Made available in DSpace on 2016-04-28T20:19:23Z (GMT). No. of bitstreams: 1 2009 - Glaydson Teixeira Cavalcante.pdf: 437002 bytes, checksum: 313bff8d1d33ff090afd0e53f410b5a2 (MD5) Previous issue date: 2009-03-13 / In an environment highly competitive with dearth of wherewithal the domestic banks have target to optimize their business. At utilization of measurements that come the complementary the financial measurements, it allows biggest sustained profitability at that corporation. However, many businesses that uses balanced measurements of discharge financial with sundry measurements of discharge to get wrong when they use forefingers that only point to efficacy while it would be balanced with target to reach efficacy in their operations. Efficacy measures what were produced in relation what were planned to be produced. The efficiency involves what could be bringing about and available the inputs, in relation to that could be bringing about. This concept proceeds to being determined in that context highly competitive. The methodology of Date Envelopment Analysis (DEA) highlights between methodologies for performance measurement. That analyze, with object to define technical the efficiency, through linear no-parametric mathematical modulate and programming, the more sundry measurements of organization discharge, without desirability of conversion of their units. In this paper, DEA methodology be apply at balanced forefingers of the Balanced Scorecard (BSC) of the biggest domestic banks, with object to define businesslike units and inefficient comparing with the score decided coat business analyze. This analyze is about 50 bureauxes of the segment of middle market, of a same domestic institution, that be categorize as biggest banks trade Brazilians. This bank have implanted the BSC in 2000, the segment analyzed get his BSC since 2003. The method of selection I-O Stepwise is used for selection of variables, with eyesight at average to improve of the efficiency applied. To hold back the balance design for manage of the bank, it use blunt method of qualification of loads, overhead consider the amount of each forefinger decided in the BSC. Compared them end products DEA with arise from the BSC, asset consume suffer from them forefingers cull coat method I-O Stepwise. Test of significance and correlation were applied to the results. The tests of correlation of Pearson and Spearman point deep correlation among them forefingers Blanket DEA and the Placard of the BSC, considering the variables cull coat method I-the Stepwise and the bout under analysis. The regression test denoted a lot of faint significance of the variables cull in represent to changeable reliant PGeral while that bold significance couple represent to changeable DEA. Invalid hypothesis test demonstrated meaningful differences among ten more efficients and the ten less efficients, in changeable DEA, Input and working capital. Through the arguments come in executives of the bank and managers of the units, perceived bold alignment of the DEA with the premises defended in those appointments. / Em um ambiente altamente competitivo e com escassez de recursos, os bancos nacionais tem focado a otimiza??o de suas aplica??es e capta??es. A utiliza??o de medidas, que venham a complementar as medidas financeiras, permitir? maior sustentabilidade lucrativa a essas corpora??es. Entretanto, muitas empresas que balanceiam suas medidas de desempenho financeiro com medidas diversas de desempenho, erram ao utilizar indicadores que somente apontam para a efic?cia, enquanto estes deveriam ser balanceados com os objetivos de alcan?ar a efici?ncia em suas opera??es. A efic?cia mede o que foi produzido em rela??o ao que foi planejado para ser produzido. A efici?ncia envolve o que poderia ser produzido e os insumos dispon?veis, em rela??o ao que poderia ser produzido. Este conceito passa a ser determinante nesse contexto altamente competitivo. Destaca-se como metodologia para mensura??o de performance, a metodologia de Data Envelopment Analysis (DEA). Que analisa, com objetivo de definir a efici?ncia t?cnica, por meio de modelagem matem?tica n?o-parametrica e programa??o linear, as mais diversas medidas de desempenho organizacional, sem necessidade de convers?o de suas unidades. Neste trabalho, ser? aplicada a metodologia DEA a indicadores balanceados do Balanced Scorecard (BSC) de uma dos maiores bancos nacionais, com o objetivo de definir unidades eficientes e ineficientes comparando com o score definido pela empresa analisada. Para tanto, analisou-se 50 ag?ncias do segmento de middle market, de uma mesma institui??o nacional, que ? classificada como um dos maiores bancos comerciais brasileiros. Este banco implantou o BSC em 2000, o segmento analisado possui seu BSC desde 2003. Para sele??o de vari?veis, com vistas ? melhoria da efici?ncia m?dia, aplicou-se m?todo de sele??o I-O Stepwise. Para manter o balanceamento desenhado pela ger?ncia do banco, utilizou-se m?todo de restri??o direta de pesos, os pesos consideraram a import?ncia de cada indicador definida no BSC. Compararam-se os resultados DEA com os resultados do BSC, bem como estes com os indicadores selecionados pelo m?todo I-O Stepwise. Aplicou-se teste de signific?ncia e correla??o aos resultados. Os testes de correla??o de Pearson e Spearman apontaram baixa correla??o entre os indicadores DEA e o Placar Geral do BSC, considerando-se as vari?veis selecionadas pelo m?todo I-O Stepwise e o per?odo sob an?lise. O teste regress?o indicou muito fraca signific?ncia das vari?veis selecionadas em explicar a vari?vel dependente PGeral, enquanto que forte signific?ncia para explicar a vari?vel DEA. O teste de hip?tese nula demonstrou diferen?as significativas entre as 10 mais eficientes e as 10 menos eficientes, em vari?veis DEA, Investimento e Capital de Giro. Considerando como premissas as discuss?es entre executivos do banco e gestores das unidades, percebeu-se forte alinhamento da DEA com as premissas apregoadas nesses encontros.

Diante de mercados globais, interligados em tempo real, as empresas se vêem diante do desafio de se tornarem mais flexíveis, centrarem-se em suas principais competências e, sobretudo, terem a capacidade de dar respostas rápidas e adequadas às mudanças, em um ambiente onde a tempestividade da resposta pode ditar o sucesso ou o fracasso de uma empresa. Nesse contexto, a auditoria interna, em razão do seu posicionamento estratégico e permeabilidade por toda a organização, pode contribuir mais efetivamente para a melhoria dos processos produtivos e de gestão das organizações, através de uma atuação diferenciada de seus auditores. Por sua vez, a aprendizagem organizacional, entendida como um processo de apropriação e geração de novos conhecimentos, voltado para a construção ou desenvolvimento de novas competências, pode potencializar o valor agregado dos trabalhos de auditoria. Dentro dessa perspectiva, a resolução coletiva de problemas, baseada nas constatações de auditoria, pode tornar-se um veículo eficaz para alavancar o processo de aprendizagem por toda a organização. O presente trabalho procura avaliar os impactos da difusão dos princípios e conceitos de aprendizagem organizacional nas práticas de trabalho dos auditores internos, através de uma estratégia focada na resolução coletiva de problemas, tomando como objeto de pesquisa o processo desenvolvido na área de auditoria interna do Banco do Brasil S.A. A pesquisa, qualitativa na sua essência e orientada pela Grounded Theory (Glaser & Strauss, 1967; Strauss & Corbin, 1990), abrangeu o acompanhamento de 30 eventos desenvolvidos no âmbito da unidade de pesquisa, desembocando em 34 fontes primárias, derivadas de relatos, relatórios, transcrição de vídeos e entrevistas, memorandos, etc. Como resultante, o trabalho apresenta e avalia os principais impactos verificados nas práticas de auditoria interna, bem como nas ações dos indivíduos participantes do processo. O estudo abrange, também, a identificação das principais barreiras para aprendizagem e das competências básicas requeridas para condução de um processo de aprendizagem organizacional dessa natureza.

O presente trabalho foi desenvolvido com o objetivo de fornecer uma avaliação do grau de satisfação do cliente bancário, pessoa-física, com a utilização das tecnologias da informação e do auto-atendimento na realização dos serviços bancários, na cidade de Lajeado. Foram consideradas como tecnologias da informação os terminais de auto -atendimento, Automated Teller Machines (ATMs) para saques e depósitos, cash-dispenser, terminais de depósitos, terminais de extratos e saldos e dispensadores de cheques, localizados em agências, salas de auto-atendimento, quiosques em locais públicos e em pontos de atendimento. O método seguido foi o proposto por ROSSI & SLONGO (1998), com duas etapas distintas, uma exploratória e a outra descritiva. Os indicadores de satisfação foram selecionados através de levantamento de dados secundários e entrevistas de profundidade. A pesquisa foi realizada nos meses de junho e julho de 2001, nas salas de auto-serviço do Banco do Brasil. Os clientes entrevistados deveriam ter realizado alguma transação nos terminais de auto-atendimento. Para as análises da pesquisa, foram considerados fatores sobre pontos de auto-atendimento, processamento de transações, comunicação com clientes, segurança e erros relacionados a computadores. Concluiu-se que o Banco do Brasil está muito bem posicionado quanto à satisfação de seus clientes no que se refere ao autoatendimento. Todos com uma satisfação próxima ao nível máximo. Através de técnicas estatísticas, identificou-se que o indicador que trata da “ rapidez e facilidade para retirar dinheiro” recebeu o maior índice de satisfação, assim como o bloco comunicação com clientes; e o indicador “emissão dos comprovantes das transações realizadas ” recebeu o maior índice de importância, assim como o bloco comunicação com os clientes. Assim, analisou-se, definiu-se e realizou-se um modelo para avaliação da satisfação do cliente com as tecnologias da informação nos serviços bancários.

Este trabalho procura fazer um estudo das características dos gerentes médios do Banco do Brasil no estado do Rio Grande do Sul, considerando o contexto em que está inserida a organização, de modo a caracterizá-los como gerentes tradicionais ou gerentes contemporâneos. Trata-se de uma pesquisa exploratória na qual foram encaminhados questionários fechados a 184 gerentes médios das agências nível 1 do BB no Estado, sendo que destes retornaram 106, dos quais 97 foram considerados válidos. Os principais resultados obtidos, no trabalho, evidenciaram um gerente médio tanto com características tradicionais, quanto com características contemporâneas, o que se deve às mudanças que se processam na organização e no seu ambiente, à cultura centenária do Banco do Brasil e a um discurso organizacional pouco uniforme. Neste contexto de complexidade em que se evidencia um paradoxo, entre o tradicional e o contemporâneo, a espiral do conhecimento aparece como uma explicação lógica e coerente ao sincretismo do gerente médio do Banco do Brasil.

Orientador: Valmor Schiochet. / Dissertação (mestrado) - Universidade Regional de Blumenau, Centro de Ciências Humanas e da Comunicação, Programa de Pós-Graduação em Desenvolvimento Regional.

Tese (Doutorado)—Universidade de Brasília, Universidade Federal da Paraíba, Universidade Federal do Rio Grande do Norte, Programa Multi-institucional e Inter-Regional de Pós-Graduação em Ciências Contábeis, 2015. / O gerenciamento de resultados é um fenômeno que pode acontecer nas empresas quer por ajuste do resultado com o intuito de atingir metas de referência, quer para evitar a excessiva flutuação do lucro, mantendo os stakeholders confiantes no desempenho econômico e financeiro da empresa, ou com a finalidade de reduzir os lucros correntes perante alguma situação específica de mercado, objetivando um aumento nos lucros futuros. As motivações que levam a essa prática prendem-se aos incentivos relacionados ao mercado de capitais, contratuais e aos incentivos referentes à regulação. A aplicação do método de avaliação a valor justo abre possibilidades de manipulação de informações contábeis tendo em vista a existência de três níveis crescentes de subjetividade no processo de mensuração. Buscou-se verificar quais incentivos são associados à perspectiva de gerenciamento de resultado no processo de mensuração a valor justo dos ativos financeiros nos bancos comerciais. Dados contábeis de 736 bancos de 125 países, listados na Bloomberg database serviram de base para verificar possivel relação entre as proxies de gerenciamento de resultados (nível 1 e 2 de valor justo) e as proxies de incentivo ao gerenciamento de resultado ( custo político, desempenho dos bancos, governança corporativa, remuneração variada de executivos, suavização de lucro e evitar reportar pequenas perdas). Foi utilizada a análise de correlação de Spearman, assim como, regressão com dados em painel no período entre 2008 e 2012. Os resultados mostram que, apesar da IFRS 7 recomendar, poucos são os bancos (736, cerca de 27% da população) que, na base de dados utilizado, divulgam em seus relatórios financeiros os ativos e passivos que são avaliados pelo valor justo. Os resultados mostram também que, em média, cerca de 80% dos ativos que são avaliados a valor justo, são avaliados no nível 2 de subjetividade. Os resultados sugerem que, a política de remuneração de executivos se associado positivamente à perspectiva de gerenciamento de resultado nos bancos da América do Norte, o custo politico e a política de remuneração de executivos tem uma associação positiva nos bancos da Europa. Já em outras regiões, o desempenho dos bancos, apresentou uma associação positiva com a perspectiva de gerenciamento de resultados. / The earnings management is a phenomenon that can happen in enterprises or by setting gains in order to achieve goals of reference or to avoid excessive fluctuation of profit, keeping confident stakeholders in the economic and financial performance of the enterprise, or with the purpose of reducing the current profits before a specific market situation, aiming an increase in future profits. The motivations that lead to this practice are related to incentives associated to capital markets, contracts and incentives related to the regulation. The application of the fair value valuation method opens possibilities for accounting information manipulation given the existence of three increasing levels of subjectivity in the measurement process. We sought to determine which incentives are associated to earnings management perspective in the measurement process to fair value of financial assets at commercial banks. Accounting data of 736 banks from 125 countries, listed in Bloomberg database served as a basis to check possible relationship between earnings management proxies (level 1 and 2 of fair value) and the proxies of incentives for earnings management (political cost, banks performance, corporate governance, varied remuneration of executives, profit smoothing and avoidance to report small losses).We used Pearson correlation analysis, as well as regression with panel data for the period between 2008 and 2012. The results show that despite the recommended IFRS 13, there are few banks (736, about 27% of the population) that, in the database used, disclose in their financial reports the assets and liabilities that are measured by fair value. The result also shows that, on average, about 80% of the assets that are measured by fair value are assessed at level 2 of subjectivity. The results suggest the executives’ remuneration policy is positively associated to the earnings management perspective in the North America banks, the political cost and the executives’ remuneration policy has a positive association in European banks. But, in other regions, the performance of banks showed a positive association with the perspective to earnings management.

Tese (doutorado)—Universidade de Brasília, Instituto de Ciências Sociais, Centro de Pesquisa e Pós-Graduação sobre as Américas, 2015. / Na perspectiva institucionalista, a capacidade estatal é, cada vez mais, reconhecida como um requisito necessário, mas insuficiente, para o desenvolvimento. Agências de desenvolvimento, como bancos multilaterais de desenvolvimento, também têm como objetivo a promoção do desenvolvimento. No entanto, praticamente não há estudos sobre a relação entre bancos multilaterais de desenvolvimento e capacidade estatal. Analisa-se a relação entre os programas de Modernização de Estado do Banco Interamericano de Desenvolvimento e os elementos básicos constituintes da capacidade estatal (capacidade tributária-arrecadatória e quadro burocrático-administrativo qualificado) de Brasil e Argentina em um período em que se tornou imperativo reformar o Estado - o da ascensão das ideias neoliberais na América Latina –, recortado temporalmente entre os anos de 1990 e 2002. Metodologicamente, essa tese estrutura-se por uma estratégia comparativa em torno das relações BID-Brasil e BID-Argentina. A dependência da trajetória, a preocupação com a autonomia nacional e a convergência em torno dos princípios que estruturam os programas são fatores que interferem quantitativa e qualitativamente nas parcerias firmadas entre bancos e prestatários e, consequentemente, no potencial de transformação da capacidade estatal. Nesse sentido, os casos estudados sugerem que o papel dos bancos multilaterais de desenvolvimento é limitado e, mesmo quando o prestatário está extremamente comprometido com as reformas, não significa necessariamente aumento da capacidade estatal. Esses programas têm o potencial de magnificar os resultados, mas isso pode ocorrer positiva ou negativamente. / In institutionalist perspective, state capacity is increasingly recognized as a necessary, but insufficient requirement for development. Development agencies, such as multilateral development banks, also aim at promoting development. However, there are virtually no studies on the relation between multilateral development banks and state capacity. The analysis concerns the relations between the Inter-American Development Bank’s programs of State Modernization and the constituent basic elements of state capacity (tax collection capacity and qualified bureaucratic-administrative staff) of Brazil and Argentina in a time when everyone believed it was necessary to reform the state - the rise of neoliberal ideas in Latin America - specifically between the years 1990 and 2002. Methodologically, this dissertation is structured by a comparative strategy around the IDB-Brazil and IDB-Argentina relations. Path dependency, concern for national autonomy and convergence (self-conviction) around the principles underlying the programs are factors that affect the quantity and quality of the partnerships between banks and borrowers and hence the potential for transformation of state capacity. In this sense, the studied cases suggest that the role of multilateral development banks is limited and, even when the borrower is extremely committed to the reforms, it does not necessarily mean increased state capacity. These programs have the potential to magnify the results, but this may be positively or negatively. / En perspectiva institucionalista, la capacidad estatal es cada vez más reconocida como un requisito necesario, pero no suficiente para el desarrollo. Las agencias de desarrollo, incluso los bancos multilaterales de desarrollo, también tienen por objeto promover el desarrollo. Sin embargo, prácticamente no hay estudios sobre la relación entre los bancos multilaterales de desarrollo y la capacidad estatal. En esta tesis se analiza la relación entre los programas de la Modernización del Estado del Banco Interamericano de Desarrollo y los elementos básicos constitutivos de la capacidad del Estado (la capacidad de recaudación de impuestos y el cuadro burocrático-administrativo calificado) de Brasil y Argentina en un período en el que se entendía como mprescindible la reforma del Estado - el auge de las ideas neoliberales en América Latina – especialmente entre los años 1990 y 2002. Em término metodológicos, esta tesis se estrucutura mediante una estrategia comparativa de las relaciones BID-Brasil y BID-Argentina. La dependencia de la trayectoria, la preocupación por la autonomía nacional y la convergencia (autoconvicción) en torno a los principios que subyacen a los programas, son factores que afectan la cantidad y la calidad de las asociaciones entre los bancos y los prestatarios y, por tanto, el potencial para la transformación de la capacidad estatal. Sin embargo, se destaca que los casos estudados sugieren que el rol de los bancos multilaterales de desarrollo tiene importancia secundaria, aun cuando el prestatario es extremadamente comprometido con las reformas. En este sentido, los casos investigados sugieren que el rol de los bancos multilaterales de desarrollo es limitado y, aun cuando el prestatario es extremadamente comprometido con las reformas, no significa necesariamente el aumento de la capacidad del Estado. Estos programas tienen el potencial para ampliar los resultados, pero esto puede suceder positiva o negativamente.

Dissertação (mestrado)—Universidade de Brasília, Centro de Desenvolvimento Sustentável, Programa de Pós-Graduação em Desenvolvimento Sustentável, 2015. / Este trabalho parte da convicção de que a questão socioambiental está estreitamente relacionada à atividade de crédito bancário e é uma das variáveis importantes a serem consideradas nos negócios das instituições financeiras. O estudo revela que as instituições bancárias reconhecem o risco financeiro que se manifesta na concessão de crédito ao setor produtivo, como decorrência do risco de impactos socioambientais negativos presente nas atividades financiadas. Diante da necessidade de lidar com riscos dessa natureza, modelos de gerenciamento de risco socioambiental já são adotados pelas principais instituições bancárias no Brasil. Para avaliar a maneira pela qual o setor financeiro executa a gestão de tais riscos, foi examinada uma amostra de seis bancos que representam cerca de 70% do crédito concedido no Sistema Financeiro Nacional. A partir do levantamento bibliográfico, do tratamento de dados contábeis oficiais, do estudo das informações divulgadas pelos bancos da amostra, da realização de entrevistas e da aplicação de questionários, é possível concluir que os bancos adotam postura proativa na adoção de procedimentos que podem refrear danos ambientais nas atividades econômicas. A mitigação do risco socioambiental, no entanto, justifica-se por uma necessidade de mercado e está restrita a operações de crédito cujo potencial de danos socioambientais figura como alvo da ação de ONGs, da mídia ou cujos efeitos financeiros podem comprometer a liquidação do crédito. Ainda que tenham assumido postura proativa para mitigar riscos socioambientais a partir de motivação comum, as instituições bancárias apresentam procedimentos bastante heterogêneos para a gestão desses riscos e carecem do apoio da regulação bancária para regulamentação dos modelos de gerenciamento do risco socioambiental. / This study is based on the conviction that the social-environmental issue is closely related to credit banking activity and is one of the important variables to consider in the financial institutions’ business. The study reveals that banks recognize the financial risk that manifests itself in credit operations to the productive sector, as a result of risks of negative social and environmental impacts in the financed activities. Faced with the need to deal with such risks, social-environmental risk management models have been already adopted by major banking institutions in Brazil. To assess the manner by which the financial sector performs the management of such risks, a sample of six banks was examined representing about 70 % of the credit granted in the National Financial System. From bibliographic survey, official data processing, the study of information disclosed by banks, and conducting interviews and questionnaires, it can be concluded that banks present proactive attitude on the adoption of procedures that can curb environmental damage in economic activities. The mitigation of social and environmental risks, however, is justified as a market need and is restricted to those credit operations whose potential environmental damage are targets for the action of NGOs, the media, or whose financial consequences may affect the credit settlement. Despite taking such proactive attitudes to mitigate environmental risks from a common motivation, banking institutions present very heterogeneous procedures for the management of those risks and need support from bank regulation for definition and standardization of social-environmental risk management models.

Submitted by Sara Ribeiro (sara.ribeiro@ucb.br) on 2017-06-09T12:51:12Z No. of bitstreams: 1 FelipedeOliveiraCavalcantiDissertacao2017.pdf: 3832715 bytes, checksum: 481f9dfa874426d1046d828b68c129ce (MD5) / Approved for entry into archive by Sara Ribeiro (sara.ribeiro@ucb.br) on 2017-06-09T12:51:35Z (GMT) No. of bitstreams: 1 FelipedeOliveiraCavalcantiDissertacao2017.pdf: 3832715 bytes, checksum: 481f9dfa874426d1046d828b68c129ce (MD5) / Made available in DSpace on 2017-06-09T12:51:35Z (GMT). No. of bitstreams: 1 FelipedeOliveiraCavalcantiDissertacao2017.pdf: 3832715 bytes, checksum: 481f9dfa874426d1046d828b68c129ce (MD5) Previous issue date: 2017-03-15 / Bank spread can be considered an indicator of the efficiency of an economy's financial system. High spreads can harm the investment and consumption capacity of businesses and households, and, consequently, the economic growth. Using a dynamic panel, with data from 73 commercial banks operating in Brazil, in the period between the second quarter of 2009 and the second quarter of 2016 (29 quarters), this dissertation sought to identify the factors that explain the high spread practiced by Brazilian banks, focusing in particular on the possible impacts from the implementation of the Basel III Accord that is in progress. As results, were detected a positive and significant relationships of the spread with the following variables: administrative and operating expenses, taxation, net profits of banks, compulsory deposits and unemployment. A significant and negative relation with the SELIC rate and inflation were detected too. In addition, it was found that the new level 1 capital and principal capital requirements related to the implementation of the Basel III Accord in Brazil had a positive impact on the spread. / O spread banc??rio pode ser considerado um indicador da efici??ncia do sistema financeiro de uma economia. Spreads elevados podem comprometer a capacidade de investimento e de consumo de empresas e fam??lias, e, consequentemente, o crescimento econ??mico. Utilizando um painel din??mico, com dados de 73 bancos comerciais em opera????o no Brasil, no per??odo compreendido entre o segundo trimestre de 2009 e o segundo trimestre de 2016 (29 trimestres), a presente disserta????o procurou identificar os fatores que explicam o elevado spread praticado pelos bancos brasileiros, focando, em especial, nos poss??veis impactos provenientes da implementa????o do Acordo de Basileia III que est?? em andamento. Como resultados foram detectadas rela????es positivas e significantes do spread com as seguintes vari??veis: despesas administrativas e operacionais, tributa????o, lucro l??quido dos bancos, dep??sitos compuls??rios e desemprego, al??m de uma rela????o significante e negativa com a taxa SELIC e a infla????o. Al??m disso, verificou-se que as novas exig??ncias de capital de n??vel 1 e capital principal, relacionadas com a implementa????o do Acordo de Basileia III no Brasil, impactaram de forma positiva o spread.

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