This paper examines how internal branding can be integrated into the management control system to overcome the challenges faced by divisionalised companies regarding goal congruence and suboptimisation. A theoretical synthesis pointing out the similarities between management control and internal branding has been used together with the obtained information from interviews to create a new model on how to integrate internal branding into the management control system. Four organisations were included in the empirical research, namley SAS, Länsförsäkringar, Handelsbanken and LiU, which all have divisionalised structures. All of the organisations are in some way using internal branding, implicitly or explicitly, to control behaviour. Our results show that internal branding on its own is not sufficient to control the behaviour within the organisation. However, integrated in the management control system and combined with the general informal control, internal branding is a rather inexpensive and effective way of coordinating divisional behaviour. We argue that a deeper understanding for behavioural control is needed and that internal branding should be given more importance within the management control area.

<p>This paper examines how internal branding can be integrated into the management control system to overcome the challenges faced by divisionalised companies regarding goal congruence and suboptimisation. A theoretical synthesis pointing out the similarities between management control and internal branding has been used together with the obtained information from interviews to create a new model on how to integrate internal branding into the management control system. Four organisations were included in the empirical research, namley SAS, Länsförsäkringar, Handelsbanken and LiU, which all have divisionalised structures. All of the organisations are in some way using internal branding, implicitly or explicitly, to control behaviour.</p><p>Our results show that internal branding on its own is not sufficient to control the behaviour within the organisation. However, integrated in the management control system and combined with the general informal control, internal branding is a rather inexpensive and effective way of coordinating divisional behaviour. We argue that a deeper understanding for behavioural control is needed and that internal branding should be given more importance within the management control area.</p>

abstract: Original equipment manufacturers (buyers) are increasingly involving suppliers in new product development as a means to increase efficiency and expand capabilities. To realize such benefits, however, the two firms need to have appropriate communication and goal structures to minimize friction while maximizing design quality. In addition, the effectiveness of the inter-firm interaction process, i.e. their collaboration quality, is also a key success factor. This study draws from Information Process Theory to propose that higher technical and relational uncertainty requires more inter-firm communication. The misalignment between communication intensity and uncertainty reduces both design quality and design efficiency. Goal incongruence, which always lowers project performance, is less harmful for projects with high technical uncertainty due to the potential of the conflict resolving process in improving decision quality and efficiency. Finally I use Hackman's theory of work group effectiveness to propose that collaboration quality fully mediates the effects of communication intensity and goal congruence on project outcomes. The study used an empirical survey of manufacturers as the primary method of data collection. Manufacturers that integrate and assemble complex and discrete products are the target population. Design engineers and project managers from manufacturers were my target respondents. Both SEM and hierarchical regression were used to test the conceptual model. The dissertation made five theoretical contributions. First, I introduced the concept that there is an optimal level of inter-firm communication intensity, exceeding which lowers design efficiency without improving design quality. Second, I theoretically defined and empirically operationalized two types of uncertainty, one on the project level and one on the inter-firm level, which were shown to moderate the effects of inter-firm communication and goal structures on collaboration outcomes. Third, this study examined the conditions when goal congruence is more effective in improving collaboration outcomes. Fourth, this study nominally and operationally defined collaboration quality, a theoretical construct which measure the effectiveness of inter-partner interactions rather than mere existence or amount of certain activities pursued by partners. Finally, I proposed several enhancements to existing construct measures. / Dissertation/Thesis / Ph.D. Business Administration 2011

En organisation existerar för att individer ska samverka för att uppnå ett gemensamt mål. I tider med hög personalomsättning är det en utmaning för många organisationer att nå målkongruens och syftet med denna studie är att undersöka hur företag arbetar för att uppnå målkongruens i takt med ökad personalomsättning med hjälp av incitamentsprogram. För att besvara syftet har intervjuer utförts på två olika företag inom detaljhandeln med personer som arbetar aktivt med incitamentsprogram och en enkät har genomförts i ett av företagens varuhus. I den teoretiska referensramen beskrivs teorier gällande förhållandet mellan arbetsledning och arbetstagare, olika typer av incitamentsprogram och motivationsfaktorer. Det empiriska resultatet visar att incitamentsprogram används i de undersökta organisationerna för att nå målkongruens, minska personalomsättning och höja engagemanget hos de anställda. Det visade sig även att kombinationer av olika incitamentsprogram tillämpas för att nå olika typer av mål och att personlig utveckling är den främsta motivationsfaktor för de butiksanställda / An organization exists for individuals to work together and reach a common goal. In times of high personal turnover rate, it is a challenge for many organizations to achieve goal congruence and the purpose with this study is to examine how companies work to achieve goal congruence in line with increasing personal turnover rate with the aid of incentive plans. In the theoretical reference frame theories are described regarding the relationship between superior and subordinate, different types of incentive plans and motivational theories. To be able to answer the purpose of this essay, interviews have been conducted on two different companies in retail with individuals who works with incentive plans and a survey has been conducted in one of the companies© stores. The empirical result shows that the incentive plans are used in the researched organizations to achieve goal congruence, increase employee retention and improve the commitment with the employees. The results showed that incentive plans apply to reach different types of goals and that personal development was the primary motivational factor.

Background: Our study investigates the phenomenon of self-organization since many companies choose to work in smaller teams and project groups to respond proactively to change. Problems that may arise with a greater delegation of responsibility in organizations is insufficient goal congruence throughout the different organizational levels. Management control is the solution to problems with goal congruence but its meaning is often translated into the monitoring and supervision of employees. This creates negative associations to the influence that management control has over work performances in self-organizing teams. Organizations are therefore forced to balance their exercise of control between a tougher and more free form of governance to reach goal congruence in all organizational levels. Self- organization thus places high demands on management when control is to be transparent to employees and at the same time congruent with the self-organization that is conducted throughout the organization. Purpose: To create an in-depth understanding of the prerequisites and control mechanisms of self-organization. Completion: The study adopts a qualitative method in which data was collected from SMHI's IT department. During four weeks, material was collected from four interviews with representatives from three different organizational levels. Conclusion: The study results in the coexistence of though and free control through transparent control mechanisms to ensure goal congruence in self-organized work. The results proves how the client's involvement in teamwork and the group's priorities are driven by cultural and self-managing mechanisms. Furthermore, the cybernetic process with interactive features is described as a tough control that generates increased autonomy in self-organizing teams. To achieve well-functioning self-organizing teams the prerequisites instigate knowledge sharing, communication and flexibility in the work process. The control mechanisms and the prerequisites of the team contribute to the perceived autonomy amongst the team members to influence their work, which is the most important factor for the control to appear invisible. The parallel work of prerequisites and control mechanisms creates effective and well-functioning teams working towards congruence with the organization's goals. In organizations that require flexibility and efficiency through team-based work, these dimensions are tools used by management to control teams with transparency / Bakgrund: Vår studie undersöker fenomenet självorganisering då fler organisationer väljer att arbeta i mindre arbetslag, projektgrupper eller team för att bemöta förändring på ett proaktivt sätt. Risker med en större ansvarsdelegering i organisationer är de problem som kan uppstå med målkongruens. Styrning är lösningen på problem med målkongruens men översätts ofta till kontroll och övervakning. Detta skapar negativa associationer till styrningens påverkan på utfört arbete. Organisationerna behöver därmed balansera sin utövning av kontroll mellan en hårdare och friare form av styrning för att styra medarbetarna mot målkongruens. Självorganisering ställer därmed höga krav på ledningen när styrningen ska vara transparent för medarbetarna och samtidigt kongruent med den självorganisering som bedrivs. Styrningsmekanismer krävs för att kunna säkerställa självorganiseringens effektivitet med hjälp av cybernetiska processer, interaktiv styrning, självstyrning samt kultur. Förutsättningarna för välfungerande arbete i självorganiserade team ligger istället på processernas flexibla natur, kommunikation och kunskapsdelning. Syfte: Att skapa en fördjupad förståelse för självorganiseringens förutsättningar och styrningsmekanismer. Genomförande: Fallstudien antar en kvalitativ metod där data insamlats från SMHI:s IT-avdelning. Under fyra veckor samlades material in från fyra intervjuer på SMHI:s IT-avdelning med representanter från tre olika organisatoriska nivåer. Slutsats: Studien resulterar i att balansen mellan hård och fri styrning sker genom transparenta styrningsmekanismer för att säkerställa ett målkongruent självorganiserat arbete. I empirin finns underlag för hur kundens involvering i teamets arbete samt gruppens prioriteringar drivs av kulturella- och självstyrningsmekanismer. Vidare beskrivs den cybernetiska processen med interaktiva inslag som en hård styrning som trots detta genererar utökad autonomi i självorganisarande team. Förutsättningarna i teamet skapar istället en välfungerande självorganisering när kunskapsdelning, kommunikation och flexibilitet i arbetsprocessen uppnås. Både styrningsmekanismerna och förutsättningarna i teamet bidrar till en hög grad av upplevd autonomi att påverka sitt arbete vilket är den viktigaste faktorn för att styrningen ska förefalla osynlig. Förutsättningar och styrningsmekanismer arbetar på detta sätt parallellt för att skapa effektiva och välfungerande team som arbetar mot kongruens med organisationens mål. I organisationer med krav på flexibilitet och effektivitet genom teambaserat arbete kan dessa dimensioner vara verktyg för ledningen att styra team med transparens.

Bakgrund: Kommunikation är en basal del i människans liv, både privat och i arbetslivet. Företag fokuserar mycket på affärsstrategier och verksamhetsplaner för att uppnå utveckling och framgång. Målstyrning är ett av de sätt som en verksamhet kan styra sin organisation genom och detta för att eftersträva goda resultat med hjälp av verksamhetens medarbetare. Målstyrningen kräver mycket från ledning, chefer och medarbetare, men används kommunikationen på rätt sätt? Forskningsfråga: Hur ser kommunikationen ut i målstyrningsprocessen? Bidrar god kommunikation till delaktighet och målkongruens inom ramen av målstyrning? Syfte: Syftet med denna studie är att undersöka på vilket sätt målstyrningen används på Länsförsäkringar Kalmar län och hur kommunikation används och upplevs i målstyrningsprocessen. Detta för att kunna ge företag som Länsförsäkringar en insikt i hur arbetet med kommunikation kan påverka dem. Metod: Metoden som har använts för denna studie är en fallstudie som genomfördes med en kvalitativ forskningsstrategin. Den empiriska datan samlades in med hjälp av semistrukturerade intervjuer som genomfördes på totalt sex respondenter, två chefer och fyra medarbetare. Då uppsatsen bygger på både deduktiva och induktiva inslag har den abduktiva ansatsen tillämpats. Resultat och slutsatser: Denna studie förklarar kommunikation som en viktig del i framgången för ledning genom mål. Cheferna har ansvaret för att kommunicera all information som måste gå från styrelsens ledare till de operativa anställda där denna kommunikation ger positiva effekter på både deltagande och målkongruens. Resultaten visar att medarbetare upplever delaktighet inom målstyrningsområdet vilket skiljer sig mot tidigare forskning. / Background: Communication is a basic part of human life, both in private and in working life. Companies focus on business strategies and business plans to achieve development and success. Management by objectives is one of the ways in which an organization can control its operations and this in order to strive for good results with the help of its employees. Goal management requires a lot of effort from management, managers and employees, but is the communication used properly? Purpose: The purpose of this study is to investigate the way in which goal management is used in Länsförsäkringar Kalmar and how communication is used and experienced in the goal management process. This is to give companies like Länsförsäkringar an insight into how the work with communication can affect them. Method: In this thesis a case study with a qualitative method has been applied. The empirical data has been compiled through semi structured interviews with six respondents in total, two manager and four employees. Due to this thesis is being based on both deductive and inductive contribution, the abductive approach has been applied. Result and conclusions: This study explains that communication as a vital part in the success of management by objective. The managers have the responsibility to communicate all information that has to go from the board leaders to the operational employees where this communication brings positive effects on both participation and goal congruence. The results shows that employees do experience participation in the goal setting process which differs from previous similar research.

Bakgrund: Internprissättning är ett välkänt verktyg för att värdesätta transaktioner av varor och tjänster inom en organisation. Frekvent förekommande syften med internprissättning är att kunna möjliggöra rättvis resultatbedömning av enheter samt att bidra till kostnadsmedvetenhet hos personal. Många ekonomiska styrverktyg, däribland internprissättning, är från början framtagna för att passa privata organisationer men trots detta har offentlig sektor under de senaste decennierna i allt större utsträckning anammat styrverktygen i hopp om en effektivare verksamhet med högre kvalitet. Trots att internprissättningen är ett populärt styrmedel saknas det empiriska studier kring hur Sveriges kommuner använder och påverkas av den. Syfte: Att kartlägga och beskriva hur Sveriges kommuner utformar och använder internprissättning samt att utveckla en modell för framtagande av målkongruent internprissättning i kommunerna. Metod: Studien har huvudsakligen genomförts med en kvantitativ forskningsansats i form av en enkätstudie. Enkäten skickades ut till Sveriges samtliga 290 kommuner och en svarsfrekvens på 37 procent erhölls. Som komplement till enkätstudien, samt för att få en mer heltäckande bild och djupare förståelse för dess resultat, har även en kvalitativ fallstudie på Norrköpings kommun genomförts. Resultat och slutsatser: Kommunala enheter är ofta tilldelade ett resultatansvar där de tycks ha begränsade möjligheter att påverka intäktssidan. De syften kommunerna har med internprissättning är främst att öka kostnadsmedvetenheten hos personalen och kostnadseffektiviteten i verksamheten, vilka även är de vanligast identifierade effekterna. En klar majoritet av Sveriges kommuner använder självkostnad som metod för internprissättning och internprissättningens utformning sker högt upp i den kommunala hierarkin, vanligtvis på kommunfullmäktige- eller kommunstyrelsenivå. Internpriserna tas mestadels fram via uppgjorda prislistor och därefter sker internavräkning med hjälp av automatkontering. Huvudsakligen förekommer inga bestämda regler eller normer för den interna handeln. Ett flertal kommuner har upplevt att internprissättningen har bidragit till suboptimerande effekter och vi anser att den teoribildning som finns om internprissättning ofta inte är relevant för Sveriges kommuner. Vi har därför utvecklat en modell för framtagande av målkongruent internprissättning i Sveriges kommuner. / Background: Transfer pricing is a well-known and popular tool used to evaluate charges for goods and services traded within an organization. Frequently used motives for transfer pricing are to allow a fair assessment of the performance made by units within an organization as well as contribute to the cost-consciousness among employees. Most of today’s management control systems, such as transfer pricing, were originally designed to fit private organizations. Despite this, the public sector has increasingly adopted the systems in hope of developing more efficient operations with higher quality. Even though transfer pricing is a popular management tool, there is a lack of empirical studies concerning how it is used in Sweden’s municipalities and how they are affected by it. Aim: To identify and describe how Sweden’s municipalities manage and design transfer pricing, as well as to develop a model for goal congruent transfer pricing in the municipalities. Methodology: The study was primarily conducted by a quantitative research approach in which a survey was the basis. The survey was sent out to all of Sweden’s 290 municipalities, to which a response rate of 37 percent was obtained. To supplement the survey, and to get a more comprehensive picture and deeper understanding of its results, a qualitative case study was carried out in the municipality of Norrköping. Key findings and conclusions: Local government units often seem to be assigned the responsibility of a profit center, even though they have limited possibilities to influence revenues. The motives for transfer pricing in Sweden’s municipalities are mainly to increase cost-awareness among staff and cost efficiency in operations, and these are also the most commonly identified effects. A clear majority of Sweden’s municipalities use full cost as transfer pricing method and the compositional transfer price design is generally handled high up in the municipal hierarchy, usually by the municipal council or the municipal executive board. Transfer prices are usually presented in a fixed list containing agreed prices and the transactions are automatically booked. Generally, Sweden’s municipalities have no defined rules or standards for internal trade. A number of Swedish municipalities are experiencing that their transfer pricing system have contributed to sub-optimization. We also find that existing theory on the field is often lacking relevance for Swedish municipalities. Because of this we have developed a model for goal congruent transfer pricing which is adapted for use in Sweden’s municipalities.

The purpose of this study is to determine whether goal congruence exists among administrative, supervisory and direct service personnel within public leisure service organizations and among public leisure service organizations of different sizes,. The source of data for the study was a Goal Study Questionnaire distributed to 344 employees of selected leisure service organizations. The results indicated that goal congruence was not established either among duty levels within public leisure service organizations or among public leisure service organizations of different sizes.

Background &amp; problem: Modern day companies face increasingly harsh economic conditions,which in turn increases the pressure to meet markets requirements. When more stringentdemands are made on corporate finances, it is necessary to have sufficient knowledge aboutthe management of limited resources. Companies justify their existence by striving to achievetheir goals, financial as well as non-financial. Therefore, it is important to be aware that thereare a number of different goals at different levels of a company. One way of influencing theemployee’s personal goals and to create performance that is in favor of the organization’soverall goals is by using reward systems. The balance between rewarding employees to achievethe goals of an organization whilst consuming a limited amount of resources available for thispurpose is a challenge for all managers.Purpose: The purpose of this thesis is to describe and analyse how a reward system is designedin accordance with company goals.Method: The thesis is based on a case study with a qualitative research strategy. The study isbased on previous research on reward systems and goal congruence. The conducted surveyconsisted of interviews with people who have a good understanding of reward systems.Result and conclusions: For the sales force, it is common to base the financial part of a rewardsystem on commission, a performance-based system. The results strongly suggest that financialrewards should be combined with non-financial rewards to increase the total benefit of theoverall reward system. Among these, personal responsibility, free working hours and praise, orpositive feedback should be emphasized. The conclusions of the study show that through theuse of a well-designed reward system, companies can create goal congruence despite a lack ofclear goals and in some cases even when these goals have not reached the employees. / Bakgrund &amp; problemdiskussion: Dagens företag möter allt hårdare ekonomiska villkor som isin tur leder till att det ställs högre krav för att överleva. När det ställs högre krav på företagensekonomi krävs det en god lära om hushållning med begränsade resurser. Företag skapar sittexistensberättigande genom att sträva efter att uppnå sina mål, finansiella som icke-finansiella.Därför är det viktigt att vara medveten om att det finns en rad olika målbilder inom olika nivåeri ett företag. Ett sätt att påverka de anställdas personliga målbilder och få dem att prestera ilinje med organisationens övergripande mål är att nyttja belöningssystem som styrmedel.Balansgången mellan att genom belöning styra sina anställda mot att uppnå organisationensmål och samtidigt förbruka en begränsad mängd resurser, som är tillgängliga för detta ändamål,är en utmaning för alla företagsledare.Syfte: Syftet med denna studie är att beskriva och analysera hur ett belöningssystem designas iriktning med företags mål.Metod: Uppsatsen bygger på en fallstudie med kvalitativ forskningsstrategi. Studien bygger påtidigare forskning om belöningssystem och målkongruens. Undersökningen utgjordes avintervjuer med personer som har god kännedom om belöningssystem.Resultat och slutsatser: För säljkåren är det vanligt förekommande att basera den finansielladelen av ett belöningssystem kring provision, ett prestationsbaserat system. Resultaten talarstarkt för att finansiella belöningar bör kombineras med icke-finansiella belöningar för att ökaden totala nyttan av det sammantagna belöningssystemet. Bland dessa läggs störst vikt främstvid eget ansvar, fria arbetstider och beröm, eller positiv feedback. Slutsatsen visar att företaggenom nyttjandet av ett väl designat belöningssystem kan skapa målkongruens trots enavsaknad av tydliga mål och i vissa fall även då dessa mål inte nått ut till de anställda.

Bakgrund: Användningen av inhyrd personal har ökat till följd av ett ökat krav på flexibilitet och ingår numera allt oftare i personalstyrkan. Däremot inkluderas sällan den inhyrda personalen i den styrning som utformats för den ordinarie personalen. Styrning används för att påverka personalens beteenden så att de blir målkongruenta. Därför är det intressant att undersöka om inhyrd personal saknar ett målkongruent beteende och således har en negativ inverkan på företagets målkongruens. Syfte: Studiens syfte är att undersöka om och varför beteenden överlag skiljer sig åt mellan inhyrd och ordinarie personal hos ett valt företag. Forskningen skapar en djupare förståelse för hur inkludering/exkludering i olika styrmekanismer kan påverka de inhyrdas bidrag till målkongruens. Metod: Studien tillämpar en kvalitativ forskningsstrategi med en induktiv ansats. Den forskningsdesign som tillämpats är en enfallsstudie. Empirin till studien har samlats in genom kvalitativa intervjuer med både inhyrd och ordinarie personal samt deras närmsta chef. Materialet har sedan analyserats och tolkats för att besvara forskningsfrågorna. Slutsats: Studien fann att de inhyrda medarbetarna har ett mindre målkongruent beteende än de ordinarie. Skillnaden beror framförallt på de inhyrdas exkludering från företagets formella styrmetoder. Att de inhyrda för det mesta inkluderas i de informella styrmetoderna förklarar varför de inhyrda till viss del ändå uppvisar ett målkongruent beteende. / Background: The use of temporary staff has increased as a result of an increased demand for flexibility and is now increasingly included in the personnel force. Despite that, the temporary staff are rarely included in the control designed for the ordinary staff. Control is used to influence staff behavior so that they become goal-congruent. Therefore, it is interesting to investigate if the temporary staff lack a goal congruent behavior and thus have a negative impact on the company's goal congruence. Purpose: The purpose of the study is to investigate whether and why behaviors differ between temporary and ordinary staff, at a chosen company. The research creates a deeper understanding about how the inclusion/ exclusion in different control mechanisms influence the temporary staff to contribute to the target congruence Method: The study applies a qualitative research strategy with an inductive approach. The research design that has been applied is a case study at a chosen company. The empirical study has been collected through qualitative interviews with both temporary and ordinary staff and their closest manager. The material has then been analyzed and interpreted to answer the research questions. Conclusion: The study found that the temporary staff have a less goal-congruent behavior than the ordinary staff. The difference is mainly due to the temporary’s exclusion from the company's formal control methods. For the most part, the temporary staff is included in informal control methods, which explains why the they to some extent still have a goal-congruent behavior.