「企業財務危機」向來為銀行及企業體所關注的重大課題，學術界對於此危機預警模型之研究篇幅亦不少，惟實務上卻甚少有金融機構將此等模型實際應用於授信決策。歸納其原因主要為樣本收集與統計方法運用的配合問題。本研究主要目的即擬藉廣泛蒐集銀行「逾期」與「正常」往來企業授信案，分別業別，分別建立一套能實際運用於銀行授信決策之企業財務危機預警模型。 　　本文以問卷收集省屬七行庫授信案件為樣本，其中包括紡織工業、金屬製品業、電工器材業、進出口貿易業及建築材料業等五個行業171家逾期公司及配對之171家正常公司，以其各項財務比率先作常態分配檢定，再分行業別分別比較逾期公司與正常公司財務特質有無差異，然後運用逐步迴歸分析法萃取關鍵變數，建立各行業之Logit迴歸預警模型。最後，確立各模型之臨界點，測試各模型之區別能力及預測能力，並比較整體公司模型與各行業別模型之預測能力。 　　研究結論： 　　（一）銀行授信戶財務比率分配均違反常態性。 　　（二）逾期公司相對於正常公司大部份財務特質均有顯著差異，且逾期公司具有較低變現性，高的財務槓桿性，低的經營能力及低的獲利力。 　　（三）本研究各行業別預警模型之預測正確率分別為：紡織工業88.24%、金屬製品業90%、電工器材業90.48%、進出口貿易業88.89%、建築材料業90%。 　　（四）最後以各行業之後期樣本測試整體公司模型，發現除金屬製品業及進出口貿易業其行業別預警模型與整體公司預警模型之預測正確率相同外，餘三種行業預警模型之預測正確率均較整體公司模型為高。顯示為有效提昇銀行授信財務危機預警模型的預測能力，依行業別分別建立模型，實有必要。

本研究探討關係人交易、公司治理與銀行利率之關聯性。根據我國財務會計準則公報第六號規定所揭露之相關關係人交易項目，以多元迴歸模型來解釋銀行在進行授信決策時，如何解讀企業財務報表中之關係人交易，以測試利益衝突假說。同時，為探求關係人交易與公司治理之關聯，將考量公司治理因素加入授信決策後，以多元迴歸模型解釋銀行對原關係人交易解讀是否產生改變。樣本取自於上市櫃公司，實證結果顯示關係人交易與銀行授信利率有顯著關係，且利益衝突假說成立。進一步探討後發現，當迴歸模型加入公司治理變數後，實證結果顯示公司治理變數對銀行授信利率有著非常顯著之影響，而關係人交易對銀行授信利率變成不顯著。 / This study investigates the relationship between the related party transaction and loan interest rate before/after the consideration of corporate governance mechanism. We also explain the effect of related party transaction on interest rate based on the conflict of interest hypothesis. The sample consists of firms listed in Taiwan Stock Exchange and OTC firms. The result shows that the related party transaction has significant effect on loan interest rate. However, this effect disappears after considering the corporate governance.

聯貸案為國內中大型企業重要的籌資來源之一，自1991年聯貸案引進台灣後，帶給金融機構眾多好處，包括主貸銀行可以利用其專業主導、分(代)銷及管理聯貸案，以賺取手續費，並且達到分散風險之目的，另一方面，亦可讓規模較小而無力自行籌組聯貸案之銀行，以多角化方式去化其資金，並且藉由與主貸銀行的關係，與新的借款人往來。對借款人的好處則是可以在最短時間內向多個銀行申貸大額之貸款資金，並且針對需求設計客製化商品，提供借款人多元化的籌資管道。 然而聯貸案之亦有其成本及限制，對主辦行來說，因為銀行法規規定單一銀行對於單一借款人之限額，在資本有限之下，主貸銀行僅能承貸一部分之聯貸額度；而對參貸行來說，潛在成本則是當主貸銀行未將借款人資訊充分揭露與參貸銀行；對借款人來說，須負擔較一般借款更高的手續費，且必須與尋找專業度及聲譽較高之主貸行，增加聯貸案籌組之成功性。 本研究以台灣的銀行及其所主辦參貸之聯貸案為研究對象，研究包含三個子題，首先探究哪些因素會影響主貸銀行保留額度比率；第二個研究子題是探討銀行參貸之意願與銀行間互惠效果以及銀行名聲的關係；第三個研究子題，則是探討銀行參貸之意願與過去與主貸銀行之關係以及與借款人之間的關係。 研究結果顯示，第一、借款人資訊取得難易與否、借款用途、聯貸金額和主貸銀行名聲確實會影響主貸銀行保留額度比率，借款人資訊愈透明、聯貸金額越高，主貸銀行保留額度愈低，借款用途風險愈大及主貸銀行名聲愈大則主貸銀行保留額度比率愈高；第二、銀行參貸意願與互惠關係顯著相關，證明銀行間有互惠關係，且名聲愈佳之銀行其互惠關係愈明顯。最後，實證發現參貸銀行前一年度與主貸銀行合作之關係將影響其未來參與同一主貸銀行所主導之聯貸案之意願，然而當年度銀行之參貸意願與前一年度和借款人之授信關係並不顯著。主貸銀行保留比率多寡為分辨聯貸案特性之重要評斷標準之一，透過研究各種變數影響主貸銀行保留比率多寡，實務上可以供主貸銀行決定聯貸案保留比率之參考，增加聯貸案籌組成功的機率；本研究亦歸納出聯貸案主貸銀行、參貸銀行及借款人三方關係影響台灣地區聯貸案之特性及條件，這些研究結果可提供三方在聯貸案籌組中談判之參考。

本文以遠東國際商業銀行為個案研究銀行，探討個案銀行經營績效(以CAMEL架構為衡量指標)之良窳與法人金融授信業務之狀況。經過蒐集與分析大量的財務數據後，發現個案銀行在平均每位員工獲利能力、資產報酬率(ROA)、股東權益報酬率(ROE)與流動準備率上表現優異。然而，投資收益與存放款利率差的表現相對落後，並且觀察到定期存款比率過高，可能是導致存放款利率差縮小的原因。在法人金融授信業務上，發現遠東商銀的法人金融授信金額佔總體授信金額的比重偏低，將會提高過度仰賴個人金融授信業務所面臨的違約風險。除此之外，相較於主要競爭銀行，遠東商銀法人金融授信業務的資產品質亦有改善的空間。最後，依據遠東商銀所面臨的問題，本文針對整體經營績效提出兩項建議：(1) 多元化金融商品與財富管理服務；(2) 深化客戶線上金融服務使用率。另針對法人金融授信業務提出三項建議：(1) 深耕既有法人客戶；(2) 擴大海外聯貸市場參貸與擴增銀行資產；(3) 開發中小企業授信業務。

銀行法第125條之2中「違背職務」要件之解釋在實務上分歧甚大，當涉及授信行為時，涉及複雜商業實務與認定，則更顯難解。因此，於第二章中，本文自財務金融領域的觀點，提出授信的定義、種類與目的，分析授信之相關風險與風險因子之判讀方式，並詳介授信實務之流程、職責分配及規範類型，期能描繪出銀行授信行為於真實世界中的輪廓。在第三章中，本文自法律領域的觀點，分析銀行法背信罪之立法背景、與普通背信罪的關聯、各構成要件的解釋。並針對其中「違背職務」要件的解釋爭議，篩選出若干具有代表性的判決用以後續之分析。在第四章中，本文結合了財務金融領域及法律領域的觀點，提出了本文見解。首先，本文援引了德國學者Hefendehl的集體法益與累積犯理論，認為本罪的保護法益為「人民對銀行制度的信賴」，而銀行財產則僅為「個別累積效果的」明文化規定，亦即保護法益的中介載體。接著本文復援引容許風險之概念，主張應實質判斷個案之授信行為是否已逾越容許風險，藉以判斷是否構成違背職務。最後，本文提出了四階層的具體化判準，並指出在實質判斷風險之存否與高低時，應以巴塞爾協定提出的內部評等法，借 EL=PD×LGD×EAD 之公式協助吾人判斷，至於各該風險因子之判讀，亦應參考本文第二章所提及的若干財務金融知識，以做出最合於現實法益變動的判斷。

其內容大要如下： 獨立性在傳統上，一直是會計師工作中最重要的準則，因為，若會計師不具獨立性， 則其所簽發的審計報告，將毫無價值；亦即財務報表使用者將會降低其對財務報表的 信賴，此為造成資本市場不確定性的原因之一，因此，會計師的獨立性，對於專業的 成長及健全資本市場皆具深遠的影響。 本論文以實證研究的方式來探求我國各界（證券管理委員會、會計師、企業主管、投 資及授信機構）對會計師獨立性的看法，找出其間的異同，並參考有關的文獻，以了 解我國各界對於會計師獨立性認知的程度。再就實證的結果，提出建議，以期對會計 師獨立性的維持有所助益。

授信風險分析是決定授信品質的關鍵。不管是聯合貸款、企業授信或消費性貸款，所有申貸案件必定經過徵信程序(credit analysis)來評估授信風險，再決定是否准予貸放。尤其企業授信一般貸放金額甚高，必須藉著嚴謹的審查過程來分析授信戶的借款用途是否合理、還款來源是否無虞。而這又必須瞭解其財務狀況、產銷情形、產業前景、研發創新、營運模式、經營者專業素養、管理能力等構面來分析風險成分。 傳統授信風險分析方法、理論，如五P分析、產業分析、財務分析等已行之多年，亦是國內商業銀行最普遍採用。然而隨著統計學、計量工具的發展，各種衡量信用風險的模型model被架構推出，世界知名銀行亦投注人力物力發展計量分析為主的風險管理部門，建立授信風險量化指標。除消費金融業務已藉著評分(credit scoring)作為准駁依據外，企業授信則因basel II即將公佈實施，亦使銀行業近幾年亦積極投入發展計量模型以建立IRB。然而計量分析與專家分析目前在國內銀行並未結合。我們將在文中探討主要授信分析工具並以89-92年間發生下市及打入全額交割股事件之公司為選樣範圍作為倒帳率分析基礎。

隨著工商社會的繁榮，以往消費時支付工具大多為使用現金；但隨著信用卡的發明，以及其特約商店的普及，現代人在消費時以信用卡來代替現金的使用者漸多。使用信用卡對消費者而言，有諸多的便利，然對發卡機構而言，如何擴大市場佔有率，吸引顧客，為其行銷策略上重要的考量；但在另一方面，接受申請者的申請與否，接受之後如何管理，亦發卡機構經營上的重要的課題。 但隨著信用卡使用的普及，詐欺的事件也時有所聞，發卡機構除了本身正常營運風險的損失，又須面臨詐欺事件的防範；對於企業的經營者而言，又增加許多成本的支出。持卡人不繳納發卡機構所代墊其消費金額時，發卡機構在催討無效後，只有訴諸於法律途徑來獲清償。這從發卡前的徵信、使用中的控管、詐欺的防止以及帳款的催收，實為當前發卡機構經營管理的重要課題。 本文之研究目的，旨在瞭解現行信用卡管理之問題，並吸取國外之經驗，參酌現行管理之制度，就現行作業之徵信、信用授權、帳款催收、詐欺的防止及定型化契約等方面提出信用卡管理上之建議，作為發卡機構之參考。 第一章 緒論 第一節 研究動機及目的 第二節 研究範圍及限制 第三節 研究大綱 第二章 信用卡之意義、功能、種類、發展與業務體系 第一節 信用卡的意義、功能、種類 第二節 信用卡之發展 第三節 國內信用卡之發展 第四節 信用卡的業務體系 第三章 信用授信與帳款催收管理之問題 第一節 信用授信 第二節 帳款催收 第四章 信用授權與詐欺管理之問題 第一節 信用授權 第二節 詐 欺 第五章 定型化契約 第一節 定型化契約的意義 第二節 定型化契約的法律效力 第三節 行政規則下的信用卡定型化契約 第六章 結論與建議 第一節 結論 第二節 建議

智慧型決策支援系統(Intellignet Decision Support Systems)的特點是可以同時處理定性和定量資料於同一個系統中，以同時執行各種知識推論及數量模式之運算。黑板架構(Blackboard Architecture)的做法是將決策支援求解過程的資料、模式和知識運用情形記錄於一共同工作區─稱之為黑板(Blackboard)，將模式及知識記錄在所謂的知識源(Knowledge Sources)中，並提供較有彈性之控制機制，應可提供較佳的解釋功能。以黑板架構為基礎的智慧型系統多應用在科學及工程方面，在管理方面卻寥寥無幾；管理問題多半屬於半結構性或非結構性，良好的解釋應為智慧型決策系統之重要功能。本研究擬就銀行業之授信審查做為本系統之專業領域知識(Domain Knowledge)，運用黑板架構中的階層化問題表現方式及模組化知識源分類之特性，建立提供完善解釋功能之智慧型授信決策支援系統。 / Incorporating artificial intelligence (AI) technique is critical to improve the functionality of decision support systems. Explanation function for consultation-based systems has been emphasized in the literature and should be considered important in developing intelligent decision support systems. Blackboard architecture can support a well-organized explanation facility due to its structurization of problem solving space, modularization of domain knowledge, and flexibility of reasoning control. Applying blackboard systems to managerial domain gets attention recently. Since most managerial consultation problems are unstructured or semi-structured, good explanation facility should be able to enhance the consultation effectiveness. The thesis investigates the potential of developing an explanation facility on the blackboard architecture using the loan evaluation as an example. During the interactive consultation process, the system can answer questions such as "What?", "Why?", "How?", and "Where?" with a friendly user interface. In terms of contribution, the inclusion of explanation facility can potentially increase the willingness and confidence of decision makers in using intelligent decision support systems. On the other hand, applying the graphic user interface to the development of explanation facility based on the blackboard architecture can make the reasoning process transparent and enhance the acceptance of this AI technique to managerial problem solving.

台灣利率自由化的演進過程，是採取循序漸進的方式，先由貨幣市場實施，再逐步推及到存放款市場。自1989年利率自由化及1991年政府開放新商業銀行設立以來，台灣銀行業的競爭就進入了白熱化的春秋戰國時代，金融版圖重新調整，產業的競爭有增無減。這期間經過兩次的金融改革，體質較弱的銀行紛紛走向讓售及被併購的命運，尤其是2008年發生金融海嘯，對銀行業的經營更是一大挑戰。觀察近年來銀行業的經營困境，存放款利差持續走低，多數銀行採取價格競爭策略，企業授信市場採用低利削價的手段，造成銀行業獲利率降低，危及銀行健全經營體質。所以本研究從文獻回顧探討影響放款利率定價決定因素，從樣本銀行實務授信政策及放款定價辦法探討影響放款利率定價決定因素，並利用樣本資料從實證模型的估計及檢驗來推估假設變數與企業貸款利率定價之間的具體關係及影響方向與程度，最後將實證結果提供予銀行管理當局擬定授信政策及建立完善放款利率定價模型之參考。 / From money market to deposit and loan markets, the development of interest rate liberalization in Taiwan has been in gradual progress. Since interest-rate liberalization in the year of 1989 and governmental approval on the establishment of new commercial banks in 1991, the competition among banks in Taiwan has become severe. Market shares among banks have thus changed. During the period, the financial market experienced two banking reforms. Banks with relatively weak financial nature have been forced to be sold or merged. Moreover, the financial turmoil in the year of 2008 made the business environment of banking industry even more challengeable. Running business in banking has been more difficult in recent years. Interest rate spread for banks has been narrowing. Most banks have adopted price competition strategies. Such price-cutting policy in commercial loan market has resulted in the deterioration of bank management in the industry. This research reviews study-papers focusing on the factors affecting commercial loan interest rate pricing, using bank A as a sample to review its actual operation of credit policy and loan pricing means. In addition, by adopting technique of empirical model measurement and statistical test on the sample data, the concrete correlation and extent of influence between hypothetical variables and pricing on commercial loan interest rate are also estimated. The aim of this paper is to provide empirical tested results to the banking authorities for their reference when designing fine credit policies and commercial loan pricing model.