Submitted by Estagiário SPT BMHS (spt@fgv.br) on 2012-03-26T12:09:47Z No. of bitstreams: 1 000060211.pdf: 5210919 bytes, checksum: 8371e96b1bd7ca207d80fb017e14be6e (MD5) / Made available in DSpace on 2012-03-26T12:09:55Z (GMT). No. of bitstreams: 1 000060211.pdf: 5210919 bytes, checksum: 8371e96b1bd7ca207d80fb017e14be6e (MD5) / The present research intended to identify and describe a sample of existing and operating cost systems in financial institutions, as an attempt to infer their utilization and development degree. It was developed a field research in three distinct phases. In the first phase, a questionnaire was mailed to 54 national banks. It aimed to figure out a general picture of the development status of cost sistems in financiaI institutions. This first phase presented modest results, basically quantitatives and few steady conclusions. From this generic approach, the work went on to the other phases. Second phase consisted of five interviews, with banks which had different experiences in the field. Third phase, also consisting of personal interviews, happened due to some important questions that carne in sight from the approach efected in the second phase and had not yet been answered. The last phases improved the results of the study, leading to a representative picture of the situation of cost systems in financial institutions. This picture showed a preference overhead allocation, instead for of direct cost standard systems, with cost systems. Profitability informations, particularly related to customers, are among the most important objectivoues of the systems. The research evidenced the odds of basically on volume data collection approximation criteria that are used. system and in operationalization, the several It was observed that alI solutions that aim to develop cost systemas in banks must enphasize improvements in volume data collection and up dating. It was still observed that alI the systems in the sample had many methodical restrictions. The discussion of alI these problems was pointed out as an alternative for its constant improvement. / O objetivo deste estudo é identificar e descrever uma amostra dos sistemas de custos bancários existentes e em operação no País, inferindo por este meio o grau de desenvolvimento destes sistemas. O assunto foi tratado através de e utilização pesquisa de campo, dividida em três fases, distintas e diferenciadas. Na primeira etapa foram enviados questionários pelo correio a 54 bancos nacionais. Destinavam-se a formar um quadro geral do estágio de desenvolvimento dos sistemas de custos em instituições financeiras. A primeira fase da pesquisa forneceu resultados modestos, basicamente quantitativos e poucas conclusões firmes. Dessa abordagem genérica, o trabalho evoluiu para as outras fases. A segunda fase consistiu em 5 entrevistas levadas a efeito em bancos com experiências diferenciadas na área de custos. A terceira fase, também sob a forma de entrevistas pessoais, foi efetivada a partir da constatação de diversas questões que haviam ficado em aberto a partir da abordagem dada ao assunto na segunda fase. Estas duas últimas fases particularizaram e melhoraram os resultados obtidos, formando um quadro representativo da situação dos sistemas de custos em instituições financeiras. Este quadro indicou uma grande preferência por sistemas de custeio direto, com alocação de "overhead", em detrimento de sistemas de custeio-padrão. Informações de rentabilidade,particularmente em relação aos clientes, estão entre os objetivos mais citados. A pesquisa evidenciou os problemas enfrentados na operacionalização dos sistemas, basicamente na coleta de dados físicos e nos diversos critérios de aproximação que são utilizados. Observou-se que as soluções que melhoram a qualidade da informação gerada pelo sistema passam necessariamente pela otimização da coleta e atualização dos dados físicos. Observouse, ainda, que todos os sistemas estudados tem restrições de ordem metodológica, apontando-se a ampla discussão dos problemas como alternativa para o seu constante aperfeiçoamento.

Submitted by Nathanne_estagiaria Silva (nathanne.silva@fgv.br) on 2012-01-27T17:04:42Z No. of bitstreams: 1 000050547.pdf: 30198860 bytes, checksum: 77618591ac283c7165504e665c9d091c (MD5) / Made available in DSpace on 2012-01-27T17:04:51Z (GMT). No. of bitstreams: 1 000050547.pdf: 30198860 bytes, checksum: 77618591ac283c7165504e665c9d091c (MD5) / The main objective of this research was to measure the effects of the changes in the currency purchasing power in the financial statements of banking institutions. A case study was developed considering a public commercial state bank and two different aspects were focused. In the first part, the specific objectives aimed to analyze the distortions resulting from the accomplishment of the norms that prohibit price level adjustments on intermediary results. The usual method was employed including restatement of the intermediary results, adjusting them by the nominal changes of ORTN in the second semester of each year. In the second part, employing the Price-Level Accounting, through monthly adjustments of equity items, and by the nominal changes of the IGP the results were obtained comparatively with the results exhibited by the banks in their balance sheets. This research, in opposition to others, has the role of price level adjustments of the intermediary results considering the effects on the dividends distribution, on the Statutory Sharings, on the ownership equity and performance in the semester. Another divergent aspect refered to the disclosure provided by the Income Statement M an.agent Approach, obtained by the Price-Level Accounting. / Este trabalho teve por objetivo mensurar os efeitos da variação do poder aquisitivo da moeda nas demonstrações contábeis das instituições bancárias. Através do estudo de caso, a pesquisa foi desenvolvida em um banco comercial público dual, subdividida em duas fases distintas. Na primeira fase, os objetivos específicos da pesquisa foram analisar as distorções resultantes do cumprimento da disposição legal que veda a correção monetária dos resultados intermediários. Adotou-se o método em vigor incluindo a correção monetária do resultado intermediário, ajustando-o pela variação nominal da ORTN, no segundo semestre de cada ano. Na segunda fase, com a aplicação do método da Correção Integral, através de ajustamento mensal dos elementos patrimoniais, pela variação nominal do Índice Geral de Preços, obteve-se a análise dos resultados comparativamente, com os apresentados pelo Banco em suas demonstrações publicadas. pesquisa se diferencia das demais existentes pela ênfase atribuída à correção monetária dos resultados intermediários, com reflexo na distribuição de dividendos, participações tutárias, equivalência patrimonial e desempenho semestral de atividade. Outro ponto divergente é no aspecto da evidenciação apresentada pela Demonstração do Resultado Enfoque Gerencial , apurada pelo método da Correção Integral.

ARAÚJO, Luiz Alberto Dávila de; JORGE NETO, Paulo de Melo. Risco e competição bancária no Brasil. 2005 113p. : Dissertação (Mestrado).Programa de Pós Graduação em Economia, CAEN, Universidade Federal do Ceará, Fortaleza, 2005. / Submitted by Mônica Correia Aquino (monicacorreiaaquino@gmail.com) on 2013-07-01T20:06:13Z No. of bitstreams: 1 2005_dissert_laddearaujo.pdf: 1766349 bytes, checksum: 5c00c7d9aa350f606237e8385b5cb9ad (MD5) / Approved for entry into archive by Mônica Correia Aquino(monicacorreiaaquino@gmail.com) on 2013-07-01T20:06:35Z (GMT) No. of bitstreams: 1 2005_dissert_laddearaujo.pdf: 1766349 bytes, checksum: 5c00c7d9aa350f606237e8385b5cb9ad (MD5) / Made available in DSpace on 2013-07-01T20:06:35Z (GMT). No. of bitstreams: 1 2005_dissert_laddearaujo.pdf: 1766349 bytes, checksum: 5c00c7d9aa350f606237e8385b5cb9ad (MD5) Previous issue date: 2005 / This paper investigates the relationship between risk and competition in banking. The competition is measure with statistic-H of Panzar & Rosse model. The risk is quantified in Brazilian Central Bank Index, Índice de Basiléia. The discussion of Allen & Gale, Grochulski & Kareken and Kahn must measure a second competition index to identify concentration (Herfindahl-Hirschman Index). The results are: (a) the conclusion of the Bolt & Tieman model is valid in Brazilian banking, biggest competition implies bigger risk, (b) competitiveness (statistics H) did not significance to credit supply and (c) Brazilian banks operate in monopolistic competition. / Esta pesquisa investiga o relacionamento entre o nível de risco e o grau de competição bancária. O trabalho define a estatística-H do modelo de Panzar & Rosse e o Índice de Basiléia como medidas de competição e risco, e utiliza o modelo de Bolt & Tieman para esclarecer o relacionamento entre competição e risco. Dada a relevância do debate entre Allen & Gale, Grochulski & Kareken e Kahn, foi mensurada uma segunda medida de competição que identifica os efeitos da concentração (Índice de Herfindahl-Hirschman). Os resultados desta pesquisa são: (a) a conclusão do modelo teórico de Bolt & Tieman no mercado brasileiro é válida, a maior competição implica em maior exposição ao risco independente da medida de competição utilizada, (b) não mostrou significância na relação entre competitividade (estatística H) e oferta de crédito e (c) os bancos brasileiros operam em concorrência monopolista.

CORREIA, Marcelo Wesley Justino. Análise da relação entre concentração bancária e spread para o setor bancário no Brasil no período de 2003 a 2010. 2015. 42f. Dissertação (mestrado profissional) - Universidade Federal do Ceará, Programa de Pós Graduação em Economia, CAEN, Fortaleza - Ce, 2015. / Submitted by Mônica Correia Aquino (monicacorreiaaquino@gmail.com) on 2016-03-01T19:45:01Z No. of bitstreams: 1 2015_dissert_mwjcorreia.pdf: 201899 bytes, checksum: 47471a5649bf1def7f85fb4330021d9e (MD5) / Approved for entry into archive by Mônica Correia Aquino(monicacorreiaaquino@gmail.com) on 2016-03-01T19:45:14Z (GMT) No. of bitstreams: 1 2015_dissert_mwjcorreia.pdf: 201899 bytes, checksum: 47471a5649bf1def7f85fb4330021d9e (MD5) / Made available in DSpace on 2016-03-01T19:45:14Z (GMT). No. of bitstreams: 1 2015_dissert_mwjcorreia.pdf: 201899 bytes, checksum: 47471a5649bf1def7f85fb4330021d9e (MD5) Previous issue date: 2015 / The Brazilian banking market has undergone a series of transformations during the 1990s, which had an impact on the ways of acting banks directly affecting aspects related to efficiency, profitability / return and exposure to systemic risk of banks. From the mid-1990s,with the implementation and consolidation of the Real Plan, there were changes in the Brazilian economy for a scenario of economic stability from containing inflation and other economic policies to such a scenario. From this perspective after this restructuring process, there was a higher concentration of the Brazilian banking sector environment. This study investigated the relationship between bank concentration and banking spread as well as a set of explanatory factors that influence variations that banking spread. The results of the econometric model diverged from the central hypothesis in this research, that a more concentrated structure could contribute to a reduction in the general banking spread. According to this research the concentration could prove negatively related to spread through increased process efficiency and loss reduction including indirect reduction in default levels. But what was observed by econometric evidence was the existence of a positive relationship between these two variables in the model analyzed in this research, it can be seen from the positive estimated coefficient for the relationship between the banking spread and the measure represented bank concentration by MSCB1 variable in the econometric model. / O mercado bancário brasileiro passou por uma série de transformações durante a década de 1990, as quais tiveram um impacto sobre as formas de atuação dos bancos afetando diretamente aspectos relacionados à eficiência, lucratividade/rentabilidade e exposição ao risco sistêmico dos bancos. A partir de meados da década de 1990, com a implementação e consolidação do Plano Real, ocorreram mudanças na economia brasileira visando um cenário de estabilidade econômica a partir da contenção da inflação e outras políticas econômicas visando tal cenário. Nessa perspectiva, após esse processo de reestruturação, observou-se um ambiente de maior concentração do setor bancário brasileiro. Esse estudo investigou a relação entre concentração bancária e spread bancário, assim como um conjunto de fatores explicativos que influenciam variações nesse spread bancário. Os resultados do modelo econométrico divergiram da hipótese central levantada nesta pesquisa, de que uma estrutura mais concentrada poderia contribuir para uma redução do spread bancário geral. De acordo com esta pesquisa a concentração poderia se mostrar negativamente relacionada com spread através de um aumento da eficiência dos processos e reduções de perdas, inclusive com redução indireta dos níveis de inadimplência. Todavia, o que se observou através da evidência econométrica foi a existência de uma relação positiva entre essas duas variáveis no modelo analisado nessa pesquisa, isso pode ser observado a partir do coeficiente estimado positivo para a relação entre o spread bancário e a medida de concentração bancária representada pela variável MSCB1 no modelo econométrico.

Tese (doutorado)—Universidade de Brasília, Departamento de Economia, Brasília, 2018. / Submitted by Raquel Almeida (raquel.df13@gmail.com) on 2018-05-10T17:42:59Z No. of bitstreams: 1 2017_GustavoFrançadeSeixasDuarte.pdf: 13071065 bytes, checksum: a0a5199419e130f0622a623f75c26cb2 (MD5) / Approved for entry into archive by Raquel Viana (raquelviana@bce.unb.br) on 2018-05-15T16:37:29Z (GMT) No. of bitstreams: 1 2017_GustavoFrançadeSeixasDuarte.pdf: 13071065 bytes, checksum: a0a5199419e130f0622a623f75c26cb2 (MD5) / Made available in DSpace on 2018-05-15T16:37:29Z (GMT). No. of bitstreams: 1 2017_GustavoFrançadeSeixasDuarte.pdf: 13071065 bytes, checksum: a0a5199419e130f0622a623f75c26cb2 (MD5) Previous issue date: 2018-05-15 / Correspondentes bancários que ofertam operações de crédito impactam positivamente o volume de crédito imobiliário residencial mesmo diante de potencial influência política que favoreça estados aliados do governo federal e do uso de diversos testes de robustez. Em relação à influência política sobre crédito imobiliário residencial, os resultados variam de acordo com a técnica de estimação utilizada. Por fim, os impactos de correspondentes bancáriossobrecréditoimobiliárioestãopresentesemdiversosquantisecrescemnamedida em que os quantis se elevam, o que indica que os mesmos não estão restritos apenas a localidades com baixo ou restrito acesso ao mercado de crédito, bem como evidencia a presença de efeitos heterogêneos associados ao volume de crédito imobiliário residencial. Enquanto diversos estudos exploram a relação entre correspondentes e agências bancárias (complementariedade ou substitutabilidade) ou o impacto de agências e correspondentes no crédito geral, este trabalho (i) separa correspondentes bancários que ofertam crédito e os que não ofertam; (ii) utiliza crédito imobiliário e não o crédito geral; e (iii) adota efeitos mistos, regressões quantílicas e interquantílicas como principais técnicas de estimação. / Banking correspondents with loan services positively impact the volume of residential real estate loans. The positive impact is persistent even under potential political influence between federal government and allied state governments and a series of robustness checks. With respect to political influence on residential real estate loans, results vary according to the estimation technique used. Finally, banking correspondents impact on residential real estate loans are noticed at various quantiles and grows at higher quantiles, which indicates that they are not concentrated only in areas with low or restricted access to credit services and also that there is evidence of heterogeneity of effects related to the volume of residential real estate loans. While many studies in this field explore the relation between banking correspondents and bank branches (complementary or substitutes) or the impact of branches and correspondents over general credit, this work (i) separates banking correspondents with and without loan services; (ii) uses real estate loans e not general loans; (iii) and adopts mixed effects, quantile and interquantile regressions as main estimation techniques.

O Comitê de Supervisão Bancária da Basiléia, um dos organismos mais respeitados no mundo em normatização da indústria bancária, emitiu, em setembro de 1998, o documento: Framework for Internal Control Systems in Banking Organizations, que trata da necessidade da manutenção de controles internos adequados para a natureza e para a escala dos negócios das instituições financeiras. O documento originou-se a partir de pressões internacionais por controles internos mais eficientes e eficazes. De acordo com o documento, os instrumentos de controle devem incluir disposições claras para a delegação de competência e responsabilidade; a separação de funções que envolvam a assunção de compromissos pelos bancos, a utilização de seus recursos financeiros e a responsabilidade por seus ativos e passivos; a reconciliação de tais processos; a proteção de seus ativos; e as funções apropriadas de auditoria e de conformidades independentes, internas ou externas, para verificar a adesão a tais controles, assim como às leis e regulamentos aplicáveis. O Comitê de Supervisão Bancária da Basiléia verificou que diversos problemas ocorridos em grandes organizações bancárias poderiam ser evitados com um sistema eficiente de controles internos. Vários casos estudados demonstraram que controles internos inadequados resultaram em perdas significativas para os bancos. Assim, esta dissertação apresenta, com base no documento acima citado, os tipos de perdas e a análise dos princípios de controles internos recomendados pelo Comitê de Supervisão Bancária da Basiléia e adotados no Brasil a partir da publicação pelo Conselho Monetário Nacional da Resolução 2.554, de 24 de setembro de 1998.

O trabalho trata da questão da regulação e supervisão do sistema bancário nacional sob a ótica da regulação prudencial, com ênfase para o Acordo da Basiléia. Para tal, em primeiro lugar, são apresentadas as teorias de regulação e supervisão financeira, em especial do sistema bancário. Em segundo lugar, é analisada a proposição do Acordo da Basiléia 1, sua emenda de risco de mercado e o Acordo da Basiléia 2, sendo uma conseqüência da obsolescência do Basiléia 1. Por fim, é mostrado a adesão do Brasil ao Acordo da Basiléia e seu impacto no sistema bancário nacional, com o intuito de inferir se tais medidas, em conjunto com outras mudanças, foram importantes para se diminuir a fragilidade do sistema bancário nacional

Tese (doutorado)—Universidade de Brasília, Faculdade de Economia, Administração, Contabilidade e Ciência da Informação e Documentação, Departamento de Economia, 2006. / Submitted by samara castro (sammy_roberta7@hotmail.com) on 2009-09-28T21:13:06Z No. of bitstreams: 1 2006_Luiz Humberto Cavalcante Veiga.pdf: 889015 bytes, checksum: ad62b13afc1fa20d98bade775868f223 (MD5) / Approved for entry into archive by Luanna Maia(luanna@bce.unb.br) on 2009-10-13T14:10:26Z (GMT) No. of bitstreams: 1 2006_Luiz Humberto Cavalcante Veiga.pdf: 889015 bytes, checksum: ad62b13afc1fa20d98bade775868f223 (MD5) / Made available in DSpace on 2009-10-13T14:10:26Z (GMT). No. of bitstreams: 1 2006_Luiz Humberto Cavalcante Veiga.pdf: 889015 bytes, checksum: ad62b13afc1fa20d98bade775868f223 (MD5) Previous issue date: 2006-11 / Esta tese aborda dois aspectos relacionados com o sistema financeiro: o spread nas operações com pessoas físicas e a lavagem de dinheiro. O tratamento a esses temas se dá em três momentos distintos: o primeiro relativo ao spread e os outros dois à lavagem de dinheiro, sendo um no âmbito global e outro local, procurando desvendar os efeitos econômicos da regulação de combate àquele crime. No que tange ao spread procura-se mostrar, com base na metodologia utilizada pela Nova Organização Industrial Empírica (NOIE) que, para alguns produtos bancários como o cheque especial, a determinação do spread é fruto da baixa sensibilidade ao preço por parte da demanda. Com referência à convergência da regulação internacional de combate à lavagem de dinheiro, a análise empírica aponta para uma possível redução na taxa de crescimento da economia quando as normas que obrigam as instituições financeiras a denunciar as tentativas de lavagem de dinheiro são adotadas. Por fim, a análise econômica da regulação para o combate ao crime em questão, aponta, na parte teórica, para a necessidade de elevado grau de exigência com relação à pena para os representantes dos bancos que descumprirem as prescrições da lei. _______________________________________________________________________________________ ABSTRACT / This thesis approaches two aspects related with the financial system: spread in the operations with natural persons and money laundering. The treatment to these subjects is split in three distinct moments: first relative to spread and the other two to the money laundering, being one in global scope and the other local, looking for to unmask the economic effect of the regulation of combat to that crime. In that it refers to spread is looked to show, on the basis of the methodology used for New Empirical Industrial Organization (NEIO) that, for some banking products as the guaranteed check, the determination of spread is fruit of low sensitivity to the price on the part of the demand. With reference to the convergence of the international regulation of combat to the money laundering, the empirical analysis points with respect to a possible reduction in the growth rate when the norms that compel the financial institutions to denounce the attempts of money laundering are adopted. Finally, the economic analysis of the regulation for the combat to the crime in question points, in the theoretical part, with respect to the necessity of raise the punishment for banking officers that receive bribes to avoid inform law enforcers about attempts to brake the law.

Dissertação (mestrado)—Universidade de Brasília, Universidade Federal da Paraíba, Universidade Federal de Pernambuco, Universidade Federal do Rio Grande do Norte, 2006. / Submitted by Érika Rayanne Carvalho (carvalho.erika@ymail.com) on 2009-10-19T23:08:05Z No. of bitstreams: 1 Dissertacao Leonardo Vieira.pdf: 1548059 bytes, checksum: a4c4477f0aeaa1d0d15f217783c8dbd8 (MD5) / Approved for entry into archive by Luanna Maia(luanna@bce.unb.br) on 2011-01-19T11:34:40Z (GMT) No. of bitstreams: 1 Dissertacao Leonardo Vieira.pdf: 1548059 bytes, checksum: a4c4477f0aeaa1d0d15f217783c8dbd8 (MD5) / Made available in DSpace on 2011-01-19T11:34:40Z (GMT). No. of bitstreams: 1 Dissertacao Leonardo Vieira.pdf: 1548059 bytes, checksum: a4c4477f0aeaa1d0d15f217783c8dbd8 (MD5) Previous issue date: 2006-08-14 / O presente trabalho faz uma verificação da evolução recente do Sistema Financeiro Nacional (SFN), com a reestruturação do Sistema de Pagamentos Brasileiro (SPB), pela entrada em funcionamento do Sistema de Transferência de Reservas (STR). Busca-se evidenciar que, além da preconizada mitigação do risco sistêmico associado ao processo de compensação das diversas atividades financeiras entre as instituições componentes de um sistema financeiro nacional, foram verificados impactos nos riscos agregados dessas instituições financeiras (IF). A nova estrutura do SPB retirou o Banco Central do Brasil - BCB da cadeia de operações interbancárias, fazendo com que as IF passassem a manter saldos na conta de reservas compatíveis com suas operações, além de uma estrutura de capital e de ativos que funcione como lastro para essas operações. A revisão literária mostra que, em função da nova dinâmica dos mercados financeiros, novas e diferentes formas de risco surgem as quais são confrontadas pelas IF e se constituem em potenciais fontes de falhas no sistema. A nova postura do BCB, supervisor proativo, é uma resposta necessária a essa dinâmica. Os resultados empíricos dão evidências de que o evento analisado reduziu o risco agregado das instituições financeiras. ______________________________________________________________________________ ABSTRACT / This study evaluates the recent evolution of the Brazilian National Financial System (SFN), based on the remodeling of the Brazilian Payment System (SPB), through the beginning of the operation of the Interbank Funds Transfer Settlement System (STR). The paper tries to evaluate the impacts on the aggregated risk of the financial institutions (IF) components of a national financial system, something far beyond the well supported idea of mitigation of the associated systemic risk related to the process of settling the variety of financial activities that occur among those IF. The new SPB’s structure has kept the Banco Central do Brasil (BCB) out of the interbank operation’s chain leaving to the IF the responsibility of keeping a positive balance on the banks’ reserve account besides a capital structure to support their operations. The literature points out that, as a response to the new financial markets dynamics, new and different forms of risks arise everyday which are faced by the IF creating potential sources of system failures. The new BCB’s role, a proactive supervisor, is the necessary response to this dynamic. The empirical results evidence that the analyzed event has reduced the aggregated risk of the financial institutions.

Dissertação (mestrado)—Universidade de Brasília, Universidade Federal da Paraíba, Universidade Federal do Rio Grande do Norte, Programa Multiinstitucional e inter-regional de Pós-Graduação em Ciências Contábeis, 2010. / Submitted by Allan Wanick Motta (allan_wanick@hotmail.com) on 2011-01-19T18:26:43Z No. of bitstreams: 1 2010_CristianeGomesdaCosta.pdf: 447816 bytes, checksum: eb4e512ef3e73d5d9d66e97bf9df730c (MD5) / Approved for entry into archive by Daniel Ribeiro(daniel@bce.unb.br) on 2011-01-26T00:22:08Z (GMT) No. of bitstreams: 1 2010_CristianeGomesdaCosta.pdf: 447816 bytes, checksum: eb4e512ef3e73d5d9d66e97bf9df730c (MD5) / Made available in DSpace on 2011-01-26T00:22:09Z (GMT). No. of bitstreams: 1 2010_CristianeGomesdaCosta.pdf: 447816 bytes, checksum: eb4e512ef3e73d5d9d66e97bf9df730c (MD5) / A presente pesquisa teve como objetivo identificar os principais indicadores de desempenho utilizados pelos gestores das cooperativas de crédito dos Estados da Paraíba e do Rio Grande do Norte, no seu processo de tomada de decisões. Foram selecionados 22 indicadores utilizados pela literatura e foram adequados conforme a metodologia Camel (significando adequação do capital, qualidade dos ativos, administração, rentabilidade e liquidez). Para atingir esse objetivo, realizou-se uma pesquisa bibliográfica, com o intuito de se investigar na literatura as discussões em torno do uso e da utilidade dos indicadores de desempenho. Realizou-se, ainda, uma pesquisa de campo, a qual foi efetivada mediante aplicação de questionário, com a intenção de verificar quais indicadores presentes na literatura são utilizados pelas cooperativas de crédito. Foi considerada, para a pesquisa, uma amostra de 24 instituições de crédito desses dois Estados. Em relação à análise dos resultados, foram utilizados dois métodos distintos: a análise descritiva e a análise inferencial. A pesquisa mostrou que 91,7% das instituições analisadas utilizam sistema de medição de desempenho. Na análise das cinco dimensões como um todo, foi verificado que os principais indicadores de desempenho utilizados entre as instituições pesquisadas, são: a provisão de crédito de liquidação duvidosa em relação a carteira de crédito, despesas administrativas pela receita total e as sobras acumuladas pelo patrimônio de referência. Em relação ao grau de importância atribuído as dimensões dos indicadores de desempenho, pode-se perceber que todas são igualmente importantes. O trabalho ainda enfatizou algumas características importantes sobre as instituições pesquisadas. Analisou-se o tempo de atuação dessas instituições e observou-se que as mais antigas são as que mais utilizam informações contábeis de maneira a auxiliarem no processo decisório, e ainda são as que mais fazem uso de sistema de medição de desempenho e monitoramento dos riscos de liquidez. Em relação ao tempo de atuação dos gestores, verificou-se que, quanto maior for a sua experiência, menor é a utilização dessas informações para medição de desempenho e acompanhamento da liquidez. Pode-se concluir que são as instituições mais antigas que utilizam sistema de medição de desempenho, administradas por gestores com tempo de experiência em média de 6 a 10 anos. _______________________________________________________________________________ ABSTRACT / This research aimed to identify the main development indicators used by managers of credit unions of the states of Paraiba and Rio Grande do Norte, in their process of decision making. Were selected 22 indicators used by the literature and were adapted following the Camel methodology (meaning capital adequacy, asset quality, management, profitability and liquidity). To achieve this goal, was carried out a literature search in order to investigate in the literature the discussions around the use and usefulness of performance indicators. Was held still, a field survey, which was effected by applying a questionnaire intended to determine the indicators found in the literature which are used by credit unions. Was considered for this research, a sample of 24 credit institutions of the two states. On the analysis of results, were used two different methods: descriptive analysis and inferential analysis. The research showed that 91.7% of the institutions which were analyzed uses the performance measurement system. In the analysis of the five dimensions as a whole, it was found that the main performance indicators used between the institutions surveyed are: the credit provision for doubtful liquidation with respect to the loan portfolio, administrative expenses by total revenue and surpluses accumulated by the patrimony of reference. Concerning the importance degree assigned to the dimensions of performance indicators, it is possible to see that all are equally important. The work also highlighted some important characteristics of the institutions surveyed. Was analyzed the activity time of these institutions, and noted that the oldest are the ones that use accounting information in order to assist in decision making, and still are the ones that more make use of system performance measurement and risk monitoring liquidity. Regarding the time of performance of managers, it was found that whereas greater their experience, lower is the use of such information for performance measurement and monitoring of liquidity. It is possible to conclude that the oldest institutions uses performance measurement system, run by managers with an average experience between 6 to 10 years.