143319 bytes, checksum: 169851ac2dbf990b2ed9a31adfa02e46 (MD5) / Approved for entry into archive by Alice Araujo (alice.caraujo@ufpe.br) on 2018-08-02T18:39:51Z (GMT) No. of bitstreams: 2 license_rdf: 811 bytes, checksum: e39d27027a6cc9cb039ad269a5db8e34 (MD5) DISSERTAÇÃO Clariovaldo Enias Tavares da Silva.pdf: 2143319 bytes, checksum: 169851ac2dbf990b2ed9a31adfa02e46 (MD5) / Made available in DSpace on 2018-08-02T18:39:52Z (GMT). No. of bitstreams: 2 license_rdf: 811 bytes, checksum: e39d27027a6cc9cb039ad269a5db8e34 (MD5) DISSERTAÇÃO Clariovaldo Enias Tavares da Silva.pdf: 2143319 bytes, checksum: 169851ac2dbf990b2ed9a31adfa02e46 (MD5) Previous issue date: 2017-02-03 / CAPES / A deficiência no controle interno nas organizações, tanto no setor público, como no privado, impede o funcionamento eficiente dos planos, dos objetivos e das decisões tomadas a todos os níveis, nomeadamente administrativo, financeiro e econômico. Em virtude disto, esta pesquisa teve como objetivo analisar as fragilidades existentes na estrutura do sistema de controle in-terno da Administração Pública Guineense, procurando aferir as suas causas. Para tanto, optou-se por uma abordagem qualitativa da pesquisa, na qual entrevista e aplicação de questionários foram adotados como as técnicas de coleta de dados, tomando como base um roteiro elaborado pelo pesquisador, seguindo a metodologia proposta por Albêlo (2007) e Fachada (2014). Aprofundou-se nas abordagens quantitativas para maior entendimento da matéria em estudo, e, por conseguinte para confirmação e confrontação dos resultados obtidos no campo através da entrevista e aplicação de questionário com as respostas dos respondentes em relação aos seus perfis, usando a correlação de Pearson. Dos resultados conclui-se que, a administração pública Guineense se encontra frágil ou deficitária em todos os pontos de controle in-terno. No primeiro ponto de controle analisado (controle geral) verificou-se a falta de instrumento legal para criação do SCI, a falta de Sistema Integrado de Informação, Manuais de Normas e Procedimentos Internos e Departamentos de Auditoria Interna. No âmbito de controle contábil, constatou-se a inexistência deste setor em algumas entidades pesquisadas. No que se refere ao controle patrimonial foram constatadas deficiências em termos de cadastro atualizado dos bens; em 95% dos órgãos pesquisados os bens não foram tombados. Em relação ao controle financeiro, em sua maioria, os controles são ineficientes, já que, preferivelmente os recebimentos e os pagamentos são feitos via tesouraria. No que concerne ao controle orçamentário, constatou-se que a deficiência em quase 37% dos pesquisados reside nos controles de arrecadação e recolhimento das receitas, justificadas na forma deficiente de recebi-mento (via tesouraria). Outro ponto analisado na estrutura de CI é o Controle de Pessoal, no qual verificou-se a falta de treinamento e reciclagem e não aplicabilidade de PCCV. Por outro lado, constatou-se que na maioria dos órgãos, por falta de controle informatizado, as folhas de pagamento não se baseiam no controle de frequência. No que tange ao último ponto analisa-do, o qual trata de Contratos e Licitações, foi constatado que não existe uma comissão perma-nente em quase 58% dos órgãos pesquisados; nos lugares em que existem tais comissões, es-tas não são renovadas. Entretanto, à correlação de Pearson aponta que a não implementação do SCI tem uma relação com o cargo dos seus gestores, e as macrovariáveis ambientas que implica nessas fragilidades e que são apontadas nas literaturas a falta de instrumentos Norma-tivos, a falta de Tecnologias de Informação, a dimensão econômica e a instabilidade política. / Deficiency in internal control in organizations, both in the public and private sectors, impedes the efficient functioning of the plans, objectives and decisions taken at all levels, including administrative, financial and economic. As a result, this research had the objective of analyzing the weaknesses in the structure of the internal control system of the Guinean Public Administration, seeking to assess its causes. Therefore, a qualitative research approach was chosen where the interview and application of questionnaires were adopted as the techniques of data collection, based on a road map developed by the researcher, following the methodology proposed by Albêlo (2007) and Fachada 2014). It was deepened in the quantitative approaches for a better understanding of the subject under study, and therefore for confirmation and confrontation of the results obtained in the field through the interview and application of questionnaire with the answers of the respondents in relation to their profiles, using Pearson's correlation. From the results, it has concluded that the Guinean public administration is fragile or deficient in all points of internal control. The first control point analyzed (general control) was the lack of a legal instrument for the creation of SCI, lack of an Integrated Information System, Internal Standards and Procedures Manuals, and Internal Audit Departments. Within the scope of accounting control point, it was verified the inexistence of this sector in some surveyed entities. With regard to the patrimonial control, deficiencies were verified in terms of updated records of the assets, in 95% of the surveyed bodies, the assets were not registered. In relation to financial control, the majority of controls are inefficient, since, preferably, re-ceipts and payments are made through treasury. Regarding budgetary control, it was verified that the deficiency in almost 37% of the respondents resides in the controls of storage and collection of the revenues, justified of deficient form of reception (via treasury). Another point analyzed in the IC structure is Personnel Control, in which there was a lack of training and recycling and non-applicability of PCCV. On the other hand, it was found that in most of the organs, due to lack of computerized control, payrolls are not based on frequency control. Regarding the last point analyzed, which deals with Contracts and Tenders, it was verified that there is no permanent commission of these in almost 58% of the surveyed bodies; where such commissions exist, they are not renewed. However, Pearson's correlation points out that the non-implementation of SCI has a relation with the position of its managers, and the envi-ronmental variables that imply these fragilities and which are pointed out in the literature are lack of normative instruments, lack of Information Technology, dimension Economic and political instability.

Submitted by Suethene Souza (suethene.souza@ufpe.br) on 2015-03-04T18:34:44Z No. of bitstreams: 2 DISSERTAÇÃO FINAL COM ALTERAÇÕES TOTAIS IMPRESSA.pdf: 913202 bytes, checksum: 0794c294137f781003c9a5c119e44048 (MD5) license_rdf: 1232 bytes, checksum: 66e71c371cc565284e70f40736c94386 (MD5) / Made available in DSpace on 2015-03-04T18:34:44Z (GMT). No. of bitstreams: 2 DISSERTAÇÃO FINAL COM ALTERAÇÕES TOTAIS IMPRESSA.pdf: 913202 bytes, checksum: 0794c294137f781003c9a5c119e44048 (MD5) license_rdf: 1232 bytes, checksum: 66e71c371cc565284e70f40736c94386 (MD5) Previous issue date: 2012-08-29 / Analisar o papel da Auditoria Interna no Instituto Federal de Educação, Ciência e Tecnologia de Pernambuco (IFPE), buscando abordar aspectos relacionados aos impactos provenientes de sua implantação e o reflexo de sua atuação nesse Instituto constitui o objetivo da presente dissertação. Apresenta uma análise comparativa do funcionamento do controle interno antes e após a implantação da Auditoria Interna. Trata-se de uma pesquisa de natureza qualitativa, que aplicou a pesquisa de campo através de questionários (gestores e componentes da auditoria Interna), uma pesquisa descritiva e explicativa que adotou o estudo de caso, a análise documental (que contempla os relatórios anuais da Instituição) e bibliográfica. Entende-se que a auditoria na área pública deve ser compreendida como um conjunto de ações de assessoramento e consultoria, cuja finalidade básica é comprovar a legalidade e legitimidade dos atos e fatos administrativos e avaliar os resultados alcançados, quanto aos aspectos de eficiência, eficácia e economicidade da gestão. Como resultado desta pesquisa, constatou-se que os recursos humanos devem ser bastante considerados quando da prestação de serviços para a produção do bem comum, o cidadão deve ver a gestão pública como eficiente no gasto dos recursos públicos, o canal de comunicação usuários/gestores/auditores deve ser amplamente distendido, reforçando a confiabilidade demonstrada na auditoria Interna, pois um controle interno atuante significa melhor proteção, atestando a eficiência e eficácia da gestão e da instituição.

Submitted by Núcleo de Pós-Graduação Administração (npgadm@ufba.br) on 2018-04-24T21:17:37Z No. of bitstreams: 1 Dissertação de Mestrado - Sônia Maria Mendes Moraes Silva.pdf: 2965307 bytes, checksum: dc0fa6840aacea066f77e60520d9c9e3 (MD5) / Approved for entry into archive by Maria Angela Dortas (dortas@ufba.br) on 2018-05-02T20:53:12Z (GMT) No. of bitstreams: 1 Dissertação de Mestrado - Sônia Maria Mendes Moraes Silva.pdf: 2965307 bytes, checksum: dc0fa6840aacea066f77e60520d9c9e3 (MD5) / Made available in DSpace on 2018-05-02T20:53:13Z (GMT). No. of bitstreams: 1 Dissertação de Mestrado - Sônia Maria Mendes Moraes Silva.pdf: 2965307 bytes, checksum: dc0fa6840aacea066f77e60520d9c9e3 (MD5) / O Sistema de Controle Interno (SCI) do Poder Executivo Federal está previsto na Constituição de 1988. O Ministério da Transparência e Controladoria-Geral da União (CGU) exerce diversas funções, incluindo a de auditoria interna do Poder Executivo Federal e a de órgão central, sendo responsável pelas atividades de orientação normativa e supervisão técnica dos demais integrantes do sistema, incluindo as unidades de auditoria interna dos órgãos e entidades da administração pública federal indireta. A atuação dos integrantes do sistema de forma articulada e coordenada é necessária, tendo em vista a multiplicidade de órgãos, a complexidade das atividades e a escassez de recursos para a execução das ações. Esta pesquisa, de natureza qualitativa, utilizando a abordagem estudo de caso, buscou compreender a estrutura e o funcionamento do Sistema Federal de Controle Interno do Poder Executivo Federal, com base na teoria das relações interorganizacionais. Os resultados do estudo sob a perspectiva de governança de rede e de análise de rede social indicam que o SCI pode ser considerado uma rede complexa, formal, criada com propósitos específicos. Sua estrutura, competências e atividades são normatizadas, dispondo de mecanismos de planejamento, comunicação e avaliação. Contudo, não foram identificados mecanismos de decisão e negociação, nem sistemas de informação de uso comum. Ademais, os mecanismos de comunicação privilegiam a interação formal e a distância. O grau de conectividade da rede como um todo é baixo e não se apresenta uniforme. Além da CGU, as análises revelam outros atores centrais na rede, com destaque para a Associação Nacional dos Integrantes das Auditorias Internas do Ministério da Educação (Fonai).

Made available in DSpace on 2009-11-18T19:00:48Z (GMT). No. of bitstreams: 1 FERNANDOYOKEMURA.pdf: 629348 bytes, checksum: fb1f917885ad32044aa91525d9578e32 (MD5) Previous issue date: 2002 / The great challenge, in terms of human factor, related to the planning of the strategy of an organization is to integrate the sides human and managerial through mechanisms that make possible the appropriate control of the activities, in a such way that the company obtains won developing and being developed by your collaborators. In the last decades the world of the work is suffering several mutations. If in a high level he/she enrolls a pressure for the globalization of the economical activity of new markets; in a low level, the resource is observed to the economical efficiency as guiding criterion of the new employment politics, the alteration of the constitution of the manpower and a growing pressure for the organizational flexibilization as competitive factor. These are some of the changes that have been leading to the appearance of new social inequalities in the world of the work and that have been coming to affect the workers' implication organizational being translated then in the emergency of new values, expectations, and evaluations face to the work and the established relationship between the individuals and the organizations. Before that perspective, the elaboration of the present work had as objective approaches the effects of an audit it interns before the paradigm of the organizational flexibilization. It evaluates if the concepts of the internal audit and your performance, in a bank atmosphere, are just centred in the internal controls or if in some way they contribute inside to the democratization of the social relationships of the organization. We concluded the work exploring the internal auditor's fundamental paper and your potential for use of the instrument democratization of the social relationships in the organizations. / O grande desafio, em termos de fator humano, relacionados ao planejamento da estratégia de uma organização é integrar os lados humano e empresarial através de mecanismos que possibilitem o controle adequado das atividades, de forma tal que a companhia obtenha ganhos desenvolvendo e sendo desenvolvida por seus colaboradores. Nas últimas décadas o mundo do trabalho vem sofrendo várias mutações. Se em um nível macro se registra uma pressão para a globalização da atividade econômica de novos mercados; em um nível micro, observa-se o recurso à eficiência econômica como critério orientador das novas políticas de emprego, a alteração da constituição da força de trabalho e uma crescente pressão para a flexibilização organizacional como fator competitivo. Estas são algumas das mudanças que têm conduzido ao surgimento de novas desigualdades sociais no mundo do trabalho e que têm vindo a afetar a implicação organizacional dos trabalhadores traduzindo-se então na emergência de novos valores, expectativas, e avaliações face ao trabalho e à relação estabelecida entre os indivíduos e as organizações. Diante dessa perspectiva, a elaboração do presente trabalho teve como objetivo abordar os efeitos de uma auditoria interna diante do paradigma da flexibilização organizacional. Avalia se os conceitos da auditoria interna e a sua atuação, num ambiente bancário, estão focados apenas nos controles internos ou se de alguma forma contribuem para a democratização das relações sociais dentro da organização. Concluímos o trabalho explorando o papel fundamental do auditor interno e seu potencial para uso do instrumento democratizador das relações sociais nas organizações.

Made available in DSpace on 2009-11-18T19:01:35Z (GMT). No. of bitstreams: 0 Previous issue date: 2003 / O objetivo deste estudo é identificar a importância da atuação da unidade de auditoria interna no processo de prevenção e combate à lavagem de dinheiro nas instituições financeiras brasileiras. Adotou-se como referencial teórico a legislação sobre o crime de lavagem de dinheiro e a literatura a ela associada, bem como o conceito e a finalidade da auditoria interna. Como método foi utilizada a pesquisa bibliográfica, telemática e documental, com característica descritiva. Conclui, ao final, que a avaliação do processo de prevenção e combate à lavagem de dinheiro, pela auditoria interna, contribui positivamente para a minimização dos riscos legais e de imagem associados ao não cumprimento das obrigações impostas às instituições financeiras pela Lei 9.613/98. Conclui, ainda, que a auditoria interna deve realizar trabalhos estruturados, que permitam apresentar conclusões e sugestões à Alta Administração sobre os riscos associados ao não cumprimento das obrigações legais relativas à prevenção e combate à lavagem de dinheiro, que, se materializados podem ameaçar o alcance dos objetivos da instituição.

Made available in DSpace on 2009-11-18T18:56:44Z (GMT). No. of bitstreams: 1 ACFDC.pdf: 567334 bytes, checksum: ed3493c7264f84b66122b6e6366d5b4d (MD5) Previous issue date: 2002 / The purpose of this study is to identify the strategic vision of the Internal Audit Department of Petrel Brasileiro S.A. PETROBRAS, in comparison with the audit function's proposals and practices in competitive organizations and their reality. It also aims at the verification of the possible solutions, within Petrobras itself, so as to constantly add value to the business and to the shareholders. With this in mind, a research was carried out, contemplating the conceptual proposals and market practices related to auditing and to the current diagnosis and the organizational model of Petrobras, so as to choose elements for comparison and analysis of such vision. The results of this research pointed in the direction of questioning the organizational value of the internal audit action, concluding that it will only be possible to continuously attain such value by means of a permanent coordination with the organization's strategic level. This is especially true if the audit action participates effectively in the process of Corporate Governance, in defining the risks, the internal control system and the measurement of corporate performance, as related to the development of the strategic plan. However, any action along these lines is still heavily impacted and limited by several aspects of culture and relationship of the organizational power as well as by the beliefs of the organization and of the body of auditors. The involvement of the auditors as employees was also considered relevant in the auditing process, by means of the participation of the audited entities in self assessment2. This procedure is still not sufficiently guaranteed by successful experiments in major organizations, considering that there is not a clear demonstration of the effective benefits of adopting this practice, as ompared to the central control, seldom shared but strongly monitored by integrated information systems. Finally, this research points to the need to renew the concept of the formation and role of the auditors in modern competitive organizations, in the face of information technology and of automation of the instrument controls of the business. Therefore, one may conclude that the trend will be toward an action aiming at the revision of formal internal control matrixes, as they are established in such systems. On the other hand, the majority of audit human resources will be increasingly deployed to the evaluation of risk and control, as related to relevant events of a more abstract nature, as in the case of those connected with the uncontrollable factors of the external environment. / Esse trabalho de dissertação buscou descobrir quais são as visões estratégicas do corpo gerencial da auditoria interna da Petrobras com relação às propostas e práticas para o exercício desta função nas organizações competitivas e à realidade da organização, objetivando verificar os caminhos possíveis, na ambiência da Petrobras, para um atuação com agregação crescente de valor ao negócio e aos acionistas. Para este fim, foi realizada uma pesquisa de propostas conceituais e de práticas do mercado relacionadas à auditoria, assim como do atual diagnóstico e modelagem organizacional da Petrobras, com o intuito de levantar elementos de comparação e análise daquela visão. O resultado da pesquisa apontou para a questão do valor organizacional da atuação da auditoria interna, concluindo que a sua obtenção, de forma contínua, só é possível por uma permanente sinergia com o nível estratégico da organização, especialmente no que tange à participação efetivano processo de governança corporativa para a definição de riscos e da sistemática de controle interno e de medição do desempenho empresarial relacionados ao desdobramentos do planejamento estratégico. Entretanto, uma atuação nesta linha ainda é fortemente impactada e limitada pelos aspectos da cultura e relações de poder organizacional e pelo sistema de crenças da organização e do corpo de auditores. Destacou-se, ainda, de relevante, que o envolvimento empregatício no processo de auditoria, por meio da participação dos órgãos auditados em um self assessment1, ainda não está consubstanciadopor experiências suficientes de sucesso nas grandes organizações, tendo em vista inexistir uma demonstração clara dos efetivos benefícios da adoção desta prática em contraposição ao controlecentralizado, pouco compartilhado e fortemente monitorado por sistemas de informação integrados. Finalmente, a pesquisa enfatizou necessidade de uma reconceituração da formação e do papel dos auditores nas organizações competitivas modernas, em face da tecnologia da informação e da atuação voltada para uma revisão das matrizes de controle interno formal estabelecidas naqueles sistemas e que a maior parte dos recursos humanos da auditoria será crescentemente deslocada para a avaliação de riscos e de controles relacionados a eventos relevantes de natureza mais abstrata, como os vinculados aos fatores incontroláveis da ambiência externa.

MOTA, Giordano Bruno Araújo Cavalcante. Gestão de recursos do poder legislativo municipal: estudo para o município de Eusébio-CE. 2009. 107 f. : Dissertação (mestrado) - Universidade Federal do Ceará, Faculdade de Economia, Administração, Atuária, Contabilidade e Secretariado, Fortaleza-CE, 2009. / Submitted by Dioneide Barros (dioneidebarros@gmail.com) on 2017-08-22T13:59:28Z No. of bitstreams: 1 2009_dis_gbacmota.pdf: 632613 bytes, checksum: eefb5162e5f28274bcb0ed8b5ae67e14 (MD5) / Approved for entry into archive by Dioneide Barros (dioneidebarros@gmail.com) on 2017-08-22T18:55:39Z (GMT) No. of bitstreams: 1 2009_dis_gbacmota.pdf: 632613 bytes, checksum: eefb5162e5f28274bcb0ed8b5ae67e14 (MD5) / Made available in DSpace on 2017-08-22T18:55:39Z (GMT). No. of bitstreams: 1 2009_dis_gbacmota.pdf: 632613 bytes, checksum: eefb5162e5f28274bcb0ed8b5ae67e14 (MD5) Previous issue date: 2009 / Theworld market undermined by increasingly negative information about the financial health of many global companies, exposing the fragility of the controls as well as the supervision carried out by institutions that should control them.The search for mechanism by wich companies seek to correct devations and the optimization of processes to the efficiency of actions, reflects a sense that has been seen for a long time in the public sphere.The pressure made by institutions and society forces the Government to adopt programs that makes the management of their resources more efficient. We can not talk about efficiency without addressing the influence of control, the control in general, especially the internal control is brought to the center of discussions. The fiscalization made by the Municipal Legislative Power, and the courts auditors, are focused on the deployment and implementation of internal controls.In this context the present thesis aims the development of the model for the management of resources, comprising the elaboration of the flow of expenditures and the specification of operational procedures, to the attention of legal proceedings, to obtain more reliable information and the strengthening of controls. The method of case study was applied to the Eusebio Municipal Council with literature research and documents relevant to the subject, and general information on application of questionnaires and interviews with current Councilors.The collected data shows that, although the Councilors recognizes the importance of the effectiveness of internal control as a means to achieve better results in the counts audited by courts, they have a limited level of knowledge on the subject. Form this model the Eusebio Municipal Council may adopt operational procedures of control, and support for management decisions wich enable a more rational use of resources available. / O mercado mundial, abalado por informações cada vez mais negativas sobre a saúde financeira de várias corporações de abrangência global, expõe a fragilidade dos controles executados, bem como a fiscalização efetuada pelas instituições que deveriam controlá-las. A busca das empresas por mecanismosque possibilitem a correção de desvios e otimização dos processosvisando à eficiência das ações, traduzem um sentimento observado há algum tempo na esfera pública. As cobranças institucionais, e populares, despertam para que os governos adotem programas mais eficazes da gestão de seus recursos, principalmente com enfoque na eficiência. Como não se pode falar em eficiência sem abordar a influência do controle, máxime o controle interno, é guindado ao centro das discussões deste estudo. A fiscalização exercida pelo Poder Legislativo Municipal e pelos tribunais de contas estão focadas na implantação e execução dos controles internos. Nesse contexto, este trabalho objetiva a elaboração de modelo da gestão de recursos do Legislativo, consistindo na elaboração de fluxo de despesas e detalhamento de procedimentos operacionais, visando ao atendimento a preceitos legais, à obtenção de informações mais confiáveis e o fortalecimento dos controles. O estudo de caso foi aplicado na Câmara Municipal de Eusébio, com levantamento bibliográfico-documental e informações coletadas mediante da aplicação de questionário estruturado através da técnica de entrevista com os atuais vereadores. Os dados coletados evidenciaram que, embora os edis reconheçam a importância da efetividade do controle interno como meio de melhores resultados nas contas fiscalizadas pelo Tribunal de Contas, tem um nível restrito de conhecimento sobre o assunto. Com base neste estudo, a Câmara Municipal de Eusébio poderá adotar os procedimentos operacionais de controle, como suporte para decisões gerenciais, o que possibilitará uma utilização mais racional dos recursos disponíveis.

MOREIRA, Lúcia Helena. Auditoria interna como instrumento de governança pública na dimensão controle: estudo nas universidades federais brasileiras . 2015. 122 f. Dissertação (Mestrado) - Universidade Federal do Ceará, Faculdade de Economia, Administração, Atuária e Contabilidade, Programa de Pós-Graduação em Administração e Controladoria, Fortaleza-CE, 2015. / Submitted by Cleverland Santos (cleverland@ufc.br) on 2017-11-08T15:58:32Z No. of bitstreams: 1 2015_dis_lhmoreira.pdf: 746367 bytes, checksum: 55c9c200d6f0dc37a11680684a9a4e57 (MD5) / Approved for entry into archive by Dioneide Barros (dioneidebarros@gmail.com) on 2017-11-08T16:40:12Z (GMT) No. of bitstreams: 1 2015_dis_lhmoreira.pdf: 746367 bytes, checksum: 55c9c200d6f0dc37a11680684a9a4e57 (MD5) / Made available in DSpace on 2017-11-08T16:40:12Z (GMT). No. of bitstreams: 1 2015_dis_lhmoreira.pdf: 746367 bytes, checksum: 55c9c200d6f0dc37a11680684a9a4e57 (MD5) Previous issue date: 2015 / Public governance is related to the government's ability to meet social demands on public services, through transparent action and accountability of agents and public managers for their actions. The fundamental principles of governance can be observed in public entities, and reflected, according to the study 13 of the IFAC, in four dimensions: behavioral patterns; organizational structures and procedures; control and external report. The focus of this study are the dimensions control and external report, specifically on topics related to internal audit and external control, within the Brazilian federal-government universities. The main purpose of the research was based on analyzing the influence the adoption of good practices of public governance by internal audits of the Brazilian federal-government universities on the regularity of checks and balances of these institutions, adopting methodology, which is characterized as descriptive and exploratory method, based on procedures for bibliographic and documentary research. It is a qualitative approach, guided by the judgments of the sample of Union's Court of Auditors on the checks and balances of the federal universities members content analysis, in addition to data collection by questionnaire. The survey sample consists of federal universities whose internal audit units are older, if opting for a longitudinal section that covers internal audits created by the year 2001. It was found a partial adoption of practices related to internal audit, recommended by the IFAC, for almost all the surveyed federal universities, except the Minas Gerais (UFMG), which fully met the recommendations. Content analysis of TCU rules pointed to major non-conformities in the areas of Personnel Management, Procurement and Accounting. The study concluded that there is not a relationship of influence between the level of adherence to good public governance practices and the regularity of checks and balances of these institutions, as indicated in the results of 11 out the 13 federal universities analyzed. / A governança pública relaciona-se à capacidade do governo em atender às demandas sociais na prestação de serviços públicos, por meio de ações transparentes e à responsabilização dos agentes e administradores públicos por seus atos. Os princípios fundamentais da governança podem ser observados nas entidades públicas, sendo refletidos, conforme o estudo 13 da IFAC, em quatro dimensões: padrões de comportamento; estruturas e processos organizacionais; controle e relatórios externos. O foco deste estudo está nas dimensões controle e relatórios externos, mais precisamente nos tópicos relacionados à auditoria interna e ao controle externo, no âmbito das universidades federais brasileiras. O objetivo geral da pesquisa pautou-se em analisar a influência da adoção de boas práticas de governança pública pelas auditorias internas das universidades federais brasileiras sobre a regularidade das prestações de contas dessas instituições, adotando-se metodologia, caracterizada como descritiva e exploratória, apoiada nos procedimentos de pesquisa bibliográfica e documental. Configura-se uma abordagem qualitativa dos dados, orientada pela análise de conteúdo dos acórdãos do Tribunal de Contas da União sobre as prestações de contas das universidades federais integrantes da amostra, além do levantamento de dados mediante aplicação de questionário. A amostra da pesquisa compõe-se das universidades federais cujas unidades de auditorias internas são mais antigas, optando-se por um corte longitudinal que cobre as auditorias internas criadas até o ano de 2001. Evidenciou-se uma adoção parcial das práticas relacionadas à auditoria interna, recomendadas pela IFAC, por quase todas as universidades federais pesquisadas, excetuando a de Minas Gerais (UFMG), que atendeu plenamente às recomendações. A análise de conteúdo dos acórdãos do TCU apontou para maiores inconformidades nas áreas de Administração de Pessoal, Licitação e Contabilidade. Concluise não haver relação de influência entre o nível de aderência às boas práticas de Governança Pública e a regularidade das prestações de contas dessas instituições, conforme apontaram os resultados em 11 das 13 universidades federais analisadas.

Dissertação (mestrado profissional) - Universidade Federal de Santa Catarina, Centro Sócio-Econômico, Programa de Pós-Graduação em Administração Universitária, Florianópolis, 2014. / Made available in DSpace on 2015-02-05T20:19:56Z (GMT). No. of bitstreams: 1 327946.pdf: 1639113 bytes, checksum: 4f5c5d99b7b4d0d6dfa691ab2d58a395 (MD5) Previous issue date: 2014 / O papel do Estado é um tema constantemente discutido ao longo da história dos países. Na década de 1990, no Brasil, ressurgem importantes rediscussões deste papel, e em 1995, sob a influência de diversas correntes internacionais, ocorre uma reforma do Estado, a partir da qual a administração pública brasileira passa a adotar princípios da administração gerencial, cujo foco é em resultados e nos cidadãos. A eficiência e sistemas de controle, neste cenário, passam a ter um papel fundamental, os quais são introduzidos e especificados tanto na legislação federal, como pela Emenda Constitucional nº 19 de 04/06/1998 e pela nº Lei nº 9.784/1999, como pelas legislações estaduais, como na Lei Estadual nº15.524/2007, que instituiu o Sistema de Controle Interno no Estado do Paraná. Além de uma exigência legal, a constatação da eficiência e de demais controles de desempenho organizacional e de seus colaboradores, e controles ambientais e sociais, são importantes meios de se obter maior número e qualidade de informações gerenciais, de se alcançar a melhoria dos processos de planejamento e das estratégias organizacionais e a melhoria das decisões. Desta forma, esta necessária obrigação legal é incidente também sobre as universidades públicas estaduais paranaenses, estruturadas como organizações da administração indireta. A presente pesquisa buscou identificar parâmetros e experiências consolidadas de Controle e de Controladoria em instituição universitária federal e estadual e em instituições de educação superior paranaense; e analisar os parâmetros e as perspectivas de Controle e de Controladoria identificados na realidade universitária e na revisão teórica, a fim de desenvolver uma proposta de estrutura de uma Controladoria apropriada à instituição universitária pública, que possibilite a promoção de maior conhecimento sobre a gestão universitária, aprimoramento dos processos institucionais, promovendo maior eficiência, eficácia e melhoria em seus resultados, consolidação dos valores, missão, estratégias e objetivos organizacionais, cumprir os objetivos previsto em lei, desenvolvimento profissional, pessoal e de suas potencialidades, satisfação das necessidades e expectativas da sociedade e, enfim, se alcance o fortalecimento da gestão e autonomia universitária e maior reconhecimento social e legitimidade. A realidade universitária investigada ocorreu por um estudo transversal, circunscrevendo-se ao momento presente, e os conceitos e interpretações, por sua vez, por pesquisa bibliográfica realizada em obras do Direito Administrativo, da Administração e Administração Pública, e da Contabilidade. Os conceitos e interpretações foram ainda pesquisados documentalmente em legislações paranaenses, em documentos de órgãos de controle federal externo e interno, e em normas das instituições de educação superior. A pesquisa procurou analisar e interpretar os conceitos por uma abordagem qualitativa, considerando o significado utilizado. Na relação estabelecida entre os conceitos utilizados na realidade universitária e a perspectiva do conceito de Controle Interno e suas implicações no Direito Administrativo e, em especial, nos princípios que o regem, a análise realizou-se em especial pela interpretação jurídica, e, comparativamente, com as análises do conceito apresentado pela bibliografia acerca da Administração e Administração Pública, Contabilidade e pelos órgãos de controle interno e externo. Desta forma, o estudo realizado deu-se pelo modelo de Pesquisa Aplicada, abordando a problemática do controle nas instituições públicas de educação superior, com vistas a identificar os conceitos adequados para que se pudesse levantar as diretrizes necessárias à estruturação do respectivo controle por meio da proposição de uma Controladoria, tipificando a pesquisa em uma Proposição de Planos.<br> / Abstract : The role of the State is a subject constantly discussed through the history of the countries. In the 1990s, important discussions of this role reemerged in Brazil and, in 1995, under the influence of several international chains, a reform of the state happens, from which the Brazilian government will adopt principles of management administration, whose focus is on results and citizens. The efficiency and the control s systems, in this scenario, now have a key role, which are introduced and specified either in federal legislation, such as the Constitutional Amendment No. 19 of 04/06/1998 and the Law No. 9.784/1999, as by State laws, such as the State Law 15.524/2007, which established the Internal Control System in the State of Paraná. Apart from a legal requirement, the finding of the effectiveness and other organizational controls, such as employee's control, organizational performances' control, and environmental and social controls are important means to achieve greater quantity and quality of management information, to attain planning process improvement, organizational strategies and upgrading decisions. Therefore, this necessary legal obligation is incident also on the Paraná universities, structured as indirect administration organizations. This research sought to identify parameters and experiences of Controls and Controllership in consolidated university institutions, federal and state, and in higher education institutions in Paraná State; it sought to analyze the perspectives and the parameters of Control and Controllership identified in the university reality and in the theoretical review, to develop a proposal of an appropriate Controllership structure to the public university, which enables the promotion of a greater knowledge of the university management, the improvement of institutional processes, promoting larger efficiency, effectiveness and amelioration in its results, the consolidation of values, mission, strategies and organizational goals, fulfill the objectives laid down by law, the development professional and personal of its employees, and of its potential; the satisfying the society needs and expectations, and finally reaching the strengthening of management and university autonomy and social recognition and legitimacy. The university reality investigated occurred by a cross-sectional study, confining itself to the present moment, and the concepts and interpretations, in turn, are based on a literature research of Administrative Law, Administration, Public Administration, and Accounting. The concepts and interpretations were also researched in Paraná laws, in the documents of external and internal control s organs, and in the norms of higher education institutions. The research sought to analyze and interpret the concepts by means a qualitative approach, considering the meaning used. About the relation between the concepts used in the university reality and the perspective of the concept of internal control and its implications in Administrative Law, in particular the principles that it is conducted, the analysis will take place specially according to the legal interpretation, and comparatively with the analysis of the concept presented by the literature on the Public Administration, Administration, Accounting and organs of internal and external control. Accordingly, the study was given by the Applied Research model, addressing the issue of control in public institutions of higher education to identify the appropriate concepts to obtain the necessary guideline to the structuring of the respective control through the proposition of a Comptroller, typifying the research into a Plan Proposition.

Dissertação (mestrado profissional) - Universidade Federal de Santa Catarina, Centro Sócio-Econômico, Programa de Pós-Graduação em Administração Universitária, Florianópolis, 2014. / Made available in DSpace on 2015-02-05T21:01:54Z (GMT). No. of bitstreams: 1 327813.pdf: 1355013 bytes, checksum: 49f93d0513720dfc8a11b4e9602e1a3b (MD5) Previous issue date: 2014 / As Universidades Federais buscam atingir os fins institucionais aos quais se propõem (ensino, pesquisa e extensão) com o apoio das atividades meio, fundamentadas nos pressupostos da legalidade, legitimidade, eficiência, eficácia, economicidade, qualidade e efetividade. As transformações políticas, sociais, econômicas, tecnológicas provocam mudanças e adaptações na administração pública. Com o crescimento das organizações, há necessidade de monitoramento e descentralização das atividades. A constituição de Auditorias Internas nas Universidades Federais vem desse movimento, as quais têm como finalidades básicas o fortalecimento da gestão, a racionalização das atividades de controle e o apoio aos órgãos de Controle Interno do Poder Executivo Federal, conforme imposição legal (Decreto nº 3.591/2000).. A pesquisa, caracterizada como um estudo de caso único, analisou a atuação da Auditoria Interna da UFSC na percepção dos seus gestores e auditores em relação às atividades desenvolvidas no apoio à gestão, evidenciando o resgate histórico da implantação da unidade de controle interno. A abordagem metodológica da pesquisa foi predominantemente qualitativa, utilizando para a coleta de dados, documentos da Instituição, questionários e entrevistas. O resultado da pesquisa concluiu que a percepção geral é de que a unidade contribui para a gestão, embora se entenda que há necessidade de aprimorar o relacionamento interno e o apoio à gestão, havendo necessidade de pró-atividade, voltar-se para o controle de resultados, promover cursos para os gestores sobre as atividades de controle, aperfeiçoar a divulgação de suas atividades visando uma cultura mais propícia aos controles de modo geral.<br> / Abstract : The Federal Universities seek to achieve institutional purposes (teaching, research and extension) which propose the support the available activities based on the assumptions of legality, legitimacy, efficiency, effectiveness, economy, quality and effectiveness. Transformations at political, social, economic and technological área could cause changes and adjustments in public administration.There is a need for monitoring and decentralizing the activities due to the growing of organizations. The constitution of the Federal Universities Internal Audits comes from that movement, which has as main objective: management strengthening, control activities rationalization and agencies supporting from Internal Control in the Federal Executive Branch, as statutory requirement (Decree No. 3.591/2000). The research featured as a single case study analyzed the work of Internal Audit at UFSC in the perception of their managers and auditors related to the developed activities at the management supporting. Thus, its work highlights the historical review of internal control unit implementation. The methodological approach of the research was predominantly qualitative using as data collection: institutional documents, questionnaires and interviews. The conclusion from the research was the general perception is the unit contributes to the management. Although it is understood there is need for enhancing the internal relationship and management support, requiring proactive and turning to the results. Also, is necessary to promote courses for managers about controlling activities, as well as to improve their activities disclosure. Altogether, it aims the most propitious culture to the controls.