本文從保險學之角度出發，深入探討保險契約與保險詐欺之不可分割性，闡述保險概論，說明保險契約之原理、特性、要件與制度運作等情形，逐一分析保險制度上之設計與特性，如何有遭利用、濫用之可能性。第二步說明保險詐欺之定義、成因和特徵，詳細解釋保險詐欺於我國之發展。第三步說明保險詐欺在實務上之處理模式，並討論詐欺罪可否適用保險詐欺，並探討實務上對於公共危險、詐欺罪之保險詐欺如何進行判決與判決上是否有其侷限性。第四步借鏡國外制度，介紹國外對於保險詐欺之處理方式，並詳述在刑法典上有保險詐欺之法條，作為我國立法之參考。 / This article from the point of view of insurance and in-depth discussions of the indivisibility of the insurance contract and insurance fraud, elaborate introduction to insurance, description of insurance principles, such as elements, attributes, and the system was working, individually design and characteristics analysis system of insurance, has been used, the possibility of abuse. Step description definition, causes and characteristics of insurance fraud, detailed explanation of insurance fraud in the development of our country. Step instructions processing mode of insurance fraud in the practice, and discuss fraud insurance fraud will apply, for discussion and practice of public danger, fraud insurance fraud conviction and the judgement on whether there were limitations. Fourth step learn from foreign systems, introduces the various approaches of insurance fraud, and spelled out in the criminal code on the law of insurance fraud, as a reference of our legislation.

詐欺犯罪向來高居我國刑事犯罪排行榜之前幾名，究其原因應與其犯罪手段多樣、犯罪成功率及犯罪所得均高但其可能必須付出之代價卻相對較低等因素有關。尤其是在電腦網路及相關資訊設備普及後，詐欺犯罪的型態與手法更是日新月異，導致詐欺犯罪已然成為不可忽視的重要社會問題。 首先，本文第一章擬由我國刑法中詐欺罪的構成要件作為切入點，分別就詐欺罪之立法目的、保護法益以及各個構成要件等層面，探討詐欺罪之整體內涵。 其次，針對新型態之電腦詐欺犯罪，本文則於第二章中由電腦犯罪之概念及類型為出發點，並分別介紹美國、德國及日本等國之立法例，再探究我國目前之相關規定及實務判決，以對於電腦詐欺之類型及法律適用及解釋等方面之議題加以分析。 再者，我國刑法於民國94年1月7日經立法院三讀通過，同年2月2日經總統正式公布。本次修正案中，廢除了刑法第五十五條後段有關牽連犯之規定及刑法第五十六條關於連續犯之規定，此一修正內容將對於我國刑法上犯罪競合理論之適用與內涵產生相當程度之影響。本文擬由行為單複數之介紹為始，分別就與詐欺罪有關之牽連犯與連續犯之問題，以及本次修法後所可能造成之影響進行探討。 最後，本文第五章結論中，則分別就詐欺罪構成要件之內容、刑度以及本次修法廢除牽連犯與連續犯後之量刑標準等問題提出結論與相關建議。

自發展塑膠貨幣以來，信用卡的詐欺、盜刷，向來是造成發卡銀行重大損失的風險之一，不僅是當前社會的地下經濟犯罪問題，同時在全球化的過程中，盜刷集團也逐漸發展出跨國分工的犯罪模式，各國發卡銀行在防制信用卡詐欺的策略上，不得不隨之求新求變，以因應盜刷集團詭譎多變的犯罪手法。 在管理詐騙生命週期理論中，偵測是其中極為重要的環節。本篇研究，即是針對如何提升發卡銀行的信用卡詐欺交易偵測效率進行相關研究，藉由相關文獻探討及實務經驗，以歷史資料分析方式，找出影響信用卡詐欺交易偵測效率之因素，來檢視詐欺風險管控措施的成效，同時提供建議，希望找出信用卡詐欺風險偵測之最佳化模式，俾以提升發卡銀行信用卡詐欺交易偵測效率。 本篇研究結果，首先證實在符合筆者所提出的效益/成本的模式下，發送交易警示簡訊，有助於偽卡偵測效率的提升。再者，偵測人員的資歷越深，其偵測效率越高。最後，銀行詐欺交易資訊的交流越密集，越有助於「側錄盜刷」類的詐欺交易偵測效率。 本研究目的除了提出建議以協助銀行減少損失外，盼能藉以喚起社會各界對信用卡詐欺問題之重視，期能遏止當前社會，乃至於國際間信用卡詐欺問題。 / The fraud of credit card usage has caused significant losses in worldwide issuing banks. The fraud syndicates have developed cross-boarder fraudulent activities along with global patners, which not only impacts worldwide economy, but also challenges the strategies initiated by all issuers. Due to the sophistication of the credit card process, experienced people and informative message are required elements to optimize the fraud detection process. The study attempts to analyze those major factors effecting credit card fraud detection process by adapting empirical analysis method on two real cases. Major findings are: 1) under a careful cost and benefit calculation, the more the SMS message sending, the higher the fraud detection rate, 2) the more the experience of detectors, the more effective the performance of the detection, and 3) the more the information shared across issuing banks, the higher the detection rate achieved for fraud skimming. In addition to the optimization of current fraud detection operation, the study is planned to draw public's attention on the serious credit card fraud issue. It is hoped that the attack level of credit card fraud could be mitigated effectively by taking recommendations made by this study.

關於信用卡詐欺風險管控的研究，係非常專業的問題，除了瞭解信用卡各項作業程序外，必須親自參與實務上的管控經驗，才能充分瞭解現有市場上，信用卡詐欺所發生之原因、詐欺模式、手法與趨勢，也唯有做到理論結合相關實務管控經驗，才能研究出有效的防制策略。目前在實務上防制信用卡詐欺方面，由本文中可發現，業者與警政單位在處理信用卡風險管控與詐欺案件時，有非常多的盲點與困難，也突顯出其專業能力上之不足，因此導致信用卡詐欺問題之嚴重。 在防制信用卡詐欺研究當中，筆者第一次嘗試將信用卡實務運作之模式貢獻出來 ; 以過去到現在的實務經驗，將信用卡所發生的案例，來探究其發生的原因 ; 以運用分析的方法，來建立各項風險管控措施 ; 以闡釋各項業務之作業風險，來遏止風險損失之發生 ; 以紮實的教育訓練教材，讓特約商店做好第一道的防衛 ; 以科學的統計方法，來研究防衛參數與增加偵測系統的防衛效能 ; 以實務管控的經驗，來遏止其犯罪手法的翻新 ; 以實際案件調查的經驗，來瓦解詐欺集團的組織，所以必須瞭解信用卡整體運作的關係與詐欺手法，才能深入瞭解各項風險管控問題，並結合預防作業、偵測系統、調查作業的功能，方能充分發揮信用卡業務詐欺風險管控的效能。 除了建立完整的風險管控作業之外，在第六章之建議事項中，就主管機關、司法機關、警政單位、發卡業者、收單業者、特約商店、持卡人與國際組織等方面 ; 提出個人具體之建言，藉以喚起社會各界對信用卡詐欺問題之重視，以推動損害防阻之功，徹底解決當前所發生之信用卡詐欺問題。 / The research on credit card risk management is a specialized field. Besides the need of understanding the various operational processes, personal involvement’s and practical experiences in respect of credit card risk management are essential in order to fully appreciate the reason for credit card frauds in the current market. An effective credit card fraud prevention strategy consists of the theoretical aspects and practical experiences of credit card fraud management. Based on this paper, it appears that strategies of credit card fraud prevention are solely lacking in the current market. This is because the business sectors and police department encounters numerous ‘blind spots’ and problems when tackling with fraud issues. Also, the lack of professionalism in control and prevention strategies resulted in serious credit card fraud issues. In this research, the author would attempt to showcase for the first time the credit card’s practical working models;1) to try to investigate and understand the reasons for credit card frauds by reviewing past and present real life cases; 2) to develop various risk management methodologies via credit card risks analysis; 3) to explain the various businesses’ operational risks to reduce if not prevent loss occurrences; 4) to constantly upgrade /educate the merchant banks with solid training programmers to make them an effective first line of defense; 5) to employ scientific statistical methods to aid in the research of any defensive mechanisms as well as to increase the effectiveness of early detective systems, if any; 6) to make use of practical credit card risk management experiences in order to prevent repeat offences; 7) to utilize real life investigative experiences to dissolve credit card syndicates and/or groups. Therefore, know the relation of whole operation of credit card and modus operandi could understand in depth of every risk management issue, and combine the function of preventing operation, detection system, investigation process can be fully developed efficiency for credit card risk management. In addition to establish sophisticated a developing risk management methodology, the author has directed his personal opinions to the various industry players such as the regulatory bodies, policing units, credit card issuers, acquiring banks, merchant banks and credit card users. In chapter 6 of the recommendations, he attempts to draw the public’s attention on the seriousness of credit card frauds that exists in our society. He also hopes to completely eradicate the issues of credit card frauds by actively promoting the risk prevention methodology of credit card frauds.

本篇論文藉由行為財務學為橋樑，試圖利用法律經濟分析來檢視證券交易法的制定。結合了行為學、法律以及財務。首先利用認知心理學來介紹投資人行為偏誤的現象。整理出三項投資人處理資訊的偏誤，分別為有限注意、過度自信以及框架效果。在資本市場上投資人因為這些偏誤產生的無效率現象分別有，會計資訊解讀不完整、股價報酬產生動能現象、投資人過度交易、對公司事件宣告產生反應不足的現象、忽略資產配置的重要、處分效果以及偏好現金股利等等的現象。 而在了解行為模型對於投資人的行為預測以後，我們試著去進行法律經濟分析。行為財務學點出了效率市場假說不存在的證據，並試著以心理學的角度來解釋這些現象，但是行為財務學仍然缺乏一個良好的預測模型，它無法預測投資人何時會有反應不足，何時會有過度反應。不過行為財務學仍然提供了一些觀點值得政策制定者考慮。1.投資人偏好是不一致的，可能會因為情境改變而改變。2. 投資人只有有限的理性。3. 投資人會受到資訊揭露形式而有不同的判斷。根據這些觀點，我們以行為學的角度來分析證券交易法對於詐欺、操縱以及資訊揭露的規定。

國內民眾長期深受詐欺電信犯罪侵害，不單受害人數最多且是損失金額最高的經濟犯罪，自前陳水扁政府至現在的馬政府，都將防制詐欺電信犯罪案件作為政府的施政重點，以跨部會的組織主導，研議預防及偵查的手段防制。然而，詐欺電信犯罪案件發生率不減反增，竟演變成為臺灣十大民怨之一。檢討是類案件偵辦瓶頸，都指向係員警未能跨境查緝大陸「詐欺電信機房」及主嫌到案所致。詐欺電信犯罪集團憑藉著不被橫渡的海峽屏障，在日益富裕且電信網路發達的大陸，建立起發收詐欺話務之「詐欺電信機房」，此等機房遂為詐欺首謀之指揮中心。 隨著馬政府上臺，兩岸和解共生局面建立，擱置了主權爭議，簽訂了「兩岸共同打擊犯罪及司法互助協議」。然而，兩岸警方單憑文書及電訊協調辦案，是無法有效壓制以VOIP網路電話為中介犯罪之隱匿詐欺電信犯罪集團，必須由國內警方跨境與大陸警方合作，以「詐欺電信機房」為主要剷除標的，方能達到有效將兩岸主嫌共犯一網打盡、查扣作案工具，贓款、降低詐欺話務及人犯順利遣返接受司法定罪等共同打擊犯罪之核心目標。

近年來，經濟犯罪問題日益嚴重，其中，詐欺案件發生頻仍，諸如刮刮樂、手機中獎、退稅等詐欺集團作案範圍涵蓋全臺，受害民眾遍及各階層，個人財物損失甚至高達數千萬元以上，此類犯罪已嚴重危害社會經濟秩序及治安，並引起社會大眾及立法、行政部門高度重視與關切。 詐欺犯罪是透過對受害社會民眾或客戶的不便，產生機會成本、非必要的過高價格，而由詐欺犯罪活動中，取得不法利得。並且將此成本，轉嫁社會大眾身上。根據「臺閩刑案統計」80年（1991）詐欺案件發生725件，惟至91年（2002）詐欺案件發生高達23628件，至於破獲率則由80年94.07%下降至91年11.52%。由於詐欺犯罪集團結合高科技，助長發生，擴大社會民眾的傷害與層面，導致民眾惶惶不安。就臺灣地區整體犯罪情勢言，詐欺犯罪問題非止於臺北市一偶，且因獲利高、風險低、刑度輕、及受害層面廣等特性，已改變近十年台灣地區犯罪型態，目前其發生數僅次於竊盜犯罪，為嚴重危害當前社會安全之犯罪，此一犯罪問題，誠值深入研究。 探究當前詐欺犯罪猖獗成因固屬多元，惟刑警人員職司犯罪偵防責任，卻責無旁貸。因此，本研究係以刑警人員角度切入，復因如何提升破獲率及降低發生，學說上嚇阻理論、激勵理論、破窗理論及詐欺管理生命週期理論頗值借鏡與探討；因遏阻乃藉由提升破獲能力達成遏制犯罪發生；至激勵則係藉由警察機關內部之領導、鼓勵及工作環境改善等面向，提升員警偵辦詐欺犯罪案件之意願，有效嚇阻犯罪衍生；而破窗理論乃藉由處處關懷、不以小惡而縱容，俾遏阻犯罪之蔓延與惡化；另詐欺管理生命週期理論，則屬系統化分析詐欺犯罪防制策略之理論。上開四種學說理論，對防制詐欺犯罪均有相當正面作用，故於本研究中加以研析討論，另彙製問卷運用描述性統計、因素分析等，藉以瞭解、分析基本變項、偵辦各類刑案成就感、困難度、對工作環境滿意度以及對詐欺犯罪成因之相關認知與差異，俾供政府機關或警政單位從事規劃偵防詐欺犯罪時之參考。

財務報表不實證券詐欺訴訟是近年來新崛起的經濟犯罪型態之一，行為人的詐欺行為不僅要負擔相關刑事責任，更必須對投資人負擔民事損害賠償的責任，而對財務報表出具查核報告書的簽證會計師而言，近年來亦是投資人提出民事損害賠償的對象，顯見會計師的執業風險已有逐漸升高趨勢。 財務報表資訊重大不實，是民事損害賠償訴訟成立的先決要件。但財務報表審計是一項專業複雜的工作，發生財務報表資訊不實，並無法據此即逕行認定簽證會計師有故意或過失，其癥結點仍須回歸到會計師在審計過程中是否有善盡善良管理人注意義務，以及專業上應有之注意義務。因此，本文將以執業會計師的觀點，對於會計師如何進行審計工作做一介紹，包括審計應遵循的法令規範以及一般公認審計準則等，讓一般大眾可以初步瞭解會計師並非是財務報表正確性的保證人，會計師的查核工作仍存有先天上與後天上的限制，而且並非是公司財務報表之編製主體。 投資人以證券交易法第20條之1作為請求權基礎提出民事損害賠償訴訟時，投資人所必須面臨的，即是所謂的「交易因果關係」與「損失因果關係」的舉證問題。為了達到證券交易法保護投資的目的，近年來我國法院開始引進美國司法實務判決發展出的「詐欺市場理論」，藉以解決上述舉證困難的問題。據此，本文除了將蒐集論述美國與我國關於證券詐欺的法規範，包括美國聯邦最高法院對於「詐欺市場理論」之最新見解與發展，並分成以下的主題分別論述： 一、效率市場的認定問題 包括美國司法實務判決對於效率市場的認定指標，以及我國司法實務判決對於我國證券市場是否為效率市場的見解。 二、交易因果關係 「交易因果關係」是否可以推定，歷來即是證券詐欺訴訟兩造攻防的重點。本文將對比較美國與我國證券法制對於因果關係的規範，包括「詐欺市場理論」對於「交易因果關係」的推定，以及被告可以提出反證的例示情形。此外，本文亦將蒐集比較我國司法實務判決對於「交易因果關係」的見解。 三、損失因果關係 「損失因果關係」是否可以採用推定方式認定？或是應由原告負擔起舉證責任？這一部分的認定往往涉及損害賠償範圍計算的認定，亦是曾經造成美國司法判決至為困擾的議題。對此議題，在2005年美國聯邦最高法院於Dura案中已經獲得一致性之見解，確認「損失因果關係」採用推定是一種錯誤後，已經豁然開朗。但我國司法實務判決對於「損失因果關係」係採用推定？或是如同美國私法實務採用由原告舉證證明的方式認定，本文將蒐集我國近年來之司法實務判決予以分析、歸納與討論。 四、損害賠償計算範圍 在對於此部分的認定上，一般有「毛損益法」與「淨損差額法」兩種方法。本文將介紹這兩種方法之優劣，以及美國與我國司法實務判決對於這兩種方法之見解。 五、會計師民事損害賠償因果關係 在證券詐欺案件中，社會大眾常常對簽證會計師予以非難之程度甚高，會計師若要在此等地雷股案件全身而退，在執行審計業務過程中必須確實遵守證券法令以及一般公認審計準則的相關規範，保有專業上之警覺與注意義務，才能將損害與執業風險降到最低。本文蒐集我國司法實務判決對於會計師是否具有故意或過失之判決，以明瞭會計師在審計過程的過失內容與型態。

證券市場是企業取得營運資金最主要的管道，也是國民資金投資最佳的選擇，惟前提是必須有一個健全的證券市場，使投資人能安心地將資金投入其中。為了建立這樣的一個投資環境，就必須有要完善的證券法規，當中，主要職司這個功能的就是「證券詐欺法制」。 基於證券詐欺法制在證券法規中所居的關鍵性地位，其良莠不能不說是與國家經濟的健全與否息息相關，因此，本文便以此一主題為研究對象，主要的研究範圍設定在證券詐欺之「構成要件」，定名為「證券詐欺構成要件論」。而「因果關係」只是在證明請求權的存在與否，可與「構成要件」切割，故本文並不包含此一議題。 本文所使用之資料，有相當大的比例是美國(1934年證券交易法Section 10(b))與我國(證券交易法第二十條第一項)的法院判決，以增進本文的實證價值。依據本文之研究，無論是行為要件、客體要件、主觀要件或主體要件，都著實存在相當的瑕疵待修補。希冀本文所得出之研究結論，能為修補這些瑕疵盡到些許的功效。 / The securities market is the most important channel that enterprises gain their business capital; it is also the best option that nationals invest their money to. But this is on the premise that there is a sound securities market. In order to establish this kind of investment environment, a set of flawless securities statutes is needed. Within this legal system, this major function is exercised through the “securities fraud regime.” The securities fraud regime is decisive of the soundness of the securities statute and nation’s economy. Therefore, this dissertation selects this topic as research subject. The scope of this dissertation is restricted in the “requirement ” of the securities fraud. The title is: “The Requirements of Securities Fraud.” The causation element is just an attestation of plaintiff’s plea, it can be separated from “requirement,” therefore, this issue is excluded in this dissertation. The references this dissertation cited are mainly from U.S. and Taiwan’s court decisions. According to the research this dissertation did, no matter behavior requirement, object requirement, mental requirement or subject requirement, there are quite some loopholes that need to be fixed. The writer hopes the conclusion that this dissertation comes up with can somewhat fixed these loopholes.

資訊時代下全球化造成了流動空間的出現，亦促進了網絡社會的崛起；其影響不僅擴及政治、社會、經濟層面，更形成了全球犯罪經濟的現象。臺灣境內詐欺犯罪從過去當面直接接觸，轉為透過電信或網路間接接觸的詐騙形式；在政府的全面查緝及兩岸共同打擊犯罪之下，近年來電信詐欺集團呈現向外擴散跨越國境乃至全球的趨勢。此類全球犯罪網絡的相關實證研究至今仍極為缺乏，因此，本研究旨在討論前述犯罪機會、空間分工及社會網絡如何形成跨境電信詐欺犯罪網絡，及其背後的特殊運作機制。 　　經由文獻探討法、現有資料統計分析法及深度訪談18名受訪者（受刑人11名、偵查人員4名、駐外聯絡官3名），本研究發現犯罪機會同時影響空間分工及社會網絡，這三個重要指標亦型塑了跨境電信詐欺的犯罪網絡。詐欺集團利用各類犯罪機會（犯罪者、標的物、監控缺乏及手法工具的聚合，其中監控包含國家、網路與金融管制層面），結合空間移動、分工與第三地機制，社會網絡強弱連帶與第三方機制，形成特殊運作機制，促使詐欺網絡成為無遠弗屆的全球犯罪體系；核心組成員與第三方既是連結也是斷點的關係，更是其中的運作關鍵。透過此種犯罪網絡分析，可深入瞭解全球跨境犯罪的運作概略，進而形成應對防治作法及刑事政策建議。 / In the Information Age, globalization has brought about the emergence of space of flows and the rise of network society. Its influence not only extends to the political, social, and economic levels, but also forms the global criminal economy. In Taiwan, fraud has occurred from direct contact format (such as face-to-face) to indirect ones (such as via telephones and the Internet). Owing to the government's comprehensive investigation and the cross-strait joint criminal judicial co-operation, the telecoms fraud groups recently have traveled across borders and even to the whole world. As the relevant research based on empirical data is scant, this research aims to discuss how criminal opportunities, spatial division of labor, and social networks construct a cross-border telecommunications fraud criminal network and the special operational mechanism behind it. In this research, I reviewed the relevant literature, analyzed empirical data, and then conducted in-depth interviews with 18 respondents which include 11 prisoners, 4 criminal investigators and 3 police liaison officers. It is concluded that criminal opportunities would influence the spatial division of labor and social networks within criminal groups; these three important indicators formulate the criminal network of cross-border telecommunications fraud. A special operational mechanism combining various criminal opportunities (the convergence of offenders, targets, absence of guardians, and means; in which guardians include the level of national, cyber and financial regulations), spatial mobility and division of labor with the third-place mechanism, and strong and weak ties of social networks with the third-person mechanism, transforms fraud networks into a far-reaching global criminal system. The relationship between core group members and the third-person is not only a link but also a breakpoint, and it is undoubtedly the operational key. Ultimately, this research paints a clear picture of the global criminal networks and thus will possibly benefit the development of future criminal prevention and correction policies.