本篇論文計一冊，約七萬餘字，分八章二十七節，主要目的在探討我國公營事業之內 部審核制度。第一章說明研究動機、目的、範圍、方法及論文結構。第二至四章說明 內部審核的意義、特性、演進與未來展望，並探討如何提高內部審核功能，其中並說 明公營事業內部審核與內部視察、與外來審計之間的關係及配合，此三章主要目的在 確定現代內部審核意義及探討如何發揮內部審核功效。第五、六章旨在說明我國公營 事業內部審核制度之沿革及目前施行現況。第七章係就第五、六章所說明現況，藉前 述各章所闡述的觀念加以探討，期增進我國公營事業內部審核制度的瞭解，俾提出具 體的改善意見。

目前我國許多非公開發行公司和中小企業，均因會計制度不健全，會計師無法依一般 公認查帳準則查核，或因規模不大無法支付會計師依一般公認查帳準則查核之公費， 或其他原因，其財務報表皆未委請會計師查核簽證，僅委託他人代為記帳或代編財務 報表。公開發行公司之月報、季報，會計師因囿於時限，亦無法遵照一般公認查帳準 則查核，僅予以核閱。 本論文係探討我國工商企業、銀行和會計師界對制定「我國會計師核閱公司財務報表 準則」之態度，並提出模擬準則。全壹冊計十萬餘字，分七章二十四節。各章主題如 下：第一章緒論，說明研究、動機、目的、範圍、方法、與限制等。第二章文獻探討 。第三章會計師核閱公司財務報表功能。第四章我國會計師核閱公司財務報表法律責 任之探討。第五章委任書之重要性。第六章實證資料分析。第七章結論。

信用狀為國際貿易最主要的付款方式。信用狀係銀行（開關銀行）徇顧客（信用狀申 請人，即買受人）之請求，開發給受益人（出賣人）之一種文書，承諾受益人提供符 合信用狀條款規定之單據，即給付一定金額之款項。因此，信用狀交易之當事人所處 理者係單據，而單據之製作與審核實可謂其靈魂之所在。 本文之目的，即針對信用狀項下單據之製作與審核，詳加析述。其範圍包括下列項目 ：統一慣例之法律地位；信用狀交易之特性；信用狀交易當事人之法律關係；單據之 製作與審核之原則；各項單據之製作與審核；信用狀交易糾紛之預防與解決。

本研究旨在探討英國於2005年停止對大學實施教學評量、由審核的方式取代之後的具體成效。本研究使用資料包絡分析法對於英格蘭64所大學的運作效率進行分析，投入指標係取自英格蘭高等教育撥款委員會，包括核心教學經費、擴大參與經費，以及研究經費補助三大項。在績效指標的選取上，本研究選取英國高等教育撥款委員會轄下的表現指標管理小組所公布的五項績效指標，包括擴大參與、非延續率、學位完成率、研究產出及畢業生就業率做為大學之績效指標，此外本研究尚由文獻探討找出高使用頻率的教育指標系統，描繪出最真實的英國高等教育成果之現況。瞭解英國各大學在實施機構審核後之績效指標變化。此外並以Kruskal-Wallis檢定、Mann-Whitney檢定，探討英國傳統大學、近代大學、新大學等三大類型之校院的差異與發展趨勢，最後提出結論和建議，做為我國高等教育發展之參考。 本研究之五項重要的實證結果如下： 1. 英國大學總體經營無效率的主要導因於「規模因素」，以規模報酬觀之，則缺乏規模效率遞增的大學、半數以上的院校均已步入規模效率遞減的衰退之路，在規模的擴張上應加以節制。 2. 由敏感度分析發現，「生均核心教學經費」的敏感度最高，為影響辦學績效之關鍵因子。 3. 在「師生比」和「課程完成率」兩個指標上，前者出現了兩極化的現象，後者則在三個類型的大學之間出現了明顯的落差。 4. 前身為技術學院的新大學，在純粹技術效率變動值衰退的比例較高，顯示資源的管理能力較差，資源閒置和誤用的情況較其他大學為高，此可能和新大學普遍立校不久的因素有關。 5. 由平均技術變革可知，大學的生產過程產生了質變，生產技術逐年向上提升，顯示大學可能是引進一個新的制度，使得介於投入和產出之間的過程運作得更有效率。

隨著國人持信用卡消費購物方式的蔚為風氣，致使發卡機構每日所需處理 的申請案件激增；同時，由於信用卡業務的日趨多元化，更增添了審核的 複雜度。傳統以人為判斷為主的審核方法，在有限的人力之下，勢將難以 因應如此龐大的審核需求，而在時間緊迫、經驗累積不足的情形下，難免 會危及授信品質，而增加了此項授信業務的風險。有鑑於此，本研究希望 能藉由範例學習法建立一信用卡信用風險審核模式，期能有效輔助信用卡 發卡審核作業，以降低授信風險，並提昇發卡機構的經營績效。本研究以 某發卡機構為研究對象。抽取個案機構81全年度，審核通過的資料作為研 究樣本。其中以截至82年度3月止，被強制停卡者之不良卡戶，計2,788筆 ；而仍繼續流通的正常卡戶，計有97,001筆，總計99,789筆，作為系統學 習及測試所需之資料。本研究首先針對信用卡審核問題的特性，探討範例 學習法的處理策略，我們將計質線索以相對風險的觀念轉換為順序尺度， 並使所建構的二元樹之葉節點（判斷法則）精簡了二分之一左右，和原分 類樹預測能力並無顯著差異。其次，我們進一步運用修剪策略，可將原判 斷法則數由230條減至26條，大幅的提升了執行效率；修剪策略的運用， 雖然降低了區別率，但卻將預測能力（命中率）由67.1%提升至72.58%。 亦即研究結果顯示，避免分類過細，有助於系統預測能力的提升。本研究 範例學習審核模式之預測能力達72.58%，較 Logistic Re- gression 審 核模式高出約6.49%。在重要性線索的選取上，二者具有相當的一致性； 研究結果顯示，原持有一般卡張數、金卡張數、教育程度、公司等級、職 級等為區別力較佳的信用要素。其中區別能力最強的因素為原一般卡持有 張數，張數愈多，信用風險愈高，而此因素為原審核模式所疏漏者，值得 授信人員警惕。此外，我們再將成本效益因素加入分類樹判斷法則，透過 此方式可調整授信的門檻，以增加發卡機構所能獲取的利潤。進一步考量 申請者的信用風險與所得，建立一信用額度核定的方式。研究結果顯示， 以此一模式授與信用額度較原機構之授與方式,高出約一仟二佰萬元淨收 益。此乃由於本模式能有效辨識出不良客戶（命中率為 80.58%），因而 大幅地降低了呆帳的損失。最後，我們綜合本研究的心得，提出一些未來 研究課題，期能使最適分類樹的產生更具效率，並且擴大研究的範圍，希 望能將信用卡範例學習系統推展至各發卡機構，並應用於信用管理的各層 面，以有效提昇信用卡經營效益。