本文主要在探討臺灣地區大學會計專業教育與社會需求之配合情形，研究方法包括文獻探討和實證研究，全文計分七章二十三節，內容提要如下： 第一章 緒論。首先說明引發本研究之動機及欲達成之目的，並對研究範圍和限制、論文架構等予以說明。 第二章 採文獻探討方式來說明本論文之前提－－亦即大學會計專業教育與社會需求配合之必要性。 第三章 介紹本論文所採之實證研究方法，包括問卷內容之設計、施測程序、資料整理及分析方法等。 自第四∼六章，均為實證研究之結果。 第四章 從甄選觀點探討實務界對大學會計系畢業生之期望與評估。 第五章 從在職評估觀點探討實務界對所雇用之大學會計系畢業生之期望與評估。 第六章 探討大學會計專業教育對其學生就業目標、能力之建立與培養，以及對其畢業生工作能力之期望與評估。 第七章 結論與建議

本論文共一冊，約七萬字，分為六章，第一章為緒論共分四節。 第二章存款保險制度之由來共分四節，由存款保險制度之濫觴討論至捷克、美國以及 世界各國存款保險制度之建立。 第三章美國存款保險制度之實施情形及所遭遇之難題共分六節，第一節美國實施存款 保險制度五十年；第二節有關保險費率之問題；第三節有關揭露之問題；第四節有關 保險限額之問題；第五節有關檢查權之問題；第六節有關銀行倒閉之處理問題。 第四章我國存款制度保險之建立共分三節，第一節實施存款保險制度之背景；第二節 存款保險條例之制定；第三節中央存款保險公司之組織及功能。 第五章建立存款保險制度後有關問題之探討共分六節，本章之內容乃以美國之實施經 驗來探討我國可能發生之問題。 第六章為結論與建議。

本論文乃針對企業整體預算與控制加以研究。共一冊，七章二十一節，約七萬五千字 ，各章節列述於下： 第一章 緒論；說明研究的動機、目的、方法與研究大綱。 第二章 整體預算 第一節 企業規劃、預算與整體預算，針對此三種名詞加以詮釋。 第二節 整體預算之特質、特徵與限制。 第三節 整體預算之功能。 第四節 達成整體預算功能之必要條件。 第三章 整體預算模式及內容的規劃方法。 第一節 預算循環與循環時間。 第二節 總體經濟模式之主要與應用，說明投入、產出在達成企業目標及預算之應用 。 第三節 整體預算模式。 第四章 整體預算之編製。 第一節 長期預算之編製。 第二節 第三節 長期營業預算編製釋例。 第五章 整體預算之控制面 第一節 整體預算控制之意義與目的。 第二節 整體預算控制之原則與限制。 第三節 控制與管理循環。 第四節 管理控制之績效報告及預算手冊。 第六章 影響整體預算與控制之行為面 第一節 整體預算與行為考慮。 第二節 控制之行為因子。 第三節 行為後果。 第七章 結論 乃就本研究加以彙總做結，且略對差異應有了解與常人對預算之誤解 可能情況。

第一章敘述研究動機、研究目的、研究範圍、研究方法、問卷設計、問卷對象、研究 限制及論文結構。 第二章說明會計原則發展之特性應考慮因素、會計原則發展成敗因素及我國發展會計 原則之需求與歷程。 第三章探討租稅法令、公司法、商業會計法、證管會及會計師財務簽證對我國會計原 則發展環境之影響。 第四章敘述英美法西德澳加等國會計原則發展情形，供作我國會計原則發展模式之參 考借鏡。 第五章探討會計原則發展途徑，討論我國會計原則發展應由何人、如何發展等程序及 技術性問題。 第六章提出總結論及建議事項。

近年由於物價變動激烈，致使資產歷史成本未能允當表達實際價值，影響所及，傳統 會計所得呈現虛盈實虧。若未有一套具備理論基礎，且屬客觀可行的資產重估價辦法 ，恐傷害企業資本之維持，乃試撰此文。大要如下： 前言：敘述研究動機及目的，研究方法及限制。 第一章：價格變動對傳統會計的衝擊。第一節：價格變動的特質與所得型態。第二節 ：課稅所得型態對經濟影響。第三節：改進傳統會計的各種理論與作法。第四節：本 章彙述。 第二章：物價水準會計。第一節：物價水準會計的介紹。第二節：按物價水準重編報 告的模式。第三節：物價水準重編報告的評估。第四節：本章彙述。 第三章：現值會計。第一節：現值會計制度之依據。第二節：現值會計重編報告的模 式。第三節：現值會計的評估。第四節：本章彙述。 第四章：我國營利事業資產重估價的介紹。第一節：資產重估價範圍。第二節：辦理 資產重估價方法與程序。第三節：資產重估價有關課稅問題。第四節：資產重估價會 計處理。 第五章：我國營利事業資產重估價的評議與構想。第一節：現行重估價制度與重估範 圍之評議。第二節：重估物價指數之抉擇與重估價值計算之探討。第三節：重估價後 課稅所得之分析。第四節：其他重估實務疑難問題之探討。 第六章：彙總與建議。

近代國家之支出日趨龐大，而能使用之資源卻極為有限，如何使有限之資源作最效率化之使用，乃是執政者夙夜以求之鵠的，設計計劃預算制度即是解決此問題之產物。 設計計劃預算制度，英文原名為Planning-Programming-Budgeting System，簡稱PPBS。其主要精神係綜合設計、計劃、預算三個程序為1整體之制度；先確立政府各機關所應履行之目標，並運用系統分析法，以求在達成該目標之不同方案中加以抉擇，而後運用長期規劃精神編制預算。 本文共分五章。第一章，總論，綜述設計計劃預算制度之淵源與意義，以及系統分析應用之情形。第二章，全章專論系統分析運用之五個程序。第三章，計劃結構和多年計劃與財務方案，剖析資源需求及估計產出成果。第四章，設計計劃預算制度之實行，敘述預算之配合，及制度推行時，管理機構之系統和電子計算機之應用。第五章，結論，係綜合全文，及整個制度未來之發展趨向。

國際企業，自第二次世界大戰後廿年來，擴張甚速。由於國際企業之經營，實現了自亞當。史密以降，經濟學者國際分工之夢想，因此，國際企業正如朝陽東昇，有日益壯大之勢。 在高度工業開發國家，如美國、英國等，國際企業早已形成。由於工業發達，製造、管理技術進步，產品輸出自不若在各國投資製造便利且利潤豐厚。我國已步上經濟開發國家行列，大企業不斷增加，為開拓並分亨國外比較利益，勢必走上國際企業途徑。國際企業投資抉擇，匯率變動損失之避免是國際企業與一般國內企業財務管理上最大不同之處。投資與匯率變動之會計處理，不同記帳單位之總算，財務報表之合併，係國際企業會計之重點。而國際間消除會計差異之努力，可減少國際企業會計資料傳遞之困難。本文僅就上述諸問題，加以探討，期能有助於國內工商界對外投資可能之需要。 本文計分五章：第一章說明國際企業發展原因，目前遭逢之障礙及發展之趨勢，俾對國際企業之情形，有一輪廓之認識。第二章介紹國外投資分析方法，以為擇定投資國家與製造產品之依據，並述及投資在帳上處理及報表之合併表達。第三章述及匯率變動對國際企業之影響，國際企業應以何種政策，期能減少匯率變動損失，及匯率變動對財務報表總算之影響處理方法。第四章闡述國際企業財務報表合併 問題與合併方法，兼述國外子公司查帳報告之差異及表達方式。最後一章為國際會計差異之原因與差異內容，其消除差異之努力情形及應努力方向。 基於國內尚少國際企業，國際企業方面專書又復闕如，乃不揣才淺，參研國內外有關專書與文獻，針對各種問題，搜集有關資料，就財務管理與會計相關之問題，加以研析，作一撰述。唯因限於個人時間與學識經驗俱感不足，雖曾戮力以赴，自知掛一漏萬，謬誤甚多。尚祈先進惠予批評、指正，則幸甚矣！ 為文期間，蒙盛師禮約教授之鼓勵及指導，並多所匡正，使本文得以順利完成。謹此致最大之謝忱。

長期性資本支出決策，是管理當局最嚴重的課題。在計劃實施之先，應作以下的分析： 一、技術上可行性。 二、經濟效益的評估。 前者屬於技術範圍，應由技術人員提供意見，後者屬於財務範團。應由會計財務人員分析解答。本文之討論，是假定該項資本支出計劃在技術上已無問題，而只是就財物方面考慮其經濟效益，是否大於其資金成本，予以取捨。其中有可用數字衡量的，有不能用數字衡量的，本文包括﹁可確定性﹂及﹁不可確定性﹂兩種分析。首先(1)資本支出的意義及特質；以次闡述(2)經濟效益之各評估方法，包括還原法，會計報酬率法，現值報酬率法、現值法、年成本法及梅比公式、以及最近流行一時的線形規劃術在資本支出決策上的應用，並加以比較選擇；(3)資金成本率之計算以便持與經濟效益比較及截止率之應用；然後及於(4)不確定性分析，與(5)的實例。 以上均為經濟上有形之因素，實為財務與會計人員的主要任務，本文重心，亦即在此。至於最後決策，尚應由管理當局考慮一切經濟上無形之因素，特並敘述之，作為本文結論。 本專題之研究，因限於時間暨個人學識經驗及資料不足之故，雖曾戮力以赴，自知掛一漏萬，謬誤基多。所望各位老師不以為不可教而詳予指導改正，則幸甚矣，敢以為請。

民國88年第33號審計公報「財務報表查核報告」的公布在會計師間引起軒然大波，會計師們認為其中使用「保證」一詞做為英文assurance的中文翻譯，可能會增加會計師的法律責任，極不妥當，後來「保證」一詞被換成「確信」，第33號審計公報也成為我國最快修正的一號公報。 本研究所探討的問題以第33號審計公報修正時所產生的爭議為主，以會計與法律系學生為對象，透過問卷量測「語彙」、「專業」與「了解程度」這三個因子對會計師責任之認知是否有顯著影響。 本研究之結果顯示，「語彙」對會計師責任的認知影響皆為顯著。「語彙」、「專業」與「了解程度」這三個因子對「財報擔保程度」的認知皆有顯著的影響，且其間無交互作用；對會計師法律責任的認知而言，「了解程度」的影響效果並不顯著，且「語彙」與「專業」間有交互作用。 / CPAs were nervous when No.33 audit statement issued in 1999, because they thought if the Chinese phrase 「保證」was translated for the term of ‘’assurance’’ might increase their legal liability. Finally, the phrase 「保證」 was replaced to 「確信」, and the No.33 audit statement became the fastest modified statement in the series. The subject discussed in this research is focused on the controversy occurred in the process of amending No.33 auditing statement. Through the poll (which is aimed at students of law and accounting departments) the research tried to find out if the phrases “wording”, ”comprehension”, and “specialty” would influence the cognition about CPA’s duties, and if there were any cross-effects between them. The results show the factor “Wording” is significant to all cognition about CPA’s duties. The three factors are all significant to the cognition about “assured degree” and there is no cross-effects between them. But ”comprehension” is not significant to the cognition about CPA’s legal liabilities, also there are cross-effects between “wording” and “specialty”.

會計與財務報導之功能在於幫助企業主管透過財務資訊，分析歸納以作成各項經營管理決策。缺乏良好財會管理的企業，往往無法永續經營。而壽險業因為營運方式複雜，影響社會安定層面廣大，在各國均為受高度監理的特殊行業。由於我國尚無專屬保險會計原則，監理單位與壽險公司經營者無法根據保險公司之財務報表真實反映其經營成果，從而有效達到監理目的或防範保險公司所面臨的潛在風險。 先進國家如美國之財務會計準則委員會曾多次提出與美國保險業財務會計準則相關之規範。例如1982年針對保險業提出第60號「保險業會計及報導」，其後陸續發布第97號「保險業長期保險契約與投資已實現利得與損失之會計與報導」、第113號「短期契約與長期契約再保險會計處理與報導原則」公報等。對於保險業會計處理原則之規範可稱相當完備。 本論文依據國內壽險會計處理原則及美國相關財務會計準則公報之原理原則，擷取實際保險公司財務報表，依據不同會計制度下之相關規範，計算出其中差異。實證結果發現，有別於美國會計制度分別是一般公認會計原則(GAAP)及法定會計原則(SAP)；國內壽險業會計制度、會計環境假設不明確，財務會計參酌法定會計（或稱監理會計）的概念，使得財務報表未能呈現壽險公司實際經營成果，因此造成會計制度無法與國際接軌。 本論文認為；現在國內既存新舊保險公司營運方式不同，保險財務複雜度高。國內保險公司引用美國會計準則雖可改善目前缺失，但必須作全面周全考量。顧全業者立場，考慮可能之衝擊，配合監理機關與實務可行性，持續進行，方能獲得最佳成效。 / Finance and Accounting reports have the function of providing business managers financial information. Through analysis and consolidating of this information the managers may make sound decisions in business operations. A company without sound finance and accounting management usually won’t last for long. Due to its complicated operation methodology, and the great impact to social security, life insurance industry is often under high degree supervisory of government in every country. In Taiwan there is no exclusive insurance accounting principles, as a result, the government supervisory unit and life insurers can’t have a standardized financial reporting to reflect their operation result truly, nor can they effectively achieve supervisory objectives or prevent the potential risks which insurers face. Developed countries such as U. S. has the Financial Accounting Standards Board, (FASB) raises many times related guidelines of US insurance industry’s accounting principles. For example in 1982 the Board raised FAS 60, and FAS 97, FAS 113 in later days. Such guidelines of insurance accounting principles are sufficient for the business operations needs. This paper is developed based on the Taiwan life insurance accounting process principles and US related financial accounting guidelines, taking the financial reports of one insurer as example, to calculate the variance under two different sets of accounting regulations. Our finding is, unlike the US accounting system which is based on Generally Accepted Accounting Principles, (GAAP) and Statutory Accounting Principle, (SAP), Taiwan’s life insurance accounting system, underlying assumptions are not clear enough, as well as the concept of adapting Statutory accounting (or supervisory accounting), makes our financial reports not able to present the real operating results of life insurers. As a result our accounting system fails to align with international practices. This paper suggests that, In Taiwan there are both newly set up insurers and insurers established for long time, while their business models are different, under the complicated insurance. Applying the US accounting principles may improve certain defects, however we must make comprehensive assessment, balance the insurers’ view, consider possible impact, comply with supervisory unit, and feasibility of practice, then implement consistently to obtain the best effects.