Made available in DSpace on 2015-12-03T18:35:29Z (GMT). No. of bitstreams: 1 Vando_Cardoso_Cannavina.pdf: 1488657 bytes, checksum: 094f0580da6a90dad5335ef65718c908 (MD5) Previous issue date: 2014-03-10 / This study aimed to identify by means of self-assessment of the Public Administration Direct of the Federal Executive Power, the perception of their managers about how their internal control systems have been used to achieve the institutional goals , and more specifically check if there are significant differences between the internal controls implemented by the various agencies that make up the structure of these and identify groups of public bodies with different characteristics and their strengths and weaknesses in internal control groups assessed with reference to the components of internal control COSO/ INTOSAI . It sought to answer if the Direct Public Administration of Federal Executive Power, as the perception of their managers, has used internal controls as a tool to improve their performance and meet their corporate objectives. This research is the descriptive type, which documentary data collection occurred through management reports delivered to the accountability of the year 2011 to the Court of Audit (TCU) by 382 public institutions of direct administration of the federal executive branch. These documents contain a questionnaire composed of 30 probes that assess the perception of these units in terms of structuring their internal controls on a scale that ranges from 1 to 5. After structuring such data, applied to confirmatory factor analysis to verify that the statements were capable of measuring the constructs, data analysis was by descriptive statistics and cluster analysis in order to achieve the proposed objectives and answer the research question, still applying the nonparametric Mann-Whitney test to compare the responses and assess which aspects of the groups there were differences. The results showed that the components of the internal control structure are most appropriate in relation to the \"control environment\" and \"information and communication\" since the component risk assessment showed greater fragility. It was also possible to identify two groups, the best assessment and other lower rating, the best perceptions occurred for organs linked to the Ministry of Defense, and the lowest ratings for organs linked to the Ministry of Planning, Budget and Management, notably for Federal Properties Management Office (SPU) and the Ministry of Health and its state centers. The perception by senior management that internal controls are essential to achieve the goals of the unit is detachable as a positive point, although only 36.6 % of them understand that they contribute fully to the achievement of planned results. The main negative point for the two groups refers to the component of risk assessment, the results showed that their main aspects are not practiced in the context of respondents organs. Finally, it can be conclude that the institutions of direct administration of the federal executive power do not fully utilize internal controls as a tool to improve their performance and achieve their institutional goals / Este trabalho teve como objetivo identificar, por meio dos ??rg??os da Administra????o P??blica Direta do Poder Executivo Federal, a percep????o dos seus gestores sobre o quanto seus sistemas de controles internos t??m sido utilizados para o alcance dos objetivos institucionais, mais especificamente verificar se existem diferen??as significativas entre os controles internos implantados pelos diversos ??rg??os que comp??em a estrutura destes, al??m de identificar grupos de ??rg??os p??blicos com caracter??sticas diversas e os respectivos pontos fortes e fracos do controle interno dos grupos avaliados, tendo como refer??ncia os componentes de controle interno COSO/INTOSAI. Procurou-se responder se a Administra????o P??blica Direta do Poder Executivo Federal, conforme a percep????o de seus gestores, tem utilizado os controles internos como ferramenta para melhorar seu desempenho e cumprir seus objetivos institucionais. Esta pesquisa ?? do tipo descritiva e a coleta de dados documental ocorreu por meio dos relat??rios de gest??o entregues na presta????o de contas do ano de 2011 ao Tribunal de Contas da Uni??o por 382 ??rg??os p??blicos da administra????o p??blica direta do Poder Executivo Federal. Tais documentos cont??m question??rios compostos de 30 assertivas que avaliam a percep????o dessas unidades quanto ?? estrutura????o dos seus controles internos, em uma escala que varia de 1 a 5. Ap??s a estrutura????o desses dados, aplicou-se a an??lise fatorial confirmat??ria para verificar se as assertivas eram capazes de medir os construtos (componentes de controle). A an??lise de dados ocorreu por meio de estat??stica descritiva e da an??lise de clusters com o intuito de atender aos objetivos propostos e responder a quest??o de pesquisa, aplicando-se, ainda, o teste n??o param??trico de Mann-Whitney para comparar as respostas e para avaliar em quais aspectos os grupos diferiam. Os resultados indicaram que os componentes da estrutura do sistema de controle interno do Poder Executivo Federal est??o mais adequados em rela????o ao \"ambiente de controle\" e \"informa????o e comunica????o\", j?? o componente \"avalia????o de riscos\" mostrou maior fragilidade. Foi poss??vel, ainda, identificar dois grupos: um de melhor avalia????o e outro de menor avalia????o. As melhores avalia????es ocorreram para os ??rg??os vinculados ao Minist??rio da Defesa, e as menores avalia????es para os ??rg??os vinculados ao Minist??rio do Planejamento, Or??amento e Gest??o, notadamente para as Secret??rias de Patrim??nio da Uni??o e para o Minist??rio da Sa??de e seus n??cleos estaduais. A percep????o pelos altos dirigentes de que os controles internos s??o essenciais ?? consecu????o dos objetivos da unidade ?? destac??vel como ponto positivo, embora apenas 36,6% deles entendam que eles contribuem plenamente para a consecu????o dos resultados planejados. O principal ponto negativo para os dois grupos refere-se ao componente avalia????o de riscos, cujos resultados revelaram que os seus principais aspectos n??o s??o praticados no ??mbito dos ??rg??os respondentes. Por fim, foi poss??vel concluir que os ??rg??os da administra????o p??blica direta do Poder Executivo Federal n??o utilizam plenamente os controles internos como ferramenta para melhorar seu desempenho e alcan??ar seus objetivos institucionais

Made available in DSpace on 2015-12-03T18:35:30Z (GMT). No. of bitstreams: 1 Roberto_Luiz Mendonca_Garcia.pdf: 1233651 bytes, checksum: 83cceed11620311f94d6028af7a03296 (MD5) Previous issue date: 2014-05-14 / With increasing discussions about the consequences of unbridled growth, especially in the second half of the twentieth century, many government actions have already been taken, among them several conferences on the environment, such as Stockholm in 1972, proposed the development agenda and creation of laws and regulations in order to curb the neglect of nature. Fits into this context the city of Cubat??o located in the state of S??o Paulo, which was earlier considered a milestone of economic growth, but as a consequence caused environmental degradation in the region. The industries located in this hub, due to the environmental problems caused, suffered external pressures from government and civil society to conform, in this way, the process of developing environmental management that involves, among other things, the development of internal controls came and risk management. The objective of this research is to identify and analyze internal control practices and environmental risk management practiced by companies in the industrial pole of Cubat??o, both for specific objectives were used for the operation of identifying environmental strategies developed by companies from the beginning the pollution control program launched by the state government of S??o Paulo, in 1983, check which programs of environmental management were used and how they were integrated into organizations and analyze the perception of the collaboration of accounting systems to environmental areas as well as the mechanisms of disclosure. The research was conducted in four companies in the region, indicated by the area's environment Cetesb, steel being one a chemical industry, responsible for production and calcining petroleum coke and other responsible for providing integrated logistics services. Interviews with environmental managers and representatives of financial areas were performed. The collected data were investigated in accordance with constructs based on the theoretical framework, which analyzed the dimensions environmental strategies, environmental management systems, risk management, internal controls and accounting practices. After this survey categories that defined the key aspects of each dimension of the constructs were prepared. It follows that companies have internal control practices and environmental risk management literature and consonants that these are based mainly on environmental strategies developed by senior management, in addition, developed in this study a model of analysis of these practices that can be replicated or improved in other studies to examine the same aspects. It is understood that yet, especially in accounting organizations need to develop new practices to guide them / Com o aumento das discuss??es sobre as consequ??ncias do crescimento desenfreado, principalmente na segunda metade do s??culo XX, muitas a????es governamentais j?? foram tomadas, entre elas, diversas confer??ncias sobre o meio ambiente, como a de Estocolmo em 1972, propostas de agenda de desenvolvimento e a cria????o de leis e regulamentos com o intuito de coibir o descaso com a natureza. Insere-se neste contexto a cidade de Cubat??o, localizada no estado de S??o Paulo, que foi considerada no in??cio um marco de crescimento econ??mico, por??m como consequ??ncia ocasionou uma degrada????o ambiental na regi??o. As ind??strias localizadas neste polo, em decorr??ncia dos problemas ambientais ocasionados, sofreram press??es externas do governo e da sociedade civil para adequarem-se, desta forma, surgiu o processo de desenvolvimento da gest??o ambiental que envolve, entre outros aspectos, a elabora????o de controles internos e gest??o de risco. O objetivo desta pesquisa ?? identificar e analisar as pr??ticas de controle interno e gest??o de risco ambiental praticados pelas empresas do polo industrial de Cubat??o, para tanto os objetivos espec??ficos utilizados para a operacionaliza????o foram de identificar as estrat??gias ambientais desenvolvidas pelas empresas, desde o inicio do programa de controle de polui????o lan??ado pelo Governo do Estado de S??o Paulo, em 1983, verificar quais programas de gerenciamento ambiental foram utilizados e como foram integrados nas organiza????es e analisar a percep????o da colabora????o das ??reas cont??beis aos sistemas ambientais, bem como os mecanismos de evidencia????o. A pesquisa realizou-se em quatro empresas da regi??o, indicadas pela ??rea de meio ambiente da CETESB, sendo uma sider??rgica, uma ind??stria qu??mica, uma respons??vel pela produ????o e calcina????o do coque de petr??leo e outra respons??vel pela presta????o de servi??os de log??stica integrada. Foram realizadas entrevistas com os gestores ambientais e representantes das ??reas cont??beis. Os dados coletados foram investigados de acordo com constructos baseados no referencial te??rico, pelos quais se analisaram as dimens??es estrat??gias ambientais, sistemas de gest??o ambiental, gerenciamento de riscos, controles internos e pr??ticas cont??beis. Ap??s este levantamento, foram elaboradas categorias que definiam os principais aspectos de cada dimens??o dos constructos. Conclui-se que as empresas apresentam pr??ticas de controles internos e gest??o de riscos ambientais consoantes ?? literatura e que estas s??o baseadas, principalmente, nas estrat??gias ambientais desenvolvidas pela alta administra????o; al??m disso, desenvolveu-se com este estudo um modelo de an??lise destas pr??ticas, que pode ser replicado ou aperfei??oado em outras pesquisas que estudem os mesmos aspectos. Entende-se ainda que, principalmente na ??rea cont??bil, as organiza????es precisam desenvolver novas pr??ticas para orient??-las

Made available in DSpace on 2015-12-04T11:45:36Z (GMT). No. of bitstreams: 1 Jose_Carlos_Penha.pdf: 1184679 bytes, checksum: b4481f679814c2f7d3cdb3fb6dda5f07 (MD5) Previous issue date: 2005-07-19 / The purpose of this work consists of the exploratory study about the positioning of directors and managers of an eastern multinational subsidiary company established in Brazil, as regards the implementation of the requirements determined for the Sarbanes-Oxley Act for the companies which have American Depositary Receipts negotiated in North American stock exchange. Initially they are presented, from bibliographical and documentary research, the main points of the Act and the management aspects with which it interacts, as risk management, corporate governance and internal controls. In the sequence, the methods and techniques of the research are demonstrated, as well as the argument that substantiated the decision for the use of the case study method as the appropriate strategy for the research. The elaboration of the protocol for the case study consisted in the main tactics to increase the research reliability and to guide the researcher during its development. To collect the data it was elaborated and applied a questionnaire to all directors and managers of the company. The data had been treated by the descriptive Statistics, conjugated with not-parametric techniques (discriminant analysis), for the application of the Kruskal-Wallis test, with the use of SPSS software. After the data collection, treatment, analysis and interpretation, it was gotten answer to the research question, how the company directors and managers will act front to the necessity of the requirements implementation determined for the Sarbanes-Oxley Act. The research demonstrated that the directors and managers are conscious of the deficiencies of the current internal control system, corporate governance and risk management. It also demonstrated the necessity of investments for the full attendance to the requirements of the Law. In addition, it was verified that the rules of internal control and corporate governance are not fulfilled by all the employees. It was detected, also, the existence of an appetite for risks, however the culture directed to the risk management is incipient. / O objetivo deste trabalho consiste no estudo explorat??rio sobre o posicionamento dos diretores e gerentes de uma companhia subsidi??ria de multinacional oriental estabelecida no Brasil, quanto ?? implementa????o dos requisitos determinados pela Lei Sarbanes-Oxley para as empresas que possuem American Depositary Receipts negociados em bolsas de valores norte-americanas. Inicialmente s??o apresentados, a partir de pesquisa bibliogr??fica e documental, os principais pontos da citada Lei e os aspectos de gest??o com os quais interage, como gest??o de riscos, governan??a corporativa e controles internos. Na seq????ncia s??o demonstrados os m??todos e t??cnicas da pesquisa e a argumenta????o que embasou a decis??o pela utiliza????o do m??todo do estudo de caso como a estrat??gia mais adequada para a pesquisa. A elabora????o do protocolo para o estudo de caso constituiu-se na t??tica principal para aumentar a confiabilidade da pesquisa e orientar o pesquisador durante o seu desenvolvimento. Para coletar os dados foi elaborado e aplicado question??rio a todos os diretores e gerentes da empresa. Os dados foram tratados pela Estat??stica descritiva, conjugada com t??cnicas n??o-param??tricas (an??lise discriminante), pela aplica????o do teste de Kruskal-Wallis, com aux??lio do software SPSS. Da coleta, tabula????o, an??lise e interpreta????o dos dados obteve-se a resposta ?? quest??o de pesquisa, como os diretores e gerentes da empresa agir??o frente ?? necessidade de implementa????o dos requisitos determinados pela Lei Sarbanes-Oxley. A pesquisa demonstrou que os diretores e gerentes est??o conscientes das defici??ncias dos atuais sistemas de controle interno, governan??a corporativa e gest??o de riscos. Demonstrou tamb??m a necessidade de investimentos para o pleno atendimento ??s exig??ncias da Lei. Subsidiariamente, verificou-se que as regras de controle interno e governan??a corporativa n??o s??o cumpridas por todos os funcion??rios. Foi detectada, tamb??m, a exist??ncia de um apetite para riscos, por??m a cultura voltada ?? gest??o de riscos ainda ?? incipiente.

Made available in DSpace on 2016-04-25T18:40:30Z (GMT). No. of bitstreams: 1 Elenice Cacia Bittencourt Teixeira.pdf: 1754290 bytes, checksum: bbcf874c3d04605a85e1ce8dac9692b9 (MD5) Previous issue date: 2008-05-29 / Coordenação de Aperfeiçoamento de Pessoal de Nível Superior / Currently, Public Administration faces the necessity of adjusting its internal controls to manage operational risks, which have become more and more present, due to the fast changes caused by credibility crisis, regulatory pressures, greater requirement by the society and the complexity in operations and in the legislation. The objective of this research is the study of the internal controls used in public administration, delimited to the Public Institutions of Higher Education of the state of Paraná, using the five perspectives of the COSO: control environment, risk assessment, control activities, information and communication and, also, monitoring. An exploratory descriptive study was methodologically performed, with the application of an instrument composed by closed questions, with a 5-point Likert scale, applied to nineteen of theses Higher Education Institutions. The work was developed with an approach to the internal controls, their principles, classification and limitations. Afterwards, we searched for the definition and classification of the risks, the identification of risk areas and the main tools of control. Followed by the identification, of the administration in public institutions, also under the legal aspect, as well as the role of the administrator. The work finishes with the research performed and its results analyzed by nonparametric statistic techniques, using the Coefficient of Spearman and the application of the Kruskal Wallis Test. We concluded that there is a lack of alignment among the perspectives of internal control, because of either the stratified analysis of the IES for institutional bond or the analysis taken jointly, with evidence of its use to attend legal requirements / No atual momento, a administração pública depara-se com a necessidade de adequar seus controles internos para gerenciar riscos operacionais, cada vez mais presentes, em razão das mudanças rápidas ocasionadas por: crises de credibilidade, pressões regulatórias, maior exigência da sociedade e complexidade nas operações e na legislação. O objetivo desta pesquisa é o estudo dos controles internos utilizados na gestão pública, delimitado às Instituições de Ensino Superior Públicas do Estado do Paraná, e tendo como base as cinco perspectivas do COSO: ambiente de controle, avaliação de risco, atividades de controle, informação e comunicação e, ainda, monitoramento. Metodologicamente, efetuou-se uma pesquisa de campo de caráter exploratório e descritivo, com aplicação de um instrumento composto de questões fechadas, com escala Likert de cinco pontos, junto a dezenove destas instituições. Desenvolveu-se o trabalho com a abordagem de controles internos, seus princípios, classificações e limitações. Posteriormente, buscou-se a definição e a classificação dos riscos, a identificação das áreas de riscos e as principais ferramentas de controle. Segue-se a identificação da gestão das instituições públicas, inclusive sob o aspecto legal, bem como, o papel do seu gestor. O trabalho finaliza-se com a pesquisa realizada, sendo os resultados analisados através de técnicas de estatísticas não-paramétricas, com a utilização do Coeficiente de Spearman e a aplicação do teste de Kruskal Wallis. Concluiu-se que existe falta de alinhamento entre as perspectivas de controle interno, quer seja pela análise estratificada das IES por vínculo institucional ou tomadas em conjunto, com evidencia do seu emprego para atender às exigências legais

Submitted by Elba Lopes (elba.lopes@fecap.br) on 2018-08-08T20:55:48Z No. of bitstreams: 2 Henrique Melo Soares.pdf: 533329 bytes, checksum: 8149f342b7866150d9525342c38f4a54 (MD5) license_rdf: 0 bytes, checksum: d41d8cd98f00b204e9800998ecf8427e (MD5) / Made available in DSpace on 2018-08-08T20:55:48Z (GMT). No. of bitstreams: 2 Henrique Melo Soares.pdf: 533329 bytes, checksum: 8149f342b7866150d9525342c38f4a54 (MD5) license_rdf: 0 bytes, checksum: d41d8cd98f00b204e9800998ecf8427e (MD5) Previous issue date: 2018-02-26 / This research analyzes the degree of fulfillment of public budget execution, based on the values proposed and approved in the Annual Budget Law of the organs of the state legal system, composed by: Public Defender, Public Prosecutor and Court of Justice, all at state level. Considering the period from 2007 to 2015, the period after the publication of the Fiscal Responsibility Law. The research also seeks to identify the significance of variables that may influence the degree of budget assertiveness. The study had a quantitative approach, using econometric analyzes such as mean test, POLS regressions and panels with fixed and variable effects. In this study, it was possible to observe that about 60% of the analyzed organs present budgetary variations above 5%. It was evidenced that the variables size, type and GDP are statistically significant, since the simple existence of the area of internal control and the composition of the revenue has no significant relation with the accuracy in the budget. / Esta pesquisa analisa o grau de cumprimento da execu????o or??ament??ria p??blica, tendo como base os valores propostos e aprovados na Lei Or??ament??ria Anual (LOA), dos ??rg??os ligados ao sistema judici??rio estadual, quais sejam: Defensoria P??blica Estadual, Minist??rio P??blico Estadual e Tribunal de Justi??a. O recorte cronol??gico abrange o per??odo de 2007 a 2015, per??odo este posterior a publica????o da Lei de Responsabilidade Fiscal. A pesquisa tamb??m procura identificar a signific??ncia de vari??veis que possam influenciar o grau de assertividade or??ament??ria. O estudo teve abordagem de natureza quantitativa, utilizando-se analises econom??tricas tais como teste de m??dia, regress??es POLS e pain??is com efeitos fixos e vari??veis. Neste estudo p??de-se constatar que cerca de 60% dos ??rg??os analisados apresentam varia????es or??ament??rias acima de 5%. Ficou evidenciado que as vari??veis tamanho, tipo de ??rg??o e PIB s??o estatisticamente significantes, j?? a simples exist??ncia da ??rea de controle interno e a composi????o da receita n??o tem rela????o significativa com a acuracidade no or??amento.

Submitted by Thomaz Silva (thomazanders@gmail.com) on 2015-04-27T15:16:19Z No. of bitstreams: 1 Dissertação_ThomazSilva.pdf: 2164433 bytes, checksum: aff5a1b4331b9bfb661d44993b1a1283 (MD5) / Approved for entry into archive by Pamela Beltran Tonsa (pamela.tonsa@fgv.br) on 2015-04-27T17:13:27Z (GMT) No. of bitstreams: 1 Dissertação_ThomazSilva.pdf: 2164433 bytes, checksum: aff5a1b4331b9bfb661d44993b1a1283 (MD5) / Made available in DSpace on 2015-04-27T18:22:44Z (GMT). No. of bitstreams: 1 Dissertação_ThomazSilva.pdf: 2164433 bytes, checksum: aff5a1b4331b9bfb661d44993b1a1283 (MD5) Previous issue date: 2015-03-27 / The main aims of this study are to investigate how municipal Comptroller General´s offices have been structured within the sub-national political system, as well as to identify similarities and differences amongst said organizations. Such activities show relevance due to the fact that, despite frequent variations on the the denomination and on the structure of the central entities of subnational internal control systems for General Comptroller's offices, there is no specific regulation that predetermines the institutional standards, organizational features or performance scopes of these public entities. The task was fulfilled by means of the following actions: (i) bibliographic research with basis on the academic production of postgraduate courses in Public Administration and Accounting (with an emphasis on the study of Comptroller´s offices) in the latest three years of CAPES (2010- 2012); (ii) cataloging and analysis of the legal instruments of institutionalization of the internal control entities in the capital cities of Brazilian states; (iii) compared organizational analysis of the structures of the local Comptroller General´s offices available. Reserach found that the academic production in the field of Public Administration on the subject is still in its infancy. It also signalled the need for greater integration of the technical field with different academic realms (Public Administration, Accounting, Political Science, Law and Sociology). It suggested as well that, in addition to the process of dissemination from the federal sphere to the local one, there are several structural bases which influence the standards adopted by municipal Comptroller General´s offices. Finally, it pointed out that it is not appropriate to approach a single institutional format to the activity of controllership, but rather a set of constituted practices accordingly fit to different local contexts. / Investigar como as controladorias gerais municipais vêm se estruturando dentro do sistema político subnacional e identificar as similaridades e diferenças entre tais organizações são os principais objetivos deste trabalho. Tais atividades tornam-se relevantes a partir da constatação de que, apesar de ser cada vez mais frequente a alteração do nome e da estrutura do órgão central dos sistemas de controle interno subnacionais para controladorias gerais, não há uma regulamentação específica que predetermine os padrões institucionais, as funcionalidades organizacionais ou os escopos de atuação desses órgãos públicos. Cumpriu-se essa tarefa por meio das seguintes ações: (i) realização de pesquisa bibliográfica a partir da produção acadêmica dos cursos de pós-graduação em Administração Pública e Contabilidade (com ênfase no estudo de controladorias) no último triênio da CAPES (2010-2012); (ii) catalogação e análise dos instrumentos legais de institucionalização dos órgãos de controle interno nas capitais brasileiras; (iii) execução de análise organizacional comparada nas estruturas das controladorias-gerais encontradas. As pesquisas feitas constataram que a produção acadêmica da área de Administração Pública sobre o tema ainda é incipiente; que uma maior integração do campo técnico com diferentes campos acadêmicos (Administração Pública, Contabilidade, Ciência Política, Direito e Sociologia) se faz necessária; que, para além do processo de disseminação da esfera federal para local, há diversas bases estruturantes que influenciam o padrão adotado pelas controladorias públicas municipais; e que, enfim, não se pode falar em consolidação de um único formato institucional de controladoria mas, sim, de práticas constituídas conforme as diferentes conjunturas locais.

Submitted by Paulo Junior (paulo.jr@fgv.br) on 2011-04-28T19:02:32Z No. of bitstreams: 1 MARCUS LESSA.pdf: 756058 bytes, checksum: f162439a18be37ef4bacdee856730063 (MD5) / Approved for entry into archive by Paulo Junior(paulo.jr@fgv.br) on 2011-04-28T19:02:55Z (GMT) No. of bitstreams: 1 MARCUS LESSA.pdf: 756058 bytes, checksum: f162439a18be37ef4bacdee856730063 (MD5) / Made available in DSpace on 2011-05-03T12:57:43Z (GMT). No. of bitstreams: 1 MARCUS LESSA.pdf: 756058 bytes, checksum: f162439a18be37ef4bacdee856730063 (MD5) Previous issue date: 2011-02-28 / This article discuss the importance of implementing the SCI (Sistema de Controle Interno – Internal Control System) in the municipal administration, expressing the need to adopt the practice in the Agreste Meridional (southern dry region) of Pernambuco. This article also highlights that to obtain success using the SCI, it is imperative that all the all legal procedures are followed. This way, the administrator will be in a position to provide and access information; therefore he or she will be able to answer very specific questions, and will have a plentiful and detailed vision of his/her administration. Because of this, it can be said that the implementation of the SCI is a tool that offers the public support, since it provides conditions to manage in an efficient way, by having trustworthy information at one´s fingertips, in a short period of time, respecting government programs and resulting in excellent management conduct. The study also reveals the procedures adopted by municipal administrations since the Resolution nº 001/2009, put in place by the Tribunal de Contas do Estado de Pernambuco, which regulates the creation, implementation, maintenance and coordination of SCIs for municipalities, based on the Articles 31 and 74 of the Brazilian Constitution. / O presente trabalho objetiva discutir a importância da implantação do Sistema de Controle Interno – SCI na administração pública municipal, expondo a necessidade de sua adoção no âmbito da região do Agreste Meridional de Pernambuco, com o intuito de obter eficiência e eficácia na gestão dos recursos públicos. Ressalta-se, ainda, que para obtenção do sucesso do Sistema de Controle Interno - SCI é indispensável o cumprimento dos procedimentos legais. Pode-se afirmar que, a implantação do SCI é uma ferramenta que possibilita, ao ente público, suporte, apoio e assessoria, uma vez que oferece condições de governar de maneira eficiente, eficaz e efetiva, através da disponibilização de informações confiáveis em tempo hábil, respeitando os programas governamentais e resultando numa excelente conduta de gestão. Consequentemente, o gestor terá uma condição mais privilegiada, no sentido de que poderá auferir entendimentos conclusivos sobre questões específicas relacionadas à sua administração, propiciando, assim, efeitos qualitativos para a sociedade. O estudo revela também os procedimentos que foram adotados pelas administrações municipais a partir da Resolução TC nº 001/2009, instituída pelo Tribunal de Contas do Estado de Pernambuco, que disciplina sobre a criação, a implantação, a manutenção e a coordenação de Sistemas de Controle Interno nos Poderes Municipais, fazendo valer o prescrito nos artigos 31 e 74 da Carta Magna.

Submitted by Thalita Cristine Landeira Portela Faro (thalita.faro@fgv.br) on 2011-06-21T17:40:53Z No. of bitstreams: 1 1418003.pdf: 4115702 bytes, checksum: a2c362a5c36ca9073d7d964295740909 (MD5) / Approved for entry into archive by Thalita Cristine Landeira Portela Faro(thalita.faro@fgv.br) on 2011-06-21T17:41:19Z (GMT) No. of bitstreams: 1 1418003.pdf: 4115702 bytes, checksum: a2c362a5c36ca9073d7d964295740909 (MD5) / Approved for entry into archive by Thalita Cristine Landeira Portela Faro(thalita.faro@fgv.br) on 2011-06-21T17:43:11Z (GMT) No. of bitstreams: 1 1418003.pdf: 4115702 bytes, checksum: a2c362a5c36ca9073d7d964295740909 (MD5) / Made available in DSpace on 2011-06-21T17:44:38Z (GMT). No. of bitstreams: 1 1418003.pdf: 4115702 bytes, checksum: a2c362a5c36ca9073d7d964295740909 (MD5) Previous issue date: 2010 / The diffusion of results-oriented management doctrines has been leading the public organizations to make important investments in information technology as a component of transparency for government actions and support for decisionmaking by public administrators. The intensive use of information technology in an increasingly interconnected world exposes the government to new forms of threats and vulnerabilities. In this context, the Courts of Accounts must expand the scope of their acting, performing more stringent controls through specific technics in information technology (IT) audit to ensure the integrity and security of data that travei across networks and information systems. The purpose of this research consisted to identify main improprieties associated with the use of computers in the local public administrations under the jurisdiction of TCE-RJ, by means of the case study of its experience in the accomplishment of performance audit in information technology. The research is based on the literature and analysis of findings from systems audits, showing that this kind of audit has contributed to making local public administration more efficient, effective and transparent. / A difusão das doutrinas de gerenciamento orientadas para resultados no Brasil tem levado as organizações públicas a realizarem investimentos relevantes em tecnologia da informação como um componente de transparência para as ações governamentais e como suporte para a tomada de decisões pelos gestores públicos. O uso intensivo da informática em um mundo cada vez mais interconectado expõe a administração pública a novos tipos de ameaças e vulnerabilidades. Nesse contexto, as entidades de fiscalização devem ampliar sua forma de atuação, realizando controles mais rigorosos por meio de técnicas próprias de auditorias de tecnologia da informação, que visam assegurar a integridade e segurança dos dados que trafegam pelas redes e sistemas de informação. O objetivo da presente pesquisa consistiu em identificar as principais impropriedades associadas ao uso da informática nas administrações municipais sob a jurisdição do TCE-RJ, por meio do estudo de caso de sua experiência na realização de auditorias operacionais em tecnologia da informação. A pesquisa foi realizada com base na literatura e na análise dos achados das auditorias de sistemas, mostrando que este tipo de auditoria tem contribuído para tornar a gestão pública municipal mais eficiente, eficaz e transparente.

[pt] Esta dissertação aborda a concepção do uso de auditoria interna no contexto da gestão de riscos da cadeia de suprimentos, como mecanismo que agrega valor à organização. O gerenciamento de riscos da cadeia de suprimentos consiste na identificação e na gestão dos riscos da cadeia de suprimentos com a finalidade de se reduzir vulnerabilidades na cadeia de suprimentos. O objetivo da auditoria interna é realizar recomendações de modo que se promovam a eficiência e a eficácia das operações e auxiliar a organização a atingir os objetivos do negócio e, dessa forma, corrobora com a gestão de riscos. Esta dissertação tem em vista o problema de gestão de clientes de uma empresa do ramo de gases industriais e medicinais. A presente pesquisa tem como objetivo analisar a gestão de suprimentos desta empresa mostrando que, por meio da segmentação de clientes aplicando técnica Holt-Winters (HW) de previsão de demanda, é possível obterem-se reduções de custos logísticos ao se utilizar da gestão por Vendor Managed Inventory (VMI). Os resultados da pesquisa apresentam uma visão geral de como e o que pode ser feito pela auditoria interna, a fim de que pesquisadores e gestores possam se beneficiar deste trabalho ao utilizar os conceitos e o conteúdo compilados no documento como subsídio a estudos de maior alcance, à realização de auditorias e à gestão de riscos no tema. Ganhos relacionados à redução de custos foram obtidos pela empresa estudada, reforçando assim a contribuição dos resultados deste trabalho para a indústria. / [en] This Master s Thesis deals with the use of internal audit within the context of Supply Chain Risk Management, as an adding value mechanism to the organization. Supply Chain Risk Management relies on the identification and management of supply chain risks in order to reduce vulnerabilities along the supply chain. The purpose of internal auditing is to make recommendations that promote the efficiency and effectiveness of operations that can help the organization to achieve business goals and thereby corroborate with risk management. The purpose of this research is to analyze the supply management being adequately provisioned to customers showing that with the use of Holt-Winters (HW) demand-forecasting it is possible to highlight the customers with the implementation of the Vendor Managed Inventory (VMI) method in order to reduce logistics costs. The results present an overview of how and what can be done by internal audit, in order that academic researchers and managers can benefit from this work by using the concepts and content brought together in the document as a subsidy to further studies, audit practices and overall risk management. Gains related to the cost reduction were also obtained within the studied corporation, reinforcing the contribution of this study s results to the industry.

[pt] A Automação Robótica de Processos (RPA) surge como uma nova tecnologia advinda da indústria 4.0, focada na automação de tarefas humanas repetitivas, rotineiras e baseadas em regras. Ela promete eliminar esses processos que consomem mais tempo, sem substituir os sistemas de TI existentes. Consequentemente, reduziria custos e riscos operacionais; e melhoraria a eficiência, os processos internos e a experiência do cliente. Além disso, a RPA tem o potencial de revolucionar a auditoria tradicional, pois minimizaria as atividades tenocráticas, que apresentam baixo valor agregado, e permitiria que os auditores se concentrassem mais em atividades que exijam raciocínio analítico e julgamento profissional. Assim, levaria à ampliação da cobertura dos testes e do monitoramento de transações, aumentando a performance e a qualidade da auditoria contínua. Devido ao exposto, a RPA está sendo vista como um ativo estratégico para enfrentar os desafios da transformação digital. Por ser uma nova tendência, a literatura científica sobre o tema ainda é escassa, mas está crescendo rapidamente. E, nos últimos dois anos, foi amplamente adotada em muitas organizações e instituições financeiras com sucessos e fracassos. Portanto, considerando o modelo das três linhas de defesa, este estudo tem como objetivo propor um framework para implantação da RPA na auditoria interna de bancos brasileiros. / [en] Robotic Process Automation (RPA) emerges as a new 4.0 industry technology focused on the automation of repetitive, routine, rule-based human tasks. It promises to eliminate the most time-consuming processes without replacing existing IT systems. Consequently, reducing costs and operational risks as it improves efficiency, internal processes, and customer experience. Moreover, it has the potential to disrupt the traditional audit model as it minimizes mechanical low added value activities, enabling auditors to concentrate more on assignments that require thinking skills and professional judgment. Thus, it would lead to the expansion of testing and monitoring analytics coverage, enriching continuous audit quality and performance. Due to the above, RPA is being seen as a strategic asset to face the challenges of digital transformation. Since it is a new trend, there is limited literature on the subject, but growing fast. And, in the last couple of years, it has been widely adopted in many industries and financial organizations with successes and failures. Therefore, considering the three lines of defense model, this paper aims to propose an RPA framework for internal audit in Brazilian banks.