La gestión de multas de tránsito, es un proceso que se inicia con la identificación por parte del policía, de las infracciones cometidas por conductores de vehículos, las cuales que se encuentran tipificadas en el Reglamento Nacional de Tránsito, sanción que luego es gestionada por las municipalidades y cuya cobranza en el caso de Chiclayo, es realizada por el Servicio de Administración Tributaria (SATCH). En base al análisis integral del proceso, la identificación de las funciones de los responsables de en el flujo del procedimiento, así como de ciertos indicadores como el tiempo de registro de papeletas en los sistemas correspondientes, la cantidad de multas impuestas y la cobranza de las mismas durante los años 2015 al 2019, se ha podido determinar una deficiente gestión de multas en dicho período. A fin de identificar las causas que originan la problemática encontrada, se ha utilizado herramientas de carácter cuantitativo y cualitativo, en el primer caso, se analizaron las bases de datos del SATCH respecto de papeletas de infracción impuestas en los años indicados, de más de 294 mil registros, que permitió identificar la evolución decreciente de la imposición de las papeletas, los tiempos de demora del registro y la tasa de morosidad de la cobranza (Ver Anexo 01). Asimismo, respecto de la fase cualitativa se realizaron entrevistas a funcionarios de todas la entidades involucradas que permitió identificar que las causas del problema eran la débil articulación, la deficiente coordinación y la casi nulo intercambio de información, que retrasan el flujo de la papeleta, imposibilitan el seguimiento y control, originando su prescripción e incobrabilidad. Dicha información además fue contrastada con bibliografía relacionada que confirmó lo hallado en las entrevistas. En ese sentido, a fin de dar solución al problema se plantea que a través de la formalización de un convenio de apoyo interinstitucional, se logre una gestión coordinada, el establecimiento de metas y la utilización de tecnología como un aplicativo de celular, para el registro, control, seguimiento en tiempo real, y la cobranza efectiva de las multas impuestas. / The management of traffic fines is a process that begins with the identification by the police of the infractions committed by vehicle drivers, which are typified in the National Traffic Regulations, a sanction that is then managed by the municipalities and whose collection in the case of Chiclayo, is carried out by the Tax Administration Service (SATCH). Based on the comprehensive analysis of the process, the identification of the functions of those responsible for in the flow of the procedure, as well as certain indicators such as the time of registration of ballots in the corresponding systems, the amount of fines imposed and the collection of the same during the years 2015 to 2019, it has been possible to determine a deficient management of fines in said period. In order to identify the causes that originate the problem found, quantitative and qualitative tools have been used, in the first case, the SATCH databases were analyzed regarding the infraction tickets imposed in the indicated years, of more than 294 thousand records, which allowed to identify the decreasing evolution of the imposition of the ballots, the delay times of the registration and the delinquency rate of the collection (See Annex 01). In addition, regarding the qualitative phase, interviews were conducted with officials of all the entities involved, which allowed identifying that the causes of the problem were the weak articulation, the deficient coordination and the almost null exchange of information, which delay the flow of the ballot, make it impossible to follow up, and control, causing its prescription and uncollectibility. This information was also contrasted with related bibliography that confirmed what was found in the interviews. In that sense, in order to solve the problem, it is proposed that through the formalization of an inter-institutional support agreement, a coordinated management, the establishment of goals and the use of technology such as a cell phone application for registration, control, follow-up is achieved in real time, and the effective collection of the fines imposed.

La prestación de servicios médicos es uno de los muchos hechos jurídicos que el legislador a sujetado a imposición tributaria. Este hecho es atribuido tanto a personas naturales como a las personas jurídicas, y el mismo llega a los ciudadanos a través de la actuación directa de profesionales médicos. Eh ahí, que surge el problema sobre la naturaleza jurídica tributaria de tal prestación cuando interviene solo el profesional, la sociedad empresarial clínica o una combinación de ambos. Al respecto, la Administración Tributaria cuenta con la facultad para calificar los hechos realizados por los administrados y que resulten imponibles, reconduciéndolos con el fin de determinar su correcta imposición fiscal. Es así, que en los servicios prestados por empresas de salud privadas a través de profesionales médicos independientes pueden evidenciarse situaciones que erosionan la base imponible del Impuesto a la Renta y del Impuesto General a las Ventas. Con ello, se afecta la equidad del sistema por una desigual contribución de los sujetos diferente con su capacidad contributiva. Esta investigación se basa en el análisis cualitativo, documental, jurisprudencial, doctrinario y de derecho comparado de situaciones en la prestación de servicios por empresas de salud privadas y sus posibles direccionamientos con el fin de obtener una ventaja fiscal. Por ello, corresponde a la SUNAT calificar estas situaciones a través de la norma XVI del Título Preliminar del Código Tributario. / The provision of medical services is one of the many legal acts that the legislator has subject to taxation. This fact is attributed to both natural persons and legal entities, and it reaches citizens through the direct action of medical professionals. That's where the problem arises about the legal tax nature of such a benefit when only the professional, the clinical business company or a combination of both intervenes. In this regard, the Tax Administration has the power to classify the events carried out by those administered and that are taxable, redirecting them in order to determine their correct taxation. Thus, in the services provided by private health companies through independent medical professionals, situations may arise that erode the tax base of the Income Tax and the General Sales Tax. With this, the equity of the system is affected by an unequal contribution of subjects different with their contributing capacity. This research is based on qualitative, documentary, jurisprudential, doctrinal and comparative law analysis of situations in the provision of services by private health companies and their possible directions in order to obtain a tax advantage. Therefore, it is up to SUNAT to qualify these situations through standard XVI of the Preliminary Title of the Tax Code.

Las municipalidades pretenden mejorar el nivel de recaudación del impuesto predial, con el objetivo de tener ingresos solventes que puedan satisfacer las necesidades públicas en beneficio de los pobladores. La presente investigación tuvo por objetivo principal determinar la relación entre la cultura tributaria y la recaudación del impuesto predial en el Servicio de Administración Tributaria de Chiclayo, 2021-2022. Se realizó un estudio de enfoque mixto, de tipo aplicada, de nivel descriptivo correlacional y de diseño no experimental. Se utilizó como instrumentos el cuestionario, la entrevista y la guía de análisis documental, en relación con la cultura tributaria y la recaudación del impuesto predial de los años 2021-2022. Los resultados que se obtuvieron mostraron que la cultura tributaria tiene una relación directa con la recaudación del impuesto predial, lo que refleja que aquellos contribuyentes que posean conocimientos tributarios, de modo voluntario tienden a cumplir con el pago de sus obligaciones tributarias, contribuyendo a la recaudación del impuesto predial. / Municipalities aim to improve the level of property tax collection, with the aim of having solvent income that can satisfy public needs for the benefit of residents. The main objective of this investigation was to determine the relationship between tax culture and property tax collection in the Tax Administration Service of Chiclayo, 2021-2022. That said, a mixed approach study was carried out, of applied type, at a correlational descriptive level and with a non-experimental design. The questionnaire, the interview and the documentary analysis guide were used as instruments, in relation to tax culture and property tax collection for the years 2021-2022. The results obtained showed that tax culture has a direct relationship with the collection of property tax, which reflects that those taxpayers who have tax knowledge voluntarily tend to comply with the payment of their tax obligations, contributing to the collection of property tax.

El objetivo de la presente investigación fue la implementación de la gestión de asesoría del área de consultoría de un Banco en Lima Metropolitana. La metodología utilizada fue una investigación cuasi experimental, aplicada y en gran parte cuantitativa, la cual se realizó entre octubre del 2012 a setiembre del 2014. El estudio de esta tesis se basó en los resultados obtenidos antes y después de aplicar la gestión de asesoría a los clientes microempresarios de las agencias tales como: San Isidro, Centro de Lima y Villa el Salvador, donde se brindó asesoría financiera, contable, tributaria y legal. A través de la base de datos del Banco, se contactó a un grupo de clientes del segmento microempresa y se les explico en qué consistía la asesoría que el Banco les quería brindar. Es así como estas tres agencia ubicadas en distintos lugares de Lima Metropolitana participaron en este piloto con 15 clientes en total. Se hizo la contrastación de las hipótesis con la prueba T de Student la cual determinó que después de aplicar la gestión de asesoría que brindó el banco a los clientes microempresarios, estos se fidelizaron, volviéndose clientes recurrentes del banco a través de diversos solicitudes de productos financieros, logrando también el aumentar el nivel de formalización, a través del incremento de ventas declaradas formalmente, así como también se incrementó la utilidad operativa en los estados financieros de los microempresarios.

Tesis para optar al grado de Magíster en Tributación / No disponible a texto completo / Durante el mes de agosto de 2003 se dictaron dos leyes sobre donaciones que vinieron a modificar significativamente el modelo chileno que en cierta forma la Ley de Donaciones con Fines Culturales, conocida popularmente como "Ley Valdés" consagró desde los años noventa. En efecto, la norma N° 19.884, que trata sobre la transparencia, límite y control del gasto electoral, y en especial la ley N° 19.885, que legisló sobre el buen uso de las donaciones para fines sociales y públicos, provocaron numerosos efectos sobre las donaciones con fines culturales que se han interpretado como un serio retroceso por los operadores culturales del país que hacían depender sus fuentes de financiamiento fundamentalmente del aporte de la empresa privada. Ya en el año 2005 fue evidente que tales modificaciones afectaron los niveles de donaciones con fines culturales, donde el ejemplo más claro fue el caso del Teatro Municipal de Santiago. Desde esa fecha, diversos parlamentarios solicitaron al ejecutivo cambios en las normas para las donaciones con beneficios tributarios, con el objetivo de devolver el dinamismo con que estos aportes se efectuaban antes de la promulgación de los ya mencionados cambios. Es así que en enero de 2009 se publica en el diario oficial la ley N° 20.316, que viene a modificar la ley N°19.885, y trata de corregir el daño provocado en las donaciones con beneficios tributarios. La problemática que se plantea es si efectivamente la promulgación de la Ley N° 20.316 ha mejorado el nivel de donaciones, en particular, aquellas con fines culturales, lo cual no ha sido abordado en otros estudios. Es por ello que mi investigación apuntó, como objetivo general, a resolver este cuestionamiento

Este trabajo de investigación tiene como título “Impacto de la informalidad del sector comercial del Damero A en el Emporio de Gamarra en la recaudación tributaria peruana respecto al impuesto a la renta de 2017”. Esta investigación pretende identificar cuál es el impacto de la informalidad en la recaudación tributaria respecto a impuesto a la renta en Gamarra. La informalidad es uno de los muchos factores que causa la disminución tributaria por ello se eligió el emporio Gamarra. El Emporio Gamarra es conocido por su alto grado de comercialización y por su nivel de informalidad. En cuanto a recaudación tributaria, esta se divide en lo que son impuestos, contribuciones y tasas. Entre todos los impuestos los más recaudados por Sunat son: el Impuesto a la renta (IR) y el Impuesto General a la ventas (IGV). Sin embargo, en el 2017 el IR tendió a disminuir. La metodología de este trabajo es mixta, puesto que se han realizado análisis cuantitativos y cualitativos. Para la investigación cualitativa se utilizó la recolección y análisis de datos, por ello se realizaron entrevistas a expertos tributarios de las auditoras y estudio de abogados más importantes del país. Asimismo, se entrevistaron a expertos del sector, específicamente,a representantes del Gremio “La coordinadora de Empresarios de Gamarra” uno de los más importantes del emporio. Con ello se pudo obtener una visión más completa y clara de cómo se manejan los negocios, informalidad y recaudación.Para la investigación cualitativa se realizaron encuestas a empresas del sector comercial del Damero A de Gamarra. / This research work have as tittle “Impact of the informal sector of the commercial sector of Damero A in the Emporium of Gamarra in the Peruvian tax collection with respect to the income tax of 2017”. This research aims to identify which is the impact of the informality in the tax collection with respect to income tax in Gamarra. The informality is one of the many factors that cause the tax decrease for which the Gamarra emporium was chosen. The Gamarra emporium it’s known for its high grade of commercialization and informality level. Regarding tax collection, this is divided into what are taxes, contributions and fees. Between taxes, the most collected for Sunat are the income tax(IR/IT) and the General tax for sells(IGV/GTS). However, in 2017 the IR tended to decrease. The methodology of this work is mixed, the quantitative and qualitative analysis has been carried out. For the qualitative investigation it was used the collection and analysis of data, for that reason we made the interview to tax experts from the audit and study of lawyers most important of the country. Likewise, they interview to the expert of the sector, specifically, the representants of the guild “The business coordinator of Gamarra” one of the most important of the emporium. With this, it was possible to obtain a vision more complex and clear of how do they manage the business there doing them also questions about the informality and collection. For the investigation qualitative we made interviews to companies of the commercial sector of the Damero A of Gamarra. / Tesis

El presente trabajo tiene como objetivo principal analizar las posibles reformas tributarias en la legislación peruana, que, de ser aplicadas a negocios de servicios digitales remunerados de audio y video vía streaming utilizados en el Perú por personas naturales, incrementarán considerablemente los ingresos percibidos por la Administración Tributaria. Además, se estudiarán las distintas propuestas planteadas por países como Argentina, Chile y Colombia , los cuales toman como referencia las acciones del plan BEPS, y se analizará si lo mismo puede ser replicado por nuestra legislación. El estudio se encuentra dividido en cinco capítulos. En el primer capítulo, se describirán los avances realizados hasta la fecha en materia tributaria realizados por organismos internacionales y países en los cuales se han adoptado reformas en materia fiscal orientadas a la aplicación de impuestos sobre los ingresos y/o sobre el consumo, así como las definiciones actuales de nuestra jurisprudencia que abarcan este tipo de servicios. En el segundo capítulo, se identifica la problemática existente, las hipótesis a comprobar y los objetivos planteados. En el tercer capítulo, desarrollamos la metodología de investigación aplicada en el presente trabajo. La metodología utilizada es mixta, ya que utilizamos métodos cuantitativos y cualitativos, empleando como herramientas las entrevistas a profundidad y encuestas, que permitirán probar las hipótesis formuladas. En el cuarto capítulo, se presentan los resultados obtenidos de los análisis cuantitativos y cualitativos, así como el desarrollo de un caso práctico en el cual se estima el monto que la Administración Tributaria dejó de percibir por la ausencia de reformas que graven con el Impuesto a la Renta e IGV los servicios digitales remunerados de audio y video en streaming en el año 2017. En el quinto capítulo, se analizan los resultados obtenidos de los estudios cuantitativos y cualitativos, así como el análisis del caso práctico. Finalmente, se presentarán las conclusiones y recomendaciones que surjan a partir de la investigación. / The present job of professional proficiency was called "Tax Reform pending of business in virtual platforms of the payment in Peru and its impact in the fiscal collection of Lima Metropolitan 2017". to be applied to this type of digital services of audio and video transmission of transmissions in Peru by natural persons increased in the income received by the Tax Administration. In addition, the different options proposed by countries such as Argentina, Chile and Colombia will be studied, such as how to refer to the actions of the plan. The study is divided into five chapters. In the first chapter, we describe the progress made to date in the tax matters, the shipments are made in the countries and countries in which fiscal reforms have been adopted aimed at the application of income taxes and / or about consumption, as well as the current rights of our jurisprudence cover this type of services. In the second chapter, the identification of the existing problem, the hypotheses and the objectives set. In the third chapter, we developed the applied research methodology in this work. The methodology that is on my list, I use quantitative and qualitative methods, which I use as tools for in-depth interviews and surveys, to test hypotheses. In the fourth chapter, the results of the quantitative and qualitative results are presented, as well as the development of a practical case in which the amount of the administration is estimated. Income Tax and VAT digital audio and video services paid in streaming in 2017. In the fifth chapter, the results of quantitative and qualitative studies are analyzed, as well as the case study analysis. Finally, the conclusions and recommendations that arise from the investigation are presented. / Tesis

[pt] Este trabalho apresenta os resultados de dois estudos empíricos utilizando a base de dados da Economia Informal Urbana (ECINF) do IBGE sobre micro negócios nas capitais do Brasil. O primeiro estudo avalia o impacto da introdução da lei do SIMPLES sobre a formalização das firmas. Introduzida em 1996, essa lei reduziu e simplificou a carga fiscal das micro e pequenas empresas brasileiras. Utilizando os métodos diferenças em diferenças e propensity score matching, verificou-se que a lei estimulou as firmas de comércio a entrarem no setor formal. O segundo estudo investiga a associação (matching) entre características observáveis dos empregados e seus empregadores. Foram encontradas evidências da existência de matching: os proprietários das firmas contratam trabalhadores com o mesmo sexo, faixa etária e nível educacional que o seu. Além disso, há evidências de que essa combinação afeta a escolha do contrato: empregados e empregadores parecidos têm mais chances de estabelecer contratos que remuneram o desempenho. / [en] This thesis explores the ECINF database, a survey conducted by the Brazilian Census Bureau that investigates micro- enterprises in Brazil, in two different aspects. First, the enactment of a new tax registration system (SIMPLES) is investigated. This system has reduced the tax collection of small and micro enterprises in Brazil. Using difference in difference and propensity score matching methods, it was found that the new system has increased the formality among firms in the retail sector. Second, the linked employer-employee nature of the data was used to study the issue of matching between employers and employees. The results indicate the presence of matching in the labor contracts. There is evidence that employers tend to contract workers with the same gender, age and educational level. Moreover, it is shown that this matching affects the contract form. People with the same gender and educational level prefer piece rate contracts.

La globalización, el impacto de la lucha contra la evasión internacional (BEPS, entre otros), así como la creciente preocupación por la corrupción e informalidad dieron impulso a la Administración Tributaria para replantear una disputa que mantenía con los gremios empresariales, la Norma XVI. Esta norma fue suspendida hasta su reglamentación por otorgar demasiadas facultades a la Administración, vulnerando el principio de estabilidad jurídica. No obstante, los recientes superintendentes de la Administración Tributaria estuvieron dispuestos a terminar y publicar el reglamento para poder ejercer dicha herramienta y combatir la evasión y elusión fiscal. Por ello, el presente trabajo de investigación pretende demostrar que la simulación fiscal tiene un impacto significativo en la determinación del Impuesto a la Renta de las MYPEs del sector publicitario del distrito de Miraflores. Asimismo, comprobar que la misma vulnera la representación fiel de los estados financieros y que las MYPEs de dicho sector están altamente dispuestas a ejercer la simulación fiscal. El presente trabajo empleó una investigación mixta, dado que se aplicaron instrumentos cualitativos y cuantitativos. Por un lado, para la investigación cualitativa, se realizaron tres entrevistas a profundidad a expertos tributarios que compartieron sus conocimientos sobre el tema en estudio, y además aplicamos dos casos prácticos. Por otro lado, la investigación cuantitativa se basó en la ejecución de treinta encuestas realizadas a los representantes de las MYPEs del sector publicitario del distrito de Miraflores. / Globalization, the impact of the fight against the international evasion (BEPS, and others), also the growing concern about corruption and informality gave momentum to the Tax Administration to reconsider a dispute kept with business associations, the XVI norm. This norm was suspended until its regulation because it gave many faculties to the administration, violating the principle of legal stability. However, recent superintendents of the tax administration were disposed to finish and publish the regulation to use this tool and fight against fiscal evasion and elusion. The present investigation pretends to prove that tax simulation has a significant impact in the income tax calculation of the MYPEs of the advertising sector of Miraflores district. Furthermore, to verify that tax simulation violates the faithful representation of the financial statements and MYPEs of this sector are highly willing to exercise tax simulation. The present work used a mixed investigation due to the appliance of qualitative and quantitative tools. On one hand, for the qualitative research, three individual interviews with tax experts that shared their knowledge over the study theme, in addition to the analysis of two practical cases. On the other hand, the qualitative research is based on thirty surveys for the representatives of the MYPEs of the advertising sector of Miraflores. / Tesis

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