本研究主要探討服務創新所具備的關鍵成功因素與所影響的企業經營績效指標的評估架構。並進一步探討影響企業經營績效指標的服務創新關鍵成功因素間的比例權重。 本研究歸納相關次級資料後進行分析，並採用「量化研究」方法-AHP層級分析法，建立「服務創新關鍵成功因素與經營績效評估架構」。再針對台灣進行服務創新且擁有自有品牌的製造業進行專家問卷以探討「服務創新關鍵成功因素與經營績效」各因素的權重關係。 研究結果顯示： 一、 整體台灣進行服務創新且擁有自有品牌的製造業，其四大服務創新經營績效主要影響因子相對權重，依重要程度排序以「顧客滿意度」（0.405）為最高，其次是「顧客忠誠度」（0.339）、「外部服務價值」（0.139）、「內部服務品質」（0.114）。 二、 整體台灣進行服務創新且擁有自有品牌的製造業，其影響服務創新事業經營績效的服務創新關鍵成功因素重要性前六名，以「根據品牌精神創造新的服務價值主張」（0.176）為最重要的服務創新關鍵成功因素。再依序為「顧客感受的產品與服務的品質」（0.113）、「消費前後顧客感受到企業行銷服務品質」（0.101）、「對服務創新事業的持續性投資與承諾」（0.089）、「具有競爭力的產品與服務的價格」（0.079）、「在服務體系中維護價值共創共識與技術傳遞機制以維持企業在價值體系中的地位」（0.074）。 最後，本研究根據研究結果進行理論及實務意涵的討論，並提出後續研究建議。

隨著資訊科技與生產技術大幅進步，以及全球化及自由化下瞬息多變的競爭環境，經營者除了關注企業內部的議題外，亦需了解全球經濟發展趨勢與產業脈動，在競爭者與客戶回應之前，提出有效對策因應，如此才能在激烈的競爭中存續與發展，維持競爭力及提升經營績效。因此，現今企業勝出的核心關鍵不再單純依賴規模與效率，而是如何發揮創意，找出新的競爭定位，並藉助資訊快速運算及不斷增強的商業智慧功能來改善企業本身的經營條件，甚或尋求新的商業模式。 個案公司是一家電子零組件製造與銷售公司，主要產銷連接器、軟性排線及線材組件。和大多數公司一樣，個案公司目前正面臨全球化競爭帶來的挑戰。處於原物料及人力成本持續上漲的壓力，以及面對客戶少量多樣客製化的產品需求與愈趨繁複的出貨要求下，個案公司之產品毛利愈來愈低。為解決這些經營上的問題，個案公司期待運用ERP資訊系統客製「商品計價作業」來反映成本上漲對產品報價的變動，並藉此快速且適度反應到對客戶的報價上，以期提升經營彈性，因應市場變化。 本研究從個案公司為了因應市場變化而建置資訊系統，以期快速且正確的反映產品報價的需求出發，首先針對個案公司，應用企業流程資訊有機體(Process-Wide Information Organism, PWIO)分析模式，重現及檢視個案公司銷售流程，並結合時間導向的作業基礎成本制求算出客戶最終毛利，據此重分類客戶屬性，並提出對應之銷售策略及對資訊系統需求之反思與建議。 關鍵字：企業流程資訊分析模式、顧客利潤分析、時間導向作業基礎成本制度 / Information technology and manufacturing techniques are greatly improved by days. The globalization and liberalization make industrial competition fierce and ever-changing. Under such circumstances, the company managements can not only focus on internal topics but should observe the global economic development trend and also the commercial and industrial variety. They should put forward solution strategies to deal with the responses of competitors and requests of customers. Only then can they keep competition power and enhance the operation profit to continue sustainable operation and development in the sharp competition. Therefore the key success factor today is not to depend on operation scale and efficiency only but to bring creativeness into full play to find the competition advantage of the company. In addition, they should improve management conditions by means of rapid information operation and ever-growing business intelligent features or to create new business model. A case company is a component manufacturing and sales company. Its main products are connectors, flexible flat cable and wire harness. Facing the severe global competition as the others, the company is challenged by margin issue due to increasing cost of raw material and labor, customized products requests with high-mix/ low-volume. To conquer this business issue, the case company plans to utilize ERP to build up the “Product Pricing Program” to re engineer the pricing methodology by reflecting the increased cost in the quotations to customers. The pricing process can enhance the operation efficiency to respond to the variety market changes. To deal with the market changes, the case study is aimed to establish effective information system for the purpose of responding rapidly and precisely to pricing decision. The research reviews and inspects the sales flow of the case company by Process-Wide Information Organism (PWIO). It also combines the time-oriented activity base costing (ABC) to forecast the final gross profit of customers. Based on this, the case company could re-categorize the customer segmentation and put forward related sales strategy and enhancement on the demand of information system. Key words: Process-Wide Information Organism (PWIO); Customer profitability analysis; Time-Driven Activity-Based Costing

傳統探討分析師推薦資訊價值的研究多採用累積超額報酬的方式，近年來研究顯示個別投資人的績效顯著低於機構投資人，因此是否分析師推薦能夠幫助提升個別投資人的福利。本論文的第一個貢獻在檢定是否個別投資人能夠獲取分析師推薦的資訊價值，為區分推薦資訊分別對於個別與機構投資人的價值為何，本研究採用的每種投資人實際的交易利潤作為衡量指標。 研究結果顯示所有投資人都可以透過買入推薦獲取顯著的正報酬，但在賣出推薦上，僅外資與共同基金仍能維持獲取正的報酬。同時發現在推 薦事件期間，專業機構投資人的利潤顯著高於一般散戶的獲利。 進一步，本論文的第二的主題在探討此推薦的資訊價值對於不同投資人的差異，是否肇因於推薦券商所提供的私有資訊，因此進一步將各類投資人分成推薦券商的客戶與非客戶。結果顯示國內機構投資人的利潤在客戶的身上顯著高於非客戶的獲利，顯示推薦券商在對外公佈推薦資訊前的確提供私有資訊給其國內機構客戶，但此現象在賣出推薦並不存在。 第三，本論文進一步分析是否拿到推薦券商所提供私有資訊的客戶也是推薦券商的經紀業務收益的主要貢獻者。在比較推薦券商與非推薦券商在被推薦股票上的相對交易量(金額)中，發現推薦券商的確因為買入推薦股票而增加經紀業務量，但很驚訝的發現貢獻最多交易量的是個別投資人，而非拿到最多好處的機構投資人。 最後，本研究透過迴歸分析探討不同投資人的交易利潤與推薦券商所獲得的經紀業務量的關係。在控制推薦類型、推薦評等與被推薦股票之股票特性後，發現投資人的交易利潤與推薦券商的經紀業務收益成正相關，再次顯示券商推薦與其各項業務收益間的關係。 / Traditionally, information value of analysts’ recommendations has been well-recognized by cumulative abnormal returns. Recent studies show that individuals are underperformed, and therefore, it is a critical issue on if analysts’ recommendations are helpful to individuals’ welfares. The first contribution of this dissertation to the literature is to examine whether individual investors are capable of capturing the information value. To classify the information value of recommendations for individuals and institutions, respectively, I, thus, use a direct measure to calculate the actual trading profits of types of traders. To our best knowledge, this is the first paper that demonstrates the information value for types of investors. Our results indicate that, all investors get positive and significant profits in brokerages’ buy recommendations, no matter what types of investors are measured. As to sell recommendations, only foreign investors and mutual funds have positive returns. We also find that professional institutions earn more profits than retail investors during the recommendation event periods. Further, the second objective of this dissertation is to test whether the information values are caused by private information from brokerages’ houses, we separate the profits of types of investors into customers and non-customers based. The findings are that only domestic institutional customers of recommending brokerages are more beneficial than those of non-recommending brokerages in buy recommendations, which implies that brokerage houses may reveal private information to their own institutional customers before buy recommendations make public. This does not hold for sell recommendations. Third, we are interested in analyzing whether the private information that recommending brokerages provide to their own customers may, indeed, contribute to brokerages’ commission revenues. By comparing the trading volume of recommending brokerages and non-recommending brokerage for the covered stocks, we find that the volumes of covered stocks issued in the recommending brokerages are increased for buy recommendations. Particularly, we find that the main contribution of trading volume is from individuals. Furthermore, we run regressions to study the relationship between trading profits of types of investors and trading volume of recommending brokerages. After controlling recommendation types, consensus rating of recommendations, and stock characteristics, our results indicate that trading profits of all types of investors are positively related to commission revenues of brokerages. This may justify the importance of brokerage recommendations on their business relationships.

新創企業在創業之初，往往資源不足、訂單未到、客戶關係未建立好、技術及產品未成熟、管理尚未到位，市場不確定等不利因素。所以不管從台灣或大陸的環境來看新創企業，創業之初的三到五年是新創企業最為艱困且風險最高的時段。 因此本研究主要在探討，材料表面處理技術的創業規劃及經營，新創企業如何在創業醞釀階段，就做好創業活動規劃；在草創存活階段，做好存活策略推動，使企業得以存活；在經營維持階段，如何推進經營利潤，並讓企業持續發展下去。使新創企業處於不同階段下，能有效分析、規劃及做好該階段的行動任務，而讓新創企業渡過各個階段的考驗，為本論文的研究目的。 研究結果顯示，在創業醞釀階段，要有創業活動的形成，需要在創業活動前做好分析及規劃。除要有創業的「環境價值機會」出現外，要有能提供顧客價值之「價格」、「品質」、「速度」、「需求滿足」誘因，及具備「技術、產品或服務」、「人或團隊」、「資金」、「客戶關係」等創業關鍵組成。 在草創存活階段，企業需推動存活策略三構面，使企業能順利存活下來，其中與其構面變項有利的連接方向，證明朝向：產品/服務經營模式「訂定得當」、控制資源/開銷「消耗少」、創造利益體/網絡「連結多」，將最有利於新創企業存活的方向。此外，新創企業在草創階段，如所從事的產品或服務之營銷活動，所在的區域、客戶、及市場，在創業之初有很高的不確定性，選擇性或階段性的「集中」（Focus）策略才是正確的戰略。但如從存活策略三構面上做分析，所得到的結果皆為不利的情況，而資源又已先行投入情況下，如擬存活下來，對該項目最好的經營策略就是採取「退縮」（Withdrawal）策略。 而在新創企業在剛經歷草創存活階段後，為能持續性存活下來，需有「經營利潤推進」產生，才得以能維持經營。本論文從經營利潤推進的角度，提出經營維持的四構面做法，包括在創業經營風險構面及成本構面的降低活動；價值構面及收入構面的提升活動。做為在經營維持階段，主要的經營指標。因此，具體落實經營利潤推進的四構面，企業才得以有「利潤」的產生，也唯有利潤的產生，新創企業才得以有機會永續。 關鍵字：新創企業、創業規劃、存活策略、利潤推進、表面處理 創業管理 / A start-up at the beginning often encounters the following challengers: resources are insufficient; the order has not been big enough; customer's relation has not been set up well; the technology and the product is immature; the management has not been put in place yet; the market is uncertain, and so on. No matter the new company is operating in Taiwan or the mainland china, it will face high risk, particularly in the period of 3rd to 5th year after its establishment. Therefore, this research aims to study the entrepreneurial plans and managements for the material surface treatment technology, including how to make a business activity plan well in the entrepreneurial fermentation stage? how to do a better survival strategy promotion in the starting survival stage? and how to become profitable in the management arrangement stage. The purpose to let the new enterprise pass each stage sufferings by effectively analyzing, planning and completing action tasks under the different periods. The findings showed that the company needs to complete the analysis and the plan prior to the activity of entrepreneurship in the entrepreneurial fermentation stage. Besides providing with the opportunities for value added, the start-up needs to provide with “the customer value”, such as “price”, “quality”, “speed”, and “the satisfied demand” to provide, and to possess “the entrepreneurial key element” including “the technology, the product or the service”, “the human or the team”, “the fund”, and “the customer relations”. In the starting survival stage, the enterprise could implement the three key actions of survival strategy to survive smoothly. It is proven that a better survival orientation for a newly created enterprise is to have an appropriate position in product/service or business model, to utilize fewer resources/expenses, and to link with a wider network. In addition, the right strategy for a newly created enterprise in the starting survival stage is the selective or gradual focus strategy, if the marketing activities of product/service have the very high uncertainty at the beginning of the undertaking in the region or the market. The analysis from three key elements of survival strategy obtains result all for disadvantageous situation, but resources already in advance investment situation. The best management strategy is adapted to the strategy of withdrawal. A newly creation enterprise has gone through the starting survival stage, the advancement of operating profit should be produced to last for long enduring survival. The present paper proposed four key elements of management maintenance as a main management target from the advancement's angle of operating profit, which including to reduces the operational risk and cost elements and to increase the operational value and income elements. Therefore, the new enterprise could carry out the four key elements of operating profit advancement to get “the profit”, which would let enterprise have the opportunity to last forever. Keywords：Newly Created Enterprise, Entrepreneurial Plan, Survival Strategy, Profit Advancement, Surface Treatment, Entrepreneurial Management,

美國的少數幾家大型影視產業資本不僅主導了境內市場，也在全球市場占有領先的份額，因而對美國影視產業的批判經常出自於反壟斷、反帝反傾銷的動機，目的在保護民族市場或多元文化。然而美國是最早讓動態影像（motion picture）商業化、產業化，使資本能藉之積累擴張，而不必由政府以長期固定的財政手段支持的少數國家之一；並且不同於大量進口產品與技術的後進國，美國很早就成為影視產品的淨出口國，同時在傳播科技與生產手段上持續革新，一至如今。藉由探索美國影視產業的發展史，有助於我們理解影視產業資本的運動軌跡；也就是探討在影視產業內，資本如何剝奪剩餘價值、發達生產力、擴大生產規模的政治經濟歷程。 一般而言，個別資本為擴大利潤率而不斷地更新生產技術以提升生產力，長期卻總體地導致利潤率下降的結果。或說資本運動具有周期性：按利潤率的波動，一再地經歷危機、蕭條、復甦、高漲的循環。美國影視產業史已經說明了這些階段，然而利潤率如何變遷，以及相應生產手段的更替、生產關係的變革，還有待釐清。 藉長時段的國民所得與生產帳（National Income and Product Account, NIPA）以及產業稅務報告所登錄的資料，本文得到 1947年至1997年間電影業前後一貫可比較的利潤率計算根據。資料顯示，二十世紀下半的美國電影利潤率幾經波動，長期有明顯下降的趨勢。按Weisskopf所提的利潤率要項拆解法，就各周期利潤率作進一步分析，可知戰後利潤率轉壞主因為市場萎縮減產，七○年後利潤率轉壞則因為工資上升與資本投入過速的效果。 在回顧美國電影業百年來的流通手段與生產過程歷程後，與利潤率變遷材料與分析結果互為理解，可知晚近利潤率轉壞的主因為資本仰賴少數廠外秀異生產者，使對生產者的工資議價力降低。與早年的量產制相較，這是資本解散廠內長聘勞動隊伍，使生產外部化造成的非意圖後果。為突破量產時代的生產力發展瓶頸，資本逐漸集中到少量差異化的高質量特製電影製作上，以爭取更深更廣的流通，實現更高的利潤份額，同時節省量產所需的人力。長期下來造成資本的兩極分配，使勞動者的晉升、流動乃至於再生產出現困難。 資本因應秀異者高工資的利潤擠壓以及勞動者再生產困難的困局，是藉全球化之便作生產外逃，使產業空洞化。除了取他國低廉勞動力與製作補貼的外因以解釋晚近美國電影業深化全球分工的格局，本文試圖提供長時段資本運動的內因，作為理解當代全球好萊塢構造的另一途徑。 / A few giant corporations dominate US domestic motion picture market and also play key roles in global markets. So people who criticize this situations are usually motivated by goals of anti-monopoly, anti-imperialist or anti-dumping and want to protect their own national market or pluralistic culture. However, motion pictures in US have been commercialized and traded for capital accumulation and expansion since their birth. Not like other countries' governments give stable financial support to their movie and TV industries, US motion picture industry seldom received government direct supports and US has been major exporter of video goods and new communication technology after 1910s. By exploring the history of motion picture industry we would understand the capital movement of this industry. In other words, we need to identify the political economic process of capital exploits video goods, occupies surplus value, and promotes the innovation of technology and expansion. Generally speaking, individual capital renews production technology and upgrades productivity for higher rate of profit while makes macro/total profit rate falling in the long run. It is said that the movement of capital is cyclic and production would experiences phases like crisis, recessionary, recovery, and upswing. We could identify these phases in the history of US motion picture industry, but we didn't know exactly how and why profit rate fluctuated and the mode of production, relation of production changed correspondingly. I collected raw data from National Income and Product Account published by Bureau of Economic Analysis and corporation tax reports published by Internal Revenue System which were calculated for for profit rate of motion picture industry from 1947 to 1997. The result shows that the rate of profit falling in the long run. And I used Weisskopf's method to analysis the factors of profit rate and have conclusions that the first falling rate of profit after 2nd world war was caused by market shrinking and the second one was caused by rising wage and organic composition of capital. By reviewing the history of US motion picture industry, especially the process of means of circulation and production changed, then comparing the history with trend of profit rate, I argue that the main reason of falling rate in last decades is stronger bargaining power of a few elite talents who asked for ultra-high compensations. When capital faced shrinking market and tried to saved normal cost by dismissing lots of in-house labour and production outsourcing, it could not help but rely "free" workers and accepted unexpected high wages while more and more fund and resources were concentrated on fewer and fewer production projects. A few ultra-high quality films which circulate more widely and deeply would realize more profit and save labour cost for capital. But in the long run this would polarize capital using and make upgrading, mobility and reproduction of labour more difficult. Furthermore, the accumulation of capital is difficult too as profit rate falling. Capital responded to this plight by production runaway. This is the main issue of Global Hollywood. Besides the factors of cheaper labour or subsidies from foreign governments, I try to argue the inner logic of capital movement would lead the same result. That's why global Hollywood globalized.

京都大学 / 0048 / 新制・課程博士 / 博士(法学) / 甲第21512号 / 法博第229号 / 新制||法||165(附属図書館) / 京都大学大学院法学研究科法政理論専攻 / (主査)教授 川濵 昇, 教授 北村 雅史, 教授 愛知 靖之 / 学位規則第4条第1項該当 / Doctor of Laws / Kyoto University / DGAM

事業部制組織型態，係一種集權管制、分權管理的組織型態。將組織的利潤責任（P- rofit Responsibility）劃分給若干獨立自主的事業部門（Divisions ），各事業部 門分別擁有獨自的產品與市場，而將其經營活動所產生的盈虧損益向企業最高管理當 局（Top management）負責；最高管理當局得以客觀的立場，根據各事業部門的營運 損益，衡量並評估其經營績效與成果，同時，加強各事業部門之間的協調與聯繫，掌 握對各事業部門的指揮、監督與控制之權，使企業本身得以維持並鞏固其完整性與統 一性。 本論文計十萬字，共分六章，第一章為緒論，說明撰寫本論文之動機與目的、方法與 範圍。第二章為事業部制的組織型態，說明事業部制的概念與組織型態的界定，並結 合組織的基本型態，以探討事業部制的組織型態。第三章為事業部制組織型態的採行 與設計，從﹁分化﹂的觀點，探討採行的原因與條件，從而檢討其分化設計。第四章 為事業部制組織型態的管理與運作，從﹁整合﹂的觀點，探討集權管制的措施。從理 論轉為整合制度。第五章為個案分析，以美國通用汽車公司（GM）與台塑關係企業例 ，說明其所採之事業部制的實際運作情形，並以之與理論上的探討作一對照的分析。 第六章為結論，指出事業部制組織型態所面臨的問題及改進的建議。

稅捐稽徵機關應依職權調查各項課稅事實基礎，課稅資料來源多樣而繁複，部分課稅資料之釐清及相關課稅事實之實質掌握，均有賴納稅義務人之參與及協力。就稽徵程序經濟性原則考量，無論係基於課稅高權或依法平等課稅之租稅公平正義，稅法均需建構一套課予納稅義務人協力行為之相關規定，並規範不為或怠為協力行為之相關法律效果，以免部分納稅義務人，藉以達成租稅規避之目的，而造成租稅不公。 本論文將以職權調查事實原則及納稅義務人協力行為兩者間之關連性論述說明，並闡明稅務調查程序應遵守之基本要求，租稅為人民基本權利之限制，稅務調查程序及調查方式應更重視人民權利之程序保障，且應受比例原則之拘束。一般論及租稅協力要求，無論學界或實務大多以協力義務一語帶過，然協力行為本身之法律性質及法律效果為何？課予協力行為之前提與限制、納稅義務人因違反協力行為而使稽徵機關取得推估課稅之權限，其相關規範為何？稽徵機關得以其掌握之間接資料，推估納稅義務人之所得據以核課稅捐之推計課稅，係因稅捐行政程序與一般行政程序具有本質上之特殊性使然，而對課稅基礎之推估，如財產交易所得之推計、當地一般租金標準、執行業務收入及費用標準、營利事業同業利潤標準之推估等；而推計課稅係立基於稽徵經濟原則及租稅公平原則之考量，採用間接證明之方法，以接近實額課稅之最大蓋然率估計所得額，為實額課稅之不得已的例外規定，亦經大法官釋字第218號解釋肯認與憲法第19條租稅法律原則無違，惟推計課稅攸關人民之租稅負擔，對人民權利影響甚巨，故推估方法之選擇及採行是否合理客觀，推估結果是否與實際差異過大而偏離事實，其法律規定、稽徵實務、相關界限及行政法院之審查態度，對納稅義務人而言，實有重大意義。 納稅義務人違反協力行為而遭不利處分之爭訟案件占一般稅捐爭訟案件之比例頗大，本論文除就納稅義務人協力行為之法規範基礎予以論述外，另針對實務上爭議之案型加以剖析並整理爭點，以窺探實務見解之相關論述認定觀點，期對整個租稅制度之協力行為體系及租稅實務之操作能更清楚及有系統的掌握與瞭解，並希望能對實務界及納稅義務人有所幫助。

近年來常常聽到有所謂的電子新貴或是網路新貴族，年紀輕輕工作個3∼5年就擁有千萬甚至億元身價，羡煞了工作十幾二十年卻還在與房子貸款奮鬥的勞工朋友，或許他們也有出來創業的念頭，但卻往往承受不了這麼大的風險而作罷，也可能想要跳槽卻提不起勇氣，怕自己的專業已不符時代潮流甚至會淹沒在電子浪潮下，因此常常聽到父執輩朋友談起工作上的不順遂及提不起勁，工作了一輩子皆是為別人賺錢的怨言。因此如何平衡傳統產業及高科技產業之間員工不滿及差距，並能持續維持公司創新及開發的動力，如何設計一套能提高員工向心力、員工工作參與感並增加工作效率的機制就顯得相當重要。 但在討論激勵制度的時候並不能將所有重點皆著墨於股票的發放上，因為台灣分紅制度的實施雖然使得台灣科技快速成長，但也造成股本快速膨脹，如果公司不屬於高成長性的產業，如傳統產業，則分紅制度可能反使公司因盈餘未能趕上股本膨脹的速度而導致產業衰退，國內大部份傳統產業的股票並不能如高科技產業一樣維持在高價位上，且觀察國內傳統產業近幾年來股價的表現中亦發現股價大多數呈現下降的走勢，因此以股票來獎勵員工並不能有效的達到吸引員工及留住公司優秀人才的目的，所以台灣一般傳統產業並不適合以股票為基礎的激勵措施，所以除了以股票做為吸引員工之外，亦可以考慮以現金做為員工的激勵措施。 另外由於國內企業基於全球發展策略的需要，常需於海外設立分據點，所以我們必須了解外國實施已久的股票選擇權制度優劣及執行的機制，才能有效達到激勵員工及創造公司價值，達成公司及員工兩造之間雙贏的局面。由於國內目前並無股票選擇權制度，而股票選擇權制度的優點又能適時彌補現行國內分紅入股制度所產生的缺朱，並能配合國內未來全球發展策略，因此值得我們詳細深入探討分析。 首先本論文藉由瞭解國內相關高科技的激勵制度，對其做深入的探討並分析可能產生的問題，進而引進外國相關的激勵制度，包括利潤分享計畫(profit shaing)及股票選擇權制度(stock option)，其中利潤分享計畫是以現金發放為主，而股票選擇權則是以股票發放為主。本篇論文主要探討各激勵制度使用上的優缺點並於一章節中做模擬試算，文中整理利潤分享計畫共包括六項，如現金利潤分享計畫(cash profit shaing plan)、簡單計畫(Simple plan)、簡化員工退休計畫(Simplifed employee pension plan,SEP)、遞延利潤分享計畫(deferred profit shaing plan)、現金購買計畫(Money-purchaseplan)及40lk，而股票選擇擇權則是以廣泛基礎的股票選擇權為主，另外還介紹以股票為主的員工持股信託(ESOP)、目標利潤計畫(target-benefit plan)及股票紅利計畫(Stock-bonus plan)。 而在可預期的未來國內將會實施股票選擇權制度，因此本論文另以一章節探討股票選擇權並對股票選擇權所產生的問題做分析，例如當員工執行股票選擇權時所產生盈餘及投票權稀釋的問題，公司應如何有效解決；當公司發生合併時股票選擇權應如何調整；當股市下跌股票選擇權發生價外時公司應如何解決。本論文對上述問題提出有效的解決替代方案，並對各問題做一詳細的探討分析，並於最後附錄的部份納入公司執行激勵制度時所應考量的事項。最後希望未來相關激勵制度推行時，本論文能提供相關資訊使得員工及公司能有所助益。

本論文應用策略性貿易理論的觀點，分別探討三個獨立的研究主題：各國關稅結構中普遍存在的「關稅調升」現象、外銷比例政策與外籍廠商技術選擇的關係、及關稅與配額政策對於外籍廠商技術授權決策的影響。 壹、 關稅調升與連續性壟斷 「關稅調升」為世界上大部分國家關稅結構中普遍存在的現象，惟這種現象的理論探討卻十分匱乏。因此，本章的目的即在補充「關稅調升」成因的理論探討。藉由連續性壟斷產業模型的建立，我們的研究顯示：政府若對下游進口產品課徵關稅，此一關稅除了具備新貿易政策理論所稱之「利潤萃取」效果之外，尚具備萃取外國生產上游產品廠商部份獨佔利潤的功能，我們稱此為下游產品關稅的「垂直」效果。在連續性壟斷產業的架構之下，隨著生產階段的遞增，下游產品關稅能夠萃取這些上游獨佔利潤的外國廠商家數亦將增加，「關稅調升」現象因而產生。因此，本章發現關稅之「利潤萃取」效果與「垂直」效果的聯合作用是造成關稅調升現象的重要因素。 貳、 外銷比例政策與技術選擇 在實務上，外銷比例政策常為開發中國家對於多國籍廠商在其國內設廠營運時的一項管制措施。在台灣的發展經驗中，外銷比例政策亦常被政府的財經官員認為具有移轉外國優越技術的有效政策工具，其理由乃在於藉由對多國籍廠商內銷比例的管制，誘使其提升在台的生產技術以面對高度競爭性的國際市場，並同時讓本國廠商透過技術擴散或技術移轉的方式獲得多國籍廠商的技術水準。 本章的目的在於探討外銷比例政策是否真能達到提升外籍廠商技術水準的效果。本章的研究結果發現：在外籍廠商獨占本國市場的情況下，除非政府允諾給於外籍廠商高度比例的內銷市場，否則外銷比例政策非但不會促使外籍廠商選擇較為優良的技術，反而會導致其採取較劣等的技術。另一方面，當本國市場有本國廠商參與競爭時，外銷比例對於外籍廠商技術水準的選擇除了受到前述比例值高低之影響外，也受到市場策略性競爭效果的影響。當本國市場的需求函數為線形時，市場競爭的策略性效果會使得外籍廠商在面對外銷比例的管制增加時會選擇較差之技術。因此，一般而言，外銷比例政策並無法確保外籍廠商會使用較為先進之技術水準。 參、 外籍廠商技術授權：關稅與配額政策的比較 貿易保護政策的實施有可能改變廠商海外市場的營運選擇，譬如改採以技術授權的方式間接進入海外市場，因此地主國的貿易保護政策可以促使該國廠商獲取外籍廠商先進技術的授權。 本章的研究乃在於提供貿易保護政策與國際間授權技術選擇關係的理論分析。藉由比較不同的貿易政策對於對於多國籍廠商市場進入方式與授權技術選擇的影響，本章發現對應於一特定之關稅稅率，等量配額政策在市場需求曲線為凹性（凸性）的情況下，將比關稅政策更易於（更不易於）誘使外國廠商授權先進的技術給本國廠商；而當市場需求曲線為線性的情況下，關稅政策與等量配額政策對於外籍廠商授權技術水準的影響是完全相同的。然而，若本國採取的是等率配額政策，則不論其對應之關稅稅率為何，外籍廠商在等率配額限制之下一定會授權給本國廠商最先進之技術。 第一章 緒論 1 第二章 關稅調升與連續性壟斷 6 第一節 本章前言 6 第二節 基本模型 11 （1） 最終財貨關稅 13 （2） 原物料關稅 20 第三節 關稅調升現象 23 第四節 n層次加工產業下的關稅結構 32 第五節 本章結語 35 附錄 37 第三章 外銷比例政策與技術選擇 39 第一節 本章前言 39 第二節 外籍廠商獨佔下的技術選擇 42 第三節 寡占下的外籍廠商技術選擇 48 第四節 本章結語 54 附 錄 56 第四章 外籍廠商技術授權：關稅與配額政策的比較 58 第一節 本章前言 58 第二節 基本模型 61 第三節 外籍廠商在關稅政策下的授權技術選擇 62 第四節 外籍廠商在等量配額政策下的授權技術選擇 70 第五節 外籍廠商在等率配額政策下的授權技術選擇 78 第六節 範例說明 82 第七節 本章結語 86 第五章 結論 87 參考文獻 89