自政府遷台實施地方自治以來，地方財源短絀一直是棘手的問題。由於地方財政問題 無法妥善解決，地方財政自主乃成為地方各界爭取之目標，並演變成許多事件之導火 線，例如：台北市議會拒絕將營業稅及印花稅的一半收入提撥中央、澎湖縣議會決議 廢縣等。這些事件背後除了「地方財政自主」之訴求外，更包含著「落實地方自治」 的呼聲。事實上地方財政係地方自治職權之一環，卻又是地方自治權落實與否之具體 表現，兩者之關係十分密切。 雖然兩者關係緊密相扣，但過去諸多探討地方財政問題之論述，觀點卻大都侷限於財 政收支之層面，對地方自治及所衍生之中央與地方權限劃分問題多未觸及。故本文研 究目的之一即在運用「公共選擇理論」此一整合性研究法來探討地方財政問題。此外 ，地方財政自主之內涵、中央與地方之權限如何合理劃分，為本文另一研究目的。當 然如何建構一個完善的制度，亦即謀求政策制定過程之效率與公平，以改善地方財政 短絀之困境，並促進各地區之均衡發展，則為本文所追求之終極目標。 本文共分六章。第一章為緒論，說明本文之研究動機、目的、方法及基本概念。第二 章介紹地方財政之經濟理論，包括地方公共財理論、TIEBOUT 的以足投票模型及財政 聯邦制度，以建立評估各級政府間權限劃分之標準。第三章則為地方財政之政治理論 ，乃自憲政體制、地方自治等另一角度導出政治面觀點，並與經濟面理論相互整合歸 納，使權限劃分標準更加清晰週延。第四章探討台灣現行制度，對於規定中央與地方 權限劃分之憲政及財政體制加以研究。嘗試找出長久以來一直存在的地方財政問題之 癥結所在。第五章係對美國、日本、德國等主要國家之憲政與財政體制的比較分析， 期能收他山之石之效。第六章為結論，就前五章之研究結果及心得提出具體建議，以 作為我國地方財政改進方案之參考。

本文為探討各地方政府自籌財源之影響因素，首先針對有關地方財政及財政自主性之理論及影響地方自籌財源因素之文獻進行回顧，同時整理臺灣22個縣市可能影響自籌財源相關因素之發展現況，藉以取得適當變數，並將影響地方自籌財源因素分為經濟因素、房地產市場狀況、替代財源、財政能力、稽徵行政因素與政治因素，利用民國91-100年之資料，進行實證分析。本文研究資料涵蓋22個縣市與10個年度，故計量模型採用Panel Data模型，不僅可以分析解釋變數對自籌財源之影響程度，更能透過固定效果模型 (Fixed Effect Model)得知22個縣市之地方特定效果與時間效果。 根據實證結果發現，地方政府的經濟因素、房地產市場狀況、稽徵行政效率與政治因素對地方自籌財源的影響不大，主要影響地方自籌財源的因素為替代財源、財政因素及為無法量化之地方特質與各縣市屬性之不同，以及總體經濟發展與政策。又透過時間效果分析，發現地方自籌財源會隨經濟景氣與房地產市場波動及租稅政策而有所影響。因此，地方財政水平不均為我國財政重要問題，導致有些地方屬性偏遠或農業的縣市，地方財政狀況欠佳，亟須依賴上級政府之補助才得以維持地方事務之推動，且地方自籌財源又易受總體經濟與政策之影響。

台灣發展過程中，隨著經濟的快速發展，在物質生活上雖有所提升，但在生活品質上卻未有同等之成效，生活品質亦常在追求經濟成長過程中被忽略或犧牲。政府有其存在目的與功能，所進行之公共活動，與一地區之居民生活息息相關，政府除在公共建設外，對於公共設施與公共服務水準維持上，同時扮演重要角色，反應在生活品質層面上，多所影響。地方政府為維持運作需要足夠財源，財源的多寡影響到該區之公共建設及公共服務品質，透過地方財政的改善可有效促進生活品質。本研究對兩者關係進行探討，以釐清台灣地區生活品質之內涵與地方財政之課題。 生活品質概念包含層面很廣，本研究對生活品質定義為「一個人於一段時間內，對個人居住於實質空間各種需求之滿足程度」，而影響生活品質的項目為「人口特性與健康、教育、社會安全、文化休閒、居住環境、都市計畫與公共建設、社會福利、醫療資源、經濟與生活水準等」。本研究採用因子分析對台灣地區之生活品質進行探討，找出其潛在結構，發現有四個綜合性因子具有較顯著的意義，分別是：生活便利性、生活水準、公共設施服務面積、居住環境。並以因子分析所得之因子分數進行集群分析與相關分析，發現生活品質與地方財政及地方公共支出水準具正向關係。綜合來說，本研究重要結論如下： 1. 在現行財政制度與相關法令限制下，各縣市間財政狀況普遍存在差異，且仰賴補助金比重高，許多縣市財政自主能力不足。 2. 台灣地區生活品質之內涵，深受城鄕發展差異影響，都市化及其提供便利性之優點決定了該縣市之生活品質。此外，醫療資源的提供上，各縣市間並未達到一個滿足基本需求的水準，公共設施的提供在服務面積上則是縣市間差異不大，教育資源的提供上則是已滿足基本需求，應以教育品質的提升及高等教育普及為目標。 3. 地方公共支出水準與財政自主性對於生活品質皆具有影響力，故兩者須同時考量。在兩者對生活品質影響程度上比較，地方財政自主性的優劣比實際公共支出水準更具影響力。 4. 由本研究分析結果，發現現行補助金制度在改善生活品質上並未發揮明顯效果，地方政府如只是透過補助款以提高公共支出水準，並無法有效提供地方建設財源及改善生活品質。自有財源之開拓，才能提供穩定之建設財源及有效運用。

本文研究目的，在於解釋在中國大陸眾多開發區之間，為何有些開發區發展相對成功，有些開發區卻成為閒置土地、基礎建設落後、外資裹足不前？造成開發區發展差異的誘因究竟為何？本文認為由中國國務院批准的開發區，享有國家級開發區的「閃亮招牌」，並且在法律上，其稅收優惠政策，相對比省級開發區來了更為清晰、更有保障。同時，開發區所在地是否位居沿海、鄰近國際大都會，或者是建立在城市市區，開發區的地理位置，也是造成開發區發展差異重要因素之一。此外，開發區的產業群聚現況，以及開發區與當地大學的結合，都深深影響著開發區產業群聚效應的發展。最後，對於開發區與地方政府之間的財政關係，本文認為，若開發區能獨立運用財政收入，包括土地出讓金與稅收收入，甚至管委會可以設立財源獨立的投資總公司的話，開發區基礎建設經費來源，將相對獲得保障，開發區因而更具發展潛力。 在研究方法上，除了文獻分析法外，作者以山東濟南作為個案，透過為期兩個月的實地田野調查，對當地開發區官員、濟南市政府相關部門進行了深度訪談，藉此比較並歸納造成開發區發展差異誘因。

由於我國政策與制度關係，直轄市比其他縣市可獲得較豐富的資源，是不爭的事實，以致各縣市紛紛爭取升格為直轄市，希望獲得更大的財政實力，但2010年升格之後的五都，財政收支差短依舊嚴重，皆須仰賴中央補助或舉債，以支應各項政務推動及地方建設。對新北市而言，在資源有限情況下，惟有提升財政自主能力，並落實財政紀律，才能解決其財政缺口。 新北市既已升格直轄市，就要有適時法律得以遵從，希望能儘早修正財政收支劃分法，給予相當的財政自主權，並落實財政自我負責機制。然而在自有財源比例偏低情形之下，支出結構僵化，人事費比重過高，能自行決定的支出相當有限，加上指定用途補助款等問題，都限縮其財政自主性。 本研究以新北市為主要研究對象，選取1982-2011年資料，以一般化最小平方法GLS（generalized least squares)進行迴歸分析，探究對於新北市財政收入或自主財源之影響因素。實證結果發現，家庭平均每戶全年經常性收入、土地增值稅減半徵收及調降稅率政策，對於歲入及自有財源具有正向影響效果；失業率則具有負向影響效果。以上三項影響因素中，失業率對於歲入及自有財源之影響程度不同，對於自有財源則更具顯著性負向響影。 / It is undoubted that the municipality can get more resources than counties and cities. Due to the fact, most of counties and cities try for upgrading to a municipality in Taiwan. After city-county consolidation in 2010, the Fiscal Deficit of five special municipalities is still seriously short, they rely on central government subsidies or loans to cope with the operation and construction funds. Because of the limitation of resources, it is the sole solution of solving the fiscal gap for New Taipei City is to enhance the ability of financial autonomy and implement fiscal discipline. It is necessary for New Taipei City to have the corresponding law to upgrade municipality. We hope that the Act Governing the Allocation of Government Revenues and Expenditures can be revised as soon as possible and the revised law can provide the appropriate financial autonomy and implement fiscal self-responsibility mechanism for New Taipei municipality. However, because of the low proportion of cases under its own financial resources, the fixed expenditure structure and the high proportion of staff costs, the self-decided expenditure is quite limited. In addition, earmarked grants and other issues also narrow its financial autonomy. New Taipei City is the main object of this study. The specific data (1982-2011) and the GLS(generalized Least Squares) are used in this study to find out the impact factors of New Taipei's revenue and its independent revenue sources. The empirical results indicate that Average Current Receipts Per Household, LAT Halved and Tax Reduction policyhave a positive effect on its revenue and independent revenue sources; Also, the unemployment rate has a negative impact on results. Among these three impact factors, the Unemployment Rate has the different influence degree between the revenue and independent revenue sources, especially; it has significant negative impact on the independent revenue sources.

為瞭解地方縣市長選舉期間，候選人所爭相開立之競選支票對於地方經濟的影響，本研究將過去僅以中央政府為研究對象的政治景氣循環理論延伸至地方層級，期能藉此彌補相關文獻僅考量政治層面的不足。而關於政治景氣循環理論自Nordhaus(1970)正式提出至今，較具爭議之實證結果分歧的部分，本研究試圖以「執政者操控經濟之能力」的差異予以解釋。 另一方面，基於地方政府彼此間的競爭性，地方層級之政治景氣循環現象對於地方經濟的影響，應有別於中央層級。本研究遂以此現象對房地產價格之影響為焦點，藉以瞭解當政治景氣循環現象可能因執政者操控能力之有無而不必然出現時，各地方之經濟狀況是否將因此而有所差異。 經由理論模型之探討，以及蒐集台灣地區民國74年至87年各縣市之相關年資料以進行實證分析之後，本研究得到下列結論： 1. 就本研究的實證資料而言，我國地方層級存在政治景氣循環現象；而執政者為達成其連任目的而於選前採取擴張政策時，將同時考量其財政自主程度，顯示執政者之操控能力對於政治景氣循環現象的發生有相當的影響。 2. 地方層級之政治景氣循環現象，將伴隨房地產價格的過度資本化，而使房地產價格有相對上較高的傾向；由台灣地區相關資料所得之實證結果亦是如此。由此，可推論此一現象對於地方經濟發展有相當影響。 3. 由於政治景氣循環現象的存在，使得都市發展程度較高、財政自主程度較高的縣市，其房地產價格偏高的現象，似乎是現今民主政治制度下一種難以避免的趨勢。 4. 地方政府贏得選舉的動機，應是中央政府制訂相關政策目標或策略時所不容忽略的，特別是那些須經由地方政府所執行者，如促進區域均衡、促進城鄉發展之策略等。 此外，基於研究結果與限制，關於如何改善在總體經濟變數、政府支出等方面因政治景氣循環現象所引發之人為波動，乃是未來值得進一步探究之課題。或是突破資料之限制，改以季資料或月資料進行實證分析，應能使研究成果更為清晰。再者，關於中央政府對於地方政府行為的影響，亦可為後續研究方向。 第一章 緒論 1 第一節 研究動機與目的 1 第二節 研究方法 4 第三節 研究範圍 5 第四節 研究限制 5 第五節 研究流程 8 第二章 文獻回顧 9 第三章 理論模型 15 第一節 政治景氣循環理論之討論 15 第二節 結合政治景氣循環理論之資本化模型 17 第四章 地方層級政治景氣循環現象探討與實證分析 22 第一節 地方政府操控經濟之誘因與工具 22 第二節 地方政府執政者操控能力之差異 30 第三節 實證分析 36 第四節 小結 49 第五章 地方層級政治景氣循環現象對房地產價格之影響實證分析 51 第一節 各縣市房地產價格概況分析 51 第二節 實證分析 62 第三章 小結 70 第六章 綜合分析與檢討 72 第一節 中央補助款角色之探討 72 第二節 地方層級之政治景氣循環現象與區域均衡發展 74 第三節 實證資料之限制 76 第七章 結論 78 第一節 結論 78 第二節 後續研究方向 80 參考文獻 82 附錄 92 表目錄 表4-1：選民的政黨偏好與改變，1983-1992 23 表4-2：第十屆至第十三屆縣市長選舉當選人名單與得票率 25 表4-3：第十二屆至第十四屆縣市議會之多數黨及該黨籍議員比例 31 表4-4：各縣市之自有財源比例 33 表4-5：各縣市自有財源比例之ANOVA分析結果 35 表4-6：實證資料來源 39 表4-7：選舉循環之虛擬變數設計 40 表4-8：平均每人歲出之選舉循環估計結果 43 表4-9：每年新闢與維護之道路面積之選舉循環估計結果 45 表4-10：地價稅收之選舉循環估計結果 47 表5-1：各縣市房地產報酬率之ANOVA分析結果 57 表5-2：變數定義與資料來源說明 65 表5-3：OLS估計結果 68 表5-4：Parks法估計之結果 69 表a-1：「平均每人歲出」迴歸分析之基本統計量 92 表a-2：「每年新闢與維護之道路面積」迴歸分析之基本統計量 93 表a-3：「地價稅收」迴歸分析之基本統計量 94 表a-4：「房地產報酬率」迴歸分析之基本統計量 95 圖目錄 圖1-1：研究流程圖 8 圖5-1：北部區域縣市之歷年平均區段地價 52 圖5-2：中部區域縣市之歷年平均區段地價 53 圖5-3：南部區域縣市之歷年平均區段地價 54 圖5-4：東部區域縣市之歷年平均區段地價 55 圖5-5：北部區域縣市歷年之房地產報酬率 58 圖5-6：中部區域縣市歷年之房地產報酬率 59 圖5-7：南部區域縣市歷年之房地產報酬率 60 圖5-8：東部區域縣市歷年之房地產報酬率 61