Submitted by Silvana Teresinha Dornelles Studzinski (sstudzinski) on 2015-06-05T15:40:57Z No. of bitstreams: 1 Vanessa de Quadros Martins.pdf: 783208 bytes, checksum: 14c6f9b86bad7348dfff007ab0755a52 (MD5) / Made available in DSpace on 2015-06-05T15:40:57Z (GMT). No. of bitstreams: 1 Vanessa de Quadros Martins.pdf: 783208 bytes, checksum: 14c6f9b86bad7348dfff007ab0755a52 (MD5) Previous issue date: 2014-01-15 / Nenhuma / A Medida Provisória nº 579/2012 estabeleceu uma expressiva mudança na regulamentação aplicada ao setor de energia elétrica, sobretudo em relação à renovação das concessões dos serviços de geração, transmissão e distribuição de energia daquelas que tem o término do contrato entre 2013 e 2017. Além desta medida, as distribuidoras de energia elétrica estão passando pelo 3º Ciclo de Revisão Tarifária Periódica, fato que também prevê a redução de encargos que incidem sobre a energia elétrica. Assim, esta pesquisa analisa a eficiência econômica relativa nas empresas distribuidoras de energia elétrica. Trata-se de estudo descritivo, com abordagem quantitativa, realizado com dados do ano de 2012. Com a aplicação da metodologia da Análise Envoltória de Dados determinou-se a eficiência econômica relativa de 18 empresas da população. A eficiência econômica relativa atingiu o escore 100% em sete das 18 empresas analisadas. As empresas eficientes estão espalhadas pelo Brasil, porém nota-se uma concentração na região sudeste. O IDHM, o tamanho da área de concessão da distribuidora e a extensão da rede, bem como a densidade populacional não são fatores explicativos para a obtenção da eficiência. Na maioria das empresas as variáveis Ativo Total e Receita Líquida foram as que mais contribuíram para a obtenção dos escores. Entre os principais pontos que devem ser melhorados está o aumento do resultado do período e a redução do ativo imobilizado. / Provisional Measure N. º 579/2012 has established an expressive change in the applied regulations to the electric power sector, especially in relation to the renewal of concessions of power generation, transmission and distribution of those whose contract expires between 2013 and 2017. Besides it the electricity distributors are undergoing the 3rd Cycle of Periodic Tariff Review, a fact that also provides for the reduction of charges imposed on the electricity. This research has determined the relative economic efficiency in electricity distribution companies. This is a descriptive study with a quantitative approach based on data of 2012. With the application of the Data Envelopment Analysis methodology one has determined the relative economic efficiency of the 18 companies in the sample. The relative economic efficiency reached 100% score in seven out of 18 of the analyzed companies. The efficient companies are spread across Brazil, but one notes a concentration in the Southeast Region. It is possible to perceive that IDHM is not a determinant factor for obtaining efficiency. In most companies, the variables Total Assets and Net Revenues were the ones, which contributed the most to obtain the scores. The high population density is a factor that can add to a better efficiency ratio, as well as a smaller size of the network extension can be a factor that takes to the efficiency frontier. Among the main points thatshould be improved, there is the increase of income for the period and the reduction of permanent assets.

Submitted by Maicon Juliano Schmidt (maicons) on 2015-06-08T13:43:05Z No. of bitstreams: 1 Augusto Rieger Lucchese.pdf: 435503 bytes, checksum: 253cb27d122e6cc8bb8cf56b2d9127c1 (MD5) / Made available in DSpace on 2015-06-08T13:43:05Z (GMT). No. of bitstreams: 1 Augusto Rieger Lucchese.pdf: 435503 bytes, checksum: 253cb27d122e6cc8bb8cf56b2d9127c1 (MD5) Previous issue date: 2015-02-23 / Nenhuma / Esta dissertação tem como tema a gestão de custos ambientais, e o seu objetivo é analisar os procedimentos utilizados na gestão de custos ambientais em entidades hospitalares da região noroeste do Rio Grande do Sul (RS). Quanto aos procedimentos metodológicos este estudo caracteriza-se como: (I) pesquisa aplicada; (II) qualitativa; (III) descritiva; apoiada na metodologia de estudo de caso múltiplo. Como técnica de coleta de dados, foram utilizadas bibliografias e publicações nacionais e internacionais, entrevistas por meio de roteiros semiestruturados aplicados aos responsáveis pelas instituições, análise documental e observações in-loco. A amostra pesquisada é constituída por quatro entidades hospitalares estabelecidas na região noroeste do RS. Os resultados apontaram que os hospitais elaboram ações que visam à proteção e preservação do meio ambiente, mas que a demonstração de informações referentes a essas ações ainda não esta bem difundida entre elas, não ocorrendo uma gestão especificamente dos custos de suas ações ambientais. Haja vista que muitos custos relacionados às questões ambientais são contabilizados juntamente com os demais custos processados, assim, prejudicando uma melhor identificação do quanto é gasto com determinadas ações ambientais. Portanto, conclui-se que essas entidades não estão preparadas para uma gestão de custos de natureza ambiental. / This dissertation has as its theme the management of environmental costs, and aims to analyze the procedures used in the management of environmental costs in hospital entities in the northwest region of Rio Grande do Sul (RS). In the methodological procedures of this study is characterized by: (I) applied research; (II) Qualitative; Specification (III); supported in the methodology of multiple case study. As data collection technique, bibliographies and national and international publications were used, through semi-structured scripts applied to the institutions responsible, document analysis and interviews in situ observations. The study sample consists of four hospital organizations located in the northwest of the state. The results showed that hospitals work out actions aimed at the protection and preservation of the environment, but show information related to these actions is not yet widespread among them, not happening a specifically managing the costs of their environmental actions. Given that many of the costs associated with environmental issues will be logged along with other costs thereby hurting processed better identify how much is spent on certain environmental actions. Therefore, it is concluded that these entities are not prepared for environmental management costs.

Submitted by Maicon Juliano Schmidt (maicons) on 2015-06-15T13:06:43Z No. of bitstreams: 1 Jéferson Rodrigo Ströher.pdf: 859725 bytes, checksum: e762d90a4c59cf0d13e4fcf3b22f8df3 (MD5) / Made available in DSpace on 2015-06-15T13:06:43Z (GMT). No. of bitstreams: 1 Jéferson Rodrigo Ströher.pdf: 859725 bytes, checksum: e762d90a4c59cf0d13e4fcf3b22f8df3 (MD5) Previous issue date: 2015-03-31 / Nenhuma / A política de dividendos é importante por envolver a tomada de decisão de distribuir ou não volumes de recursos financeiros através de dividendos ou de juros sobre capital próprio em percentuais diferenciados e formas de tributação diferenciadas no caso Brasileiro. O objetivo deste trabalho foi identificar quais os fatores impactam o índice Payout, como tamanho, liquidez, rentabilidade, endividamento, investimento, lucro, receita e concentração. Para analisar estes aspectos, utilizou-se a técnica de regressão quantílica, com dados da base da Economática e empresas representadas na BM&FBovespa no período de 2009 a 2013, compreendendo 3.073 observações. As estimativas permitem concluir que: a) há uma relação positiva entre tamanho da empresa e a dependente em todos os quantis; b) A variável liquidez foi relacionada positivamente com a variável payout nos quantis 0.5 e 0.75; c) a rentabilidade apresentou relação positiva a partir do quantil 0.5; d) uma relação negativa do endividamento a partir do quantil 0.5; e) uma relação negativa nos quartis 0.75 e 0.9 do investimento; f) O lucro líquido apresentou uma relação negativa no quartil 0.5; g) A receita apresentou uma relação positiva na mediana e no quartil 0.9; h) A concentração não apresentou significância estatística a 1%, no entanto verifica-se uma relação positiva no 0.75 e 0.9 e negativa nos outros quartis; i) Duas dummy’s sendo uma financeira que apresentou relação positiva no quartil 0.1 a 0.5 e a dummy de empresas que distribuíram proventos mesmo com prejuízo que apresentou uma associação negativa e cada vez mais forte. Todas as relações descritas mostram como a variável payout variou de acordo com modificações das variáveis descritas acima. / The dividend policy is importante because it covers the decision-making to distribute or not volumes of financial resources through dividendo or of interest over own capital in differentiate percentuals and tributation differentiate options in the Brazilian case. The objective of this work was to identify which factors impact the payout index, as size, liquidity, rentability, debt, investment, profit, revenue and concentration. To analize these aspects, the quantile regression technique was used, with data from the Economatica base and enterprises represented at BM&F Bovespa in the period from 2009 to 2013, comprehending 3.073 observations. The estimatives allow to conclude that: a) there is a positive ralation between enterprise size and the dependent variable in all the quantiles; b) the liquidity variable had a positive relation with the payout variable in the 0.5 and 0.75 quantile;c)the renatibility presented a positive relation fom the quantile 0,5 on;d)negative relation from the 0.5 quantile on; e) a negative relation in the quantile 0.75 and 0.9 with investment;f)the net profit presented a negative relation in the quantile 0.5;g)the revenue presented a positive relation in the median and 0.9 quantile;h)the concentration didn’t presented statistic significance at 1%, but there was verifyed a positive relation in the 0.75 and 0.9 quantile and negative in the others;i)Two dummys, one finantial that presented a positive relation in the quantile 0.1 and 0.5 and the dummy of the enterprises that distribute proceeds even with losses had a negative and stronger association with the variable payout. All the relations described show how the variable payout had varyed according to the modifications of the described variables above.

Submitted by Maicon Juliano Schmidt (maicons) on 2015-06-15T13:19:14Z No. of bitstreams: 1 Bruno de Medeiros Teixeira.pdf: 1700352 bytes, checksum: 6884f7295b12f70912128ee5566824e5 (MD5) / Made available in DSpace on 2015-06-15T13:19:14Z (GMT). No. of bitstreams: 1 Bruno de Medeiros Teixeira.pdf: 1700352 bytes, checksum: 6884f7295b12f70912128ee5566824e5 (MD5) Previous issue date: 2015-03-25 / Nenhuma / Este estudo teve por objetivo analisar os fatores explicativos da adesão às práticas de governança em entidades fechadas de previdência complementar (EFPC) brasileiras. Nesse contexto, essa dissertação teve como base a teoria de agência, que pressupõe a existência de assimetria informacional, conflito de interesses e disposição distinta para assumir o risco, nas relações entre agente e principal. Um dos instrumentos utilizados, como resposta aos problemas de agência, é a governança. Além desse embasamento teórico, foram empregados os estudos empíricos nacionais e internacionais sobre a governança em EFPC. Ainda, foi analisada a legislação brasileira de governança para EFPC e o manual de governança da Superintendência Nacional de Previdência Complementar (PREVIC), órgão que supervisiona e fiscaliza essas organizações. Com base nesse conjunto de informações, foi construído um total de 34 indicadores representativos de governança para EFPC, os quais permitiram mensurar o nível de adesão às práticas de governança dessas organizações. Tendo como suporte a teoria de agência e a revisão de literatura empírica sobre o tema, estabeleceu-se um conjunto de hipóteses explicativas da adesão às práticas de governança das EFPC. Para que essas hipóteses fossem testadas, elaborou-se um conjunto de variáveis, as quais foram submetidas à técnica estatística de regressão linear múltipla. Essa pesquisa teve como amostra 110 EFPC pertencentes aos grupos A, B e C, da classificação estabelecida pela PREVIC. As evidências para mensurar o nível de adesão às práticas governança das EFPC, foram coletadas nas respectivas páginas eletrônicas disponíveis na Internet, e referem-se ao ano de 2014. Já, os dados utilizados para as variáveis explicativas são relativos ao ano de 2013, correspondendo ao último período em que as demonstrações contábeis e financeiras estavam encerradas, na data da coleta. Os resultados do modelo indicaram que as EFPC que possuem maior ativo, maior volume de recursos investidos, menor número de participantes, menor gasto com terceirização e patrocínio público, apresentam melhor nível de adesão às práticas de governança. Esse estudo poderá contribuir para que participantes, assistidos e demais partes interessadas possam compreender quais características que as EFPC com melhor governança possuem. Também poderá auxiliar na melhoria dos mecanismos de governança por parte das EFPC e no maior uso desses. / This study aimed to analyze the factors which explain the adherence to governance practices in private supplementary pension entities (EFPC) in Brazil. In this context, this thesis was based on agency theory, which assumes the existence of information asymmetry, conflict of interest and distinct willingness to take risk in relations involving agent and principal. One of the instruments used in response to agency problems, is governance. In addition to this theoretical basis, we employed national and international empirical studies on governance in EFPC. Besides, we analyzed the Brazilian legislation for EFPC governance and the governance manual of National Superintendence of Supplementary Pension (PREVIC), the body that oversees and supervises these organizations. Considering this information, it was built set of 34 indicators of governance for EFPC, which allowed measuring the level of adherence to governance practices of these organizations. Supported by theoretical and empirical literature review on the topic, it was established a set of explanatory hypotheses of accession to the governance practices in EFPC. The variables constructed to test these hypotheses were submitted to statistical technique of multiple linear regression. The sample consists of 110 EFPC belonging to groups A, B and C of the classification established by PREVIC. The evidence used to measure the level of adherence to governance practices EFPC were collected on their web pages available on the Internet, and refer to the year 2014. For the explanatory variables, the data used refer to the year 2013, corresponding to the last period in which the accounting and financial statements were closed during data collection. The model results indicated that the EFPC that has greater assets, higher volume of invested resources, fewer participants, lower expenses on outsourcing and public sponsorship, have better level of adherence to governance practices. This study may contribute to participants, beneficiaries and other stakeholders so that they can understand the characteristics that EFPC with better governance have. It may also help to improve the governance mechanisms by the EFPC and greater use of these.

Submitted by Maicon Juliano Schmidt (maicons) on 2015-06-15T13:29:03Z No. of bitstreams: 1 Alexandre Berlanda Costa.pdf: 625532 bytes, checksum: 7a02a02ff657753f6ba5d14030cb8622 (MD5) / Made available in DSpace on 2015-06-15T13:29:03Z (GMT). No. of bitstreams: 1 Alexandre Berlanda Costa.pdf: 625532 bytes, checksum: 7a02a02ff657753f6ba5d14030cb8622 (MD5) Previous issue date: 2015-02-27 / Nenhuma / A existência da Anomalia de Ações de Baixo Risco (AABR) conflita com duas teorias econômicas tradicionais: a hipótese da eficiência de mercados e o trade-off risco/retorno. Essa anomalia permite que os agentes de mercado explorem uma provável ineficiência do mercado adotando uma estratégia de investir em ações de baixo risco e obter retornos superiores se comparados com ações de risco maior. Estudos anteriores já comprovaram a presença da AABR no mercado brasileiro. Além de investigar a presença, essa pesquisa investiga também a persistência e a magnitude da AABR, utilizando cinco modelos de precificação de ativos com os seguintes fatores de risco: mercado, tamanho, valor, momento e iliquidez. O método escolhido consiste na análise do desempenho de carteiras de ativos (Qn) formadas por quintis dos coeficientes betas de mercado obtidos em cada modelo, sendo o desempenho das carteiras determinado por quatro medidas de performance. As carteiras de ativos são formadas e avaliadas com ações negociadas na BM&FBOVESPA no período de 2001 a 2013; sendo os coeficientes betas dos ativos estimados em relação à carteira teórica IBOVESPA. A comparação das performances das carteiras Q1 e Q5 possibilitou identificar a presença e persistência da AABR na maioria das estratégias de montagem e retenção de carteiras. Os resultados, apesar de persistentes e economicamente relevantes, não são estatisticamente significantes. Na comparação entre os modelos de precificação, o modelo de Dois Fatores foi o que apresentou os melhores resultados em todas as medidas de performance, demonstrando a importância do efeito de liquidez na escolha dos ativos para a determinação da AABR. / The existence of the Low-Beta Stocks Anomaly (LBSA) conflicts with two traditional economic theories: the efficient-market hypothesis and the risk-return tradeoff. This anomaly could allow market participants to exploit a market inefficiency through adopting a strategy of investing in low risk stocks, hence obtaining superior returns compared to those of higher risk stocks. Previous studies have identified the presence of the AABR in the Brazilian market. This research investigates not only the presence of the LBSA in the Brazilian Market but also its persistence and magnitude of the LBSA by using five asset pricing models, including factors such as market risk, size, value, momentum and illiquidity. The method adopted herein consists in analyzing the performance of stocks’ portfolios (Qn) that were built based on the market beta coefficients obtained in each model. This performance was evaluated through four performance measures. Stock’s portfolios were build with stocks traded in the BM&FBOVESPA stock exchange, in the period 2001-2013. Stocks’ beta coefficients were estimated considering the IBOVESPA index’s theoretical portfolio as a proxy for the market portfolio. Through the comparison of Q1 and Q5 portfolios’ performance, it was possible to identify the presence and persistence of the LSBA in most of the portfolio building and holding strategies adopted. The results, however persistent and economically significant, were not statistically significant. Comparing the different asset pricing models, the Two-Factor model achieved the best results in all performance measures, demonstrating the importance of the liquidity effect on the choice of the assets to exploit the LBSA.

Submitted by Maicon Juliano Schmidt (maicons) on 2015-06-15T13:40:37Z No. of bitstreams: 1 Anderson Kilpp.pdf: 764491 bytes, checksum: 5287714369b4b7a957c2205868b70831 (MD5) / Made available in DSpace on 2015-06-15T13:40:37Z (GMT). No. of bitstreams: 1 Anderson Kilpp.pdf: 764491 bytes, checksum: 5287714369b4b7a957c2205868b70831 (MD5) Previous issue date: 2015-02-24 / CAPES - Coordenação de Aperfeiçoamento de Pessoal de Nível Superior / Este trabalho surge em função da grande discussão a respeito da tomada de decisão dos gestores quanto ao nível de manutenção de caixa das firmas. O objetivo é verificar se existe uma relação entre o nível de governança corporativa das firmas e a liquidez que elas mantêm. É elaborado um modelo de regressão que inclui indicadores para governança corporativa, nível de liquidez e variáveis de controle apresentadas pela bibliografia da área. Utilizam-se dados de empresas brasileiras de capital aberto, listadas na BM&FBovespa, que compunham o Índice Brasil Amplo (IBRA) em 2014, com período de análise de 2010 a 2013. Realizaram-se regressões estatísticas com dados em painel e efeitos fixos. Os resultados não apresentaram significância estatística para os indicadores de Governança Corporativa (IGC1 e IGC2), elaborados pelo autor. Contudo, para o Nível de Governança Corporativa (NGC) da BM&FBovespa foram encontrados resultados consistentes, que indicam existência de correlação negativa entre NGC e nível de caixa. A interpretação dos resultados sugere a existência de problemas de agência decorrentes da possibilidade de expropriação dos recursos livres e dos interesses privados dos gestores. Além disso, verificam-se indícios de problemas de assimetria de informação, dada a tentativa de compensação dos custos de captação através da manutenção de caixa. / The present dissertation exists because of the big discussion on managers decisions about firm’s cash level. The purpose of this research is to verify if there is a relationship between companies’ level of corporate governance and their degree of liquid assets. For that, we develop a regression model witch includes corporate governance indexes, liquidity level and control variables presented on this area researches. Data comes from brazilian public companies listed in BM&FBovespa and included in IBRA (Índice Brasil Amplo) index, considering the period of 2010 to 2013. We ran statistical regressions with panel data and fixed effects. The results present non significant coefficients for corporate governance indexes IGC1 and IGC2, built by the author. However, BM&FBovespa’s index (NGC) delivers consistent results with negative correlation between corporate governance and level of cash. The interpretation of this results lead to the idea that there are agency problems resulting from the possibility of expropriation of liquid resources and from private interests of managers. Furthermore, we verify evidence of assimetric information problems, once it seems managers try to compensate the high cost of debt with cash.

Submitted by Maicon Juliano Schmidt (maicons) on 2015-06-16T17:27:39Z No. of bitstreams: 1 Roberto Tavares de Laforet Padilha.pdf: 601583 bytes, checksum: cc2dd58ff1eb4143113dfc818ed9c270 (MD5) / Made available in DSpace on 2015-06-16T17:27:39Z (GMT). No. of bitstreams: 1 Roberto Tavares de Laforet Padilha.pdf: 601583 bytes, checksum: cc2dd58ff1eb4143113dfc818ed9c270 (MD5) Previous issue date: 2015-02-27 / Nenhuma / Diversos estudos têm pesquisado sobre estrutura de capital e os fatores determinantes que influenciam no nível de endividamento das empresas. Variáveis internas das empresas como tamanho, rentabilidade, tangibilidade, risco, crescimento, liquidez e market to book value, assim como fatores externos como PIB, taxa de juros, taxa de câmbio, renda per capita, inflação e carga fiscal, foram estudadas por diversos autores como possíveis fatores determinantes da estrutura de capital. Todavia, pouco esses estudos conseguiram resultar em consenso pelos autores. Durand (1952) e Modigliani e Miller (1958, 1963) foram os pioneiros nas pesquisas sobre estrutura de capital das empresas. Assim, o objetivo deste estudo é investigar sobre a estrutura de capital e seus determinantes de empresas de cinco países latino-americanos, sendo eles Argentina, Brasil, Chile, Colômbia e México, assim como os analisar os impactos da crise Subprime de 2008 na forma como estas empresas captaram recursos, através de dívidas ou de capital próprio. Para isto, utiliza-se o modelo de regressão com dados em painel, onde foi incluído na equação dados de 231 empresas entre os anos de 2003 e 2013. No modelo estimou-se a equação utilizando estimativas com técnicas específicas de efeitos fixos e aleatórios para decisão do modelo de regressão, realizando testes de Hausman, Wald e do log verossimilhança para avaliar a consistência das variáveis incluídas no modelo. Os resultados encontrados neste estudo confirmam as relevâncias das variáveis tamanho, rentabilidade, tangibilidade, risco, liquidez, market to book value e impostos na determinação do grau de endividamento das empresas. / Several studies have investigated the capital structure and the determinants that influence the level of indebtedness of companies. Internal variables of companies such as size, profitability, leverage, risk, growth, liquidity and market to book, as well as external factors such as GDP, interest rate, exchange rate, per capita income, inflation and tax burden, have been studied by several authors as potential determinants of capital structure. These studies, however, have not resulted in consensus by the authors. Durand (1952) as well as Modigliani and Miller (1958, 1963) were pioneers doing research on companies' capital structure. The objective of this study is to investigate the capital structure and its determinants in companies located in five Latin American countries, namely Argentina, Brazil, Chile, Colombia and Mexico, as well as analyze the impact of the 2008 Subprime crisis in the way these companies raised funds, through debt or equity. For this purpose, it is used the regression model with panel data, which included in the equation data of 231 companies between the years 2003 and 2013. In the model estimated the equation using the estimates with specific techniques of fixed and random effects regression model decision, performing Hausman, Wald and log likelihood tests to evaluate the consistency of the variables included in the model. The results of this study confirm the relevance of variable size, profitability, leverage, risk, liquidity, market to book value and taxes in determining the degree of indebtedness of companies.

Submitted by Fabricia Fialho Reginato (fabriciar) on 2015-06-16T23:01:25Z No. of bitstreams: 1 CREPALDI.pdf: 2849817 bytes, checksum: 4a0cc7c7e736c134ada23714e837ecc3 (MD5) / Made available in DSpace on 2015-06-16T23:01:25Z (GMT). No. of bitstreams: 1 CREPALDI.pdf: 2849817 bytes, checksum: 4a0cc7c7e736c134ada23714e837ecc3 (MD5) Previous issue date: 2013-04-24 / Nenhuma / Definir critérios para avaliação de processos de TI considerando accountability no gerenciamento de riscos nas maiores instituições financeiras bancárias com operação no Brasil constitui-se o objetivo da presente pesquisa, classificada como descritiva. Analisar critérios de modelo estabelecido, evidenciar formas de mensuração de desempenho à luz da GTI e investigar evidências do gerenciamento de riscos, responsabilização, prestação de contas e transparência em Relatórios de Gerenciamento de Riscos, constituíram-se meios para a definição de critérios proposta. Técnicas de Análise de Conteúdo, Análise Lexical, Estatística Descritiva e construção de Mapas Fatoriais, auxiliaram na evidenciação dos resultados. A Análise de Conteúdo permitiu a identificação de frequência dos critérios. Aliada à Análise Lexical permitiu a verificação de influências entre as variáveis categóricas e as variáveis léxicas. A Análise Lexical viabilizou o estabelecimento de relações de influência entre os conceitos (risco, estratégia, desempenho, tecnologia da informação, segurança, responsabilidade, prestação de contas e transparência) e as categorias (critérios para avaliação). Os resultados mostraram que há relação significante entre os critérios analisados e os elementos de gerenciamento de riscos e accountability. / This descriptive study aims at define criteria which are used to evaluate IT processes considering accountability in risk management within the largest bank financial institutions which operate in Brazil. Analyzing established model criteria, spotting performance measurement procedures in light of GTI and investigating risk management evidences, responsibilities, accounting and transparency within Risk Management Reports were the means used for the definition of criteria. Content Analysis Techniques, Lexical Analysis, Descriptive Statistics and Factorial Maps development supported the results corroboration. Content Analysis allowed the criteria frequency to be identified and together with Lexical Analysis permitted the influences among categorical and lexical variables to be verified. Lexical Analysis provided the establishment of influence relations among concepts (risk, strategy, performance, information technology, security, responsibility, accounting and transparency) and categories (evaluation patterns). The results demonstrated that there is a meaningful relation among the analyzed criteria, risk management elements and accountability.

Submitted by Maicon Juliano Schmidt (maicons) on 2015-06-17T14:05:05Z No. of bitstreams: 1 Maria Cecilia da Silva Brum.pdf: 1195059 bytes, checksum: 645c977c26377caa0b3f2c645be1c186 (MD5) / Made available in DSpace on 2015-06-17T14:05:05Z (GMT). No. of bitstreams: 1 Maria Cecilia da Silva Brum.pdf: 1195059 bytes, checksum: 645c977c26377caa0b3f2c645be1c186 (MD5) Previous issue date: 2015-02-27 / Nenhuma / Este trabalho analisou a contribuição dos controles internos e de tecnologia da informação na mitigação dos riscos de conformidade das informações contábeis. Trata-se de um estudo descritivo, com abordagem qualitativa, realizado sob a forma de estudo de caso, incluindo questionários e entrevistas integrados operacionalmente com os frameworks de controles COSO e COBIT e com a fundamentação teórica tratada. A aplicação da pesquisa é um ambiente empresarial de transporte coletivo metroviário. Os principais achados evidenciam a importância da tecnologia da informação no ambiente empresarial e mitigar o risco de tecnologia foi identificado como o principal desafio da organização para garantir a conformidade de suas informações. O risco de tecnologia está direcionado à necessidade de atualização do sistema informatizado ante o ambiente de negócio e legislação aplicável. Retrabalho, controles adicionais, burocratização de processos e necessidade de centrar o controle no indivíduo são reflexos da maturidade do controle interno e da tecnologia da informação identificados na organização. A segregação de funções apresentou-se como importante ferramenta de controle para a conformidade das informações, e as rotinas, mesmo que não plenamente formalizadas, estão claramente definidas. Foi possível concluir que a conformidade das informações está assegurada pelos controles internos estabelecidos no nível operacional da organização, porque as ferramentas, que suportam a tecnologia da informação, não atendem plenamente o processo de negócio. Com isso, foi identificada a necessidade de uma gestão integrada de riscos estratégico e operacional para que haja uma melhoria na mitigação dos riscos de conformidade das informações. / This paper has aimed to analyze the contribution of internal controls and information technology to the mitigation of compliance risks of accounting information. This is a descriptive study, with qualitative approach, realized as a case study, including questionnaires and interviews operationally integrated with the frameworks of COSO and COBIT controls and with the presented theoretical foundation. The application of the survey is in the corporate environment of a public railway system. The main findings evidence the importance of information technology in a corporate environment and the mitigation of technology risk was identified as the main challenge of the organization to guarantee compliance of its information. Technology risk is directed to the necessity of upgrading the computerized system considering the corporate environment and the applicable legislation. Rework, additional controls, processes bureaucratization, and the necessity to centralize the control of the individual are reflections of the maturity of internal control and information technology in the organization. Segregation of functions appeared as an important tool of control to information compliance, and the routines, even not completely formalized, are clearly defined. It was possible to conclude that information compliance is assured by the internal controls established at the operational level of the organization because the tools, which support information technology, do not serve completely the business process. Therefore, the necessity of an integrated management of strategic and operational risks was identified in order to improve the mitigation of the compliance risks of information.

Submitted by Silvana Teresinha Dornelles Studzinski (sstudzinski) on 2015-06-24T13:34:21Z No. of bitstreams: 1 Marineiva Teresinha de Melo Manganeli.pdf: 2545507 bytes, checksum: 3ce870e5d8b92f16d3aeddc98b0af36e (MD5) / Made available in DSpace on 2015-06-24T13:34:21Z (GMT). No. of bitstreams: 1 Marineiva Teresinha de Melo Manganeli.pdf: 2545507 bytes, checksum: 3ce870e5d8b92f16d3aeddc98b0af36e (MD5) Previous issue date: 2014 / Nenhuma / O objetivo deste estudo é analisar o conteúdo da evidenciação de informações voluntárias sobre Capital Intelectual publicadas nos relatórios da administração de empresas listadas nos Níveis de Governança Corporativa da BM&FBovespa e empresas do Mercado Tradicional, correspondentes aos anos de 2006, 2009 e 2012. São examinadas as categorias: capital humano, capital estrutural organizativo, capital estrutural tecnológico, capital relacional do negócio e capital relacional social e suas respectivas subcategorias, adotando-se a classificação proposta por Macagnan (2007). A pesquisa é de natureza aplicada, descritiva em seu objetivo, com abordagem quantitativa do problema e procedimento técnico documental. A análise foi desenvolvida por meio da técnica de análise de conteúdo com o auxílio do software Sphinx 5.1, elaborando-se mapas fatoriais com base na frequência de sentenças identificadas nas categorias e subcategorias. Os dados obtidos revelam uma divulgação total de 4.662 sentenças, com maior quantidade evidenciada nos relatórios das empresas do segmento de listagem Novo Mercado, seguido do Nível 1, Mercado Tradicional e Nível 2. Além disso, há concentração significativa de sentenças do tipo declarativa, seguida das quantitativas monetárias, predominando as notícias boas, ou seja, aquelas que atribuem crédito à empresa. As categorias que apresentam maior frequência de sentenças divulgadas são Capital Relacional do Negócio e Capital Humano e as subcategorias com maior quantidade de sentenças divulgadas são Linha Estratégica Básica e Abertura de Novos Mercados. / This study aims at analyzing the content from the disclosure of voluntary information about Intellectual Capital published on the reports of business administration of companies listed on the corporate governance ranking of BM & FBovespa and Traditional Market companies for the years 2006, 2009 and 2012. The analyzis covers categories of human capital, organizational structural capital, technological organizational capital, business relational capital and social relational capital, including their subcategories, considering the classification proposed by Macagnan (2009). The research is of applied nature and descriptive in its objective, quantitative approach to the problem and a technical procedure. The analysis was developed using the technique of content analysis with the support of the Sphinx 5.1 software, producing factor maps based on the frequency of sentences that match the categories and subcategories. The data reveal a full disclosure of 4,662 sentences, with higher amounts shown in reports of companies in the new market listing (level 1), followed by the traditional market (level 2). Besides, there is a relevant concentration of declarative sentences, followed by monetary quantitative, predominating the good news, it means, those that attribute credit to the company. The categories with the greatest frequency of disclosed sentences are business relational capital and human capital, followed by the subcategories of basic strategic field and new market openings.