巴塞爾銀行監理委員會於2004年6月底公佈新巴塞爾資本協定，協定除規定銀行所面臨的信用風險、市場風險與作業風險需全部納入資本計提考量範圍外，在信用風險範疇中，更提出較舊協定更具風險敏感性方法，允許銀行使用內部評等模型評估信用風險。信用風險內部評等法之主要精神，是鼓勵銀行以更精確的風險管理技術，經由健全的信用風險評估系統，量化風險，並將量化的結果運用在日常之風險管理中，如授信業務之准駁、額度管理、授信訂價之機制、風險與報酬績效評估、損失準備之提存、法定資本計提等管理工作上。銀行經由內部評等更精確之風險區隔，可以進一步連結利潤模型，進行風險與報酬分析，將資源有效運用於高報酬之客戶，評估高風險或低報酬之客戶，改善資產品質與報酬，利用利潤模型分析找到目標客群，進而建構一套強健的授信風險文化。 新巴塞爾資本協定公佈後，相關研究報告集中於風險資料蒐集、違約模型建置、模型驗證等範圍，而主管機關於2006年4月發布銀行業申請採用「信用風險內部評等法」計算資本適足率之相關申請書文件及自評檢查表暫行版本作為本國銀行申請之依據，銀行業除應符合內部評等法規範外，首要將風險量化之結果應用於風險管理，如何符合內部評等法最低作業要求之『使用測試』值得深入探討，本研究歸納相關文獻並進行銀行內部模型建構之個案研究，結論摘要如下： (1) 銀行應加強信用風險衡量能力，落實全面風險管理文化； (2) 銀行應建立內部信用評等系統定期、持續、獨立驗證機制； (3) 銀行應強化與業務連結之風險管理機制以及授信組合風險管理； 於監理執行面，建議主管機關應組成專業團隊及分工審核程序，並建立符合國際實務審查模式與遵循跨國監理合作原則。

1999年國際清算銀行巴塞爾銀行監督管理委員會發布了新巴塞爾資本協定架構，歷經多次討論修改後，於2004年6月公告新版巴塞爾資本協定(Basel Accord II)，並將於2006年底開始施行。我國金管會於93年9月亦發函銀行業者並公佈因應新制協定相關措施，期能在2006年底與國際同步正式實施,這不僅是國際金融史上重要的大事,也是我國金融史上重要的里程碑,因為它的象徵意義顯示出我國金融業風險管理制度的提升跨向國際同步的企圖心。 本研究從探討新舊版巴塞爾資本協定內涵的差異到我國金管會與銀行業者 因應新制的準備概況,繼而以C銀行為例說明,並聚焦在執行信用風險管理內部 評等模型法(IRB法)之前與之後銀行對服務業的中型與中小型企業授信融資之影響進行實證研究,本研究隨機抽取96家企業授信案件並假設了11項參考變數 分別為: 信評等級、額度、期間、授信產品項目數、擔保比率、風險成本率、台幣放款利率、權限核章人數、申貸流程所需天數、授信主力銀行、授信控管條件項目數等,作為銀行執行新舊不同信用風險評等模型制度對企業授信融資的差異 研究重點。 實證研究結果:(1)各假設變數中僅風險成本率與授信產品項目數兩項在新 舊不同制度中具顯著差異的。(2)較佳的信評等級所具有的融資優勢程度在新制度執行後更顯相對重要。(3)面對中、小型企業,銀行徵提擔保品、增加擔保率是最快速有效降低風險成本率的方法。(4)新制施行初期難敵市場壓力反應成本利率價格。(5)從有無內外帳企業的信評等級結果發現其對融資條件的影響有顯著差異。(6)是否為家族企業，不因新制施行受到差別影響。 本研究並提出建議:(1)政府應繼續並擴大對於中小企業信用基金保證規模 ,尤其應考慮修改服務業產業之中小型企業規模定義。(2)銀行應審慎面對信用評等與融資報價條件之間的兩難。(3)中小企業應加強經營制度透明化,尤其在財務會計制度方面。(4)銀行應加強對企業之產業瞭解深度以利授信金融商品創新與包裝架構。(5)銀行應重新審視績效考核管理機制。(6)銀行實施新制後應每年檢核模型歷史資料,把景氣變動因子列入修正參考。

2007年，台灣將實施新版巴塞爾資本協定，在舊版協定的最低資本要求之外，更擴展成了三大支柱(Pillar)：最低資本適足、監理審查程序以及市場紀律(公開揭露)之標準，並且引入了風險評等的觀念來計算法定資本，即信用評等方法，使得銀行能夠自行採用銀行內部自有系統評估風險暴險，並據以計提所需資本，以彌補傳統標準法的不足。 新版巴塞爾資本協定引入了內部評等法(internal rating based approach，簡稱IRB)，其又區分為基礎內部評等法(Foundation IRB Approach)與進階內部評等法(Adavanced IRB Approach)，此改革欲提升金融機構的信用風險測量能力，並建立自有之信用評等系統，使銀行能夠自行評估信用風險，資本協定並詳述了內部評等法的內涵與規範，例如風險成份、暴險類型、最低要求等等，使銀行在採用內部評等法時能有所依據。 本研究之目的在以台灣之銀行實例，針對內部評等法(IRB)中的企業型暴險，根據新版巴塞爾資本協定與金管會的準則，建立信用評等模型，來推估風險成份中的違約機率(PD)。本研究利用羅吉斯迴歸建構評分模型，顯著之解釋變數包括產業變數、六項財務比率變數、以及二項授信交易資訊，其中財務變數包括一項獲力能力指標、二項經營效率指標、三項償債能力指標。本模型亦完成了新資本協定所規範之七項評等模型測試中的五項，顯示評等模型在正確性、穩定度、區隔能力等各方面均有良好的表現。這些測試包括：預測力測試、標竿化比較、評等同質性測試、評等穩定性測試、壓力測試。

對金融機構而言, 壓力測試是辨識及評估金融機構發生極端事件或最糟情境下可能損失來源的風險管理方法。 國際清算銀行全球金融體系委員會 (BIS Committeeon the Global Financial System) 則將壓力測試定義為 「金融機構衡量潛在但可能 (plausible) 發生異常 (exceptional) 損失的模型」。而對監理機關來說, 壓力測試也是總體審慎分析 (macro-prudential analysis) 的一環。 總體審慎分析係利用金融體系提供的定量資訊 (quantitative information)、 及制度面與管理面提供的定性資訊 (qualitative information)。 它包括金融市場的監控及總體面與金融面的鏈結分析。 其亦為廣義的總體經濟脆弱性評估架構的一部分。 本文針對我國銀行授信資產部位, 嘗試為監理單位提供一套可實行的壓力測試方法。 結合信用風險模型 CreditPortfolioView(CPV) 以及Basel II 中信用風險資本計提的內部評等法(Internal Rating-Based Approach; IRB), 投入適當的總體經濟因子, 並透過總體因子的調整構成壓力情境 (stress scenario), 在體系內銀行皆依法計提資本和提列備抵呆帳的前提下, 檢視銀行法定資本 (regulatory capital) 的變化, 以及透過資本適足性檢視各銀行的承受能力。 在參考 1997 亞洲金融風暴以及2000 年末.com 泡沫時我國經濟情況所建立的假設性壓力情境下, 我國銀行僅有兩間達須被主管機關糾正或接管的範圍。

授信業務是銀行主要獲利來源之一，隨著國際化趨勢以及政府積極推動經濟自由，國內金融環境丕變，金融機構之授信業務競爭日漸激烈，加上近年來國內經濟成長趨緩，又於千禧年爆發本土性金融風暴，集團企業財務危機猶如骨牌效應ㄧ樁接ㄧ樁，原因在於大企業過度信用擴張，過高槓桿操作，導致負債比率上升，面臨償債困難；還有銀行對企業放款之授信審核常有大企業不會倒閉之迷思。故如何找出企業財務危機出現之徵兆，及早防範於未然，將是本研究在建立企業授信之申請進件模型的重點之ㄧ。 此外，2002年新修定的巴塞爾資本協定主在落實銀行風險管理，國際清算銀行決定於2006年正式實行新巴塞爾協定，我國修正的「銀行資本適足性管理辦法」自民國九十五年十二月三十一日起實施，故本國銀行需要依據本身的商品特色、市場區隔、客戶性質、以及經營方式與理念等因素，去建制一套適合自己的內部風險評估系統。故本研究第二個重點即在於依據我國現有法令，做出一個符合信用風險基礎內部評等法要求之申請進件模型。 本研究使用某銀行有財務報表之企業授信戶，利用財報中的財務比率變數建立模型。先使用主成分分析將所有變數分為七大類，分別是企業之財務構面、經營能力、獲利能力、償債能力、長期資本指標、流動性、以及現金流量，再進行羅吉斯迴歸模型分析。 / Business loan is one of the main profits in the bank. But increasing business competition causes the loan process in the bank is not very serious, the bankers allow enterprise to expand his credit or has higher debt ratio, that would cause financial crises. The first point in this study is to find the symptom when enterprise has financial crises. The second point is that under the framework of New Basel Capital Accord〈Basel II〉, we try to build an application model that committed the domestic requirements. The bank should develop the fundamental internal rating-based approach that accords with its strategy、market segmentation、and customers type. This research paper uses financial variables〈ex. liquid ratio、debt ratio、ROA、ROE、… 〉to build enterprise application model. We use the principle component analysis to separate different factors which affect loan process： financial facet、ability to pay、profitability、management ability、long-term index、liquidity、and cash flow. Then, we show the result about these factors in the logistic regression model.