Orientador: Satoshi Kitamura / Tese (doutorado) - Universidade Estadual de Campinas, Faculdade de Ciências Médicas / Made available in DSpace on 2018-08-27T03:38:28Z (GMT). No. of bitstreams: 1 Reis_FelipeRovereDiniz_D.pdf: 865251 bytes, checksum: 7c06c5faa9dbc34f45c77a4e9418b226 (MD5) Previous issue date: 2015 / Resumo: Para diminuir os custos sociais decorrentes dos riscos relacionados ao trabalho, os Estados criam normas que obrigam o empregador a controlar a saúde ocupacional dos trabalhadores. No Brasil, estas ações devem estar dispostas no Programa de Controle Médico de Saúde Ocupacional, segundo obriga a Norma Regulamentadora nº 07. Para garantir o cumprimento desta norma, tanto o Estado quanto o empregador podem auditar o PCMSO; no entanto, não existem critérios para realizar esta auditoria. O objetivo deste estudo foi verificar a aplicabilidade desta auditoria dentro do modelo brasileiro de controle estatal em saúde ocupacional e propor critérios para sua realização. Para isso, foi feita uma revisão narrativa da literatura, para reconhecer o controle estatal no Brasil, tanto no que se refere às normas referentes à fiscalização em saúde e segurança no trabalho e ao seguro acidente de trabalho quanto às propostas para sua melhoria. Os resultados indicaram que o Estado ao se basear em normas punitivas e reparadoras, através de uma fiscalização pontual e repressora falha tanto em reduzir os gastos com doenças relacionadas ao trabalho quanto em estimular o cumprimento voluntário da lei. Indicaram também que as propostas de melhoria do controle estatal (aumento do número de fiscais, flexibilização da alíquota do seguro acidente de trabalho e a fiscalização programática) seguem o modelo de controle adotado por diversos países desenvolvidos. No entanto, ao contrário destes países, o Brasil ainda não possui incentivos à adoção de Sistemas de Gestão em Saúde e Segurança no Trabalho, os quais no Brasil deveriam contemplar uma auditoria do PCMSO. Desta forma, foram sugeridos 20 critérios para auditoria do PCMSO. Tais critérios podem ser usados para avaliar o cumprimento da NR-07, tanto pela empresa para melhorar seu sistema de gestão da saúde ocupacional e fundamentar um pedido de redução da alíquota do Seguro Acidente de Trabalho, quanto pelo Estado para aumentar a capacidade da fiscalização, fundamentar a redução da alíquota do Seguro Acidente de Trabalho e incentivar a adoção dos Sistemas de Gestão em Saúde e Segurança no Trabalho / Abstract: To reduce the social consequences of the risks related to the work, the States shall establish rules, which require the employer to control the occupational health of workers. In Brazil, these actions are to be arranged in the Medical Control Program of Occupational Health in accord to which requires Regulatory Standard 07. To ensure compliance with this standard, both State and the employer can audit the PCMSO; however, there are no criteria to perform this. The objective of this study was to verify the applicability of this audit within the Brazilian model of state control in occupational health and propose criteria for its realization. For this it was made a narrative review of the literature to recognize state control in Brazil both in regard to relating to supervisory standards in health and safety at work and occupational accident insurance on the proposals for improvement. The results indicated that the State to be based on rules punitive and remedial and through supervision timely and repressive fail both in reduce spending on work-related diseases as well as to encourage voluntary compliance. They also indicated that the state control improvement proposals (increase in tax, easing of workers' compensation insurance rate and programmatic oversight) follow the control model adopted by many developed countries. However, unlike these countries, Brazil yet does not have incentives for adoption of Management Systems Health and Safety at Work. When they are adopted by companies in Brazil, it should include an audit of PCMSO. Thus, were suggested 20 criteria for audit PCMSO. They may be used to assess compliance with NR-07, both the company to improve their occupational health management system and support an application for reduction of social security tax rate, and the State to increase the surveillance capacity, support the reduction of social security tax rate and encouraging the adoption of Occupational Health and Security Management Systems / Doutorado / Epidemiologia / Doutor em Saude Coletiva

Made available in DSpace on 2015-12-03T18:33:07Z (GMT). No. of bitstreams: 1 Walther_Bottaro_de_Lima_Castro.pdf: 557339 bytes, checksum: 2d9f98e7478db9fee5e9e462c2f99ba5 (MD5) Previous issue date: 2014-02-12 / This research aimed to identify, analyze and describe the determinants of audit fees in Brazil. The sample studyed was the listed companies in 2012. Despite the mandatory disclosure of audit fees to be required since the year of 2009 , there were no surveys in other years , except 2009. This research showed that the size and complexity of the audited company, and the fact that the auditor be one of the big four audit firm, are positively related to audit fee. The variables: risk perceived by the auditor, corporate governance and exchange auditor behave differently according to the size of the audited company. The risk in larger companies, as measured by liquidity, is significant and corroborate the hypothesis that firms with higher risk tend to spend more on auditing. However in smaller companies the results were contradictory and suggest that firms with higher risk, in this case measured by leverage, tend to spend less with audit fees. Contradictorily was observed that smaller companies with best practices of corporate governance tend to spend more on auditing. It was also observed that in larger companies there charging lower fees in the first year of audit . Based on this study was noted the high concentration and market dominance of the big four audit firms / A presente pesquisa buscou identificar, analisar e descrever os determinantes dos honor??rios de auditoria das empresas brasileiras. Como amostra utilizou-se as empresas listadas na bolsa de valores de S??o Paulo no ano de 2012. Apesar da obrigatoriedade de divulga????o dos honor??rios de auditoria estar vigente desde o ano base de 2009, n??o foram observadas pesquisas em outros anos, exceto o de 2009. Como resultado desta pesquisa observou-se que o tamanho e complexidade da empresa auditada, e o fato do auditor ser uma das quatro grande empresa de auditoria est??o relacionados positivamente com os honor??rios de auditoria. As vari??veis: risco percebido pelo auditor, n??vel de governan??a corporativa e a troca do auditor se comportam de forma diferente de acordo com o tamanho das empresas auditadas. O risco em empresas de maior porte, quando medido pela liquidez, ?? significativo e corrobora a hip??tese de que empresas com maior risco tendem a gastar mais com auditoria. J?? em empresas de menor porte os resultados foram contradit??rios e sugerem que empresas com maior o risco, medido nesse caso pela alavancagem, tendem a gastar menos com auditoria. Ainda de forma contradit??ria foi observado que empresas de menor porte e com melhores pr??ticas de governan??a corporativa tendem a gastar mais com a auditoria. Foi observado tamb??m que em empresas de maior porte existe a cobran??a de menores honor??rios nos primeiro ano de auditoria. Como resultado do presente estudo pode se observar a grande concentra????o e dom??nio de mercado das quatro grande empresas de auditoria

Made available in DSpace on 2009-11-18T18:56:17Z (GMT). No. of bitstreams: 1 INDALECIO.pdf: 444283 bytes, checksum: 4b14cfb36fd9db51206557ccacfe27be (MD5) Previous issue date: 2008 / It is difficult to be precise as to the history of auditing. Everyone who has the responsibility to verify the legitimacy of economic-financial data and answer to one¿s superior may be considered to be an auditor. Verbal audit reports were used during the time of the Roman Empire. In the current world, public administration applies advanced auditing techniques. Brazil is going through a complex process of change in regard to breaking away from the present bureaucratic administrative model toward the management administrative model. Consequently, the procedures of Brazil¿s Audit Courts are adapting to a new administrative paradigm outlined in this study. Operational audits were analyzed beginning with the theoretical basis and presuppositions in the defined context and compared with the traditional audit model, identifying possible contributions to the management administrative model. This qualitative research seeks to explore such contributions beginning with a critical reading of the research of six operational type audits made in the Federal area by the Audit Court, but does not intend to be strictly classified as a theoretical-critical basis to the extent and depth that a study of this type requires, nevertheless, it intends to approach this position. The results obtained of the systematic reading and criticism of the implemented procedures and the filed final reports of the six examples studied demonstrated that they are a model of operational audits with emphasis on the actions of public administrators ¿ evaluating the aspects of competence, productivity and effectiveness of the public administration ¿ not just to be adequate, but essential to the operation of management administration. The final considerations highlight the basic presupposition of management administration, that is, the accountability of public management based on the results of its management obtained with the use of operational audit techniques, seeking the expected rigor of public management in benefit of society. / É difícil precisar quando começa a história da auditoria. Toda a pessoa que possua função de verificar a legitimidade de fatos econômico-financeiros, prestando contas a um superior, pode ser considerada auditor. O Império Romano já utilizava relatórios verbais de auditoria. Na atualidade, mundial, a administração pública emprega técnicas avançadas de auditoria. O Brasil passa por um complexo processo de mudança no que tange ao rompimento como o modelo de administração burocrática, em direção ao modelo de administração gerencial. Em decorrência, há necessidade de adaptação dos procedimentos dos Tribunais de Contas do país ao novo paradigma administrativo que este estudo delimita, no Tribunal de Contas da União - TCU. O modelo de auditorias operacionais foi analisado a partir de fundamentos teóricos e pressupostos no contexto indicado e comparado ao modelo tradicional de auditoria, identificando possíveis contribuições à administração gerencial. A pesquisa qualitativa busca explorar tais contribuições, realizando uma leitura crítica a partir da pesquisa de seis auditorias de natureza operacional, na área federal, por parte do TCU, sem a pretensão de estar rigorosamente classificada como base teórico-crítica, na extensão e profundidade que uma pesquisa desse tipo requer, ela se aproxima dessa posição. Os resultados extraídos da leitura sistemática e critica dos procedimentos implementados e dos relatórios finais apresentados, segundo os seis casos estudados, revelou ser o modelo de auditorias operacionais, com sua ênfase nas ações dos gestores públicos - avaliando os aspectos de eficiência, eficácia e efetividade da administração pública - não só adequado, mas imprescindível à operacionalização da administração gerencial. As considerações finais destacam pressuposto básico da administração gerencial, isto é, a responsabilização do gestor público fundamentada nos resultados de sua gestão, alcançada com a utilização das técnicas de auditorias operacionais, buscando o rigor esperado da gestão pública em beneficio social

Made available in DSpace on 2014-06-12T15:58:03Z (GMT). No. of bitstreams: 2 arquivo3245_1.pdf: 1745357 bytes, checksum: 69355571b9b350b5663bdd9a8e5c0ba3 (MD5) license.txt: 1748 bytes, checksum: 8a4605be74aa9ea9d79846c1fba20a33 (MD5) Previous issue date: 2010 / Tribunal de Contas de Pernambuco / A pressão pela melhoria dos mecanismos de controle e de transparência vem demandando a modernização das técnicas de auditoria. Nesta busca, os recursos de Tecnologia da Informação têm se mostrado os principais aliados, utilizados cada vez em maior escala, e cada vez mais sofisticados. Neste aspecto, a utilização da chamada Auditoria Contínua (AC) é um dos principais avanços em curso na iniciativa privada. Voltada para análise de dados em formato eletrônico, a abordagem vem sendo cada vez mais adotada, impulsionada pelo crescimento das transações sem papel e por imposições legais, como o ato Sarbanes-Oxley (SOX) de 2002 que procura garantir que as empresas possuam mecanismos de controles confiáveis, reforçando sua governança e transparência como meio de recuperar a credibilidade dos investidores após escândalos financeiros envolvendo grandes corporações americanas. Recentes alterações na legislação brasileira criam obrigações de transparência para o setor público que são semelhantes às criadas pelo ato SOX. A mudança determina que as informações relativas à execução orçamentária e financeira dos entes públicos sejam publicadas em tempo real. Com a mudança, surgem as condições para que os Tribunais de Contas (TCs) utilizem abordagens de AC para fiscalizar a aplicação dos recursos públicos em tempo real. Os modelos proposto para AC são voltados para o setor privado, e muitas vezes para o controle interno. O presente trabalho visa investigar um modelo de AC apropriado ao papel dos TCs no exercício do controle externo. Com esta atualização tecnológica as Cortes de Contas podem avançar muito no nível de efetividade da sua atuação, gerando melhores resultados para a sociedade e benefícios para o setor público brasileiro como um todo. Como resultado da investigação foi construído um modelo de Ambiente de AC para TCs. A proposta descreve as instituições participantes do ambiente e seus papéis; a arquitetura tecnológica que suporta o funcionamento do ambiente; e o desenho dos principais processos do ambiente. Adicionalmente, apresenta-se alguns cenários de evolução e sugestão de critérios para planejamento do ambiente, bem como os benefícios que a abordagem pode trazer

Submitted by Viviana Aguilera Cruz (viviaguilerac@hotmail.com) on 2018-09-25T13:21:29Z No. of bitstreams: 1 Trabalho aplicado_25set.pdf: 1366302 bytes, checksum: 2ca8da2792db4b1c2174da2f6051e935 (MD5) / Rejected by Tamara Oliveira (tamara.oliveira@fgv.br), reason: Prezada Viviana, boa tarde. Para a aprovação do seu trabalho, você deverá fazer alguns ajustes. Encaminhamos por e-mail as alterações necessárias. Após alterações você deverá submeter o trabalho novamente na biblioteca online. Atenciosamente, Tamara Oliveira on 2018-09-26T16:48:30Z (GMT) / Submitted by Viviana Aguilera Cruz (viviaguilerac@hotmail.com) on 2018-09-27T21:03:47Z No. of bitstreams: 1 Trabalho aplicado_26set.pdf: 1366637 bytes, checksum: 37fd891cffafe61a6c68241643fe7793 (MD5) / Approved for entry into archive by Tamara Oliveira (tamara.oliveira@fgv.br) on 2018-09-28T20:45:37Z (GMT) No. of bitstreams: 1 Trabalho aplicado_26set.pdf: 1366637 bytes, checksum: 37fd891cffafe61a6c68241643fe7793 (MD5) / Approved for entry into archive by Suzane Guimarães (suzane.guimaraes@fgv.br) on 2018-10-01T13:16:23Z (GMT) No. of bitstreams: 1 Trabalho aplicado_26set.pdf: 1366637 bytes, checksum: 37fd891cffafe61a6c68241643fe7793 (MD5) / Made available in DSpace on 2018-10-01T13:16:23Z (GMT). No. of bitstreams: 1 Trabalho aplicado_26set.pdf: 1366637 bytes, checksum: 37fd891cffafe61a6c68241643fe7793 (MD5) Previous issue date: 2018-08-27 / Neste estudo, investiga-se a relação entre controle interno e a presença de mulheres a cargo dos controles através de um estudo de caso. Para isto, foram construídas métricas do controle interno para as companhias auditadas numa firma entre os anos 2015 e 2017. Através do painel de três anos, foram examinados os efeitos entre a presença de mulheres nos resultados das variáveis definidas nas auditorias internas, como número de findings, número de planos de ação, prioridade e impacto. Além disto, foram incluídos fatores dentro do modelo, como os diferentes níveis de equidade de genero entre os países, o tamanho da companhia. Como resultado, foi encontrada a significante relação entre ser mulher e o número de findings e planos de ação, sendo que companhias com maior presença de mulheres obtiveram menor número de findings. Por outro lado, variáveis como o impacto e a prioridade não tiveram um impacto significativo do fato do responsável ser uma mulher, mostrando que a complexidade dos findings não é afetada pelo gênero. Este estudo fornece informações adicionais para o estudo da relação entre diversidade e desempenho corporativo. / This study investigates empirically the relationship between internal control and presence of women in the management through a study case. We construct measures of internal control for companies audited in a multinational firm between 2015 and 2017. Using this three-year panel, we examine the effect of women presence on results of internal audit variables, such as a number of findings, priority and impact. After including in the model factors as different levels of gender equality across contries, size of the company, and number of women, we find significant relationship between being women and both number of findings and number of action plans, while this relationship is indifferent on the level of impact or priority. This study provides further insights to the study of the relationship of diversity and corporate performance.

Submitted by JÚLIO HEBER SILVA (julioheber@yahoo.com.br) on 2016-11-08T12:14:26Z No. of bitstreams: 2 Dissertação - Guilherme Caetano de Brito - 2016.pdf: 2038986 bytes, checksum: 45209575b8bb20320863307b8d8cb5a4 (MD5) license_rdf: 0 bytes, checksum: d41d8cd98f00b204e9800998ecf8427e (MD5) / Approved for entry into archive by Jaqueline Silva (jtas29@gmail.com) on 2016-11-08T17:40:10Z (GMT) No. of bitstreams: 2 Dissertação - Guilherme Caetano de Brito - 2016.pdf: 2038986 bytes, checksum: 45209575b8bb20320863307b8d8cb5a4 (MD5) license_rdf: 0 bytes, checksum: d41d8cd98f00b204e9800998ecf8427e (MD5) / Made available in DSpace on 2016-11-08T17:40:10Z (GMT). No. of bitstreams: 2 Dissertação - Guilherme Caetano de Brito - 2016.pdf: 2038986 bytes, checksum: 45209575b8bb20320863307b8d8cb5a4 (MD5) license_rdf: 0 bytes, checksum: d41d8cd98f00b204e9800998ecf8427e (MD5) Previous issue date: 2016-09-10 / The brazilian public administration has undergone several renovations in order to modernize the management. The latest reform, called Management Reform, innovated there instituit elements focused on the search for efficiency, results based management and the descentralization of activities. As a consequence, the internal control stopped focusing on the formalismo of the acts and directed its activities, in a decentralized manner trough internal audit units, for evaluation the achievement of objectives and risk management of public organizations. The audits from the perspectiva of risks is still a new topic in the public sector and was regulated only in 2015. Under the Ministry of Education there are federal institutions of higher education (FIHE) that adopt the risk-based audit (RBA) methodology for some years, however, there are no studies on the impacts of adoption of the methodology, or even on the best way to develop the implementation process. The objective of this study is to identify the benefits and challenges in the implementation of RBA in FIHE and propose an action plan for implementation RBA at the Instituto Federal Goiano (IF Goiano). Data were obtained through a questionnaire applied to internal auditors of FIHE and statiscally treated using fator analysis technque to extract factors taht represent groups of benefits and challenges in the implementation of RBA. They were extracted two factors that represent benefits and three factors that represent challenges in the implementation of RBA, especially the challenge of existence of inadequate risk management structure in the organization. Finally, it proposed na action plan for implementation of ABR in IF Goiano, containing actions to overcome the challenges previously identified. / A administração pública brasileira passou por várias reformas com objetivo de modernização da gestão. A mais recente reforma, denominada Reforma Gerencial, inovou ao instituir elementos voltados para a busca pela eficiência, a gestão por resultados e a descentralização das atividades. Como consequência, o controle interno deixou de focar no formalismo dos atos e direcionou suas atividades, de forma descentralizada por meio das unidades de auditoria interna, para a avaliação do alcance dos objetivos e da gestão de riscos das organizações públicas. A realização de auditorias sob a ótica do risco é um tema ainda novo no setor público e foi regulamentado somente no ano de 2015. No âmbito do Ministério da Educação há instituições federais de ensino superior (IFES) que adotam a metodologia de Auditoria Baseada em Riscos (ABR) há alguns anos, entretanto, não há estudos sobre os impactos resultantes da adoção da metodologia ou, ainda, sobre a melhor forma de desenvolver o processo de implantação. O objetivo deste trabalho é identificar os benefícios e desafios na implantação da ABR nas IFES e então propor um plano de ação para implantação da ABR no Instituto Federal Goiano (IF Goiano). Os dados foram obtidos por meio de questionário aplicado a auditores internos das IFES e, em seguida, tratados estatisticamente com a utilização da técnica de análise fatorial para extrair fatores que representem grupos de benefícios e desafios na implantação da ABR. Foram extraídos dois fatores que representam benefícios e três fatores que representam desafios na implantação da ABR, com destaque para o desafio da existência de estrutura de gestão de riscos inadequada na organização. Por fim, foi proposto um plano de ação para implantação da ABR no IF Goiano contendo ações para superar os desafios identificados anteriormente

nÃo hà / As terceirizaÃÃes de serviÃos representam montantes significativos nas contrataÃÃes pÃblicas, e sÃo essenciais para que a AdministraÃÃo realize suas atividades finalÃsticas, prestaÃÃo de serviÃo pÃblico à sociedade. Desse modo, para garantir que as contrataÃÃes desses serviÃos sejam efetivamente vantajosas e eficientes, a Lei n 8.666/93 estabeleceu que a AdministraÃÃo deve designar servidor para a fiscalizaÃÃo e o acompanhamento das contrataÃÃes pÃblicas. O papel de fiscal de contratos de serviÃos terceirizados com cessÃo de mÃo de obra, no entanto, exige amplos conhecimentos do servidor em relaÃÃo Ãs obrigaÃÃes trabalhistas, previdenciÃrias, fiscais, como tambÃm informaÃÃes precisas sobre contrato administrativo, pois, do contrÃrio, o fiscal poderà nÃo realizar uma fiscalizaÃÃo eficiente, bem como nÃo cumprir com as determinaÃÃes normativas, a exemplo da InstruÃÃo Normativa n 02/2008/SLTI/MPOG. Este estudo, de carÃter qualitativo-quantitativo, com abordagem exploratÃria e descritiva, tem como objetivo geral apresentar uma anÃlise comparativa do grau de execuÃÃo das atividades de fiscalizaÃÃo e do nÃvel de importÃncia atribuÃdo pelos servidores fiscais à atividade de fiscalizaÃÃo de contratos de terceirizaÃÃo em uma IFES. A abordagem teÃrica està baseada em conceitos de contratos administrativos, suas caracterÃsticas e principais modalidades, assim como noÃÃes gerais sobre fiscalizaÃÃo de contratos, as atividades de fiscalizaÃÃo e a responsabilidade da AdministraÃÃo e dos fiscais. Como meio de coleta de dados, foi utilizado um questionÃrio elaborado em Escala de Likert, que identifica oito fatores relacionados Ãs atividades de fiscalizaÃÃo de contratos de serviÃos terceirizados com cessÃo de mÃo de obra, o qual foi aplicado aos servidores fiscais de serviÃos terceirizados da IFES em estudo. Para as anÃlises dos dados quantitativos e interpretaÃÃes dos resultados, foram aplicados mÃtodos clÃssicos de EstatÃstica Descritiva, enquanto para os dados qualitativos, foi realizada uma anÃlise interpretativa do relato dos fiscais. Os resultados obtidos revelam que as principais fragilidades da fiscalizaÃÃo correspondem Ãs atividades do primeiro mÃs de prestaÃÃo dos serviÃos e Ãs atividades quando da extinÃÃo do contrato. Atrelada a isso, està a necessidade de capacitaÃÃo dos fiscais, e tambÃm de aumentar o nÃmero de servidores designados para o papel de fiscal. Conclui-se, portanto, que a AdministraÃÃo precisa melhorar as condiÃÃes de trabalho dos fiscais e buscar meios de qualificÃ-los e treinÃ-los para a realizaÃÃo de fiscalizaÃÃes mais eficientes e em conformidade com a legislaÃÃo vigente. / Outsourcing services represent significant amounts in public contracting, and are essential for the Administration to carry out its final activities, providing public service to society. Thus, in order to ensure that the contracting of these services is effectively advantageous and efficient, Law 8.666/93 established that the Administration should designate a public server for the supervision and monitoring of public contracting. In the meantime, the role of prosecutor for outsourced contracts with labor assignment requires extensive knowledge of the server in relation to labor, social security and tax obligations, as well as knowledge of administrative contract, otherwise the public prosecutor may not perform an efficient, as well as not complying with normative determinations, such as Normative Ruling 02/2008/SLTI/MPOG. This qualitative-quantitative study, with an exploratory and descriptive approach, has as a general objective to present a comparative analysis of the degree of execution of the surveillance activities and the degree of importance assigned by the fiscal to the activity of surveillance of outsourcing contracts in a IFES. The theoretical approach is based on concepts of administrative contracts, their characteristics and main modalities, general notions about surveillance of contracts, surveillance activities and the responsibility of the Administration and the fiscal. As a data collection tool, a questionnaire elaborated on a Likert Scale was used, which identifies eight factors related to the surveillance activities of outsourced services contracts with assignment of labor, which was applied to outsourced fiscal servers of IFES in study. For the analysis of the quantitative data and interpretations of the results, classic methods of Descriptive Statistics were applied, already for the qualitative data, an interpretative analysis of the report of the fiscal servers was carried out. The results show that the main fragilities of the surveillance correspond to the activities of the first month of services rendered and to the activities when the contract expires. Linked to this is the need for fiscal qualification, and also to increase the number of servers assigned to the fiscal role. It is concluded, therefore, that the Administration needs to improve the conditions of work of the fiscal servers and to find ways to qualify and train these fiscal to carry out more efficient inspections and in compliance with the current legislation.

p. 1-135 / Submitted by Santiago Fabio (fabio.ssantiago@hotmail.com) on 2013-04-25T18:48:23Z No. of bitstreams: 1 66666666666666.pdf: 851618 bytes, checksum: 5864343d57d73e2fc8bb226456fe920f (MD5) / Approved for entry into archive by Maria Creuza Silva(mariakreuza@yahoo.com.br) on 2013-05-04T17:36:25Z (GMT) No. of bitstreams: 1 66666666666666.pdf: 851618 bytes, checksum: 5864343d57d73e2fc8bb226456fe920f (MD5) / Made available in DSpace on 2013-05-04T17:36:25Z (GMT). No. of bitstreams: 1 66666666666666.pdf: 851618 bytes, checksum: 5864343d57d73e2fc8bb226456fe920f (MD5) Previous issue date: 2004 / O Sistema Nacional de Auditoria do Sistema Único de Saúde (SNA/SUS), instituído pela Lei 8689/93 e regulamentado pelo Decreto 1651/95, estabelece a estruturação e funcionamento geral do sistema, a ser implementado nos três níveis ? federal, estadual e municipal ? de gestão do SUS. O componente municipal do SNA vem sendo implantado nos municípios que se habilitaram à gestão plena do sistema em todo o país. Faz-se necessário, portanto, o desenvolvimento de um processo de avaliação da implantação desse componente visando identificar lacunas e propor melhorias em sua organização e operacionalização. Até o momento, não se conta com um instrumento de avaliação que possa ser aplicado a distintos municípios em distintos contextos. O presente trabalho tem por objetivo a elaboração de um instrumento que possa vir a ser utilizado em processos de avaliação da implantação desse componente municipal. O marco teórico contemplou revisão dos conceitos de regulação, controle, avaliação, distinguindo-os da concepção de auditoria, a partir do que se caracterizou a concepção do SNA do SUS. A elaboração do instrumento implicou a construção de uma matriz da ?imagem-objetivo? do componente municipal do SNA, composta por níveis, dimensões e critérios, considerados como objeto de avaliação da sua estrutura e funcionamento, gerando uma graduação que indica o grau de implantação do sistema. O instrumento elaborado foi validado com a utilização da técnica de consenso e testado em um município do Estado da Bahia, selecionado em função do nível de desenvolvimento do componente municipal do SNA. / Salvador

Submitted by Elton Silva (auditorelton@gmail.com) on 2015-11-30T15:47:48Z No. of bitstreams: 1 Elton Silva - CIM - FGV Master's Thesis.pdf: 2530864 bytes, checksum: b7ceeaac7121e24817d4cae05555f481 (MD5) / Approved for entry into archive by Janete de Oliveira Feitosa (janete.feitosa@fgv.br) on 2015-12-14T15:28:09Z (GMT) No. of bitstreams: 1 Elton Silva - CIM - FGV Master's Thesis.pdf: 2530864 bytes, checksum: b7ceeaac7121e24817d4cae05555f481 (MD5) / Approved for entry into archive by Marcia Bacha (marcia.bacha@fgv.br) on 2015-12-21T12:25:51Z (GMT) No. of bitstreams: 1 Elton Silva - CIM - FGV Master's Thesis.pdf: 2530864 bytes, checksum: b7ceeaac7121e24817d4cae05555f481 (MD5) / Made available in DSpace on 2015-12-21T12:26:08Z (GMT). No. of bitstreams: 1 Elton Silva - CIM - FGV Master's Thesis.pdf: 2530864 bytes, checksum: b7ceeaac7121e24817d4cae05555f481 (MD5) Previous issue date: 2015-10-28 / The auditing role in the contemporaneous business environment, and increasing interest in and demand for governance and transparency, has become an element even more important to the society, as a whole, in order to build solid basis to the development of businesses and generation of wealth through technical knowledge, independence, transparency, credibility, and ethics. Nevertheless, the external financial audit industry in the world and also particularly in Brazil has faced several challenges which threaten its success and evolution. In this sense, since the external audit industry in Brazil has been immersed in a deep crisis with features that are explored through this study, allow me to create an analogy over this study saying that the external financial audit industry is like a sick person with a chronic disease, but the disease has not yet been diagnosed and the person has been dealing with the isolated symptoms. This person, the external audit industry, has struggled with this disease for many years and it is getting worse. It is fundamental to highlight that the challenges faced by the external audit industry in Brazil, ultimately, have not harmed the industry only, but they also materialize themselves as chronic issues for the corporate governance and the capital markets since they harm every interested party. In my point of view, the hardest affected are the investors or shareholders whose interest the independent auditor’s work seeks to preserve. Therefore, the purpose of this study is to have a picture of the challenges faced by the external audit industry in Brazil and understand those challenges as a requirement to analyze the potential alternatives to solve them or, analogically, to diagnose this disease. The research purpose is to map and identify the challenges faced by the external audit industry in Brazil based on the understanding of professionals seasoned in the area. Those challenges are mapped and understood through a methodological approach, a questionnaire answered by auditors with experience in the Brazilian auditing market. The challenges were preliminarily listed based on over 16 years of experience of the author in the area of auditing and financial and accounting services, discussions and interviews about the topic with seasoned professionals, and analyses of pieces of news, publications and academic studies. The questionnaire was used in order to validate the challenges, observations, perspectives, and perceptions gathered through those resources. Despite of the fact that the study is highly relevant, it was not found, through my research, other analyses on this topic with a similar approach which is intended by this study. It looks like the external audit industry in Brazil has walked through these new age dealing with problems on a daily basis and the real challenges of the industry may be concealed by the economic conditions in Brazil and other explanations. As in any problematic scenario, in which a critical analysis is needed, having an accurate picture and understanding of the challenges is a crucial step to start exploring alternatives to address them.

Submitted by Luis Eduardo Wanderley (luis.wanderley@fgv.br) on 2018-01-02T15:56:18Z No. of bitstreams: 1 Dissertação Wanderley, Luis Eduardo T L - MEX 2016.pdf: 605486 bytes, checksum: 743045e4541c798bd60dc4f255407bcc (MD5) / Approved for entry into archive by Janete de Oliveira Feitosa (janete.feitosa@fgv.br) on 2018-01-02T19:00:06Z (GMT) No. of bitstreams: 1 Dissertação Wanderley, Luis Eduardo T L - MEX 2016.pdf: 605486 bytes, checksum: 743045e4541c798bd60dc4f255407bcc (MD5) / Made available in DSpace on 2018-01-09T16:33:06Z (GMT). No. of bitstreams: 1 Dissertação Wanderley, Luis Eduardo T L - MEX 2016.pdf: 605486 bytes, checksum: 743045e4541c798bd60dc4f255407bcc (MD5) Previous issue date: 2017-12-05 / Audit Expectation Gaps (AEG) are a major challenge for auditors to debate. Besideshaving the potential to undermine auditors´ credibility, AEGs increase the risks of financiallosses to firms and auditors as they may influence the outcome of lawsuits. This study examinesthe existence of AEG in Brazil and evaluates the relevance of actions aimed at improving thequality of audits.The research included the analysis of the previous studies onthe subject and their findings and the empirical investigation of the AEG in Brazil, through theapplication of a questionnaire survey. 97 questionnaire replies were obtained, of which 31 wereauditors and 66 were non-auditors.The evidence obtained suggests that AEGs are perceived in Brazil and that the gapis mainly a result of unreasonable expectations from society and of information needs in relationto the audit work and the audited companies. In addition, the study reveals that the respondentsconsidered relevant the adoption of proposed measures aiming the increase of quality andregulation of the audit activity.An understanding of the AEGs in Brazil can facilitate the discussionof the topic in academia, in the professional environment - independent auditors, accountants,regulatory boards, judiciary, capital market entities and press vehicles - and in the society. / Objetivo: As diferenças de expectativas em relação ao trabalho dos auditores independentes (Audit Expectation Gaps - AEG) constituem um importante desafio a ser debatido pelos auditores. Além de terem potencial de minar a credibilidade dos auditores perante os usuários do relatório de auditoria, os AEG trazem às firmas e aos auditores riscos de impactos financeiros, à medida que podem influenciar o resultado de processos judiciais que questionem a responsabilidade dos auditores em casos de fraudes e outras distorções relevantes não detectadas. O presente estudo objetiva apurar a existência de AEG no ambiente brasileiro e avaliar a relevância de ações visando a melhoria da qualidade das auditorias. Metodologia: A pesquisa envolveu a revisão da bibliografia sobre o tema, com o levantamento dos principais achados reportados, e a investigação empírica dos AEG, no Brasil, através da aplicação de questionários eletrônicos. Foram obtidas 97 respostas ao questionário, sendo 31 de auditores e 66 de não auditores. Resultados: As evidências obtidas sugerem que os AEG também são percebidos no Brasil e decorrem, principalmente, de expectativas não razoáveis dos usuários das demonstrações contábeis e de uma maior demanda por informações em relação ao trabalho de auditoria. Adicionalmente, o estudo aponta que os respondentes consideraram relevantes as medidas sugeridas na pesquisa visando aumentar a qualidade e a regulação da atividade de auditoria. Aplicabilidade: A compreensão das diferenças de expectativas sobre o trabalho dos auditores no Brasil pode facilitar o debate do tema no meio acadêmico, no meio profissional – auditores independentes, contadores, órgãos reguladores, poder judiciário, entes do mercado de capitais e veículos de imprensa – e na sociedade em geral.