自十九世紀起人壽保險事業在各國已見大幅之進展，迄至今日，人壽保險之種類層出不窮。保險制度可稱之為現代文明產物下之最重要發明，存在於無形，卻也無所不在的影響著人類社經發展。保險已儼然成為人類規避風險最具效果之工具之一。然而，在我國至今保險事業仍尚屬發端時期，由於近幾年來之推廣與倡導，人們已知利用保險制度對自己老年的生活或是其死亡後家屬的生活預作安排，以填補因生命短促而造成之損失，壽險業務逐漸蓬勃發展，但投保率仍遠落後於美、日各國，故可以預見仍有極大之成長空間。人類社會無時無刻都處於自然及人為之風險當中。不確定性，是所有風險的最本質，各種隨機事件所造成損失的不確定性都可稱之為風險。伴隨著人們分散與化解風險、彌補損失之必要，以防止風險所造成的傷害，影響日常生活的維持，保險機制將類似風險合併為各危險共同體。一般言之，人壽保險具有儲蓄與保障之功能，與財產保險的目的專於填補損害有所不同，於生存保險的情形，使人可在經濟生命力最旺盛，預存經濟資源，以保險給付貼補因年老退休後，收入減少、支出增加之需求，且在購買壽險時，可預先確定將來可收到之保險金額及固定的期間，及每次應繳納的金額及價金。 故本文將以受益人為中心點進行相關之研究，探討利益第三人在人壽保險契約中所衍生出來法律問題。只有當我們能夠認真的看待受益人所可能面臨的法律爭議、經濟需求，確切的體會、瞭解受益人安排背後對於生存者的意義，並且發展出以受益權為中心點的保險設計，始能使人壽保險的設計更能貼切的符合被保險人的需求。本文將自受益人之產生做深入之探討後，進而研討受益權之喪失及其它相關之受益權問題。

綜觀各行業之會計，雖然各行各案經營對象有別，然會計處理，並無甚大差異。唯人壽保險業會計特立一格，其財務報表上術語林工，非專業人員不易了解，因此而缺乏流通性。有鑒於此。乃為文以求對人壽保險業會計有所了解，並針對管理分析予以研討，從而希望以此為研究人壽保險財務結構之開始，而為未來研究者之參考。 人壽保險業會計，在國內會計學術上，乃屬未開拓之荒漠，因此首先介紹人壽保險業會計，而為財務分析之開始。人壽保險之經營，所應用之學識非常專門，其所用之財務報表分析之資料，非一股閱衣人能夠得到，縱使得到亦無法對其作深入之分析。因此，由經營者自行分析，乃是最重要的。最基本的分析。 唯以人壽保險業財務報表，不同於一般企業。其資產不以流動性來區分，且商品、成本、收益之結構特異。因此，無法適用一般財務報表之分析方法。例如: 縱橫分析流動比率、速動比率、存貨週轉率、長期資金對淨值之比、鋪貨毛利率、營業收益與營業資產之比率等，用於壽險業，無法獲得良好效果。即使勉強應用，其所得分析結果，對經營管理者，亦無若何幫助。因此，本又財務報表之分析，乃以會計為出發點，以經營分析為手段，而達成全叉之結構。 本文第一章為人壽保險本質之研究，說明人壽保險業組織、經營之狀況。第二章為研究人壽保險案會計，基本會計理論之探討與研究。第三章為研討人壽保險公司之財務報表，其報表之極類反內容結構。第四章為人壽保險經營分析，針對壽險成本因素之評估、資產評價。投資分析、利源分析等，加以研討。

本論文以台灣地區人壽保險公司為對象，取得資本額前三大保險公司九十年九十一年共兩年各季人壽保險的市場占有率，期以電腦回圈模擬方式找出一穩定之馬可夫轉移矩陣，藉以瞭解各公司的客戶忠誠度與流失移轉情形。再以九十二年第一季之新的保險資料，驗證尋找到的馬可夫移轉矩陣之準確情形。本論文之研究結果可提供國內各人壽公司擬定穩定其舊客戶群及開發新客源等政策之參 / The purpose of this study is to understand customers’ loyalties and reasons behind for their defection through the manifestation of Markov transition matrix in the insurance industry in Taiwan. Through computer simulation, this study analyzes the quarterly market share information of 2001 and 2002 of the top 3 life insurance companies in terms of the size of the investment capital. In addition, in order to verify for the accuracy and the accountability of the transition matrix, the data of the first quarter of 2003 were applied to the matrix. The result of this study could to used as an overall insight for implementing corporate strategies in retaining the existing customers as well as expanding customers base of insurance companies in Taiwan. Key word：life insurance、Markov transition matrix

第壹章緒論 第貳章文獻探討 第參章研究設計 第肆章外在分析與機會威脅認定 第伍章內在分析與優劣勢評估 第陸章策略建議 第柒章結論與建議 參考文獻

本文首先著重基本概念的論述，對保險金信託的意義、性質、型態、類似制度比較、實務概況等均有介紹，以突顯保險金信託存在的價值及必要性。而我國現行保險金信託與美國人壽保險信託並不相同，此乃由於相關之法令，如保險法、信託法、稅法與美國之規範不同，加上制度繼受後因客觀人文、社會環境從旁影響所致。我國之保險金信託應僅係信託業法第16條第1款之金錢信託。另探討保險金信託當事人及關係人，在保險契約與信託契約中之權利義務關係。一般保險金信託契約之安排係以保險要保人或保險受益人為信託委託人，以保險受益人為信託受益人，但在保險業所經營之保險金信託，則考量保險業之特殊性而多所限制。此外，關於要保人與被保險人孰為保險契約當事人、被保險人是否有保險金給付請求權及信託契約委託人、受託人、受益人之權利義務等議題，亦均有討論。 又探討保險金信託之運用在我國可能產生之問題包括：得信託之保險金類型是否限於人壽保險；要保人保險契約處分權是否喪失或受限；受益人先死亡之情形是否影響相關權利義務；保險金信託契約訂立後之強制執行；信託財產獨立性與信託公示之關係；保險金信託契約之成立與生效要件；受託人參與保險契約之適法性；受託人信託義務違反之責任與法律效果；非單一受託人型態；保險金信託關係消滅；保險業經營保險金信託之特殊性；稅賦問題。至於我國保險金信託之監督，委託人既然係基於信託受益人之利益訂立保險金信託契約，但信託契約生效後，應如何監督才能讓保險信託發揮最大的功效，以達到委託人的特定目的，亦相當重要。就保險信託的監督，相對應的制度設計，除了契約上選定信託監察人的規劃外，尚有主管機關、法院及透過同業公會等方式。而在保險業經營保險金信託之場合，目前則係透過「保險業經營保險金信託業務審核及管理辦法」來管理，本文對此相關內容均將一一論述，並在最後提出對保險金信託之法律上建議。

自從台灣壽險市場開放外商壽險公司來台成立分公司後，縱使壽險市場仍為高市場集中度，但壽險公司之間競爭愈來愈激烈，以致影響壽險公司之獲利率。然而壽險業肩負社會穩定及金融安定之責任，其經營績效之良窳影響台灣經濟甚鉅。本文透過了解壽險公司之經營效率、台灣壽險市場結構、壽險利源、保單品質等因素，希望能了解壽險業獲利率之影響因素。 本文以台灣地區29家壽險公司研究對象，研究期間涵蓋2001年至2004年間，計92筆完整資料，以第一階段DEA分析壽險公司之效率，第二階段再以複迴歸分析探討影響壽險公司獲利率之因素為何。 技術效率評估結果顯示：利用四種不同投入與產出項組合下，平均總技術效率值介於0.5608和0.6368之間，顯示台灣地區壽險業在目前產出情形下，投入資源運用尚存在相當大之改善空間。四種組合之平均規模技術效率均大於平均純粹技術效率，顯示壽險公司無效率之原因，主要來自於經營不效率。 複迴歸分析結果顯示，技術效率愈高、市場占有率愈大、投資收益率愈高、承保收益率愈高、資金閒置率愈低、保單繼續率愈高、提高新契約保額變動率等因素均可顯著增加台灣壽險業獲利率。

保險向來都是國人理財工具中不可或缺的一環，尤其近年來由於投資型商品的興起，讓保險在個人理財中的地位更大幅提昇，然而市場擴張之後形成競爭壓力，本研究以經營績效的角度來分析國內的壽險業生態，因為目前國人購買保險的管道仍是以業務員為主，本研究將標的放在業務員通路。民國92年金控成立之後，其提供客戶一次購足的銷售平台，加上通路整合所帶來的聯合行銷及交叉銷售的效益，讓消費者很容易就可以在銀行或證券公司就可以在櫃台購買保險商品。尤其投資型保險商品推出後，銀行體系及證券體系的銷售平台增加，顯見綜合型金融服務成型。這些都衝擊著保險業傳統的業務員行銷通路，對壽險業的影響更為劇烈。本研究會將國內主力通路以業務員為主的壽險公司，區分為金控與非金控兩個族群，以資料包絡分析法分析這兩種型態壽險公司其經營績效的差異。 本研究的研究方法採用資料包絡分析法，最大的差異則是針對所選取的投入變數計算其單位成本，讓投入要素更加清楚的展示其管理意義。從依分析4項效率值(成本效率/技術效率/純粹技術效率/規模效率)分析，歸納結論與建議如下: 1. 金控或非金控之壽險公司的業務通路，其成本效率值(CE)、純粹技術效率值(PTE)、規模效率值(SE)皆較前觀察年度呈現退步；從金控體系與非金控體系之壽險公司來看，非金控體系在成本效率值(CE)、純粹技術效率值(PTE)、規模效率值(SE) 這三項效率之平均值值皆高過於金控體系，只有在技術效率上低於金控體系之壽險公司。 2. 從金控體系之不同壽險公司而言，富邦人壽在成本效率、純粹技術效率值(PTE)、規模效率值(SE)均達最適配置，同時也是三家金控型態的壽險公司中表現得最優；從非金控體系之不同壽險公司來看，安泰人壽在成本效率、純粹技術效率值(PTE)、規模效率值(SE)均達最適配置。同時也是五家非金控型態的壽險公司表現最優。 3. 依成本效率，最高為非金控外商安泰人壽及金控本土富邦人壽；依技術效率，最高為金控的國泰人壽；純粹技術效率而言，金控的國泰、富邦及非金控的南山、安泰、三商美邦、台灣人壽並列最優；規模效率效率而言，依序是非金控的安泰人壽及金控的富邦人壽。 以業務員通路而言，所列舉金控的保險公司皆明顯高於所列舉非金控的保險公司的只有技術效率一項，而其餘三項效率以各別公司而言，則所列舉之金控/非金控的保險公司互有高低，故整體而言，這兩種型態的壽險公司，整體經營績效不明顯差異。建議如下: 1.所列舉之非金控體系的壽險公司較多為外商公司，進入台灣的經營時間均較金控體系的壽險公司來得短，即使能有集團母公司或區域總部之支援，仍應加強業務通路經營在地化，充份發揮全球策略與在地化服務。 2.國泰、新光等超大型金控的壽險公司，成立金控所訴求的規模經濟效益在業務通路尚未出現，除應加強規模經濟效益外，因業務員人數是採壽險公會登錄人數，而非其真正實動業務員人數，可能導致誤差。 3.本研究除先前研究方法章節中所提之限制之外，如果後續研究者有興趣深入研究此議題，可以將本研究的產出變數(總保費收入)再予以細分為業務通路所貢獻之保費將更有助於研究結果之準確。

人壽保險公司業務人員舞弊不但直接損及保戶權益，同時對於保險公司之形象及財物損失亦有所影響，尤其於清查舞弊過程所投入人力物力，另涵蓋該保單於發單前後所產生之銷售及後續保全服務成本，恐將對保險公司造成該保單呈現虧損狀態，因此如何設計完善之管控作業流程，創造重視法令及尊重客戶權益之企業文化，亦為人壽保險公司經營之重要議題。 本項研究較難取得公開完整資訊，故採以各人壽保險公司之業務人員舞弊個案綜合研究分析及與同業先進進行深入訪談方式進行，個案之篩選則以保險業務人員舞弊手法不同為主要考量。有關訪談對象，原先計畫涵蓋保險業務人員及業務主管，幾經初步與不同業務單位洽談，保險業務人員及業務主管之處理經驗多為單一個案。最後決定選擇以從事人壽保險產業達10年以上工作經歷，主要負責業務以處理業務人事及客戶服務功能等有關方面，包含分公司經理、業務發展主管、客戶服務主管及業務稽核主管等人員進行深入訪談，依其豐富閱歷，與業務人員及客戶直接接觸及較多舞弊個案處理經驗，以歸納較為完整客觀之結論。 由本研究歸納得知，業務人員進行舞弊主要是有機會經手客戶繳交之現金和支票，同時客戶過度信賴業務人員，不但將自己之保險單交付業務人員代為保管，甚或當保險公司通知保戶未繳納保險費時，仍然直接聯繫業務人員並相信其回覆說詞。除了保險公司應當加強建立健全控制制度，增加與客戶直接溝通之渠道，保戶應當多關注自身權益，不定期向保險公司查詢保單狀況。另外執行業務人員作業稽查應由獨立單位負責執行，以落實查控作業而達到查核之目的。 最後，建立紮實的舞弊控制計畫及控制制度，如何成功的防治業務人員舞弊，其關鍵在於有效的溝通。在舞弊控制計畫及控制制度中應明確劃分規範各單位及各人員之權責，然後有效的傳達至內勤人員及業務人員，遍及整個企業，所有人員必須知悉企業對舞弊防治之重視及決心，且保險公司應不斷的持續傳達正確的訊息，什麼行為是被預期的，即為公司可以接受的，反之，那些行為是不被接受的。更重要的是執行管理階層之態度，自身應樹立良好經營理念及行為模範，對於建置作業環境及有效防治業務人員舞弊，有更深遠之影響。 關鍵詞：人壽保險、業務人員、舞弊、控制制度、查核

壽險業具高財務槓桿之特性，其投資策略顯著影響公司清償能力及保戶權益，壽險公司資產負債管理亦攸關金融市場之穩定。本研究系統分析兩岸保險市場及資產配置行為，比較兩岸保險業尤其是壽險業資產配置之差異，並使用Markowitz之mean-variance模型，自金融市場、法規限制及資金經理人行為三者協動作用出發，假設模型限制條件，以數值結果闡釋不同因素對資產配置結果之影響程度，及形成兩岸壽險業最適資產配置差異之原因。 分析兩岸現況後可發現，兩岸壽險業投資雖均以固定收益資產為主，然大陸銀行存款比例過高，而台灣傾向於投資國外債券。結合模型數值結果，歸納所得之主要結論包括：（1）利率環境差異為影響兩岸壽險資產配置之基礎因素；（2）適當寬鬆之法律規範有利於投資收益之提高；（3）不動產及其他類型投資將成為兩岸壽險業主要投資收益來源；（4）大陸壽險業資產配置策略受金融市場影響顯著。據此，本研究建議：（1）台灣可適當放寬壽險業投資比例限制；（2）大陸需完善金融市場並增強透明度；（3）大陸監理機關應加強對壽險公司財務報表揭露與業務資訊公開之監管。

近幾年來，知識管理已成為一個與企業競爭力有著密切相關的議題，由於知識經濟時代的來臨，唯有透過不斷蓄積、分享知識以及創造知識，才能讓企業本身更有競爭力，也才能夠不斷的成長下去，雖然在組織中實行知識管理，不能在短期內快速的帶來效益，但以長期來看卻可以讓企業走的更穩健。 　　人壽保險產業在現今的台灣，已經是個成熟的產業，2003年保費收入高達1.1兆元，平均每人投保率更高達158%，買人壽保險可說是一項全民運動了。而人壽保險業在所有通路中最重要的通路為業務員，也是人壽保險產業接觸客戶的第一線，業務員的素質也是影響客戶服務品質以及銷售績效的最主要因素。 　　 　　本研究採用探索性研究的方式，對於人壽保險產業業務員進行訪談，瞭解其知識管理需求，並且對於人壽保險產業進行分析及知識管理相關文獻探討，提出一個知識管理系統的建議架構，以及之後建置知識管理系統時所需要考量的構面。 　 　　本研究提出之知識管理系統架構之功能有：我的個人秘書、我的保險新知、我的e-Learning、保險分析工具、疑難雜症解答區、互動討論分享區、我的CRM等。 　　而導入知識管理系統架構時建議所需考量的構面有：管理面、組織面、知識面和科技面等。 關鍵字：知識管理、人壽保險、知識管理系統架構