Tese de Mestrado Integrado. Engenharia Electrotécnica e de Computadores. Área de Especialização de Energia. Faculdade de Engenharia. Universidade do Porto. 2012

La tesi està estructurada en quatre parts i les conclusions finals. A la primera part realitzem una introducció a l'evolució de la comptabilitat i del management. L'objectiu de partida a l'hora d'elaborar aquesta breu panoràmica evolutiva era la de trobar-nos preparats per afrontar un terreny d'investigació que intuíem estretament interrelacionat entre el camp de la comptabilitat i el del management. En aquesta part introductòria realitzem a continuació una presentació de les línies d'investigació principals, i quina o quines poden ser, segons el nostre parer, més aplicables a la Comptabilitat i Auditoria Social (CAS). Finalment fem una presentació de l'evolució de la CAS sota diferents perspectives. En primer lloc ho fem des d'un punt de vista conceptual i històric. A continuació ho presentem respecte d'aquells camps que s'hi troben interrelacionats i, finalment, presentem alguns dels àmbits temàtics principals i una síntesi de l'evolució a diferents països, fins a arribar a una de les primeres normes com és la Social Accountability 8000 (SA8000), la qual encara no és una norma genèrica sinó una especialització per a un camp concret tal com tindrem ocasió d'exposar.La segona part té l'objectiu de presentar les eines pròpies de la CAS des d'una perspectiva instrumental. Fem una presentació de l'enfocament dels stakeholders propi de la planificació estratègica de les organitzacions, junt amb una perspectiva que considerem prèvia a la CAS que és la del corporate citizenship, i dues possibles línies metodològiques per a la CAS. La del centre Info Suisse de Friburg, que considerem alternativa a l'enfocament adoptat en aquesta tesi, i finalment l'enfocament que creiem més prometedor que és el de la New Economics Foundation (NEF).La tercera part entra de ple en l'anàlisi de la primera norma genèrica existent sobre CAS la norma AA1000 de l'Institute of Social and Ethical AccountAbility, molt estretament vinculat a la NEF, i una presentació d'un document d'una associació professional de comptables, que l'hem trobat interessant d'analitzar pel que suposa d'aproximació des del món de la comptabilitat financera a la CAS.La quarta part té com a objectiu la presentació d'experiències aplicades de CAS. Més endavant justificarem la selecció de les entitats incloses en aquesta part. En aquest moment subratllarem que la primera entitat triada és la multinacional The Body Shop, que hem presentat en primer lloc per trencar la idea preconcebuda que la CAS és una realitat més pròpia del món no lucratiu. La segona entitat inclosa és Traidcraft, que pertany clarament al sector d'entitats no lucratives. L'objectiu d'aquesta part és il·lustrar la diversitat d'aproximacions a la CAS, exemplificades en aquestes dues entitats.

Dissertação (mestrado) - Universidade Federal de Santa Catarina, Centro Tecnológico. Programa de Pós-Graduação em Engenharia de Produção. / Made available in DSpace on 2012-10-17T07:00:34Z (GMT). No. of bitstreams: 0Bitstream added on 2016-01-09T01:15:57Z : No. of bitstreams: 1 224885.pdf: 9377639 bytes, checksum: 5907aa9083e977692e2fc9cd57e3eddc (MD5) / Relata o desenvolvimento de um aplicativo computacional com objetivo de formar auditores de sistemas de gestão ambiental, segundo a série de normas ISO 14000. Discorre sobre as origens das normas ambientais e ressalta a importância de sua utilização pelas empresas. Analisa as adaptações necessárias do conteúdo ao formato digital. Propõe um modelo que inclui simulação, avaliação, monitoramento, local para discussões através da utilização de recursos de multimídia e um site na Internet. Apresenta telas do aplicativo elaborado.

Dissertação (Mestrado) - Universidade Federal de Santa Catarina, Centro Tecnológico. / Made available in DSpace on 2012-10-17T08:08:10Z (GMT). No. of bitstreams: 0Bitstream added on 2016-01-09T01:11:01Z : No. of bitstreams: 1 151463.pdf: 8405746 bytes, checksum: 73a9dddc82cd6121382fdcad3a059a1a (MD5) / Aborda o ritmo acelerado das mudanças sociais. Estuda os paradigmas existentes nas atividades humanas e a necessidade de rápida adaptação das organizações aos novos comportamentos e valores relacionados ao meio ambiente. A pesquisa busca soluções para os problemas ambientais. Propõe a sistematização das informações ambientais, apresentando a metodologia e o know how para montagem de um sistema informatizado para estudo e treinamento de pessoas. O objetivo é o de mostrar a viabilidade de trabalhos dessa natureza que podem então ser adaptados a cada configuração particular.

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Diante de mercados globais, interligados em tempo real, as empresas se vêem diante do desafio de se tornarem mais flexíveis, centrarem-se em suas principais competências e, sobretudo, terem a capacidade de dar respostas rápidas e adequadas às mudanças, em um ambiente onde a tempestividade da resposta pode ditar o sucesso ou o fracasso de uma empresa. Nesse contexto, a auditoria interna, em razão do seu posicionamento estratégico e permeabilidade por toda a organização, pode contribuir mais efetivamente para a melhoria dos processos produtivos e de gestão das organizações, através de uma atuação diferenciada de seus auditores. Por sua vez, a aprendizagem organizacional, entendida como um processo de apropriação e geração de novos conhecimentos, voltado para a construção ou desenvolvimento de novas competências, pode potencializar o valor agregado dos trabalhos de auditoria. Dentro dessa perspectiva, a resolução coletiva de problemas, baseada nas constatações de auditoria, pode tornar-se um veículo eficaz para alavancar o processo de aprendizagem por toda a organização. O presente trabalho procura avaliar os impactos da difusão dos princípios e conceitos de aprendizagem organizacional nas práticas de trabalho dos auditores internos, através de uma estratégia focada na resolução coletiva de problemas, tomando como objeto de pesquisa o processo desenvolvido na área de auditoria interna do Banco do Brasil S.A. A pesquisa, qualitativa na sua essência e orientada pela Grounded Theory (Glaser & Strauss, 1967; Strauss & Corbin, 1990), abrangeu o acompanhamento de 30 eventos desenvolvidos no âmbito da unidade de pesquisa, desembocando em 34 fontes primárias, derivadas de relatos, relatórios, transcrição de vídeos e entrevistas, memorandos, etc. Como resultante, o trabalho apresenta e avalia os principais impactos verificados nas práticas de auditoria interna, bem como nas ações dos indivíduos participantes do processo. O estudo abrange, também, a identificação das principais barreiras para aprendizagem e das competências básicas requeridas para condução de um processo de aprendizagem organizacional dessa natureza.

Submitted by Joseilton Rocha (jsrocha@ufba.br) on 2012-12-11T19:20:50Z No. of bitstreams: 1 DISSERTACAO_versao_final_K%C3%A1ita.pdf: 944357 bytes, checksum: 9578865af5ee2146e49e28435c8b2626 (MD5) / Made available in DSpace on 2012-12-11T19:20:50Z (GMT). No. of bitstreams: 1 DISSERTACAO_versao_final_K%C3%A1ita.pdf: 944357 bytes, checksum: 9578865af5ee2146e49e28435c8b2626 (MD5) / CNPQ / O objetivo desta dissertação foi identificar possíveis diferenças entre as expectativas dos usuários da Contabilidade e o conteúdo das normas de Auditoria, editadas pelo Conselho Federal de Contabilidade, no que diz respeito ao papel do auditor independente em prevenir e detectar erros e fraudes, para, posteriormente, verificar se, por intermédio da opinião dos usuários, a auditoria apresentaria indicadores de legitimidade. As diferenças de expectativas foram verificadas entre os grupos: a) Usuários versus Normas; b) Auditores versus Normas; e c) Usuários versus Auditores. Complementarmente, foi testada a hipótese de que um maior nível de envolvimento com práticas de Auditoria contribui para a redução das diferenças de expectativas. A amostra desta pesquisa foi composta por 50 auditores e 106 usuários das demonstrações contábeis, selecionados entre estudantes de MBAs ligados às áreas de Contabilidade e Administração, da Universidade Federal da Bahia. Para validar as escalas foram testadas: a) a dimensionalidade, através da análise fatorial, índice KMO e do Teste de esfericidade de Bartlett; b) a confiabilidade, por meio do Alfa de Cronbach; e c) a convergência, utilizando o Coeficiente ρ de Spearman. Depois de validadas as escalas, foram realizados testes de hipóteses, utilizando testes paramétricos de diferença de média para uma e duas amostras, regressão linear simples e múltipla. Os resultados encontrados apontaram a existência de diferenças significativas de expectativas entre os três grupos analisados, em relação à responsabilidade dos auditores em prevenir e detectar fraudes, não existindo essa diferença significativa entre usuários e auditores apenas em relação à responsabilidade do auditor em comunicar erros. Esta pesquisa constatou ainda que o nível de envolvimento com práticas de auditoria somente está relacionado a uma menor diferença de expectativa quando analisada a percepção do auditor independente em relação ao conteúdo das normas, no tocante à responsabilidade do auditor em prevenir e detectar fraudes. Para as demais escalas de fraude e todas de erro para os grupos de usuários, a pesquisa revelou que o nível de envolvimento em Auditoria não está relacionado a uma menor diferença de expectativas. Conclui-se, portanto, que existem diferenças de expectativas significativas entre auditores e demais usuários da Contabilidade em relação ao que estabelecem as normas de Auditoria, sendo que os auditores se afastam menos das normas do que os demais usuários da Contabilidade. Essas diferenças são também verificadas entre a percepção que os auditores têm do seu papel e a percepção que os demais usuários têm sobre a função do auditor independente. Informações adicionais encontradas nesta pesquisa evidenciam que a redução das diferenças de expectativas não está relacionada ao nível de envolvimento com práticas em Auditorias, mas sim ao perfil do respondente (usuário ou auditor), e que tais diferenças de expectativas podem ser explicadas pelo alto grau de legitimidade que a profissão possui.

Tese (doutorado) - Universidade Federal de Santa Catarina, Centro Tecnológico, Programa de Pós-Graduação em Engenharia e Gestão do Conhecimento, Florianópolis, 2011 / Made available in DSpace on 2012-10-26T06:20:55Z (GMT). No. of bitstreams: 1 295110.pdf: 1125308 bytes, checksum: 119787476c5577d1b42ff8cf6fed922a (MD5) / Esta pesquisa explora as auditorias de sistemas de gestão em processos de certificação no Sistema Brasileiro de Avaliação da Conformidade (SBAC), com ênfase na análise da competência e da agregação de valor para a organização auditada. O objetivo é identificar um quadro de referência formado por conhecimentos, habilidades e atitudes (CHA) de auditores e auditados, que sejam potenciais para a agregação de valor do processo de auditoria. Por meio de uma pesquisa qualitativa com abordagem de estudo de caso, este trabalho identificou e analisou obstáculos à agregação de valor de auditorias de sistemas de gestão. O uso de técnicas como a observação participante, a análise de documentos e a revisão de literatura, permitiram a associação dos obstáculos identificados, com situações de falha no uso de CHA por parte de auditores e auditados. A pertinência de cada situação de mau uso de CHA identificada foi constatada em entrevistas com especialistas. Como resultado, obteve-se um quadro de referência de oportunidades de uso de conhecimentos, habilidades e atitudes, em momentos críticos para a agregação de valor das auditorias de sistemas de gestão. Esse conjunto de oportunidades sugere uma nova abordagem para o processo de auditoria, que difere das abordagens tradicionais, pela ênfase na agregação de valor, e por atribuir maior relevância às atividades dos auditados e da pós-auditoria. Dentre os resultados de caráter prático, destaca-se a elaboração de uma lista de verificação do potencial de agregação de valor de auditorias de sistemas de gestão. Além de expandir o conhecimento acerca do uso da competência em processos de auditoria de sistemas de gestão no SBAC, este estudo apresenta insumos para tomada de decisão das partes interessadas no tipo de auditoria estudada e para novas pesquisas desta natureza, até mesmo em outros tipos de auditorias. / This research explores the audits of management systems in the certification processes, in the Brazilian System of Conformity Assessment (BSCA), with emphasis on analysis of the competence and added value to the audited organization. The goal is to identify a set of knowledge, skills and personal behaviour of auditors and auditees, which are potential to add value to the audit process to interested parties. Through a qualitative research approach of case study, this study identified and examined obstacles to adding value to audits of management systems. The use of techniques such as participant observation, document analysis and literature review, allowed the association of the obstacles identified, with failure situations in the use of knowledge, skills and personal behaviour by auditors and audited. The pertinence of each situation of bad use of knowledge, skills and personal behaviour was verified in interviews with experts. As a result, it was obtained a set of opportunities to use knowledge, skills and personal behaviour in critical moments, to add value to audits of management systems. This set of opportunities suggests a new approach to the audit process, which differs from traditional approaches, for the emphasis on adding value, and for attributing larger relevance to the activities of the auditees and to the post-audit. Among the practical results, it is highlighted the development of a checklist of potential to add value to audits of management systems. Besides expanding the knowledge concerning the use of competence in auditing processes management systems in BSCA, this study provides inputs for decision making of stakeholders and for further research on other types of audits.

Made available in DSpace on 2009-11-18T19:00:48Z (GMT). No. of bitstreams: 1 FERNANDOYOKEMURA.pdf: 629348 bytes, checksum: fb1f917885ad32044aa91525d9578e32 (MD5) Previous issue date: 2002 / The great challenge, in terms of human factor, related to the planning of the strategy of an organization is to integrate the sides human and managerial through mechanisms that make possible the appropriate control of the activities, in a such way that the company obtains won developing and being developed by your collaborators. In the last decades the world of the work is suffering several mutations. If in a high level he/she enrolls a pressure for the globalization of the economical activity of new markets; in a low level, the resource is observed to the economical efficiency as guiding criterion of the new employment politics, the alteration of the constitution of the manpower and a growing pressure for the organizational flexibilization as competitive factor. These are some of the changes that have been leading to the appearance of new social inequalities in the world of the work and that have been coming to affect the workers' implication organizational being translated then in the emergency of new values, expectations, and evaluations face to the work and the established relationship between the individuals and the organizations. Before that perspective, the elaboration of the present work had as objective approaches the effects of an audit it interns before the paradigm of the organizational flexibilization. It evaluates if the concepts of the internal audit and your performance, in a bank atmosphere, are just centred in the internal controls or if in some way they contribute inside to the democratization of the social relationships of the organization. We concluded the work exploring the internal auditor's fundamental paper and your potential for use of the instrument democratization of the social relationships in the organizations. / O grande desafio, em termos de fator humano, relacionados ao planejamento da estratégia de uma organização é integrar os lados humano e empresarial através de mecanismos que possibilitem o controle adequado das atividades, de forma tal que a companhia obtenha ganhos desenvolvendo e sendo desenvolvida por seus colaboradores. Nas últimas décadas o mundo do trabalho vem sofrendo várias mutações. Se em um nível macro se registra uma pressão para a globalização da atividade econômica de novos mercados; em um nível micro, observa-se o recurso à eficiência econômica como critério orientador das novas políticas de emprego, a alteração da constituição da força de trabalho e uma crescente pressão para a flexibilização organizacional como fator competitivo. Estas são algumas das mudanças que têm conduzido ao surgimento de novas desigualdades sociais no mundo do trabalho e que têm vindo a afetar a implicação organizacional dos trabalhadores traduzindo-se então na emergência de novos valores, expectativas, e avaliações face ao trabalho e à relação estabelecida entre os indivíduos e as organizações. Diante dessa perspectiva, a elaboração do presente trabalho teve como objetivo abordar os efeitos de uma auditoria interna diante do paradigma da flexibilização organizacional. Avalia se os conceitos da auditoria interna e a sua atuação, num ambiente bancário, estão focados apenas nos controles internos ou se de alguma forma contribuem para a democratização das relações sociais dentro da organização. Concluímos o trabalho explorando o papel fundamental do auditor interno e seu potencial para uso do instrumento democratizador das relações sociais nas organizações.

Made available in DSpace on 2009-11-18T19:01:35Z (GMT). No. of bitstreams: 0 Previous issue date: 2003 / O objetivo deste estudo é identificar a importância da atuação da unidade de auditoria interna no processo de prevenção e combate à lavagem de dinheiro nas instituições financeiras brasileiras. Adotou-se como referencial teórico a legislação sobre o crime de lavagem de dinheiro e a literatura a ela associada, bem como o conceito e a finalidade da auditoria interna. Como método foi utilizada a pesquisa bibliográfica, telemática e documental, com característica descritiva. Conclui, ao final, que a avaliação do processo de prevenção e combate à lavagem de dinheiro, pela auditoria interna, contribui positivamente para a minimização dos riscos legais e de imagem associados ao não cumprimento das obrigações impostas às instituições financeiras pela Lei 9.613/98. Conclui, ainda, que a auditoria interna deve realizar trabalhos estruturados, que permitam apresentar conclusões e sugestões à Alta Administração sobre os riscos associados ao não cumprimento das obrigações legais relativas à prevenção e combate à lavagem de dinheiro, que, se materializados podem ameaçar o alcance dos objetivos da instituição.