Submitted by Yves Basto Zamboni Filho (yves.zamboni@gmail.com) on 2012-10-22T01:46:25Z No. of bitstreams: 1 TESE versão 21 OUT 2012.pdf: 976892 bytes, checksum: f8a4091800ef9360c7b2cbea52858212 (MD5) / Approved for entry into archive by Suzinei Teles Garcia Garcia (suzinei.garcia@fgv.br) on 2012-10-22T12:29:04Z (GMT) No. of bitstreams: 1 TESE versão 21 OUT 2012.pdf: 976892 bytes, checksum: f8a4091800ef9360c7b2cbea52858212 (MD5) / Made available in DSpace on 2012-10-22T12:30:45Z (GMT). No. of bitstreams: 1 TESE versão 21 OUT 2012.pdf: 976892 bytes, checksum: f8a4091800ef9360c7b2cbea52858212 (MD5) Previous issue date: 2012-09-28 / Brazil have nearly achieved universal public service provision on education, health and social assistance, but the quality of these services it is still far behind those of most of developed countries. Auditing institutions are relevant actors on this matter, since is their duty to assess effectiveness and efficiency of public policy delivery. However, the effectiveness of the audit institutions themselves hardly known and debated, especially in Brazil. The works of Olken (2007), Reinikka & Svensson (2004) and Di Tella & Schargrodsky (2000) brought some insights to that discussion, showing how and where best practices policies may work in other countries. In Brazil, evidence based studies about the effectiveness of such policies is scarce. In this thesis, my main goal is to bring some evidence on how effective auditing policies are in Brazil. Using an policy experiment, I assess the effectiveness of CGU's auditing work on the Programa de Fiscalização a partir de Sorteios Públicos. The main issues discussed here are related to program management and public procurement, both connected to federal policies run at local level. Municipalities on the treatment group were subjected to a higher audit probability while the ones on the control group had that probability unchanged. The results suggests that local level managers are responsive to the treatment when it comes to procurement processes, but not when managing other policies. Afterwards I employ an Out of Sample model to establish a human and financial resources allocation mechanism in order to improve efficiency levels of the CGU's field audit work. / O Brasil praticamente alcançou a provisão universal dos serviços públicos de educação, saúde e assistência social nos últimos anos, mas a qualidade desses serviços ainda está bem atrás da maioria dos países desenvolvidos. As instituições de controle são atores relevantes nesse contexto, pois é seu dever avaliar a efetividade e a eficiência da provisão desses serviços públicos. Entretanto, pouco se sabe sobre a efetividade dessas instituições, especialmente no Brasil. Os artigos de Olken (2007), Reinikka e Svensson (2004) e Di Tella & Schargrodsky (2000) trazem alguns elementos para essa discussão, ao mostrar como e onde políticas de boas práticas podem funcionar em outros países. No Brasil, estudos empíricos sobre essas políticas são escassos. Nesta tese, meu principal objetivo é trazer evidências sobre a efetividade da auditoria pública no Brasil. Utilizando um experimento de campo, eu avalio a efetividade do trabalho de auditoria da Controladoria-Geral da União (CGU) no âmbito do Programa de Fiscalização a partir de Sorteios Públicos. Os principais tópicos discutidos aqui são relativos à gestão de programas em nível local e aos processos licitatórios a eles associados. Os municípios no grupo de tratamento são submetidos a um aumento na probabilidade de receber uma auditoria, enquanto os de controle permanecem com probabilidade inalterada. Os resultados sugerem que os gestores locais são sensíveis ao tratamento quando focamos as licitações, mas não quando a questão é a gestão de programas. Em seguida ao experimento, utilizo um modelo 'Fora da Amostra' para sugerir um mecanismo de alocação de recursos financeiros e humanos, para melhorar os níveis de eficiência do trabalho de campo da CGU

Em razão da velocidade em que os negócios ocorrem e dos riscos que estão envolvidos, a auditoria interna das empresas necessita apresentar soluções para agregar valor ao trabalho realizado. Neste sentido, auditoria contínua vem sendo apresentada como uma solução para obter-se ganhos em eficiência, uma vez que utiliza a base tecnológica da empresa. O objetivo deste trabalho é apresentar de que modo se desenvolve o processo de implantação de auditoria contínua no Hospital de Clínicas de Porto Alegre e quais os resultados decorrentes dessa adoção. A metodologia de trabalho empregada foi o estudo de caso único e os dados foram obtidos por meio de observação participante, análise documental, questionário com os participantes da auditoria interna - objeto do estudo - e entrevista com o fornecedor do software ACL, escolhido como software para a extração dos dados. Os resultados demonstram que a empresa obteve as vantagens esperadas com a adoção de auditoria, contínua embora o processo seja gradual, apresente desafios e necessite de constantes investimentos por parte da equipe, que trabalha de forma multidisciplinar. / Given the speed at which trades take place and the risks that are involved, internal audit firms need to provide solutions to add value to the work performed. In this sense, continuous auditing has been presented as a solution to obtain efficiency gains, since it uses the technology base of the company. The objective of this paper is to present how the process develops the deployment continuous auditing in the Hospital de Clínicas de Porto Alegre and what the results arising from this adoption. The methodology employed was the single case study and data were collected through participant observation, document analysis, and questionnaire with the participants of the internal audit - object of study - and interviews with the software vendor ACL, chosen as software for data extraction. The results demonstrate that the company had expected with the adoption of continuous auditing, advantages although the process is gradual, present challenges and require continuing investments by the team, working in a multidisciplinaryway.

Made available in DSpace on 2015-12-03T18:33:15Z (GMT). No. of bitstreams: 1 Eloisa_Barbosa_Siqueira.pdf: 3847207 bytes, checksum: 2c51e224cdf6d6b3ff12d1f059562669 (MD5) Previous issue date: 2015-08-25 / This research analyzed the internal accounting controls of a Brazilian chemical industry, and the changes after the implementation of the Sarbanes-Oxley law. It is a descriptive, qualitative research and unique case study application. The research intented to understand: \"In what extent the Sarbanes-Oxley law has affected the internal accounting controls of the researched company?\". Therefore, the data collection was divided in two steps: the first, presented in the Sox Project database information, and the second described in interviews with the company employees. The interview was based in a script composed of 20 questions, divided in three dimensions / constructs: analysis of the interviewees opinion of the internal control area, before the implementation of Sox; verification of the contributions that Sox brought to the internal controls of the organization, and the identification of significant changes after the implementation of the law. The technique used to extract the data from communications was the content analysis. Moreover, after the data analysis, the conclusion was that before implementing Sarbanes-Oxley Act, the company did not have a structure of internal controls, the processes were not standardized and the organization did not have an effective record of important decisions. In 2014, with the advent of Sox, the control culture underwent a positive change, the proceedings were standardized, the employees were trained in Sox concepts, decisions were recorded in minutes, and an area of internal controls was created. Sox allowed the company to have a different vision of the market, and, in the beginning of 2015, the company received a purchase proposal / A presente pesquisa analisou os controles internos cont??beis de uma ind??stria qu??mica brasileira e as mudan??as ap??s a implanta????o da lei Sarbanes-Oxley. ?? uma pesquisa descritiva, qualitativa e de aplica????o de estudo de caso ??nico. O problema de pesquisa buscou entender: Em que medida a lei Sarbanes-Oxley afetou os controles internos cont??beis da empresa objeto da pesquisa? Nesse sentido, o levantamento dos dados foi dividido em duas etapas: a primeira, presente nas informa????es do banco de dados da empresa, e a segunda, descrita nas entrevistas com os colaboradores. Nas entrevistas, foi utilizado um roteiro composto por 20 perguntas, divididas em tr??s dimens??es/constructos: analisar a vis??o dos entrevistados perante a ??rea de controles internos antes da implanta????o da Sox; verificar as contribui????es que a Sox trouxe para os controles internos da organiza????o; identificar as mudan??as significativas ap??s sua implanta????o. A t??cnica utilizada para extrair os dados das comunica????es foi a an??lise de conte??do. Ap??s as an??lises dos dados, foi constatado que, antes de implantar a lei Sarbanes-Oxley, a empresa n??o apresentava uma estrutura de controles internos, os processos n??o eram padronizados e n??o havia um registro efetivo de decis??es importantes. Em 2014, com a chegada da Sox, a cultura de controle passou por uma mudan??a positiva, os processos foram padronizados, os colaboradores receberam treinamento sobre a Sox, as decis??es foram registradas em atas e foi criada uma ??rea de controles internos. A Sox permitiu que a empresa tivesse uma vis??o diferenciada do mercado, o que contribuiu para que no in??cio de 2015, a empresa recebesse uma proposta de compra

Made available in DSpace on 2015-12-03T18:35:04Z (GMT). No. of bitstreams: 1 Carmen_Nagano_Drimel.pdf: 439559 bytes, checksum: 6bb991b76ab92573730d4013743eeacc (MD5) Previous issue date: 2006-09-29 / This present assignment consists in the study of Internal Controls and has as goal the research and analysis of the impacts of requirements of the American law Sarbanes-Oxley in a Brazilian subsidiary of multinational of chemichal area. To achieve the purpose of this assignment , besides of the bibliographic surveyed , was done case study in a chemical company related. The case study makes possible na analysis between the bibliographic surveyed and the results reached. The collected data shows the importance of the Sarbanes-Oxley law and however the law is mandatory, it was observed advantages and disadvantages of being in compliance with the Sarvanes-Oxely in the company surveyed. / O presente trabalho consiste no estudo dos Controles Internos e tem como objetivo a pesquisa e an??lise dos impactos dos requerimentos da lei americana Sarbanes-Oxley em uma subsidi??ria brasileira de multinacional do ramo qu??mico. Para atender ao objetivo proposto foi realizado inicialmente um levantamento bibliogr??fico e em seguida, um estudo de caso em uma empresa do ramo qu??mico. O estudo possibilitou uma an??lise entre o a bibliografia pesquisada e os resultados alcan??ados. Os resultados obtidos demonstram a import??ncia da lei Sarbanes-Oxley, e apesar de sua obrigatoriedade, foram verificadas vantagens e desvantagens na empresa objeto da pesquisa.

Made available in DSpace on 2015-12-03T18:35:04Z (GMT). No. of bitstreams: 1 Hugo_Paulo_Ehrentreich.pdf: 747017 bytes, checksum: ef3f9fa4a37bc3f42541638646b6e1dd (MD5) Previous issue date: 2009-03-27 / Information made public by the media about financial scandals, fraudulent administration and unsuitable financial options has been increasing the concern of shareholders or owners about the risks incurred by their organizations, the exposure rate of their assets and the measures to be taken to avoid unpleasant surprises. All this leads to an adequate risk management - the issue this dissertation seeks to identify: What is the perception of company managers of an auto part distribution net, on the existence and use of internal controls to identify and mitigate risks in the organization they work for? The specific objectives are: a) to identify the existence of a risk management culture; b) to check out, if internal controls are use in risk management); c) to verify, if internal audits are considered as a risk identification and mitigation factor; d) to verify the existence of risk management practices; e) to verify, if the accounting is used as a tool to identify and mitigate risks. The research discloses two hypotheses to solve the problem: one ratifies, that companies formed by the target population use to adopt internal controls and risk management practices in their business conduction; the other denies such assertion. The research was carried out in two stages, the first one a descriptive exploration by means of bibliographic research and the second, a field research with survey. The results obtained allow us to conclude, that the researched officers recognize the existence and use of internal controls to identify and mitigate the risk to which the companies they work for are exposed to. Notwithstanding, they also indicate that there are space and need of improvement with respect to the practices of internal controls and risk management adopted in the researched organizations. / Informa????es divulgadas pela m??dia sobre esc??ndalos financeiros, gest??es fraudulentas e op????es financeiras inadequadas t??m aumentado a preocupa????o de acionistas ou propriet??rios sobre os riscos incorridos por suas organiza????es, o grau de exposi????o do seu patrim??nio e quanto aos cuidados a serem adotados para se evitar surpresas desagrad??veis. Tudo isso aponta para uma adequada gest??o de risco, tema desta disserta????o que buscou identificar: Qual ?? a percep????o dos gestores de empresas de uma rede de distribui????o de autope??as sobre a exist??ncia e uso de controles internos para a identifica????o e mitiga????o de riscos nas organiza????es em que atuam? Os objetivos espec??ficos s??o: a) identificar a exist??ncia de uma cultura voltada ?? gest??o de riscos; b) verificar se os controles internos s??o usados na gest??o de riscos; c) verificar se a auditoria interna ?? considerada como fator de identifica????o e mitiga????o de riscos; d) verificar a exist??ncia de pr??ticas voltadas ?? gest??o de risco; e) verificar se a contabilidade ?? instrumento para a identifica????o e mitiga????o de riscos. A pesquisa apresenta duas hip??teses para a solu????o do problema, uma confirmando que as empresas formadas pela popula????o-alvo adotam controles internos e uma pr??tica de gest??o de riscos na condu????o de seus neg??cios e outra, negando essa assertiva. A elabora????o desta pesquisa teve duas etapas, a primeira um estudo explorat??rio descritivo por meio de pesquisa bibliogr??fica e a segunda, pesquisa de campo por meio da aplica????o de question??rio. Os resultados obtidos permitem concluir que os gestores pesquisados reconhecem a exist??ncia e uso de controles internos na identifica????o e mitiga????o de riscos aos quais as empresas em que atuam est??o expostas. Entretanto, indicam tamb??m que h?? espa??o e necessidade de melhorias em rela????o ??s pr??ticas de controle interno e gest??o de riscos adotadas nas organiza????es pesquisadas.

Made available in DSpace on 2015-12-03T18:35:22Z (GMT). No. of bitstreams: 1 Edison_Roseno.pdf: 1302523 bytes, checksum: 3c2d7aac5ffdf47d7543adf1db7fb874 (MD5) Previous issue date: 2012-05-30 / Accounting in Brazil has undergone profound changes with the recent adaptation to international standards and because of the constant process of computerization of accounting and tax imposed by tax legislation, arises in this context called the \"SPED\", Public Digital Bookkeeping System, created by the Federal Government in 2007, to replace manual bookkeeping paper to digital. Once put into operation the system, companies subject to the delivery of these bonds will provide information via digital files to government oversight (City, State and Federal). With the implementation of these projects, companies will experience significant impacts in their practices Internal Control and Risk Management. Against this backdrop, this study aimed to: \"Check in the perception of the interviewees, to what extent were affected practices Internal Controls and Risk Management of three companies participating in the Pilot Project of the Internal Revenue Service in the implementation of SPED Accounting.\" To achieve this qualitative study was undertaken of documentary and bibliographic character. Data were obtained from the three professional companies that participated in the pilot project, collected using an interview script, with analysis of the results assessed by the technique of content analysis. It was found that the main impacts on the deployment layout Accounting SPED were the adaptation of integrated systems and the transition of the Chart of Accounts of the Company with the Chart of Accounts Reference imposed by the government due to the large volume of information generated in the systems. The survey found that companies practiced a policy of internal controls, in order to monitor and control departmental procedures and measured the risks incurred in the implementation of Accounting SPED. As for risk management, it was found that at the time of project implementation SPED Accounting, had not adopted policies to measure and mitigate the flow of information in the consolidated accounting and tax accounting / A Contabilidade brasileira tem passado por profundas altera????es com a recente adequa????o ??s normas internacionais e devido ao constante processo de informatiza????o dos processos cont??beis e fiscais impostos pela legisla????o tribut??ria. Surge neste contexto o chamado \"SPED\", Sistema P??blico de Escritura????o Digital, criado pelo Governo Federal em 2007, para substituir a escritura????o manual em papel para a digital. Uma vez implatado o sistema, as Empresas sujeitas ?? entrega dessas obriga????es fornecer??o informa????es por meio de arquivos digitais aos ??rg??os governamentais de fiscaliza????o (Municipal, Estadual e Federal). Com a implanta????o desses projetos, as empresas sofrer??o significativos impactos em suas pr??ticas de Controle Interno e Gest??o de Riscos. Diante desse cen??rio, a presente pesquisa teve como objetivo: \"Verificar na percep????o dos sujeitos entrevistados, em que medida foram afetadas as pr??ticas de Controles Internos e Gest??o de Riscos de tr??s empresas participantes do Projeto Piloto da Receita Federal na implanta????o do SPED Cont??bil\". Para atingir este objetivo foi realizada pesquisa qualitativa, de carater documental e bibliogr??fico. Os dados foram obtidos junto a profissionais das tr??s empresas que participaram do projeto piloto, coletados por meio de um roteiro de entrevista, com an??lises dos resultados avaliados pela t??cnica de an??lise de conte??do. Constatou-se que os principais impactos na implanta????o ao layout do SPED Cont??bil foram a adapta????o dos sistemas integrados e a transi????o do Plano de Contas da Empresa com o Plano de Contas Referencial imposto pelo Governo, devido ao grande volume de informa????es geradas nos sistemas. A pesquisa constatou que as empresas praticavam a politica de controles internos, com objetivo de fiscalizar e controlar os procedimentos internos dos departamentos e que mensuravam os riscos ocorridos na implanta????o do SPED Cont??bil. Quanto ?? gest??o de riscos, constatou-se que na ??poca da implanta????o do projeto SPED Cont??bil, n??o havia pol??ticas adotadas para mensurar e mitigar os riscos dos fluxos das informa????es cont??beis e fiscais consolidadas na Contabilidade

Made available in DSpace on 2015-12-03T18:35:23Z (GMT). No. of bitstreams: 1 Juarez_Pinto.pdf: 4503783 bytes, checksum: 089eab96f0128a4cefa7708bb566f655 (MD5) Previous issue date: 2012-08-06 / Because of the development in the transactions between entities arising from globalization, internal auditing is setting itself and assuming a relevant role in the context of organizations, consulting and supporting management. In this context one question arises about the actions of internal auditing in the technical aspect and in its contribution related to the management aspects. In view of this, the present work was based on a proposal from the following question: what is the perception of managers on the role that internal audit plays in management practices and decision making within the entities / companies? The objective of this study was to analyze and evaluate the perception of managers of companies in the state of S??o Paulo, with shares traded on the stock exchange, using the internal audit, in order to highlight the role it plays in management practices and the decision making in corporations. The methodology used for the study was quantitative descriptive since the primary data was obtained through a questionnaire. The collected data were selected, coded, tabulated and analyzed allowing to draw conclusions. Mathematical and statistical tools of computer resources were used. It was concluded that internal auditing, in the perception of managers of organizations, is a tool to support management, helping companies to achieve their objectives through the information provided, contributing to decision making through risk assessment and strengthening of strategic internal control of systems we also concluded that there is need of further studies to explore the theme, which should include a larger number of companies to be surveyed / Devido ?? evolu????o nas transa????es entre as entidades, oriunda da globaliza????o, a auditoria interna est?? se afirmando e assumindo papel relevante no contexto das organiza????es, assessorando e apoiando a gest??o. Neste cen??rio surge o questionamento quanto ?? atua????o da auditoria interna tanto no aspecto t??cnico quanto na sua contribui????o relacionada aos aspectos de gest??o. Diante do exposto, o presente trabalho baseou-se na proposta da seguinte indaga????o: qual a percep????o dos gestores sobre o papel que a auditoria interna exerce nas pr??ticas de gest??o e tomadas de decis??o no ??mbito das entidades/sociedades? Assim, o objetivo deste estudo foi analisar e avaliar a percep????o de como os gestores de empresas do Estado de S??o Paulo, com a????es negociadas na bolsa de valores, utilizam a auditoria interna, de maneira a evidenciar o papel por ela exercido nas pr??ticas de gest??o e tomadas de decis??o nas corpora????es. A metodologia utilizada para o estudo foi a descritiva quantitativa, visto que se utilizou dados prim??rios obtidos atrav??s da aplica????o de question??rio. Os dados coletados foram selecionados, codificados, tabulados e analisados, o que permitiu obter conclus??es. Utilizou-se para o mister instrumentos matem??ticos e estat??sticos atrav??s de recursos computacionais. Concluiu-se que a auditoria interna, na percep????o dos gestores das organiza????es, ?? uma ferramenta de apoio ?? gest??o, auxiliando as empresas a atingirem os seus objetivos, por meio das informa????es fornecidas, contribuindo, com a avalia????o de riscos estrat??gicos e fortalecimento dos sistemas de Controle Interno, para a tomada de decis??es. Entendeu-se, tamb??m, que h?? necessidade de novos estudos para explorar o tema, inclusive com um maior n??mero de empresas a serem pesquisadas

Made available in DSpace on 2015-12-04T11:45:27Z (GMT). No. of bitstreams: 1 Sergio_Ricardo_Silva_Schreiner.pdf: 899701 bytes, checksum: f4095338b1a848c4b6fc696d0d62e8e7 (MD5) Previous issue date: 2004-07-30 / This study aims at analyzing current status and the difficulties faced by brazilian companies to comply with the new Sarbanes-Oxley Act, which covers internal controls and corporate governance issues. It is a case study based on a large brazilian company with securities (American Depositary Receipts - ADRs) traded in the US capital market that has to comply, in a short period, to the requirements of the law enacted in 2002. The case study is complemented by a bibliographic review on the companies internal controls evolution, on the increase of corporate governance in the last two decades as a response to the conflicts by the agency theory due to the segregation between ownership and management, the key issues of the new legislation, specifically those related to internal controls, and the results of some recent surveys on the current status of some large american companies, and the difficulties faced by them, to comply with the Sarbanes-Oxley Act. Although internal controls exist and are assessed on a on-going basis at brazilian public companies, at least because they have their financial statements audited, the new law obliges the principal executives to assert the existence and reliability of such controls, which must also be attested by independent auditors. The study aims to contribute to the awareness of the internal controls relevance to assure the accuracy of companies financial statements, as well as to increase shareholders and stakeholders value. The initial hypothesis is that since the new legislation do not include a standard to assess internal controls then the companies should be looking for an efficient way to satisfactorily comply with the requirements. As a contributing factor, the empirical aspects described in the case study confirmed the concepts of the review bibliography. As a consequence of both the empirical observation and the theoretical basis, we concluded that actually the companies are still looking for the best practices to comply with the new legislation, and that the audit entities have been actively supporting the companies to achieve such objective. / Estudo realizado visando analisar o est??gio atual e as dificuldades encontradas pelas empresas brasileiras para o atendimento da nova legisla????o norte-americana, a Lei Sarbanes-Oxley, que trata de controles internos e governan??a corporativa. Trata-se de um estudo de caso realizado em uma empresa nacional de grande porte que tem valores mobili??rios (American Depositary Receipts - ADRs) negociados no mercado de capitais norte-americano e que ?? obrigada a atender, em um prazo relativamente curto, aos requisitos da lei editada em 2002. O estudo de caso ?? complementado por uma revis??o bibliogr??fica acerca da evolu????o dos controles internos das empresas, do crescimento da governan??a corporativa nas duas ??ltimas d??cadas como resposta aos conflitos gerados pela teoria da ag??ncia, conseq????ncia da separa????o cada vez maior entre propriedade e gest??o, dos pontos principais da nova legisla????o, especificamente os referentes a controles internos, e dos resultados de algumas pesquisas recentes sobre o est??gio em que se encontram algumas das maiores empresas norte-americanas, e as dificuldades que as mesmas t??m encontrado, para o atendimento da Sarbanes-Oxley. Embora os controles internos existam e sejam peri??dica e oportunamente avaliados nas empresas brasileiras de capital aberto, at?? porque elas t??m suas demonstra????es financeiras auditadas por auditores independentes, a nova legisla????o obriga os principais executivos a atestarem a exist??ncia e confiabilidade dos mesmos, os quais devem ser, ainda, objeto de certifica????o por auditores externos. O trabalho tem como objetivo contribuir para a conscientiza????o da import??ncia dos controles internos para a garantia da acur??cia das informa????es cont??beis e financeiras das empresas, bem como para a gera????o de valor para os acionistas e outras partes interessadas. A hip??tese inicial ?? de que como a nova legisla????o n??o apresenta um padr??o a ser seguido para a avalia????o dos controles internos das empresas ent??o estas devem estar buscando uma maneira eficiente de atender satisfatoriamente os requisitos. Como fator corroborativo, os aspectos emp??ricos descritos no estudo de caso confirmaram os conceitos da revis??o da literatura efetuada. Como conseq????ncia da observa????o emp??rica e do embasamento te??rico, chegou-se ?? conclus??o de que efetivamente as empresas ainda est??o procurando as melhores pr??ticas para o atendimento da nova lei, e que as empresas de auditoria t??m participado ativamente no suporte para o atingimento de tal objetivo.

Made available in DSpace on 2015-03-05T19:12:39Z (GMT). No. of bitstreams: 0 Previous issue date: 16 / Nenhuma / O objetivo dessa pesquisa é propor um modelo de apoio informacional metodológico (MAIM) que atenda as principais necessidades da auditoria interna de uma instituição privada de ensino superior, com o uso de Business Intelligence. Realizou-se uma pesquisa qualitativa que permitiu um estudo em uma instituição privada de ensino superior localizada na região Metropolitana de Porto Alegre. Por meio de entrevistas com o Pró-Reitor de Administração e com os Auditores Internos da instituição, foi possível estruturar Etapas Metodológicas para a configuração do modelo proposto, em consonância com as Normas de Auditoria Interna. Do estudo realizado pode-se concluir que, apoiada no modelo informacional proposto, a auditoria interna tem condições de identificar prioridades no seu programa de trabalho, à luz dos planos e metas estratégicas da instituição, de tal forma que o auditor interno pode definir procedimentos operacionais para trabalhar em prol do alcance dos objetivos da organização / The objective of this research is to consider a model of informational methodology support model (IMSM) that takes care of the main necessities of the internal auditorship of a private institution of superior education with the use of Business Intelligence. A qualitative research that permited a study in a private institution of superior education located in the region Metropolitan of Porto Alegre, where, by means of interviews with the pro-reitor of administration and with the internal auditors of the institution, it was possible to structuralize methodological stages for the construction of the considered model, according to the rules of internal auditorship. Of the carried through study it can be concluded that, supported in the considered informational model, the internal auditorship has conditions to identify priorities in its program of work, to the light of the plans and strategical goals of the institution, of such form that the internal auditor can define operational procedures to work in favor of th

Submitted by Liliane Ferreira (ljuvencia30@gmail.com) on 2018-02-22T11:29:14Z No. of bitstreams: 2 Tese - Flávio Henrique Alves de Lima - 2017.pdf: 4101490 bytes, checksum: 30491262532e09f5a24ab85a1d37e3a0 (MD5) license_rdf: 0 bytes, checksum: d41d8cd98f00b204e9800998ecf8427e (MD5) / Approved for entry into archive by Luciana Ferreira (lucgeral@gmail.com) on 2018-02-23T12:59:17Z (GMT) No. of bitstreams: 2 Tese - Flávio Henrique Alves de Lima - 2017.pdf: 4101490 bytes, checksum: 30491262532e09f5a24ab85a1d37e3a0 (MD5) license_rdf: 0 bytes, checksum: d41d8cd98f00b204e9800998ecf8427e (MD5) / Made available in DSpace on 2018-02-23T12:59:17Z (GMT). No. of bitstreams: 2 Tese - Flávio Henrique Alves de Lima - 2017.pdf: 4101490 bytes, checksum: 30491262532e09f5a24ab85a1d37e3a0 (MD5) license_rdf: 0 bytes, checksum: d41d8cd98f00b204e9800998ecf8427e (MD5) Previous issue date: 2017-12-15 / Fundação de Amparo à Pesquisa do Estado de Goiás - FAPEG / Objectives: To implement the Internal Audit Committee (IAC) according to service performance indicators of a maternal and child hospital in the central region of Brazil. Methodology: Descriptive and analytical study realized from a situational diagnosis of service performance indicators and educational intervention in a public hospital in the central region of Brazil. Data sources, infection notification files related to the assistance in 2012 and 2016, service performance indicators from January to June 2017 obtained alongside the HICC database and the Internal Center of Regulation. The population was constituted by 10 professionals among managers and workers of the hospital at hand. The sample was of six professionals. Results: Performance indicators were the hospital’s global infection rate of 8,7% on average in 2012 and 3,06% in 2016, with the mortality rate of 32,4% on average in the neonatal ITU. Hospital occupation rates and the average of hospital stay showed important variations among the units evaluated. Shortcomings in relation to the efficacy of records in notification files from HICC established that 37% of them didn’t inform about the patient evolution (hospital discharge, deaths or transfers) and 17,06% which type of delivery. 19,91% of blood culture tests results were positive, but incomplete. The main shortcomings found in files from HICC were incorrect or incomplete records; illegible handwriting and erasure; absence of both records and professional identification; and the lack of clarity of important information. Actions adopted by IAC were a checklist and an interventional educative about audition to its members to reinforce the importance of records at promptuaries and alike; hospital costs; ethics and legal questions over the patient’s quality and safety; elaboration of the Internal Regiment; and the IAC implementation soon after. Conclusions: An IAC in a maternal and child hospital will improve relations among professionals, promoting an efficient communication and the clarity over auditions as a supporting instance with an educative character in searching of quality assistance in health. / Objetivo: Implantar a Comissão de Auditoria Interna (CAI) a partir dos indicadores de desempenho de serviço de um hospital materno-infantil da região central do Brasil. Metodologia: Estudo descritivo e analítico realizado a partir de um diagnóstico situacional dos indicadores de desempenho de serviço e de uma intervenção educativa em um hospital público da região central do Brasil. Fonte de dados, fichas de notificação de infecção relacionada à assistência referente a 2012 e 2016, e indicadores de desempenho de serviço de janeiro a junho de 2017 obtidos junto aos bancos de dados da CCIH e ao Núcleo Interno de Regulação. A população foi constituída por 10 profissionais, entre gestores e trabalhadores do hospital. A amostra foram seis profissionais. Resultados: Os indicadores de desempenho de serviços foram as taxas de infecção global do hospital, em média de 8,7% no ano de 2012 e 3,06% em 2016, com a taxa de mortalidade na UTI neonatal em média de 32,4%. Os percentuais de ocupação dos leitos hospitalares e a média de permanência hospitalar apresentaram variações importantes entre as unidades avaliadas. Quanto às inconformidades em relação à eficácia dos registros nas fichas de notificação da CCIH, verificou-se que 37% não informavam sobre a evolução do paciente e 17,06% o tipo de parto, e 37% delas não apresentavam registros referentes à evolução do paciente (alta, óbito, transferência). 19,91% dos resultados dos exames de hemocultura eram positivos, porém, incompletos. As principais inconformidades nos registros em fichas da CCIH foram registros incorretos ou incompletos; letra ilegível e rasura; ausência de registros e de identificação do profissional; e falta de clareza nas informações. As condutas adotadas para a implantação da CAI consistiu na elaboração de um checklist e uma intervenção educativa sobre auditoria aos seus membros, no qual reforçou-se a importância dos registros nos prontuários e documentos afins; custos hospitalares; questões éticas, legais e de qualidade e segurança do paciente; elaboração do regimento interno; e, na sequência implantou-se a CAI do hospital materno-infantil. Conclusões: A implantação da CAI no hospital maternoinfantil estreitará as relações com profissionais, favorecendo a comunicação eficaz e o esclarecimento das dúvidas destes sobre o papel da auditoria, não como uma instância fiscalizadora, mas apoiadora e de caráter educativo, na busca da qualidade da assistência em saúde.