本研究使用TFIDF文字探勘技術分析樣本公司年度財務報告裏的管理階層討論與分析(Management’s Discussion & Analysis of Financial Condition and Results of Operations，以下簡稱MD&A)與財務資訊，欲探討公司內部控制有效性對於MD&A資訊與財務資訊一致性之影響。本研究樣本自2002年至2014年美國上市櫃公司之年報中選取，研究結果顯示，當內部控制出現重大缺失，會對企業財務報導一致性產生顯著影響，內部控制具備有效性，其財務資訊與MD&A文字性資訊所揭露之訊息較為一致。 / The major purpose of this study is to examine the relationship between internal control weakness and the financial reporting consistency. I use TFIDF text mining technology analysis the Management's Discussion & Analysis of Financial Condition and Results of Operations (MD&A) and financial information. All annual report of the US-listed companies from 2002 to 2014 are collected as data samples. As anticipated, we find that internal control weakness is negatively correlated to the financial reporting consistency. Companies with no internal control weakness present more consistent MD&A information comparing to their financial information.

Verkliga värden uppges ofta vara relevanta i och med att de avspeglar aktuella händelser, men däremot ifrågasätts deras tillförlitlighet. Framförallt för sådana verkliga värden som kategoriseras inom nivå tre av den värderingshierarki som finns i redovisningsstandarden IFRS 13. Värdering av sådana tillgångar genomförs med avsaknad av marknadsdata från en aktiv marknad. Input till värderingsmodellerna är då ofta företagets egna antaganden och bedömningar av framtida händelser kopplat till tillgången där utfallet vid värderingstidpunkten i högsta grad är osäkert. Det uppkommer då en inneboende osäkerhet över utfallet av de antaganden och bedömningar som görs, en inneboende osäkerhet som även riskerar medföra vinklade värderingar från framställarna av de verkliga värdena. För att styrelsen ska kunna säkerställa att de verkliga värdena är rättvisande anges ofta interna kontroller som en metod för att förhindra de risker som på ett negativt sätt riskerar påverka tillförlitligheten av värderingarna. Uppsatsen syfte är att förstå hur interna kontroller kan påverka tillförlitligheten av verkliga värden inom nivå tre, samt hur interna kontroller av verkliga värden inom nivå tre skiljer sig gentemot interna kontroller av verkliga värden inom nivå ett och två. Studien har genomförts utifrån en kvalitativ undersökningsansats där intervjuer valts som datainsamlingsmetod. Telefonintervjuer har genomförts med kunniga personer inom ämnesområdet som jobbar hos de största revisionsbolagen i Sverige. Resultatet från studien visar på att interna kontroller kan påverka tillförlitligheten för verkliga värden inom nivå tre på två huvudsakliga sätt. Dels genom kontroll av de operativa riskerna. Det vill säga kontroller av de system och metoder som används vid värderingarnas tillvägagång. Dels genom interna kontroller av karaktären av verkliga värden inom nivå tre och den inneboende osäkerheten som där finns. Sådana kontroller handlar framförallt om att kontrollera gentemot historiken för liknande tillgångar. Studien har även påvisat skillnader i interna kontroller för verkliga värden i de olika nivåerna, skillnader som kan förklars utifrån de olika verkliga värdenas karaktär. Verkliga värden inom nivå tre anses vara mer komplexa och avancerade att framställa än verkliga värden inom övriga två nivåer varpå de även är svårare att kontrollera. Resultatet av kontrollerna för värderingar inom nivå tre är därmed en bedömning av huruvida de verkliga värdena är rimliga eller inte, medan det vid kontroll av värderingar inom övriga två nivåer är lättare att bedöma huruvida de verkliga värdena är rätt eller fel. / Valuations at fair value is often said to be relevant since they reflect current business events. However, the reliability of the valuations is questioned. Especially for does fair values that are categorized in level three of the valuation hierarchy contained in the accounting standard IFRS 13. Those valuations are carried out without access market data from an active market. The inputs to the valuation models used is then often the company´s own assumptions and estimates of future events associated to the asset for which at the measurement date the outcome is highly uncertain. The reliability of fair values in level three is then questioned as an inherent uncertainty arise over the outcome of the assumptions and estimates that are done, an inherent uncertainty that also risk to result in biased fair values by the petitioners. In order for the board to ensure that the financial statements are true and fair, internal controls is often mentioned as a method to prevent the risks that in a negative way might affect the reliability of  fair values. The aim of this paper is to understand how internal controls can affect the reliability of fair values that are categorized in level three, and how internal controls of fair values in level three distinct against internal controls of fair values in level one and two. The study was conducted using a qualitative research approach where interviews were selected as data collection method. Telephone interviews were conducted with competent people in the subject area who works for the largest accounting firms in Sweden. The result from the study indicates that internal control has a positive impact on the reliability of fair values in level three. The way internal controls can affect the reliability can be done in two main ways. It can be done through internal controls of the operative risks. That is to control the systems and methods used in the valuation approach. It can also be done through internal controls of the nature of fair values in level three and the inherent uncertainty contained therein. Such controls is mainly about to control against the history of similar assets. The study has also shown differences in internal controls of valuations between the three levels that can be explained by the difference in nature of the separate fair values. Fair values in level three is considered more complex and advanced to produce than fair values in the other two levels whereupon they are also harder to control. The outcome of internal controls of fair values in level three is thus to assess whether the fair values is reasonable or not, while in the other two levels it is easier to assess whether the fair value is correct or not.

Orientador: Ana Elisa Périco / Resumo: A chamada Administração Pública Gerencial emergiu por volta dos anos 70 como resposta à crise do Estado. As principais características que diferenciam esse modelo de administração da burocracia tradicional são a gestão por resultados, a busca por novas formas de controle, orientação para o cidadão-usuário e accountability. Inicialmente, o movimento reformista ocorreu no Reino Unido, Nova Zelândia e Austrália, tornando-se praticamente universal nas décadas seguintes. No Brasil, as principais ações em direção à reforma datam do início dos anos 90, com desestatizações e implementação de reformas constitucionais, legais e administrativas nos anos que se seguiram. Em todos os Entes da Federação brasileira, o instrumento de planejamento das ações governamentais é o orçamento público, composto por três leis que devem formar um todo integrado, a saber: o Plano Plurianual (PPA), de médio prazo, com validade de 4 anos, contendo as diretrizes, prioridades e metas do governo para o período; a Lei de Diretrizes Orçamentárias (LDO), anual, com as prioridades que nortearão a elaboração da Lei Orçamentária Anual (LOA), este o terceiro instrumento, o qual se constitui no orçamento em si. No Estado de São Paulo em particular, o Plano Plurianual vigente foi estruturado de acordo com as diretrizes do Orçamento para Resultados (OpR), uma metodologia desenvolvida no próprio Estado e cuja principal característica é o alinhamento entre ações, programas e objetivos estratégicos definido pelo governo.... (Resumo completo, clicar acesso eletrônico abaixo) / Abstract: The so-called Managerial Public Administration emerged around the 1970s as a response to the state crisis. The main characteristics that differentiate this management model from traditional bureaucracy are results-based management, the search for new forms of control, citizen-user orientation and accountability. Initially, the reform movement took place in the United Kingdom, New Zealand and Australia, becoming practically universal in the following decades. In Brazil, the main actions towards reform date back to the early 1990s, with de-statification and implementation of constitutional, legal and administrative reforms in the years that followed. In all of the Brazilian Federation's institutions, the instrument for planning government actions is the public budget, composed of three laws that must form an integrated whole, namely the medium-term Pluriannual Plan (PPA), valid for 4 years, containing the government's guidelines, priorities and goals for the period; the Annual Budget Guidelines Law (LDO), with the priorities that will guide the elaboration of the Annual Budgetary Law (LOA), the third instrument, which constitutes the budget itself. In the State of São Paulo in particular, the Pluriannual Plan in course was structured according to the guidelines of the Budget for Results (OpR), a methodology developed in the State itself and whose main characteristic is the alignation among actions, programs and strategic objectives defined by the government. In order to control... (Complete abstract click electronic access below) / Mestre

Made available in DSpace on 2016-12-12T20:32:04Z (GMT). No. of bitstreams: 1 Juliane.pdf: 1570515 bytes, checksum: 8289f9a8261ab8c08f0cf3c43a07a865 (MD5) Previous issue date: 2007-06-26 / Coordenação de Aperfeiçoamento de Pessoal de Nível Superior / Such as the beings livings creature, all the companies are displayed the risks during its existence. Between these they appear the internal, called risks of bad management or fraud. With the objective of diminish these operational risks internal controls are established that are used in such a way for the organization of the procedures as for the protection of its asset. The internal controls have been improved and regulated not only had its functionality, but in result of scandals of institutions long ago considered above of any suspicion. The known regulation more is the Law Sarbanes Oxley (SOX), of the North American, requisite congress for the companies who operate in the subsidiary stock market of New York and its, that she has been adopted as international standard. This law, among others, regulates the performance of the external auditors, it creates behavior rules and it establishes penalties for the controllers of the companies and demands the internal evaluation of the processes and controls. Given to this legal requirement, methodologies as COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Tread way Commission), that consists in a roll of recommendations, had passed to be adopted with more frequency with the objective to take care of the legislation and to minimize the operational risks. COSO points the necessity of if limit the organizational processes, identifying to all the tasks, each one with its responsible ones, and evaluating the internal controls to know if the same ones are adjusted the company. However, it does not establish a functional model of application. In this work, if she considers a model for the implementation of COSO in an organization. The considered model was applied partially in five companies and, after complete in one sixth Brazilian company, all users of ERP (Enterprise Resources Planning) EMS, of the DATASUL. As result, the company, beyond possessing its main limits processes, it optimized its man power and it minimized some operational risks / Este estudo teve como objetivo principal identificar a competência essencial para obter vantagem competitiva de uma empresa de revestimentos cerâmicos no que tange à sua atuação em um ambiente de alta competitividade baseada em diferenciação e sofisticação, identificado como sendo o mercado belga. Foram levantados os fatores que geraram vantagem competitiva a partir da perspectiva dos participantes da cadeia de distribuição de seus produtos no mercado em questão. Esses fatores foram analisados com vistas a identificar os recursos e habilidades que os originaram para verificar se a composição entre eles leva a uma competência essencial e qual será ela. O design foi destacado como uma das possíveis habilidades geradoras de vantagem competitiva por ser apropriado como tal pelos principais competidores do mercado estudado. A utilização do conceito de competência essencial é resultante da visão de estratégia como um aprendizado coletivo que gera combinações únicas entre recursos e habilidades permitindo performances superiores. Foram levantados os principais referenciais teóricos que compõe o desenvolvimento da escola das competências dinâmicas, desde os primórdios da visão baseada em recursos até a aplicação do conceito de competência essencial. Foram também explorados os conceitos que conferem ao design as características diferenciadoras que podem transformá-lo em uma competência essencial. Esse estudo é resultado de uma pesquisa qualitativa e descritiva obtida através de um estudo de caso. Os dados foram levantados a partir da observação indireta e de entrevistas. A análise dos dados foi indutiva. A investigação levou à identificação de três competências, sendo que a "cultura de design" apresentou-se como a competência essencial da empresa estudada no mercado belga a partir da perspectiva dos participantes chave da cadeia de distribuição

Made available in DSpace on 2015-04-16T15:23:40Z (GMT). No. of bitstreams: 1 arquivototal.pdf: 2419804 bytes, checksum: ae68f61f023fa54b1f2bf6034325145e (MD5) Previous issue date: 2014-02-26 / Coordenação de Aperfeiçoamento de Pessoal de Nível Superior - CAPES / The current model of management in public organizations aims at the achievement of efficiency, effectiveness and quality of services in accordance with the legislation applied to the public sector and respect for society. Therefore, the use of resources must be properly managed and monitored by external and internal control units that need qualified information in order to play its role in an adequate way. Models of information management present proposals for a better use of this resource in the organizational context. Within this context, the research aimed at analyzing how the overall management information occurs in the Internal Control Coordination (JRC) of the Federal University of Paraíba (UFPB), in view of the management information model proposed by Choo (2006). The literature review focuses on information science, on management information and on control in the federal public administration activities. The research is mainly qualitative and exploratory, descriptive, and with field study. The subjects of this research were six ICC technicians who took part in the interview, conducted through focus group technique in two sessions. Data were organized and handled with the support of NVivo software and analysis of results was made by content analysis. The results showed that there is a need for information about law in the area and that the acquisition of information takes place through search for legislation as well as information systems and corporate peers. It was also found that the organization and storage of information lacks a more adequate physical and virtual custody; products and information services could be more effective if there was a better technological support, also, the information distribution occurs through formal and informal channels, that the use of information by users of the ICC is partial , since the assignments and recommendations audit are not always implemented , and finally , we found that adaptive behavior occurs mainly in informal settings. Researchers recognize the need for improvement in information management in CCI, with the use of new information technologies, standardization of procedures and greater monitoring of the audited units in order to improve the information flow and contribute to organizational effectiveness. / O atual modelo de gestão nas organizações públicas perpassa pela busca da eficiência, da eficácia e da qualidade dos serviços, em harmonia com a legislação aplicada ao setor público e o respeito à sociedade. Para tanto, a aplicação dos recursos deve ser devidamente gerenciada e acompanhada pelas unidades de controle externo e interno, que para exercerem o seu papel necessitam de informação qualificada. Os modelos de gerenciamento da informação apresentam propostas para um melhor aproveitamento desse recurso no âmbito organizacional. Nesse contexto, a pesquisa teve por objetivo geral analisar como ocorre o gerenciamento da informação na Coordenação de Controle Interno (CCI) da Universidade Federal da Paraíba (UFPB), na perspectiva do modelo de gerenciamento da informação proposto por Choo (2006). A revisão da literatura está centrada na Ciência da Informação, no gerenciamento da informação e nas atividades de controle da Administração Pública Federal. A pesquisa é eminentemente qualitativa e de caráter exploratório-descritivo, com a realização de um estudo de campo. Os sujeitos da pesquisa foram seis técnicos da CCI, que participaram da entrevista, realizada através da técnica de grupo focal em duas sessões. Os dados foram organizados e tratados com apoio do software Nvivo e a análise dos resultados se deu através da análise do conteúdo. Os resultados mostraram que as principais necessidades de informações/conhecimentos na CCI são de natureza legal; a aquisição de informação ocorre através de consultas à legislação, aos sistemas de informações corporativos e aos pares; a organização e o armazenamento de informação carecem de uma guarda física e virtual mais adequada; os produtos e serviços de informação poderiam ser mais efetivos, se houvesse um melhor suporte tecnológico; a distribuição da informação ocorre por canais formais e informais e o uso da informação pelos usuários da CCI é parcial, uma vez que as consignações e recomendações da auditoria nem sempre são implementadas; por fim, identificou-se que o comportamento adaptativo ocorre, principalmente, com ajustes informais diante de novas situações. Os pesquisados reconhecem a necessidade de melhorias no gerenciamento da informação na CCI, com a utilização de novas tecnologias da informação, a padronização dos procedimentos internos e um maior monitoramento nas unidades auditadas, de modo a melhorar o fluxo informacional e contribuir para a eficiência organizacional.

Cada vez mais o legislador brasileiro cria instrumentos legais na esfera pública para controlar e monitorar a aplicação dos recursos públicos. No entanto, tais regramentos legais têm-se demonstrado ineficazes no que diz respeito ao resultado que a sociedade brasileira espera, considerando os princípios constitucionais da eficiência e isonomia. A partir desta constatação de deficiência neste controle, sugere-se nova modelagem de Sistema de Controle Interno, na figura de uma Unidade Central de Controle Interno para pequenos municípios gaúchos, a qual deverá ser composta por vários profissionais técnicos especializados e de carreira, buscando-se assim atingir o ótimo na aplicação dos recursos públicos, através de uma integração dos setores administrativos municipais. Na busca da consecução do objetivo proposto, foram analisados os conceitos, organização e princípios de estado, governo e administração pública; estudados os conceitos, tipos e princípios de controle, controle interno, auditoria interna e controladoria; investigados os dois grupos de controles: formais e legais e os administrativos e operacionais, bem como os regramentos jurídicos e legais pertinentes ao tema. / The Brazilian legislator creates more and more legal instruments in the public sphere in order to control and monitor the application of the public resources. However, those legal rules have been shown to be inefficient in regards to the results expected by the Brazil ian society, if consider the constitutional principles of efficiency and isonomy. From this observation of the imperfection of that control, suggest a new modeling of the Internal Control System, into a new representation of a Central Unit of Internal Control for small municipalities from the state of Rio Grande do Sul. The representation must include many specialized technical professionals who are contractually committed, aspiring a great result in the application of the public resources through the integration of the managerial municipal sectors. While seeking to accomplish the proposed goal, many concepts, the organization and principles of the State, Government ad public administration were analysed; the concepts, types and principles of control , the internal control, auditor's internal tribunal and controllership were studied; the two groups of control: the formal and legal and the administrative and operational, as well as the juridical and legal rules concerning the subject were investigated.

As constantes denúncias de superfaturamento nas compras do governo, o excesso de burocratização nos procedimentos licitatórios, entre outras motivações, fazem com que a qualidade do gasto público seja cada vez mais discutida e questionada. Pesquisas acadêmicas analisam os princípios da eficiência, da eficácia, da efetividade e da economicidade na gestão pública e mostram que o processo de compra pública é ineficiente. E é neste contexto, que esta dissertação teve como objetivo avaliar o cumprimento do princípio da economicidade nas licitações ocorridas em 2012 na Marinha do Brasil, para a realização de suas despesas de custeio. Para isto, foi realizada uma pesquisa do tipo descritiva e com a utilização do método quanti-qualitativo. O universo da pesquisa é constituído de todas as 2.192 Ordens de Compras emitidas pelo Centro de Obtenção da Marinha no Rio de Janeiro (COMRJ), no exercício de 2012 e de todas as empresas cadastradas no Sistema Integrado de Administração de Serviços Gerais (SIASG) que tenha participado de algum processo licitatório nos anos de 2011, 2012 ou 2013. Os resultados obtidos evidenciaram que a Marinha do Brasil conseguiu, nas suas aquisições de 2012, selecionar a proposta mais vantajosa, cumprindo assim o princípio constitucional da economicidade. Os resultados também sugerem que, mesmo a Marinha do Brasil tendo conseguido ser econômica nas suas aquisições, os fatores de custos apresentados na pesquisa, se melhor estudado e trabalhado, podem possibilitar uma redução ainda maior nos preços dos produtos adquiridos. / The constant complaints of overpricing in government purchases, the excessive bureaucracy in procurement procedures, among other reasons, make the quality of public costing increasingly discussed and questioned. Academic researches analyzing the principles of the efficiency, efficacy, effectiveness and economicity in public administration show that the process of public procurement is inefficient. It was in this scenario that this dissertation aimed to evaluate the compliance with the principle of economicity in procurements conducted in 2012 in Brazilian Navy to the achievement of its operating expenses. For this, a descriptive research and the use of quantitative and qualitative methods were performed. The research consists of all 2,192 orders issued by Obtention Center of Brazilian Navy in Rio de Janeiro (COMRJ) in 2012 and all companies registered in the Integrated System of the General Services Administration (SIASG) that has engaged in any procurement process in the years 2011, 2012 or 2013. The results showed that the Brazilian Navy succeeded in its 2012 acquisitions, selecting the highest bidder, thus fulfilling the constitutional principle of economicity. The results also suggest that even having been economic in its purchases, the cost factors presented in the survey, if best studied and worked, may allow a further reduction in the prices of acquired goods for the Brazilian Navy.

O desenvolvimento da sociedade e da economia requer adaptações necessárias na gestão pública, visando atender aos anseios da coletividade: melhores serviços públicos e a efetiva entrega, com qualidade, dos produtos de suas ações ao cliente-cidadão, alcançando assim o princípio da eficiência. Na extensão em que a quantidade e a complexidade das operações efetuadas pela gestão pública crescem, ampliam-se também os seus riscos. Desta forma, as ações do sistema de controle devem ser intensificadas, sendo possível obter excelentes resultados, com a cooperação técnica entre os órgãos de controle externo e interno. Neste sentido, este estudo teve por objetivo avaliar a percepção dos servidores do município do Rio de Janeiro com atuação no Tribunal de Contas do Município do Rio de Janeiro TCMRJ e na Controladoria Geral do Município CGM, se a sinergia entre os órgãos de controle externo e controle interno, contribui para o aprimoramento do controle na gestão pública municipal. Com o propósito de atender a este objetivo, foi realizada uma pesquisa de natureza descritiva, quantitativa, dedutiva e aplicada. Os dados foram obtidos através de um questionário de pesquisa, disponibilizados na rede intranet da Secretaria Geral de Controle Externo TCMRJ e da CGM. A amostra vinculou-se ao universo dos servidores públicos, com nível de escolaridade ensino médio e superior, gerando 138 respondentes da pesquisa. No que concerne ao resultado, quanto à questão norteadora da pesquisa, 95% dos respondentes da pesquisa concordam que é importante a cooperação técnica entre o TCMRJ e a CGM, para a contribuição do aprimoramento do controle na gestão pública municipal. / The development of society and economy requires adaptations in public administration in order to meet the needs of the community, better public services and effective delivery, quality of the products of their actions to the client-citizen, thus achieving the principle of efficiency. To the extent that the amount and complexity of operations performed by the public management grow, expand also their risks. Thus, the actions of the control system must be intensified, and can achieve excellent results, with the technical cooperation between the organs of internal and external control. Thus, this study aimed to evaluate the perception of servers municipality of Rio de Janeiro with operations in Court of the Municipality of the City of Rio de Janeiro - TCMRJ and the Comptroller General of the Municipality - CGM, the synergy between the agencies external control and internal control contributes to the improvement of control in municipal public administration. In order to achieve this goal, a survey was conducted a descriptive, quantitative, deductive and applied. Data were collected through a survey questionnaire, available on the intranet of the General Secretariat of External Control - TCMRJ and CGM. The sample linked to the population of civil servants, with educational level secondary and higher education, generating 138 survey respondents. Regarding the result, on the question guiding the research, 95% of survey respondents agree that it is important to technical cooperation between the CGM and TCMRJ, contribution to the improvement of local control in public administration.

Made available in DSpace on 2016-12-01T19:18:40Z (GMT). No. of bitstreams: 1 122889.pdf: 5943684 bytes, checksum: c69c213c17e6c935616fba2db961c789 (MD5) Previous issue date: 2014-11-25 / Coordenação de Aperfeiçoamento de Pessoal de Nível Superior / This work is a case study that sought to identify a leverage point that could contribute to the officials responsible for internal control units of the Executive Branch of the State of Santa Catarina, in a short time, in an innovative way, respecting the limitations both the scope of the search as the structure available in each organ, and could provide greater security in carrying out their activities. So we opted for the path management processes via BPMN mapping - Business Process Modeling Notation and because of this is the current methodology employed by TCU - Federal Audit Court. To achieve the proposed objectives, the study identified responsibilities internal control laid by law, checked with those responsible for internal control which the most complex areas and made the area mappings indicated as leading cause of notes, the responsibilities of the internal control on a general level, and the initial phase of the bidding process on the basis of its materiality. After this, it is concluded that was demonstrated the feasibility of adopting this methodology to assist the driver in its monitoring activities, analysis, monitoring and guidance, since it is provided a systemic view of the process, its major milestones, phases, activities and actors. / Este trabalho consiste em um estudo de caso que buscou identificar um ponto de alavancagem que pudesse contribuir com os servidores responsáveis pelas unidades de controle interno do Poder Executivo do Estado de Santa Catarina, num curto espaço de tempo, de forma inovadora, respeitando as limitações tanto do escopo da pesquisa como da estrutura disponível em cada órgão/entidade, e que pudesse proporcionar maior segurança na realização de suas atividades. Assim, optou-se pelo caminho da gestão de processos via mapeamento BPMN ¿ Business Process Modeling and Notation em função de ser esta a metodologia atualmente empregada pelo TCU ¿ Tribunal de Contas da União. Para a consecução dos objetivos propostos, o estudo identificou responsabilidades do controle interno estatuídas na lei, verificou junto aos responsáveis pelo controle interno quais as áreas mais complexas e realizou os mapeamentos da área indicada como maior causadora de apontamentos, das responsabilidades do controle interno em um nível geral, e da fase inicial do processo licitatório em função de sua materialidade. Após isto, conclui-se que ficou demonstrada a viabilidade da adoção desta metodologia para auxiliar o controlador em suas atividades de monitoramento, análise, acompanhamento e orientação, uma vez que é proporcionada uma visão sistêmica do processo, seus principais marcos, fases, atividades e atores.

Submitted by Otávio Augusto Dos Santos Diniz (otavioadiniz@yahoo.com.br) on 2018-05-09T13:00:36Z No. of bitstreams: 1 Diniz_OAS_me_fran.pdf: 3674487 bytes, checksum: 9ea528696cbff3e4235eb4d5af06eb69 (MD5) / Approved for entry into archive by Jacqueline de Almeida null (jacquie@franca.unesp.br) on 2018-05-09T19:25:36Z (GMT) No. of bitstreams: 1 Diniz_OAS_me_fran.pdf: 3674487 bytes, checksum: 9ea528696cbff3e4235eb4d5af06eb69 (MD5) / Made available in DSpace on 2018-05-09T19:25:36Z (GMT). No. of bitstreams: 1 Diniz_OAS_me_fran.pdf: 3674487 bytes, checksum: 9ea528696cbff3e4235eb4d5af06eb69 (MD5) Previous issue date: 2018-03-28 / A chamada Administração Pública Gerencial emergiu por volta dos anos 70 como resposta à crise do Estado. As principais características que diferenciam esse modelo de administração da burocracia tradicional são a gestão por resultados, a busca por novas formas de controle, orientação para o cidadão-usuário e accountability. Inicialmente, o movimento reformista ocorreu no Reino Unido, Nova Zelândia e Austrália, tornando-se praticamente universal nas décadas seguintes. No Brasil, as principais ações em direção à reforma datam do início dos anos 90, com desestatizações e implementação de reformas constitucionais, legais e administrativas nos anos que se seguiram. Em todos os Entes da Federação brasileira, o instrumento de planejamento das ações governamentais é o orçamento público, composto por três leis que devem formar um todo integrado, a saber: o Plano Plurianual (PPA), de médio prazo, com validade de 4 anos, contendo as diretrizes, prioridades e metas do governo para o período; a Lei de Diretrizes Orçamentárias (LDO), anual, com as prioridades que nortearão a elaboração da Lei Orçamentária Anual (LOA), este o terceiro instrumento, o qual se constitui no orçamento em si. No Estado de São Paulo em particular, o Plano Plurianual vigente foi estruturado de acordo com as diretrizes do Orçamento para Resultados (OpR), uma metodologia desenvolvida no próprio Estado e cuja principal característica é o alinhamento entre ações, programas e objetivos estratégicos definido pelo governo. Para realizar o controle das atividades estatais, a Constituição Federal definiu dois tipos de controle: um externo, a cargo do Poder Legislativo, com auxílio dos Tribunais de Contas, e um interno de cada Poder, que é destacado nesta pesquisa. O Departamento de Controle e Avaliação (DCA) da Secretaria da Fazenda é responsável pela realização de auditorias de controle interno nos órgãos da administração pública do Estado de São Paulo. Apesar de o Departamento possuir ferramentas de análise para o desenvolvimento de sua missão institucional, há espaço para aperfeiçoamento. O objetivo geral desta pesquisa é propor um método de avaliação de desempenho dos programas estabelecidos nas leis orçamentárias do Estado de São Paulo, para fins de avaliação de eficácia da gestão. O método desenvolvido, o Índice de Desempenho de Programas (IDPr) avalia um programa específico sintetizando em uma única nota os resultados alcançados pelos indicadores de acompanhamento da implementação desse programa. A funcionalidade do modelo é testada em um exemplo de aplicação. Com a metodologia proposta, espera-se que o sistema de Controle Interno de São Paulo tenha à sua disposição um instrumento apropriado à mensuração da eficácia global dos programas que constam no orçamento. Como benefício adicional, a mesma ferramenta pode ser utilizada pela sociedade em geral para acompanhamento das ações governamentais, contribuindo para efetivação do controle social. / The so-called Managerial Public Administration emerged around the 1970s as a response to the state crisis. The main characteristics that differentiate this management model from traditional bureaucracy are results-based management, the search for new forms of control, citizen-user orientation and accountability. Initially, the reform movement took place in the United Kingdom, New Zealand and Australia, becoming practically universal in the following decades. In Brazil, the main actions towards reform date back to the early 1990s, with de-statification and implementation of constitutional, legal and administrative reforms in the years that followed. In all of the Brazilian Federation's institutions, the instrument for planning government actions is the public budget, composed of three laws that must form an integrated whole, namely the medium-term Pluriannual Plan (PPA), valid for 4 years, containing the government's guidelines, priorities and goals for the period; the Annual Budget Guidelines Law (LDO), with the priorities that will guide the elaboration of the Annual Budgetary Law (LOA), the third instrument, which constitutes the budget itself. In the State of São Paulo in particular, the Pluriannual Plan in course was structured according to the guidelines of the Budget for Results (OpR), a methodology developed in the State itself and whose main characteristic is the alignation among actions, programs and strategic objectives defined by the government. In order to control state activities, the Federal Constitution defined two types of control: one external, executed by the Legislative Power, with the assistance of the Courts of Accounts, and one internal in each Power, which is highlighted in this research. The Control and Evaluation Department (DCA) of the State Department of Taxation and Finance is responsible for conducting the internal control audits in the public administration organs of São Paulo State. Although the Department has analytical tools for the development of its institutional mission, there still room for improvement. The aim of this research is to propose a method of evaluating the performance of the programs established in the budgetary laws of the State of São Paulo, in order to measure the effectiveness of public management. The developed method, the Program Performance Index (IDPr) evaluates the program synthesizing in a single note the results achieved by the indicators of monitoring the implementation of this program. The functionality of the template is tested in an application example. With the proposed methodology, it is expected that the São Paulo Internal Control system will have an appropriate instrument to measure the overall effectiveness of the programs included in the budget. As an additional benefit, the same tool can be used by society in general to monitor government actions, contributing to effective social control.